Tema 4 Control Interno

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Tema 4 Control Interno

  1. 1. CONTROL INTERNO<br />Prof. Lic. Gilberth Pérez Cordero<br />www.auladecontabilidad.com<br />
  2. 2. CONTROL INTERNO CONTABLE<br />Comprende el plan de organización, los procedimientos y los registros que se requieren para la salvaguardar los activos y la confiabilidad de los estados financieros.<br />www.auladecontabilidad.com- Control Interno<br />
  3. 3. FINALIDAD DEL C.I.C<br />PROPORCIONAR SEGURIDAD DE QUE:<br />Las transacciones se llevan a cabo con autorización de la gerencia.<br />Las transacciones se registran según se requiera para: permitir preparar estados financieros según las NIIF y mantener el registro contable de los activos.<br />El acceso a los activos se permite solamente con autorización superior<br />El registro contable de los activos se compara con los activos que existen y se actúa con respecto a cualquier diferencia.<br />www.auladecontabilidad.com- Control Interno<br />
  4. 4. LA CONTABILIDAD SOLO EJECUTA Y RECOMIENDA POSIBLES CONTROLES<br />LA ADMINISTRACIÓN ACTIVA<br />GERENCIA GENERAL<br />CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN<br />RESPONSABLES<br />AUDITORIA INTERNA<br />AUDITORIA EXTERNA<br />ORGANOS FISCALIZADORES PUBLICOS: SUGEF, CONTRALORIA.<br />FISCALIZACION<br />www.auladecontabilidad.com- Control Interno<br />
  5. 5. EL CONTROL INTERNO PARA LA PLANEACION<br />Identificar los tipos de posibles errores<br />Examinar los factores que influyen en el riesgo de error material<br />Diseñar pruebas de controles, cuando se apliquen.<br />Diseñar pruebas sustantivas<br />www.auladecontabilidad.com- Control Interno<br />
  6. 6. C.I.C CUENTAS CIRCULANTES<br />www.auladecontabilidad.com- Control Interno<br />
  7. 7. CAJA CHICA<br />Monto fijo.<br />Procedimientos por escrito.<br />Custodio ¿Quién es?<br />Segregación de funciones.<br />Arqueos de caja sorpresivos en presencia del custodio<br />Caja cerrada, seguridad física.<br />Vales: fechas (el vale se rembolsa el mismo día o al siguiente), solicitante, monto, prenumerados autorizado, firmas respectivas.<br />Liquidación al 80% o 90%.<br />Gastos definidos .<br />www.auladecontabilidad.com- Control Interno<br />
  8. 8. BANCOS<br />Conciliaciones bancarias mensuales, reflejadas en los estados financieros.<br />Cheques no cambiados vigencia 1 año.<br />Quien las hizo, reviso y la fecha<br />Firmas autorizadas para cheques y mancomunadas<br />Formulas de cheques, numerados y resguardados en caja de seguridad<br />Arqueo de las formulas<br />Segregación de funciones<br />Anulación de cheques<br />www.auladecontabilidad.com- Control Interno<br />
  9. 9. CUENTAS POR COBRAR<br />Auxiliar de cuentas x cobrar<br />Fechas y datos del cliente<br />Limite de créditos<br />Descuentos autorizados<br />Representante legal<br />Antigüedad de saldos 30-60-90<br />www.auladecontabilidad.com- Control Interno<br />
  10. 10. CUENTAS POR COBRAR<br />Facturas<br />Numeración consecutiva<br />Firma de recibido (evidencia de entregado)<br />Copia de facturas<br />Impuestos<br />Cuando se va a cobrar <br />Comprobantes de cobro<br />Control de cobros, efectivo que llega efectivo que se deposita.<br />Segregación de funciones<br />www.auladecontabilidad.com- Control Interno<br />
  11. 11. INVENTARIOS<br />Auxiliar o tarjetas de control<br />Facturas y sellos correspondientes<br />Cotejo de facturas contra ingreso de mercadería.<br />Revisar a los proveedores, tres cotizaciones<br />Implementación de medidas de seguridad físicas<br />Implementar un sistema de sobrantes y faltantes.<br />Segregación de funciones<br />Tomas físicas según requerimientos del negocio<br />
  12. 12. PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO<br />Auxiliares con las respectivas:<br />Descripción<br />Costo, fecha de adquisición <br />Vida útil<br />Ubicación y responsable<br />Depreciación acumulada y valor en libros<br />Control de movimientos<br />Tomas físicas anuales de activos<br />Segregación de funciones<br />Seguros correspondientes<br />Seguridad física <br />Numeración de activos Plaqueados <br />www.auladecontabilidad.com- Control Interno<br />
  13. 13. www.auladecontabilidad.com<br />gperez@auladecontabilidad.com<br /> (506) 820-1113<br />www.auladecontabilidad.com- Control Interno<br />

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