Sistema Nacional De Presupuesto 02 Nov 09

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Sistema Nacional De Presupuesto 02 Nov 09

  1. 1. SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO EXPOSITOR: ECON F-3 CARLOS LENGUA CALLE EMAIL : carlensa@yahoo.com
  2. 2. SUMARIO 1. INTRODUCCIÓN 2. ESTRUCTURA DE LOS FONDOS PÚBLICOS 3. ESTRUCTURA DE LOS GASTOS PÚBLICOS 4. FASES DEL PROCESO PRESUPUESTARIO 5. NORMAS COMPLEMENTARIAS PARA LA GESTIÓN PRESUPUESTARIA
  3. 3. 1. INTRODUCCIÓN - LEY 28112 DEL 28 NOV 03 “LEY MARCO DE LA ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL SP” - LEY 28411 DEL 08 DIC 04 “LEY GENERAL DEL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO”
  4. 4. DEFINICIÓN DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL SP LEY 28112 DEL 28 NOV 03, “LEY MARCO DE LA ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL SP” UTILIZADOS NORMAS PRINCIPIOS SISTEMAS PPROCEDIMIENTOS ENTIDADES Y ORGANISMOS PARTICIPANTES EN EL PROCESO DE PLANEAMIENTO, CAPTACIÓN, ASIGNACIÓN, UTILIZACIÓN CUSTODIA, REGISTRO, CONTROL Y EVALUACIÓN DE LOS FONDOS PÚBLICOS
  5. 5. ORGANIZACIÓN A MEF NIVEL CENTRAL VICEM. HACIENDA SNP SNT SNE SNC (DNPP) (DNTP) (DNEP) (DNCP)  PROGRAMACIÓN  FORMULACIÓN  APROBACIÓN  EJECUCIÓN  EVALUACIÓN U/E 003: EP S. PPTO S. TESORERIA S. ENDEUDAMIENTO S. CONTABILIDAD (OGECOE) (DIPLAN) (OGECOE) (OGECOE)  PROGRAMACIÓN  FORMULACIÓN  TRA. APROBACIÓN  EJECUCIÓN  EVALUACIÓN
  6. 6. ¿QUÉ ES UNA UNIDAD EJECUTORA? - DETERMINAR Y RECAUDAR INGRESOS D E - CONTRAER COMPROMISOS, DEVENGAR GASTOS Y P ORDENAR PAGOS. E N - REGISTRAR INFORMACIÓN GENERADA POR LAS D ACCIONES Y OPERACIONES REALIZADAS. E N - INFORMAR SOBRE AVANCES Y/O CUMPLIMIENTO DE METAS. C I - RECIBIR Y EJECUTAR DESEMBOLSOS DE A OPERACIONES DE ENDEUDAMIENTO - EMITIR Y/O COLOCAR OBLIGACIONES DE DEUDAS
  7. 7. REGISTRO ÚNICO DE INFORMACIÓN DE USO OBLIGATORIO SP Y CONSTITUYE EL ÚNICO MEDIO OFICIAL PARA EL: GENERACIÓN DE REGISTRO PROCESAMIENTO INFORMACIÓN
  8. 8. SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO CONDUCEN PROCESO PRESUPUESTARIO ORGANOS NORMAS ENTIDADES PROCEDIMIENTOS ORGANISMOS EN SUS FASES DE : • PROGRAMACIÓN • FORMULACIÓN • APROBACIÓN • EJECUCIÓN • EVALUACIÓN
  9. 9. EL PRESUPUESTO PERMITE INSTRUMENTO DE OBJETIVOS Y METAS GESTIÓN ENTIDADES (POI DE LA U/E) PPTO f CRÉDITOS GASTOS PRESUPUESTARIOS MÁXIMOS A CONTRAER APROBADOS COMPRENDE AÑO FISCAL
  10. 10. PIM RO DE LA FAP, MGP Y EP AL 23 OCT 09 (S/.) 793,008,904 1,378´127,287 FAP 26% EP 45% MGP 30% 916´474,489 FUENTE: PORTAL TRANSPARENCIA ECONÓMICA DEL MEF
  11. 11. PIM RDR DE LA FAP, MGP Y EP AL 23 OCT 09 (S/.) 80´296,808 164´728,869 EP 21% FAP 44% MGP 35% 133´302,214 FUENTE: PORTAL DE TRANSPARENCIA ECONÓMICA DEL MEF
  12. 12. 2. ESTRUCTURA DE LOS FONDOS PÚBLICOS
  13. 13. CLASIFICACIÓN ECONÓMICA INGRESOS CORRIENTES INGRESOS CAPITAL ESTRUCTURA TRANSFERENCIAS DE LOS FONDOS PÚBLICOS FINANCIAMIENTO CLASIFICACIÓN POR FF 1.00 RO 2.09 RDR 3. 19. REC. OPERAC OFL DE CRÉ- 4.13 DyT
  14. 14. RELACIÓN ENTRE LA CLASIFICACIÓN ECÓNÓMICA DE INGRESOS Y CLASIFICADOR PPTAL DE INGRESOS CLASIFICACIÓN ESTRUCTURA DEL CLASIFI. PPTAL DE INGRESOS ECONÓMICA - TIPO DE TRANSACCIÓN : 1. INGRESOS PRES. - GENÉRICA DEL INGRESO: 1. IMPUESTOS Y CONTRIBUC.S OBLIGATO. ING CORRIENTE 2. OBLIGACIONES SOCIALES 3. VENTA DE BB Y SS Y DERECHOS ADMINIS. TRANSFERECIAS 4. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS ING CORRIENTE 5. OTROS INGRESOS 6. VENTA DE ACTIVOS NO FINANCIEROS ING CAPITAL 7. VENTA DE ACTIVOS FINANCIEROS 8. ENDEUDAMIENTO FINANCIAMIENTO 9. SALDOS DE BALANCE - SUB GENÉRICA DEL INGRESO - ESPECÍFICA DEL INGRESO
