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Contabilidade geral i cap 09 gabarito exercicios dre

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Contabilidade geral i cap 09 gabarito exercicios dre

  1. 1. Exercício 1 (página 51) Explique a diferença entre Custo e Despesa: As despesas estão relacionadas aos valores gastos com a estrutura administrativa e comercial da empresa em aluguel salários e encargos pró-labore telefone aluguel, encargos, pró labore, telefone, propaganda, impostos, comissões de vendedores, etc. 1
  2. 2. Exercício 1 (página 51) Os custos, especificamente em cada segmento, podem ser assim entendidos: Comércio: valor gasto na aquisição das mercadorias; Indústria: valor gasto na fabricação compreendendo fabricação, matérias-primas, insumos, mão-de-obra interna e/ou externa, etc.; Serviços: o valor gasto relativo à execução do serviço, compreendendo os materiais, componentes, peças, bem como a mão-de-obra interna e/ou externa. Exercício 2 (página 51) Qual será o valor da Receita Bruta de Venda de acordo com a Nota Fiscal abaixo? DADOS DO PRODUTO Cód. Cl. Situação Valor Alíquotas Valor Descrição dos Produtos Un. Quant. Valor Total Produto Fisc. Tributária Unitário ICMS IPI IPI Computador Pentium IV 000 un. un 5 2.500,00 2 500 00 12.500,00 12 500 00 18% 10% 1.250 1 250 CÁLCULO DO IMPOSTO Base de Cálculo ICMS Valor do ICMS Base Cálculo ICMS Sub. Valor do ICMS Sub. Valor Total dos Produtos 12.500,00 2.250,00 12.500,00 Valor do Frete Valor do Seguro Outras Desp. Ac. Valor Total do IPI Valor Total da Nota 1.250,00 13.750,00 Exercício 3 (página 51) Estruture a DRE da empresa Zafira Ltda., com os dados a seguir: DADOS DO PRODUTO Cód. Cl. Situação Valor Alíquotas Valor Descrição dos Produtos Un. Quant. Valor Total Produto Fisc. Tributária Unitário ICMS IPI IPI Chapas de Plástico 000 un. 100 100,00 10.000,00 18% 15% 1.500 CÁLCULO DO IMPOSTO Base de Cálculo ICMS Valor do ICMS Base Cálculo ICMS Sub. Valor do ICMS Sub. Valor Total dos Produtos 10.000,00 1.800,00 10.000,00 Valor do Frete Valor do Seguro Outras Desp. Ac. Valor Total do IPI Valor Total da Nota 1.500,00 11.500,00 2
  3. 3. Exercício 3 (página 51) Faturamento Bruto 11.500 ( – ) IPI (1.500) Receita Bruta 10.000 ( – ) Impostos sobre Vendas (1.800) ( – ) Devoluções - ( – ) Abatimentos e DI - Receita Líquida 8.200 Exercício 3 (página 51) Custo dos Produtos Vendidos: CPV Valor Matéria-prima R$ 1.450,00 Mão-de-Obra R$ 1.950,00 Outros Custos de Fabricação R$ 600,00 Total R$ 4.000,00 Exercício 3 (página 51) Faturamento Bruto 11.500 ( – ) IPI (1.500) Receita Bruta 10.000 ( – ) Impostos sobre Vendas (1.800) ( – ) Devoluções - ( – ) Abatimentos e DI - Receita Líquida 8.200 ( – ) Custo das Vendas (4.000) Lucro Bruto 4.200 3
  4. 4. Exercício 3 (página 51) Gastos de Escritório, referentes à administração da empresa: Despesas Valor Propaganda, Comissões de Vendedores e Fretes R$ 1.000,00 Honorários dos Diretores, Aluguel do Escritório R$ 400,00 Juros incorridos e outras Despesas Financeiras R$ 600,00 Rendimentos de Aplicações Financeiras R$ 300,00 Exercício 3 (página 51) Faturamento Bruto 11.500 ( – ) IPI (1.500) Receita Bruta 10.000 ( – ) Impostos sobre Vendas (1.800) ( – ) Devoluções - ( – ) Abatimentos e DI - Receita Líquida 8.200 ( – ) Custo das Vendas (4.000) Lucro Bruto 4.200 ( – ) Despesas Comerciais (1.000) ( – ) Despesas Administrativas (400) ( – ) Despesas Financeiras Líq. (300) Resultado Operacional 2.500 Exercício 3 (página 51) Com base no lucro apurado, a empresa calculou a Provisão para Imposto de Renda e Contribuição Social: 4
