Los impuestos en colombia

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Sencillo resumen de la importancia y cuales son los impuestos que deben pagar los colombianos, así como ejercicios de registro de transacciones comerciales en los cuales se registra el IVA.

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Los impuestos en colombia

  1. 1. LOS IMPUESTOS EN COLOMBIA- Actualizado Elaborado por: Glenis Ortega Bolívar Contadora Pública-Docente
  2. 2. Concepto  Son aportes establecidos anualmente por el gobierno pagados por las personas naturales y jurídicas y que generalmente buscan un beneficio general como la salud, educación, defensa de los pueblos, etc.  Deben pagarlos todas las personas dentro del país que tengan patrimonio o actividad comercial o que devenguen ganancias por encima de un valor determinado.  Se fundamenta en la soberanía de la nación, justificado por la necesidad de atender requerimientos de interés social.
  3. 3. CLASES IMPUESTOS DIRECTOS IMPUESTOS INDIRECTOS CONTRIBUCIONES TASAS
  4. 4. IMPUESTOS DIRECTOS  Son aquellos en los cuales coincide el sujeto jurídico responsable de la obligación y el sujeto económico que soporta el tributo. Ejemplo: El impuesto sobre la Renta y Complementarios. El declarante es el mismo contribuyente que paga el impuesto.
  5. 5. IMPUESTOS INDIRECTOS:  Aquellos donde el sujeto jurídico no es el mismo sujeto económico, quien paga el monto respectivo. Ejemplo: El impuesto sobre las ventas: Quien declara (responsable jurídico) no es el mismo que paga el monto del impuesto (lo hace el comprador).
  6. 6. CONTRIBUCIONES:  Compensación pagada con carácter obligatoria a un ente público, con ocasión de una obra realizada por él con fines de utilidad pública pero que proporciona ventajas especiales a los particulares propietarios de bienes inmuebles. Pueden ser sociales, corporativas, económicas.
  7. 7. TASAS:  Se refiere a un tributo con menor grado de obligatoriedad, ya que depende del sometimiento voluntario del particular al decidirse a utilizar un servicio del Estado, que se sabe implica una obligación de pagar y la existencia de un ente público que dará una contraprestación directa a quien paga.
  8. 8. Impuestos Nacionales: Impuesto sobre la Renta y Complementario - Impuesto sobre las Ventas - Gravamen a los Movimientos Financieros - Impuesto de Remesa - Impuesto de Timbre Nacional - Impuesto para preservar la seguridad democrática CREE (Impuesto a la equidad, Art. 23 ley 1607 de 2012)
  9. 9. Impuesto Nacional al consumo Creado por: • Ley 1607 del 2012 (reforma tributaria) constituye para el comprador un costo deducible del impuesto sobre la renta como mayor valor del bien o servicio adquirido y no genera impuestos descontables en IVA. Hecho generador: • la prestación o la venta al consumidor final, o la importación por parte del usuario final. Aplicable a: • •La prestación del servicio de telefonía móvil •La venta de algún bien corporal mueble de producción doméstica o importado (vehículos automóviles, barcos, aviones) •El servicio de expendio de comidas y bebidas preparadas
  10. 10. Impuesto a la riqueza Vigencia: • desde el año 2015 hasta el 2018. Responsables: • personas jurídicas, naturales y sociedades de hecho contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios, excepto las mencionadas en el artículo 2 de la Ley 1739 del 2014. Hecho generador: • la posesión de riqueza al 1° de enero de 2015 igual o mayor a $1.000 millones de pesos. Debe entenderse por riqueza el total del patrimonio bruto menos las deudas a cargo del contribuyente.
  11. 11. EL IMPUESTO A LAS VENTAS Gravamen de naturaleza indirecta, que en Colombia se da bajo la modalidad de valor agregado, que se aplica en las diferentes etapas del ciclo económico de producción y distribución a partir del 1 de abril de 1984 E.T. libros II y III.
  12. 12. CLASIFICACION DE LOS BIENES PARA EFECTOS DEL IVA: BIENES GRAVADOS: aquellos a los que se les aplica la tarifa correspondiente, de acuerdo con la clasificación asignada. BIENES EXENTOS: Tienen un tratamiento especial y se encuentran gravados con la tarifa de 0 (cero); es decir, están exonerados del impuesto; los productores de estos bienes adquieren la calidad de responsables con derecho a devolución de este impuesto. BIENES EXCLUIDOS: aquellos que por expresa disposición de la ley no causan el impuesto, de forma que quien comercializa con ellos no se convierte en responsable de impuesto a las ventas, ni tiene obligación alguna con el gravamen.
  13. 13. TARIFAS APLICABLES Tarifa General: (Art. 26, Ley 623/2000). Se aplica la tarifa general a todos los bienes y servicios que no se encuentren expresamente excluidos, exentos o sometidos a las tarifas diferenciales o especiales. La tarifa general del impuesto sobre las ventas es 16% del precio de venta de los artículos que se vendan y de los servicios que se presten. En este valor deben incluirse aquellos gastos necesarios para realizar la venta, como fletes, gastos financieros y otros liquidados en la factura.
  14. 14. Tarifa diferencial Tarifa general del 16% para los productos y servicios que no clasifiquen dentro de las ya mencionadas. 5% para entre otros ciertos productos y servicios del sector agrícola, como tarifas preferenciales Las tarifas del 0% para productos de la canasta familiar. Según la ultima reforma tributaria (Ley 1607 de 2012) quedan tres tarifas para de IVA:
  15. 15. ALGUNOS PRODUCTOS EXENTOS DE IVA Los bienes corporales muebles que se exporten. Los bienes corporales muebles que se vendan en el país a las sociedades de comercialización internacional. Los servicios turísticos prestados a residentes en el exterior que sean utilizados en territorio colombiano. Las materias primas, partes, insumos y bienes terminados que se vendan desde el territorio aduanero nacional a usuarios industriales de bienes o de servicios de Zona Franca, entre otros.
  16. 16. CLASIFICACIÓN DE LOS RESPONSABLES DEL IVA: Régimen Común Régimen simplificado
  17. 17. Bibliografía  http://www.comunidadcontable.com  www.gerencie.com  www.actualicese.com  http://wp.presidencia.gov.co/sitios/nor mativa/leyes/Documents/LEY%20173 9%20DEL%2023%20DE%20DICIEM BRE%20DE%202014.pdf

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