  15. 15. EJEMPLO 1: INGRESOS CORRIENTES CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE INGRESOS 1.3.1.9.1.2 (Venta de Bases para LP, CP y Otros) TIPO TRANSAC GENÉRICA SUB – GENÉ1 SUB – GENÉ2 ESPECÍFICA1 ESPECÍFICA2 1 3 1 9 1 2 Ingresos Venta de Venta de Venta de Venta de Venta de BB y SS y Bienes Otros Otros Bases para Derechos Bienes Bienes LP, CP y Adm. Otros
  16. 16. EJEMPLO 2: INGRESOS CORRIENTES CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE INGRESOS 1.3.2.3.1.6 (Pensión de Enseñanza) TIPO TRANSAC GENÉRICA SUB – GENÉ1 SUB – GENÉ2 ESPECÍFICA1 ESPECÍFICA2 1 3 2 3 1 6 Ingresos Venta de Derechos y Derechos Derechos Pensión de BB y SS y Tasas Admon de Admón de Enseñanza Derechos Administra. Educación Educación Adm.
  17. 17. EJEMPLO 3: INGRESOS CORRIENTES CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE INGRESOS 1.5.5.1.4.1 (Indemnización de Seguros) TIPO TRANSAC GENÉRICA SUB – GENÉ1 SUB – GENÉ2 ESPECÍFICA1 ESPECÍFICA2 1 5 5 1 4 1 Ingresos Otros Ingresos Ingresos Otros Indemniza. Ingresos Diversos Diversos Ingresos de Seguros Diversos
  18. 18. EJEMPLO 4: INGRESOS CORRIENTES CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE INGRESOS 1.5.5.1.2.1 (Venta de Chatarra) TIPO TRANSAC GENÉRICA SUB – GENÉ1 SUB – GENÉ2 ESPECÍFICA1 ESPECÍFICA2 1 5 5 1 2 1 Ingresos Otros Ingresos Ingresos Ventas Venta de Ingresos Diversos Diversos Diversas Chatarra
  19. 19. EJEMPLO 5: INGRESO DE CAPITAL CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE INGRESOS 1.6.2.1.1.1 (Transporte Terrestre) TIPO TRANSAC GENÉRICA SUB – GENÉ1 SUB – GENÉ2 ESPECIFICA1 ESPECIFICA2 1 6 2 1 1 1 Ingresos Venta de Venta de Venta de Venta de Transporte Activos no Vehículos, Vehículo Vehículos Terrestre Financ. Maq y Otros
  20. 20. EJEMPLO 6: INGRESO DE CAPITAL CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE INGRESOS 1.6.2.1.1.1 (Terreno Urbano) TIPO TRANSAC GENÉRICA SUB – GENÉ1 SUB – GENÉ2 ESPECIFICA1 ESPECIFICA2 1 6 5 1 1 1 Ingresos Venta de Venta de Venta de Venta de Terreno Activos no Activos no Activos no Terrenos Urbano Financ. Producidos Producidos
  21. 21. 3. ESTRUCTURA DE LOS GASTOS PÚBLICOS
  22. 22. ESTRUCTURA DE LOS GASTOS PÚBLICOS AGRUPA LAS ENTIDADES QUE CUENTAN CON CRÉDITO PRESUPUESTARIO APROBADOS EN SUS RESPECTIVOS PPTOS CLASIFICACIÓN INSTITUCIONALES. INSTITUCIONAL EJEMPLO: PLIEGO 332 IGN PLIEGO 026 MINDEF U/E 003: EP AGRUPA LOS CRÉDITOS CLASIFICACIÓN FUNCIONAL PRESUPUESTARIOS DESAGREGADOS EN: PROGRAMÁTICA FUNCIÓN, PROGRAMA, SUB PROGRAMA, ACTIVIDAD / PROYECTO AGRUPA LOS CRÉDITOS PRESUPUESTARIOS POR: GASTO CLASIFICACIÓN ECONÓMICA CORRIENTE, GASTO DE CAPITAL, SERVICIO DE LA DEUDA
  23. 23. EJEMPLO 1: CLASIFICACIÓN FUNCIONAL PROGRAMÁTICA FUNCIÓN 04 DEFENSA Y SEGURIDAD NACIONAL PROGRAMA 013 DEFENSA Y SEGURIDAD NACIONAL SUB PROGRAMA 027 SEGURIDAD NACIONAL ACTIVIDAD 1000299 INTELIGENCIA Y CONTRAINTELIGENCIA COMPONENTE 3000762 INTELIGENCIA Y CONTRAINTELIGENCIA META 1919 INTELIGENCIA Y CONTRAINTELIGENCIA
  24. 24. EJEMPLO 2: CLASIFICACIÓN FUNCIONAL PROGRAMÁTICA FUNCIÓN 05 ORDEN PÚBLICO Y SEGURIDAD PROGRAMA 014 ORDEN INTERNO SUB PROGRAMA 0026 DEFENSA NACIONAL PROYECTO 2093021 IMPLE. SISTE. DE VIGI. TERRESTRE RM VRAE COMPONENTE 3206055 IMPLE. SISTE. DE VIGI. TERRESTRE RM VRAE META 287 IMPLE. SISTE. DE VIGI. TERRESTRE RM VRAE
