Generalidades del Control Interno

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Generalidades del Control Interno

  1. 1. CONTROL INTERNO <br />Dr. CARLOS ARTURO GÓMEZ TRUJILLO<br />
  2. 2. INSPECCIÓN<br />FISCALIZACIÓN<br />INTERVENCIÓN<br />DOMINIO<br />MANDO<br />PREPONDERANCIA<br />REAL<br />ACADEMIA<br />DE LA LENGUA<br />ESPAÑOLA <br />INDUCCIÓN<br />DE<br />SENTIDO<br />REVISIÓN<br />PROCESO ORGANIZACIONAL<br />¿QUÉ ES CONTROL?<br />CUMPLIMIENTO<br />Objetivos<br />Metas<br />Normas<br />
  3. 3. ADECUACIÓN<br />DESVIACIÓN<br />PREVENCIÓN<br />CORRECCIÓN<br />OBJETIVO DEL CONTROL<br />LOGRO EXITOSO<br />DE OBJETIVOS<br />PLANEACIÓN<br />
  4. 4. CONCEPTOS DE CONTROL<br />El control es un proceso mediante el cual la administración se cerciorasi lo que ocurre concuerda con lo que supuestamentedebe ocurrir, de lo contrario, será necesario que se hagan los ajustes o correccionesnecesarios<br />El control es la regulaciónde las actividades, de conformidad con un plancreadoparaalcanzar los<br />objetivos<br />CarmichaelEckles<br />
  5. 5. TIPOS DE CONTROL<br />CONTROL LEGAL<br />(INTERES JURIDICO)<br />CONTROL FISCAL<br /> (INTERES CONTABLE Y FINANCIERO)<br />CONTROL ADMINISTRATIVO<br /> (INTERES OPERATIVO)<br />CONTROL DE GESTION<br /> (INTERES EJECUTIVO)<br />
  6. 6. ENFOQUE DEL CONTROL<br />DETECCIÓN DE<br /> DESVIACIONES<br />PLANEACIÓN<br />EJECUCIÓN<br />MEDIDAS<br />CORRECTIVAS<br />MEDICIÓN<br />
  7. 7. IMPORTANCIA DEL CONTROL<br />El control es un instrumento eficaz para lograr la eficiencia y eficaciaen el trabajo de las entidades.<br />El efecto de CONTROL pretende llevar lo planeado al logro exitoso de sus objetivos.<br />
  8. 8. IMPORTANCIA DEL CONTROL<br />
  9. 9. CONDICIONES PARA EL CONTROL<br />
  10. 10. CONDICIONES PARA EL CONTROL<br />
  11. 11. CARACTERÍSTICAS DE FUNCIONALIDAD<br />
  12. 12. EVOLUCIÓN DEL CONCEPTO DE CONTROL INTERNO<br />1949- Primera definición Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados (AICPA) <br />1992 emite el documento "Marco Integrado del Control Interno" ( Framework Internal Control Integrated), el cual desarrolla el enfoque moderno del Control Interno en el documento conocido como el Informe COSO(Committee of SponsoringOrganizations of theTreadwayCommission). <br />
  13. 13. EVOLUCIÓN DEL CONCEPTO DE CONTROL INTERNO<br />1995+ Aparición de otros sistemas: COCO (Canadá), Cadbury (Reino Unido), Viento (Francia), Peters (Holanda) y King (Sudáfrica).<br />Los modelos COSO Y COCO son los mas utilizados en Latinoamérica.<br />
  14. 14. DIFERENCIAS INFORMES COSO Y COCO<br />INFORME COSO<br />INFORME COCO<br />
  15. 15. CONTROL INTERNO<br /><ul><li>Es un proceso que involucra a todos los integrantes de la organización sin excepción, diseñado para dar un grado razonable de apoyo en cuanto a la obtención de los objetivos en las siguientes categorías:
  16. 16. Eficacia y eficiencia de las operaciones (O)
  17. 17. Fiabilidad de la información financiera (F)
  18. 18. Cumplimiento de las leyes y normas que son aplicables(C)
  19. 19. Estas tres categorías se interrelacionan entre sí.
  20. 20. INFORME COSO</li></li></ul><li>CARACTERÍSTICAS DEL CONTROL INTERNO<br />Es un proceso, es decir, un medio para lograr un fin y no un fin en sí mismo.<br />Lo llevan a cabo las personas que actúan en todos los niveles y no se trata solamente de manuales de organización y procedimientos.<br />
  21. 21. CARACTERÍSTICAS DEL CONTROL INTERNO<br />En cada área de la organización, la persona encargada de dirigirla es responsable por el Control Interno ante su jefe inmediato de acuerdo con los niveles de autoridad establecidos.<br /> En su cumplimiento participan todos los trabajadores de la entidad independientemente de categoría ocupacional que tengan.<br />
  22. 22. CARACTERÍSTICAS DEL CONTROL INTERNO<br />Debe facilitar la consecución de objetivos en una o más de las áreas u operaciones en la empresa.<br /> Aporta un grado de seguridad razonable, aunque no total, en relación con el logro de los objetivos fijados.<br />