  5. 5. Exercício 3 (página 51) Receita Líquida 8.200 ( – ) Custo das Vendas (4.000) Lucro Bruto 4.200 ( – ) Despesas Comerciais (1.000) ( – ) Despesas Administrativas (400) ( – ) Despesas Financeiras Líq Líq. (300) Resultado Operacional 2.500 ( – ) Despesas não Operacionais - ( – ) Receitas não Operacionais - Resultado antes do IR e CS 2.500 ( – ) Provisão para IR (375) ( – ) Provisão para Contribuição Social (225) Resultado antes das Participações 1.900 Exercício 3 (página 51) Os Administradores tiveram participação no lucro à base de 10% sobre o Lucro antes das Participações: Exercício 3 (página 51) Lucro Bruto 4.200 ( – ) Despesas Comerciais (1.000) ( – ) Despesas Administrativas (400) ( – ) Despesas Financeiras Líq. (300) Resultado Operacional 2.500 ( – ) Despesas não Operacionais - ( – ) Receitas não Operacionais - Resultado antes do IR e CS 2.500 ( – ) Provisão para IR (375) ( – ) Provisão para Contribuição Social (225) Resultado antes das Participações 1.900 ( – ) Participações (190) Resultado Líquido 1.710 5
  6. 6. Exercício 4 (página 53) Receita Bruta 28.000.000 ( – ) Deduções (1.000.000) Receita Líquida 27.000.000 ( – ) Custo das Vendas (3.000.000) Lucro Bruto 24.000.000 ( – ) Despesas Comerciais (2.000.000) ( – ) Despesas Administrativas (3.000.000) ( – ) Despesas Financeiras Líquidas (2.000.000) Resultado Operacional 17.000.000 ( – ) Despesas não Operacionais (500.000) ( – ) Receitas não Operacionais 2.000.000 Resultado antes do IR e CS 18.500.000 ( – ) Provisão para IR (1.5000.000) ( – ) Provisão para Contribuição Social - Resultado antes das Participações 17.000.000 ( – ) Participações (3.000.000) Resultado Líquido 14.000.000 Exercício 4 (página 53) Receita Bruta 50.570.000 ( – ) Deduções - Receita Líquida 50.570.000 ( – ) Custo das Vendas (22.800.000) Lucro Bruto 27.770.000 ( – ) Despesas Comerciais (12.750.000) ( – ) Despesas Administrativas (9.120.000) ( – ) Despesas Financeiras Líquidas - Resultado Operacional 5.900.000 ( – ) Despesas não Operacionais (1.360.000) ( – ) Receitas não Operacionais 1.050.000 Resultado antes do IR e CS 5.590.000 ( – ) Provisão para IR (1.750.000) ( – ) Provisão para Contribuição Social - Resultado antes das Participações 3.840.000 ( – ) Participações (1.000.000) Resultado Líquido 2.840.000 Exercício 5 (página 53) A Companhia Maluca vendeu R$ 50.000,00 de mercadorias de má qualidade, na seguinte proporção: Cliente Valor A R$ 25.000,00 B R$ 10.000,00 C R$ 15.000,00 O cliente A devolveu 25% do lote, o cliente B devolveu 100% do lote e o cliente C acei-tou a proposta da Companhia Maluca de 15% de abatimento para evitar devolução. Calcule e demonstre a Receita Líquida 6
  7. 7. Exercício 5 (página 53) Receita Bruta 50.000 ( – ) Impostos sobre Vendas - ( – ) Devoluções (16.250) (16 250) ( – ) Abatimentos e DI (2.250) Receita Líquida 31.500 Exercício 6 (página 54) Apurar a Provisão para Imposto de Renda e Contribuição Social para os Lucros abaixo: a) R$ 240.000,00 b) R$ ) $ 500.000,00 c) R$ 1.200.000,00 d) R$ 50.000,00 Exercício 6 (página 54) Lucro Antes do Imposto de Renda e CS 240.000 Cálculo do Imposto IR: Alíquota 15% s/ 240.000 36.000 Alíquota 10% s/ (240.000 – 240.000) --------- Total do Imposto de Renda 36.000 Lucro Antes do IR e Contribuição Social 240.000 Cálculo do Imposto: Alíquota 9% s/ 240.000 21.600 Total da Contribuição Social 21.600 7