  25. 25. EJEMPLO 3: CLASIFICACIÓN FUNCIONAL PROGRAMÁTICA FUNCIÓN 20 SALUD PROGRAMA 044 SALUD INDIVIDUAL SUB PROGRAMA 0096 ATENCIÓN MÉDICA BÁSICA ACTIVIDAD 1000466 SERV MÉDICO HOSPITALARIO MILITAR Y POLICIAL COMPONENTE 3000206 ATENCIÓN MÉDICA HOSPITALARIA META 2348 EVACUACIÓN Y HOSPITALIZACIÓN
  26. 26. EJEMPLO 4: CLASIFICACIÓN FUNCIONAL PROGRAMÁTICA FUNCIÓN 22 EDUCACIÓN PROGRAMA 048 EDUCACIÓN SUPERIOR SUB PROGRAMA 0109 EDUCACIÓN SUPERIOR UNIVERSITARIA ACTIVIDAD 1078188 FORMACIÓN DE OFICIALES COMPONENETE 3166832 FORMACIÓN DE OFICIALES META 39368 FORMACIÓN DE OFICIALES
  27. 27. CLASIFICACIÓN ECONÓMICA GASTOS GASTO CORRIENTE GASTO DE CAPITAL SERVICIO DE LA DEUDA CUMPLIMIENTO MANTENIMIENTO U AUMENTO DE LA DE LAS OPERACIÓN DE PRODUCCIÓN O OBLIGACIONES LOS SERVICIOS INCREMENTO ORIGINADAS POR QUE PRESTA EL INMEDIATO O LA DEUDA ESTADO FUTURO DEL PÚBLICA, PATRIMONIO DEL INTERNA O ESTADO EXTERNA
  28. 28. RELACIÓN ENTRE CLASIFICACIÓN ECONÓMICA GASTOS Y CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE GASTO CATEGORIA CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE GASTOS  2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES EP  2.2 PENSIONES Y OTRAS PREST. SOCIALES EP  2.3 BB Y SS EP  2.4.1 D y T CORRIENTES 5. GASTO 2. 5 OTROS GASTOS EP CORRIENTE 2.5.2 TRANS A INST SIN FINES DE LUCRO EP 2.5.3 SUBSIDIO PERS. NATURAL EP 2.5.4 PAGO IMP. DERECHOS ADMINIS Y MULTAS EP 2.5.5 PAGO SENTENCIA JUDICIALES EP  2.4.2 DyT CAPITAL 6. GASTO DE  2.5.2.2 TRAN. DE CAPI. A INST. SIN FINES DE LUCRO CAPITAL  2.6 ADQ ACTIVOS NO FINANCIEROS EP  2.7 ADQ ACTIVOS FINANCIEROS 7. SERVICIO  2.8 SERVICIO DE LA DEUDA PÚBLICA DE LA DEUDA
  29. 29. EJEMPLO 1: GASTO CORRIENTE CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE GASTOS 2.1.3.1.1.5 (Contribuciones a ESSALUD) TIPO TRANSAC GENÉRICA SUB – GENÉ1 SUB – GENÉ2 ESPECIFICA1 ESPECIFICA2 2 1 3 1 1 5 Egresos Pers y Obli Cont Seg Oblig del Oblig del Contrib Sociales Soc Emplea. Emplea. ESSALUD
  30. 30. EJEMPLO 2: GASTO CORRIENTE CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE GASTOS 2.2.2.3.4.2(Gastos de Sepelio y Luto Pers. Activo) TIPO TRANSAC GENÉRICA SUB – GENÉ1 SUB – GENÉ2 ESPECIFICA1 ESPECIFICA2 2 2 2 3 4 2 Egresos Pensio y Prestac Entrega de Otras Prest Gastos de Otras y BB y SS del Sepelio y Presta. Asisten. Empleador Luto del Sociales Social Personal Activo
  31. 31. EJEMPLO 3: GASTOS CORRIENTES CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE GASTOS 2.3.1.2.1.3 (Calzado) TIPO TRANSAC GENÉRICA SUB – GENÉ1 SUB – GENÉ2 ESPECIFICA1 ESPECIFICA2 2 3 1 2 1 3 Egresos BB y SS Compra Vestuarios Vestuario, Calzado BB y textiles Zapatería y Accesorios
  32. 32. EJEMPLO 4: GASTOS CORRIENTES CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE GASTOS 2.5.2.3.4.5 (Pago de Sentencia Judicial) TIPO TRANSAC GENÉRICA SUB – GENÉ1 SUB – GENÉ2 ESPECIFICA1 ESPECIFICA2 2 5 2 3 4 5 Egresos Otros Trans Inst Subvenc a Pago Imp. Pago Gastos sin Fines Pers Derechos Sentencia Lucro Natural Administ Judiciales
  33. 33. EJEMPLO 5: GASTOS DE CAPITAL CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE GASTOS 2.6.3.2.8.2(Armamento en General) TIPO TRANSAC GENÉRICA SUB – GENÉ1 SUB – GENÉ2 ESPECIFICA1 ESPECIFICA2 2 6 3 2 8 2 Egresos Adquisi. Adquisi. Adquisi. Adquisi. Armamento Activos no Vehículos, Maq. Mobi. Equi. en General Financieros Maq. Y Equipo y y aparatos Otros Mobiliario Defensa y Seg.