  23. 23. CARACTERÍSTICAS DEL CONTROL INTERNO<br />Debe propender al logro de:<br />Autocontrol.<br />Liderazgo<br />Fortalecimiento de la autoridad y responsabilidad de los colectivos laborales.<br />
  24. 24. LIMITACIONES DEL CONTROL INTERNO<br /> Los errores en la aplicación de los controlespuedenprovenir de :<br /><ul><li>Interpretaciones erróneas de instrucciones.
  25. 25. Errores de juicio.
  26. 26. Descuido.
  27. 27. Distracción.
  28. 28. Fatiga.</li></li></ul><li>Un sistema de control interno que sea demasiado complejo puede ahogar a los empleados en el papeleo y los procedimientos. La eficiencia y el control resultan dañados en vez de mejorados mientras más complicado es el sistema más es eltiempo y el dinero que se necesita para mantenerlo operando. <br />
  29. 29. PIRÁMIDE DEL CONTROL INTERNO- MODELO COSO<br />
  30. 30. COMPONENTES FACTORES<br />AMBIENTE DE CONTROL:<br />Integridad y Valores Éticos. <br />Métodos y Estilos de Dirección. <br />Estructura Organizativa. <br />Política de Recursos Humanos. <br />Manuales, Procedimientos y Disposiciones Legales y Reglamentarias. <br />
  31. 31. COMPONENTES FACTORES<br />EVALUACIÓN DE RIESGO:<br />Objetivos de la Entidad. <br />Identificación y Evaluación de Riesgos. <br />Seguimiento y Control de Riesgos.<br />
  32. 32. COMPONENTES FACTORES<br />ACTIVIDADES DE CONTROL:<br />Coordinación entre las áreas y Documentación. <br />Niveles definidos de autorización y Separación de Tareas. <br />Rotación del personal en las tareas claves. <br />Indicadores del Desempeño. <br />Control de las Tecnologías de la Información. <br />Acceso restringido a los recursos, Activos y Registros.<br />
  33. 33. COMPONENTES FACTORES<br />INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN:<br />Información.<br />Comunicación.<br />SUPERVISIÓN Y MONITOREO:<br />Supervisión y Monitoreo.<br />
  34. 34. Monitorear actividades de control<br />Medir y analizar riesgos<br />Implementar actividades de control<br />Identificar riesgos<br />Establecer objetivos<br />EVALUACIÓN DE RIESGOS<br />PUNTOS DE CONTROL<br />EL PROCESO DE CONTROL<br />Puntos dentro de un proceso donde es probable que ocurra un error o desviación, creando la necesidad de controlar<br />Identificación, medición y manejo de los riesgos relevantes para el logro de los objetivos de la organización<br />
  35. 35. ?<br />?<br />?<br />Proceso<br />Proceso<br />Proceso<br />Entrada<br />Salida<br />Entrada<br />Salida<br />Entrada<br />Salida<br />TIPOS DE CONTROL<br />ADECUACIONES<br />CORRECTIVO<br />PUNTO DE CONTROL<br />ADECUACIONES<br />DETECTIVO<br />PUNTO DE CONTROL<br />ADECUACIONES<br />PREVENTIVO<br />PUNTO DE CONTROL<br />
  36. 36. VALORACION PERTINENCIA DE UN MECANISMO DE CONTROL INTERNO/INSTITUCIÓN<br />Perfil de misión, visión, objetivos estratégicos y compromisos institucionales<br />Perfil de funciones, responsabilidades, metas y objetivos de las áreas<br />Perfil de configuración y funcionalidad de los sistemas y mecanismos de control interno<br />Perfil de configuración y funcionalidad de los procesos organizacionales<br />Perfil de perspectivas de utilidad esperada y proyección de riesgos<br />
  37. 37. CONCLUSIONES<br /><ul><li>El Control Interno es el recurso que aplican las Organizaciones para asegurar de manera razonable el cumplimiento de sus Metas y Objetivos
  38. 38. Su aplicación constituye una responsabilidad de la Administración, a todos los niveles y en todos los ámbitos.</li></li></ul><li>CONCLUSIONES<br /><ul><li>Propicia la eficacia, procura la eficiencia y promueve la excelencia en el manejo y aplicación de recursos.
  39. 39. Previene Riesgos que pueden impedir el logro de las Metas y Objetivos
  40. 40. Proporciona una base idónea para la rendición de cuentas y fomenta la transparencia de gestión.</li></li></ul><li>MUCHAS GRACIAS<br />

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