Control de Gestion en la Pyme

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Presentacion realizada por Jose Maria Marco, gerente de IPG Soft en el marco del ciclo de conferencias Propuestas ante la Crisis que trata sobre el Control de Gestion en la pyme en tiempos de crisis. Fundacion Economia Global

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Control de Gestion en la Pyme

  1. 1. “ El Control de Gestión en la Pyme ” Caspe, 4 de diciembre de 2009 P o n e n t e: José María Marco. Economista © www.josemariamarco.info email: [email_address] www.ipgsoft.com
  2. 2. <ul><li>p r o g r a m a </li></ul><ul><li>La pyme en tiempo de crisis </li></ul><ul><li>El Control de Gestión </li></ul><ul><li>Control Presupuestario </li></ul><ul><li>Previsiones de Tesorería </li></ul><ul><li>Gestionar por Centros de Coste </li></ul><ul><li> Caspe, 4 de octubre de 2009 </li></ul>© www.josemariamarco.info email: [email_address] www.ipgsoft.com
  3. 3. En tiempo de Crisis <ul><li>La empresa trabaja en un entorno competitivo </li></ul><ul><li>En crisis, establecer un plan de austeridad y recuperación </li></ul><ul><li>Medidas a implantar, según: </li></ul>© www.josemariamarco.info email: [email_address] www.ipgsoft.com
  4. 4. En tiempo de Crisis <ul><li>1. Mejorar de la Rentabilidad </li></ul><ul><ul><ul><li>¿Ahorro en Compras y Gastos? </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><ul><li>Evitar dietas y viajes Videoconferencias </li></ul></ul></ul></ul><ul><ul><ul><ul><li>Teletrabajo Ahorro en oficinas </li></ul></ul></ul></ul><ul><ul><ul><ul><li>Renegociar con proveedores </li></ul></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>¿Podemos hacerlo diferente? mejor? </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><ul><li>Reducir la línea de productos </li></ul></ul></ul></ul><ul><ul><ul><ul><li>Negociar nuevas calidades / precios con Clientes </li></ul></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>¿Outsourcing versus Desarrollo propio? </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><ul><li>Mantener a los empleados clave (core business) </li></ul></ul></ul></ul><ul><ul><ul><ul><li>Externalizar lo que otros hacen mejor </li></ul></ul></ul></ul><ul><ul><ul><ul><li>Flexibilizar </li></ul></ul></ul></ul>© www.josemariamarco.info email: [email_address] www.ipgsoft.com
  5. 5. En tiempo de Crisis <ul><li>2. Si hay problemas de Tesorería </li></ul><ul><ul><li>Objetivo: </li></ul></ul><ul><ul><li>Aplazar la deuda para evitar las tensiones </li></ul></ul><ul><ul><li> a corto plazo </li></ul></ul><ul><ul><li>Acciones: </li></ul></ul><ul><ul><ul><ul><li>Redactar un Plan de Negocio </li></ul></ul></ul></ul><ul><ul><ul><ul><li>Adaptar la refinanciación de la deuda a las entradas reales de tesorería </li></ul></ul></ul></ul><ul><ul><ul><ul><li>Analizar en la negociación con la banca, si se dispone de garantías adicionales. </li></ul></ul></ul></ul>© www.josemariamarco.info email: [email_address] www.ipgsoft.com
  6. 6. En tiempo de Crisis <ul><li>3. Inviabilidad para afrontar los pagos. </li></ul><ul><ul><li>Expediente de Regulación de empleo (ERE) </li></ul></ul><ul><ul><li>Concurso de Acreedores: </li></ul></ul><ul><ul><ul><ul><li>Fase 1: Hasta la admisión a trámite. Preparar un presupuesto de todo el concurso. </li></ul></ul></ul></ul><ul><ul><ul><ul><li>Fase 2: Hasta el informe concursal. La administración concursal, la determinación de la masa pasiva y activa. </li></ul></ul></ul></ul><ul><ul><ul><ul><li>Fase 3: Convenio para continuar la actividad o liquidar. </li></ul></ul></ul></ul>© www.josemariamarco.info email: [email_address] www.ipgsoft.com