  34. 34. RESUMEN CLASIFICADORES PRESUPUESTALES DE GASTOS LA DNPP MODIFICÓ LOS CLASIFICADORES, CON LA FINALIDAD DE: - UNIFICAR CRITERIOS CON EL PLAN CONTABLE - ESTAR DE ACUERDO A LOS ESTANDARES INTERNACIONALES - PARA LA EXISTENCIA DE UNA SIMETRÍA DE INGRESOS Y GASTOS, PARA FACILITAR LAS TRANSACCIONES ECONÓMICAS EJEMPLO: CLASIFICADOR INGRESOS CLASIFICADOR GASTO 1.2 OBLIGACIONES SOCIALES 2.2 PENS Y OTRAS PRES SOCIA. 1.3 VENTA BB Y SS 2.3 BB Y SS 1.5 OTROS INGRESOS 2.5 OTROS INGRESOS 1.6 VENTA DE ACTIVOS NO FINAN 2.6 ADQ. ACTIVOS NO FINAN.
  35. 35. 4. FASES DEL PROCESO PRESUPUESTARIO
  36. 36. FASES DEL PROCESO PRESUPUESTARIO II I Formulación Programación Art. 14º Ley Gral. del Sistema III Nacional de Presupuesto Aprobación V Evaluación IV Ejecución
  37. 37. PROGRAMACIÓN PRESUPUESTARIA A CARGO DEL MEF MARCO DNPP-MEF MACROECONÓMICO EN FUNCIÓN MULTIANUAL ANUALMENTE CONSEJO DE TOPES MÁXIMOS DE (1) MINISTROS GASTOS NO LÍMITES DE LOS CRÉDITOS PRESUPUESTARIOS QUE FINANCIEROS CORRESPONDERÁ A CADA APROBACIÓN ENTIDAD (FF RO). (2) COMUNICA (3) ENTIDADES SP (5 PRIMEROS DIAS JUN DE C/AÑO)
  38. 38. PROGRAMACIÓN PRESUPUESTARIA U/E OBJETIVOS PLAN GENERALES BOLOGNESI A C DETERMINAN LOS T OBJETIVOS DEBE CONPATIBILIZAR I INSTITUCIONALES LA ESTIMACIÓN DE V INGRESOS CON LA I PREVISIÓN DE D ESTIMAN LOS INGREOS GASTOS, EN FUNCIÓN A DE LOS OBJETIVOS D INSTITUCIONALES. E PREVISIÓN DE LOS GASTOS S
  39. 39. PROGRAMACIÓN PRESUPUESTARIA U/E INGRESOS A. MONTO PROVENIENTE DEL TESORO PÚBLICO (RO) B. A PERCIBIR (RDR) : - TENDENCIA DE LA ECONOMÍA - ESTACIONALIDAD - EFECTOS COYUNTURALES - CAMBIO EN LA NORMATIVIDAD A+B = LÍMITE DE LOS CRÉDITOS PRESUPUESTARIOS QUE ATENDERÁN LOS GASTOS.