  8. 8. Exercício 6 (página 54) Lucro Antes do Imposto de Renda e CS 500.000 Cálculo do Imposto IR: Alíquota 15% s/ 500.000 75.000 Alíquota 10% s/ (500.000 – 240.000) 26.000 Total do Imposto de Renda 101.000 Lucro Antes do IR e Contribuição Social 500.000 Cálculo do Imposto: Alíquota 9% s/ 500.000 45.000 Total da Contribuição Social 45.000 Exercício 6 (página 54) Lucro Antes do Imposto de Renda e CS 1.200.000 Cálculo do Imposto IR: Alíquota 15% s/ 1.200.000 180.000 Alíquota 10% s/ (1.200.000 – 240.000) 96.000 Total do Imposto de Renda 276.000 Lucro Antes do IR e Contribuição Social 1.200.000 Cálculo do Imposto: Alíquota 9% s/ 1.200.000 108.000 Total da Contribuição Social 108.000 Exercício 6 (página 54) Lucro Antes do Imposto de Renda e CS 50.000 Cálculo do Imposto IR: Alíquota 15% s/ 50.000 7.500 Alíquota 10% s/ zero -------- Total do Imposto de Renda 7.500 Lucro Antes do IR e Contribuição Social 50.000 Cálculo do Imposto: Alíquota 9% s/ 50.000 4.500 Total da Contribuição Social 4.500 8
  9. 9. Exercício 7 (página 54) A Receita Líquida é apurada da seguinte forma: a) Receita ( − ) Despesa b) Lucro Operacional ( − ) Custo do Produto Vendido c) Lucro Bruto ( − ) Despesas Operacionais d) Receita Bruta ( − ) Deduções e) N.d.a. Exercício 7 (página 54) Receita Bruta ( – ) Impostos sobre Vendas Receita Bruta ( – ) Devoluções ( – ) Deduções ç ( – ) Abatimentos e DI Receita Líquida Receita Líquida Exercício 8 (página 54) CPV – Custo dos Produtos Vendidos é utilizado para empresas: a) Financeiras b) Comerciais c) Serviços d) Industriais e) Públicas 9
  10. 10. Exercício 9 (página 54) O Custo das Vendas é: a) O valor de venda do produto, mercadoria ou serviço b) Confrontado com o lucro bruto para a obtenção do lucro operacional c) O valor de custo do produto, mercadoria ou serviço d) Quando da compra da mercadoria baixa-se do estoque como custo e) N.d.a. Exercício 10 (página 55) A Demonstração do Resultado do Exercício é um tipo de relatório contábil que fornece: a) As receitas menos os recebimentos em determinado período b) As despesas e as receitas ocorridas no período c) Apenas as despesas ocorridas no período d) Somente as despesas ocorridas no período e) N.d.a. Exercício 11 (página 55) A Receita Bruta corresponde: a) Ao total das receitas excluídos os impostos sobre vendas e as devoluções; b) A t t l lí id vendido no período; Ao total líquido did í d c) Ao total vendido e recebido no período; d) Ao total bruto vendido no período. e) N.d.a. 10
  11. 11. Exercício 12 (página 55) As deduções correspondem: a) Às Despesas realizadas para obtenção das receitas; b) Apenas às vendas canceladas no período; c) A ajustes, t i como: i ) Aos j t tais impostos sobre vendas, t b d devoluções e abatimentos ocorridos no período; d) Aos ajustes realizados sobre a Receita a fim de se apurar a Receita Bruta; e) N.d.a. Exercício 13 (página 55) Com relação às despesas operacionais: a) São necessárias apenas para vender os produtos e seus principais grupos são: despesas de vendas, administrativas e financeiras; b) São ajustes para obter receita; c) Os principais grupos são: custo do produto vendido e despesas administrativas; d) Estão relacionadas indiretamente com o objetivo do negócio; e) N.d.a. 11

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