  7. 7. En tiempo de Crisis <ul><ul><li>Surgen nuevas Oportunidades: </li></ul></ul><ul><ul><ul><ul><li>Oportunidades de acceder a activos en mejores condiciones </li></ul></ul></ul></ul><ul><ul><ul><ul><li>Se incrementa la compraventa de empresas </li></ul></ul></ul></ul><ul><ul><ul><ul><li>Vuelta al presupuesto de Base Cero </li></ul></ul></ul></ul><ul><ul><ul><ul><li>El cliente recibe soluciones en lugar de productos </li></ul></ul></ul></ul><ul><ul><ul><ul><li>Mayor cultura empresarial </li></ul></ul></ul></ul><ul><ul><ul><ul><li>Optimizar los procesos </li></ul></ul></ul></ul><ul><ul><ul><ul><li>… etc. </li></ul></ul></ul></ul>© www.josemariamarco.info email: [email_address] www.ipgsoft.com
  8. 8. En tiempo de Crisis: “Aplicar TIC” © www.josemariamarco.info email: [email_address] www.ipgsoft.com
  9. 9. <ul><ul><li>“ La empresa en tiempo </li></ul></ul><ul><ul><li>de Crisis” </li></ul></ul><ul><ul><li>Muchas Gracias por vuestra atención </li></ul></ul>© www.josemariamarco.info email: [email_address] www.ipgsoft.com
  10. 10. Control de Gestión . Objetivos: <ul><li>Gestión guiada por el Presupuesto : </li></ul><ul><ul><li>Clasificación de los GASTOS </li></ul></ul><ul><ul><li>Establecer un Presupuesto (“Tradicional” o “Base CERO”) </li></ul></ul><ul><li>Gestión de la Tesorería en tiempo REAL </li></ul><ul><li>Gestionar por “ Centros de Coste ” </li></ul><ul><li>Herramientas CRM (Orientar al Cliente) </li></ul>© www.josemariamarco.info email: [email_address] www.ipgsoft.com
  11. 11. Control de Gestión. Objetivos: © www.josemariamarco.info email: [email_address] www.ipgsoft.com
  12. 12. Presupuesto <ul><li>Objetivos: </li></ul><ul><ul><li>Presupuesto acorde al Plan estratégico (Objetivos) </li></ul></ul><ul><ul><li>Gestionar mediante Presupuesto </li></ul></ul><ul><ul><li>Reducción de Costes </li></ul></ul><ul><ul><li>NO reducir gastos claves para el futuro de la CIA </li></ul></ul><ul><ul><li>No reducir gastos que generan VALOR : </li></ul></ul><ul><ul><ul><li>I+D+i // Formación // Marketing </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>Analizar Gastos de Estructura </li></ul></ul></ul>© www.josemariamarco.info email: [email_address] www.ipgsoft.com
  13. 13. Presupuesto de Base CERO ”Zero-base budgeting” <ul><li>Dos filosofías de Presupuesto: </li></ul><ul><li>Presupuesto Convencional : ↑ ↓ s/Ejer.-1 </li></ul><ul><ul><li>Desde la estructura de Ejer. -1 </li></ul></ul><ul><li>Presupuesto Base Cero : </li></ul><ul><ul><li>Considera 2 cifras: $ Ejer. -1 y $ para el Actual </li></ul></ul><ul><ul><li>Clasificar cada Gasto, en f(de objetivos o beneficios que aporta) </li></ul></ul><ul><ul><li>Defender y justificar cada importe partiendo de CERO </li></ul></ul>© www.josemariamarco.info email: [email_address] www.ipgsoft.com
  14. 14. Presupuesto de Base CERO <ul><li>Presupuesto: </li></ul><ul><li> Proceso que da a los </li></ul><ul><li> RECURSOS </li></ul><ul><li>los DESTINOS más eficaces </li></ul><ul><li>para alcanzar los OBJETIVOS de la empresa </li></ul><ul><li>en función de nuestro análisis DAFO: </li></ul><ul><li>Análisis INTERNO Fortalezas Debilidades </li></ul><ul><li>Análisis EXTERNO Oportunidades Amenazas </li></ul>© www.josemariamarco.info email: [email_address] www.ipgsoft.com
  15. 15. Presupuesto de Base CERO <ul><li>Surge en los 60 en EEUU (Defensa y NASA) Georgia. Peter Pyhrr </li></ul><ul><li>Áreas de Aplicación en el sector privado </li></ul><ul><li>Logística </li></ul><ul><li>Recursos Humanos </li></ul><ul><li>Relaciones Públicas </li></ul><ul><li>Control de Producción </li></ul><ul><li>Área financiera </li></ul><ul><li>NO es aconsejable en </li></ul><ul><ul><li>Dpto. de Ventas, Fabricación, Presupuesto de Capital </li></ul></ul>© www.josemariamarco.info email: [email_address] www.ipgsoft.com