  40. 40. PROGRAMACIÓN PRESUPUESTARIA EN LA U/E GASTOS A PREVER ESTÁN EN FUNCIÓN A LOS OBJETIVOS INSTITUCIONALES, MISIÓN, PROPÓSITOS Y FUNCIONES DE LA ENTIDAD; LA PREVISIÓN DE GASTOS DEBE CONSIDERAR: - GASTOS DE FUNCIONAMIENTO DE CARÁCTER PERMANENTE ( PLANILLAS Y CARGA SOCIAL) - BB Y SS PARA LA OPERATIVIDAD INSTITUCIONAL - MANTO INFRAESTRUCTURA DE LOS PROYECTOS DE INVERSIÓN - LAS CONTRAPARTIDAS QUE POR EFECTO DE CONTRATO O CONVENIO DEBAN PREVERSE - PROYECTOS EN EJECUCIÓN - EJECUCIÓN DE NUEVOS PROYECTOS
  41. 41. FORMULACIÓN PRESUPUESTARIA U/E A SE DETERMINAN LA C ESTRUCTURA FUNCIONAL T PROGRAMÁTICA (REFLEJA OBJETIVOS INSTITU.) I V SE DETERMINA LAS METAS I EN FUNCIÓN DE LA ESCALA ANTEPROYECTO D DE PRIORIDADES DEL PIA A D SE CONSIGNAN LOS E GASTOS POR FUENTES DE MINDEF S FINANCIAMIENTO MEF
  42. 42. APROBACIÓN DE LA LEY PPTO DEL SP Y DEL PIA DNTP-MEF CM CONGRESO FORMULA APRUEBA Y APRUEBA LEYES: ANTEPROYECTO : REMITE: -LEY DE PPTO CONGRESO COMO PPTO, EQUILIBRIO PROYECTOS DE FINANCIERO Y -LEY EQ. FINANCIERO ENDEUDAMIENTO LEY -LEY ENDEUDAMIENTO 30 NOV C/AÑO 30 AGO C/AÑO DNTP-MEF PLIEGOS REMITE EL REPORTE OFICIAL AL APREUEBA PIA A MAS TARDAR PLIEGO, QUE CONTIENE EL PPTO DE 31 DIC DE C/AÑO; Y REMITE INGRESOS Y DE EGRESOS POR U/E, DENTRO DE LOS 05 DÍAS FUNCION, PROGRAMA, CALENDARIOS DE SUBPROGRAMAS, ACTIVIDAD, APROBADOS AL CONGRESO, PROYECTO, CG, GG Y FF; PARA CGR, DNPP APROBACIÓN
  43. 43. RESUMEN CRONOGRAMA DEL PROCESO DE PROGRAMACIÓN, FORMULACIÓN Y APROBACIÓN PRESUPUESTAL El Ejecutivo remite al MEF-DNPP Determina y de Congreso el MMM, Reunión comunica, los limites de proyectos de Leyes de Formulación Aprobación de la DNPP emite Dva presupuestarios.Ppto, Endeudamiento y créditos Sustentación del Leyes: Ppto, Presupuestal Programación los primeros 5 días Equilibrio Financiero Hasta y Presupuesto de Endeudamiento y - MEF 30 Ago 09 Formulación del hábiles de jun. Pliegos ante Equilibrio Aprobación por Presupuesto CPCGR del CR Financiero AF MINDEF PCM del MMM Público Aprueba 2010 – 2012 2010 PIA- 2010 30 MAY 09 30 Nov 09 31 Dic 09 FASE DE PROGRAMACION Y FASE DE FORMULACION APROBACION DIC ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC
  44. 44. EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA SE SUJETA AL INICIA 01 ENE Y RÉGIMEN DEL PPTO TERMINA 31 DIC DE ANUAL C/AÑO SE PERCIBEN LOS INGRESOS Y SE Y MODIFICACIONES ATIENDEN LAS OBLIGACIONES DE GASTOS
  45. 45. PROCESO DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA 1 U/E 2 6 PROGRAMACIÓN U/E ANUAL U/E(ACTUALIZA) EJECUCIÓN PROGRAMACIÓN PRESUPUETAL MENSUAL ING Y MENSUAL GASTOS 3 5 MEF MEF(MONTO) PREVISIÓN CALENDARIO PRESUPUESTARIA COMPROMISO 4 TRIMESTRAL MENSUAL MENSUALIZADA U/E(PRIORIDAD GASTO) PROGRAMACIÓN TRIMESTRAL GASTOS
  46. 46. CALENDARIO DE COMPROMISOS ES AUTORIZADO POR LA DNTP PARA LA EJECUCIÓN DE LOS CRÉDITOS PRESUPUESTARIOS, EN FUNCIÓN DEL CUAL SE ESTABLECE EL MONTO MÁXIMO PARA COMPROMETER GASTOS Y DEVENGARLOS.
  47. 47. ETAPAS DE LA EJECUCIÓN DEL INGRESO ESTIMACIÓN DETERMINACIÓN PERCEPCIÓN PROYECCIÓN DE IDENTIFICACIÓN RECAUDACIÓN , LOS INGRESOS DEL CONCEPTO CAPTACIÓN U QUE POR TODO Y OPORTUNIDAD OBTENCIÓN DE CONCEPTO SE DE LA LOS FONDOS ESPERA REALIZACIÓN PÚBLICOS ALCANZAR DEL INGRESO
  48. 48. ETAPAS DE LA EJECUCIÓN DEL GASTO COMPROMISO DEVENGADO PAGO EJECC DEFINITIVA DE EXTINCIÓN DE LA AFECTACIÓN LA ASIGNACIÓN OBLIGACIÓN PREVENTIVA PRESUPUESTARIA POR MEDIANTE SU DEL PPTO DE LA RECONOCIMIENTO DE CANCELACIÓN ENTIDAD OBLIGACIÓN DE PAGO
  49. 49. COMPROMISO DOCUMENTOS QUE SUSTENTAN EL COMPROMISO: O/C Y CONTRATO DE SER EL CASO, PARA ADQUISICIÓN DE BIENES. O/S Y CONTRATO DE SER EL CASO, PARA ADQUISICIONES DE SERVICIOS. RESOLUCIÓN DEL FONDO PARA PAGOS EN EFECTIVO O FONDO FIJO PARA CAJA CHICA. RESOLUCIÓN PARA ENCARGOS A PERSONAL DE LA INSTITUCIÓN. OTROS DE ACUERDO A NORMAS
  50. 50. DEVENGADO DOCUMENTOS QUE SUSTENTAN EL DEVENGADO: FACTURA U OTROS COMPROBANTES DE PAGO RECONOCIDOS POR LA SUNAT. RECIBO POR HONORARIOS, PARA GASTOS POR SERVICIOS PRESTADOS POR PERSONA NATURAL RECIBOS DE SERVICIOS PÚBLICOS (AGUA, LUZ, TELÉFONO) OTROS DE ACUERDO A NORMAS
  51. 51. PAGO EL BANCO DE LA NACIÓN REALIZA EL PAGO A LOS PROVEEDORES O BENEFICIARIOS. SOLO SE PODRÁ USAR CHEQUES EN FORMA EXCEPCIONAL (ENCARGOS AL PERSONAL DE LA INST., ENCARGADO DEL FONDO PARA PAGO EN EFECTIVO O CAJA CHICA, ETC). ES OBLIGATORIO EFECTUAR VERIFICACIONES MENSUALES DE LAS TRANSFERENCIAS ELECTRÓNICAS, CHEQUES Y CARTAS ÓRDENES ATENDIDAS POR EL BANCO DE LA NACIÓN CON RELACIÓN A LO REGISTRADO POR LA U/O.
  52. 52. PAGO DIRECTO POR DERECHO DE PERSONAL UU/OO - DIGEPERE - JESAL 1. REMITE A DIGEPERE INFORMACION 3. DIGEPERE RECONOCE DERECHOS SOBRE PERSONAL MILITAR Y CIVIL DE PERSONAL Y REMITE A DIPLAN A 2. REMITE INFORMACION A JESAL TRAVES DE DITELE, PLANILLAS Y SOBRE AETA Y GUARDIA RESOLUCIONES POR DERECHO DE HOSPITALARIA PERSONAL 4. JESAL CENTRALIZA INFORMACION SOBRE AETA Y GUARDIA HOSPITALARIA Y REMITE A DIPLAN OGECOE DIPLAN (H-4) 6. REGISTRA SIAF Y TRANSFIERE FONDOS A CTA BANCARIA DEL 5. EMITE COBERTURA PRESUPUESTAL PERSONAL. Y CERTIFICADO DE CRÉDITO PRESUPUESTARIO Y LOS REMITE A 7. ARCHIVA DOCUMENTACIÓN OGECOE. SUSTENTATORIA DE PAGO
  53. 53. PAGO A PROVEEDORES DEL CGE POR ADQUISICIONES EN EL TERRITORIO NACIONAL (RO Y RDR) DIGELOGE, DIPLAN SSLL Y OA-CGE (H-4) 1. REALIZAN PROCESOS DE 4. EMITE COBERTURA PPTAL Y SELECCIÓN ÉERTIFICADO DE CRÉDITO 2. FORMULAN CONTRATO Y LO FIRMAN RESUPUESTARIO 3. REMITEN CONTRATO, O/C, O/S, 5. REMITEN CONTRATO, O/C, O/S, PLANILLAS. PLANILLAS. PROVEEDOR OGECOE 7. REMITE FACTURA. A OGECOE 6. REGISTRA EN EL SIAF Y PARALELO EL COMPROMISO. 10. COBRA IMPORTE DE FACTURA EN BN. 8. REGISTRA EN EL SIAF Y PARALELO EL DEVENGADO Y GIRADO 9. AUTORIZA AL BN PAGO A PROVEEDOR. DVA 001 E-2/OGECOE/2009 11. ARCHIVA DOCUMENTACIÓN
  54. 54. PROCESO DE ASIGNACIÓN DE FONDOS POR ENCARGO A UU/OO POR LA FF RO DIPLAN (H-4) 2. EMITE COBERTURA PPTAL Y CERTIFICADO DE CRÉDITO PRESUPUESTARIO UU/OO OGECOE 1. SOLICITA REQUERIMIENTO DE 3. REGISTRA EN SIAF Y PARALELO Y FONDOS. TRANSFIERE FONDOS A CTA BANCARIA DE UU/OO. 4. EJECUTA GASTOS 6. REVISA RR/CC Y ARCHIVA 5. PRESENTA RR/CC A OGECOE
  55. 55. PROCESO DE ASIGNACIÓN DE FONDOS POR ENCARGO A UU/OO POR LA FF RDR 1 DEPOSITAN DIARIAMENTE EN SU CTA RECAUDADORA Y REMITEN A OGECOE PAPELETA DE DEPÓSITOS (CADENA DE INGRESOS). 2 REMITEN A OGECOE REGISTROS DE UU/OO VENTAS Y COMPRAS. 7 REMITEN A LA DIPLAN SU REQUERIMIENTOS DE GASTOS. 12. RECIBEN FONDOS POR ENCARGO DE OGECOE Y EJECUTAN GASTO 13. REMITEN RR/CC A LA OGECOE DIPLAN OGECOE (H-4) 3 RECIBE DE LAS UU/OO EMPOCES, REGISTROS DE VENTAS-COMPRAS. 6 RECIBE DE OGECOE INFORMACION 4 REALIZA LIQUIDACIÓN DEL IGV Y PAGO A LA DE LOS INGRESOS DE LAS UU/OO. SUNAT. 8 RECIBE DE UU/OO 5 TRANSMITE A DIPLAN INFORMACIÓN DE REQUERIMIENTOS DE GASTOS. INGRESOS. 9. FORMULA COBERTURA PPTAL, 10. RECIBE DE DIPLAN LA COBERTURA PPTAL CERTIFICADO DE CRÉDITO PARA UU/OO. PRESUPUESTARIO Y REMITE A LA 11. TRANSFIERE FONDOS POR ENCARGO A OGECOE. UU/OO. 14. RECIBE DE LAS UU/OO: RR/CC
  56. 56. MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS CRÉDITOS NIVEL SUPLEMENTARIOS (INCREMENTO CP AUTORIZADOS) INSTITUCIONAL (SE APRUEBA POR LEY) TRANSFERENCIAS DE PARTIDAS (TRASLADO CP ENTRE PLIEGOS) ANULACIONES NIVEL (TOTAL O PARCIAL DEL CP DE ACTIVIDADES /PROYECTOS) FUNCIONAL PROGRAMÁTICO HABILITACIONES (SE APRUEBA RM) (INCREMENTO CP DE ACTIVIDADES O PROYECTOS CON CARGO ANULACIONES DE LAS MISMAS O DE OTRAS)
  57. 57. LIMITACIONES A LAS MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS EN EL NIVEL FUNCIONAL PROGRAMÁTICO CUMPLIDO EL FIN, GENERAN SALDOS SI SE SUPRIME LA FINALIDAD LAS GENÉRICAS DEL GASTO (GG) PODRÁN SI LAS PROYECCIONES MUESTRAN SALDOS AL CIERRE DEL AF. ANULARSE CAMBIO EN LA PRIORIDAD DE LOS OBJETIVOS INSTITUCIONALES LAS GENÉRICAS DEL MUESTRAN DEFICIT RESPECTO A LA GASTO (GG) PODRÁN META PROGRAMADA HABILITARSE SI LAS PROYECCIONES AL SI SE INCREMENTAN O CREAN NUEVAS CIERRE DEL AF: METAS PRESUPUESTARIAS NO ESTÁ AUTORIZADO LA HABILITACIÓN DE GASTOS CORRIENTES CON CARGO A ANULACIONES DE GASTOS DE INVERSIÓN.
  58. 58. INCORPORACIÓN DE MAYORES FONDOS PÚBLICOS FF DISTINTAS A RO Y OPE. OFI. CRÉDITO DIFERENCIALES CAMBIARIOS DE FF DISTINTAS A RO LOS INGRESOS SUPERIORES AL PPTO INICIAL, SE APRUEBAN RECUPERACIÓN DE DINERO POR MEDIANTE RM, CUANDO VENTA DE ALIMENTOS Y PROVIENEN DE : PRODUCTOS, EN EL MARCO DE CONVENIOS INTERNACIONALES LOS RECURSOS FINANCIEROS, DISTINTOS A RO, NO UTILIZADOS AL 31 DIC (SALDOS DE BALANCE)
  59. 59. INCORPORACIÓN DE LOS INTERESES (MEDIANTE RM) OBTENIDAS POR FUENTES OBTENIDAS POR OPE. OFI. DISTINTIAS A RO Y OPE. OFI. CREDITO EXTERNO CREDITO EXTERNO SE INCORPORAN EN LA FF SE INCORPORAN EN LA FF QUE LA GENERÓ, PREVIO A SU EJECUCIÓN RO OBTENIDAS POR DONACIONES Y TRANSFERENCIAS SE UTILIZAN DE ACUERDO AL CONTRATO O CONVENIO
  60. 60. LIMITACIONES DE LOS CRÉDITOS PRESUPUESTARIOS COMPROMISO Y DEVENGADO >CRÉDITO PRESUPUESTARIO CON CARGO AL CRÉDITO ADQUIRIR BB Y SS, OBRAS PRESUPUESTARIO DENTRO AF CONTRATOS DE OBRAS QUE ESTABLEZCA QUE QUE SUPERAN EL AF, ESTÁ SUJETA A DEBERÁN TENER UNA DISPONIBILIDAD CLÁUSULA PRESUPUESTARIA
  61. 61. RESUMEN TRATAMIENTO DE LA EJECUCIÓN DEL INGRESO Y GASTO, DEL COMPROMISO Y DEVENGADO A LA CULMINACIÓN DEL AF POSTERIOR AL 31 DIC 31 DIC HASTA 31 LOS INGRESOS QUE SE CIERRE DE LA EJECC PERCIBEN SE CONSIDERAN MAR PPTAL Y SU REGISTRO DE COMO PARTE AF SIGUIENTE, SE PUEDE INGRESOS Y GASTOS. INDEPENDIENTE DE LA FECHA PAGAR EL LO COMPROMETIDO Y NO EN QUE SE ORIGINÓ Y LIQUIDÓ. GASTO DEVENGADO, PUEDE NO SE PUEDE COMPROMETER NI DEVENGADO AL AFECTARSE AL PPTO DEL DEVENGAR CON CARGO AL 31 DIC AF SIGUIENTE, PREVIA PPTO FENECIDO. ANULACIÓN DEL REGISTRO EFECTUADO EJECUCIÓN PRESUPUESTAL ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC ENE FEB MAR PERIODO DE REGULARIZACION EJERCICIO PRESUPUESTARIO
  62. 62. FASE DE EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA SE REALIZA LA MEDICIÓN DE LOS RESULTADOS EN RELACIÓN A LO OBTENIDOS Y EL ANÁLISIS APROBADO EN LOS DE LAS VARIACIONES PRESUPUESTOS DEL FÍSICAS Y FINANCIERAS SECTOR PÚBLICO. OBSERVADAS UTILIZANDO INSTRUMENTOS TALES COMO INDICADORES DE DESEMPEÑO EN LA EJECUCIÓN DEL GASTO.
  63. 63. EVALUACIÓN A CARGO DE LAS ENTIDADES  EL LOGRO DE LOS OBJETIVOS INSTITUCIONALES A TRAVÉS DEL CUMPLIMIENTO DE METAS SE REALIZA PRESUPUESTARIAS PREVISTAS. SEMESTRALMENTE,  LA EJECUCIÓN DE LOS INGRESOS, SOBRE: GASTOS Y METAS PRESUPUESTARIAS  AVANCES FINANCIEROS Y DE METAS FÍSICAS PLAZOS DE PRESENTACIÓN DE LA EVALUACIÓN 1ER SEMESTRE = 45 DÍAS CALENDARIO DE VENCIDO EL SEMESTRE (14 AGO C/AÑO) DOS SEMESTRES = 45 DÍAS CALENDARIOS DE TERMINADO PERIODO DE REGULARIZACIÓN (15 MAY C/AÑO)
  64. 64. RESUMEN DE LAS FASES DEL PROCESO PRESUPUESTARIO PROGRAMACIÓN, EVALUACIÓN FORMULACIÓN Y 1 ER SEMESTRE EJECUCIÓN APROBACIÓN 14 AGO AÑO EN CURSO Y DOS 01 ENE 31 DIC SEMESTRES MAY-DIC 15 MAY DEL AÑO EN CURSO AÑO ANTERIOR AÑO SGTE RETROALIMENTACIÓN
  65. 65. 5. NORMAS COMPLEMENTARIAS PARA LA GESTIÓN PRESUPUESTARIA
  66. 66. NORMAS COMPLEMENTARIAS PARA LA GESTIÓN PRESUPUESTARIA EL MINISTRO LO  A LA DNPP-MEF CREACIÓN DE PROPONE EN LA UNA NUEVA  REQUISITO: ADMINISTRAR UN FASE U/E PROGRAMACIÓN PPTO = ó > A S/. 4´000,000. TIPOS DE EJECC  EJECC PRESUPUESTARIA DIRECTA PRESUPUESTARIA (EJECUTOR PPTAL Y FINANCIERO) DE ACTIVIDADES/  EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA PROYECTOS INDIRECTA (EJECC FÍSICA Y FINANCIERA).
  67. 67. SUBVENCIONES A PERSONAS JURÍDICAS  ESTAR CONSIDERADO EN EL ANEXO DE LA LEY PPTO NO  CONTAR CON EL FINANCIAMIENTO PERTENECIENTES  INFORME TÉCNICO DE LA OFIC PPTO AL SECTOR PUBLICO  SOLO CON DS SE OTORGA SUBVENCIONES ADICIONALES (FINES SOCIALES);Y CONTAR CON INFORME DE LA OFIC PPTO.  DECLARACIÓN JURADA  R/C DEL AÑO ANTERIOR RR/CC SUBVENCIONES  METAS Y PRESUPUESTOS DE GASTOS FUNDAMENTADOS (30 DÍAS DE VIGENCIA LEY PPTO)  CRONOGRAMA MENSUAL DE EJECC FÍSICA Y FINANCIERA  EVALUACIÓN Y ANÁLISIS C/B DE LA SUBVENCIÓN
  68. 68. DONACIONES DINERARIAS PROVENIENTES DE: APRUEBA DE INSTITUCIONES NACIONALES EL MINISTRO CON RM O INTERNACIONALES, PÚBLICAS O PRIVADAS >5 UIT (S. 17,750) < 5 UIT (S. 17,750) SE PUBLICA EN EL SE PUBLICA PÁGINA DIARIO EL PERUANO WEB DEL EJTO (05 DÍAS HÁBILES SIGUIENTES DE APROBADO)
  69. 69. TRANSFERENCIAS FINANCIERAS ENTRE PLIEGOS PRESUPUESTARIOS APRUEBA CON DS ENTRE PLIEGOS DEL GN, DEL GN REFRENDADO AL GR O GM: MINISTRO DEL SECTOR, MEF Y VBº DNPP EXCEPCIÓN  DE LA PCM CON CARGO AL FONDO DE LAS FFAA Y PN  DEL MINISTERIO DE VIVIENDA PARA ACTIVIDADES Y APRUEBA CON RM PROYECTOS DE INVERSIÓN SE PUBLICA EN EL DE SANEAMIENTO, VIVIENDA Y DIARIO EL PERUANO URBANISMO.  DE INDECI PARA ATENCIÓN DE DESASTRES  ETC
  70. 70. OBJETIVOS INSTITUCIONALES Y LA CATEGORIA PRESUPUESTARIA PLANEAMIENTO PRESUPUESTO OOII CATEGORIAS PLAN BOLOGNESI CORTO PLAZO VINCULACION PRESUPUESTARIAS OBJETIVOS PROGRAMA OBJETIVOS DE GENERALES LP OBJETIVOS SUB OBJETIVOS DE PARCIALES PROGRAMA MP OBJETIVOS ACTIVIDAD/ OBJETIVOS DE ESPECIFICOS PROYECTO CP META PRESUPUESTAL SUB META PRESUPUESTAL

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