  16. 16. Presupuesto de Base CERO <ul><li>El área de los Gastos Generales es muy compleja: </li></ul><ul><li>Difíciles de medir </li></ul><ul><li>Impacto a largo plazo </li></ul><ul><li>Pasos para elaborar un PBC : </li></ul><ul><li>1. Elaborar Paquetes de Decisión </li></ul><ul><li>2. Clasificar los Paquetes de Decisión </li></ul><ul><li>3. Asignación de Recursos </li></ul>© www.josemariamarco.info email: [email_address] www.ipgsoft.com
  17. 17. Presupuesto de Base CERO <ul><li>Elaboración de Paquetes de Decisión </li></ul><ul><li>La responsabilidad de una actividad departamental </li></ul><ul><li>Una unidad organizativa Paquete de Decisión ∑ Paquete TOTAL </li></ul><ul><li>• Un Paquete de Decisión : </li></ul><ul><li>- Debe estar identificado y designado </li></ul><ul><li>- Fijar el propósito, la misión y objetivo de la Unidad </li></ul><ul><li>- Que las actividades necesitamos para alcanzar los objetivos </li></ul><ul><li>- Alternativas ( y sus costes ) para alcanzar los mismos objetivos </li></ul><ul><li>- Ventajas de continuar con esa actividad. (Pérdidas si se abandona) </li></ul><ul><li>- Presentación del Presupuesto (Para cada paquete) </li></ul><ul><li>- Reuniones para evaluar los costes frente a los beneficios </li></ul>© www.josemariamarco.info email: [email_address] www.ipgsoft.com
  18. 18. Presupuesto de Base CERO <ul><li>Elaboración de los Paquetes: Reuniones </li></ul><ul><li>- ¿Cuánto gastamos ahora? </li></ul><ul><li>- ¿Qué conseguimos con ese gasto? </li></ul><ul><li>- Previsión de gastos para el próximo ejercicio </li></ul><ul><li>- ¿Qué obtendremos a cambio? </li></ul><ul><li>- ¿Podríamos hacerlo mejor, más económico, fácil y rápido ? </li></ul><ul><li>- ¿Debemos incrementar o reducir los gastos en esta unidad ? </li></ul><ul><li>- ¿Podemos abandonar alguna unidad sin perder Valor? </li></ul><ul><li>- ¿Hay algo que se puede hacer ? </li></ul><ul><li>¿Qué es ? </li></ul><ul><li>¿Cuánto nos costará? </li></ul><ul><li>¿Qué rentabilidad nos aportará ? </li></ul>© www.josemariamarco.info email: [email_address] www.ipgsoft.com
  19. 19. Presupuesto de Base CERO <ul><li>2. Clasificación de Paquetes de Decisión </li></ul><ul><li>Opciones: </li></ul><ul><li>1. - El responsable se encarga de clasificar todas sus unidades </li></ul><ul><li>2. – El Jefe recurre a dirección participativa para clasificarlas </li></ul><ul><li>3. – Se pueden fijar criterios y que sea un comité el que clasifique </li></ul><ul><li>En todo caso, los criterios en función de los Objetivos estratégicos de la empresa. </li></ul><ul><li>3. Asignación de Recursos </li></ul><ul><li>- Se presentan los Paquetes de Decisión clasificados </li></ul><ul><li>- Se asignan los Recursos , según las puntuaciones </li></ul>© www.josemariamarco.info email: [email_address] www.ipgsoft.com
  20. 20. Presupuesto de Base CERO <ul><li>CONCLUSIONES: </li></ul><ul><li>1. El Presupuesto es una parte integral de la </li></ul><ul><li>Planificación Estratégica de la empresa. </li></ul><ul><li>2. El PBC es un punto crítico más del Proceso </li></ul><ul><li>de Gestión, donde se asignan recursos escasos para demandas ilimitadas </li></ul><ul><li>3. El PBC además de ser consecuente con el sistema de Gestión , debe ser parte integrante del mismo. </li></ul>© www.josemariamarco.info email: [email_address] www.ipgsoft.com
  21. 21. Control de Tesorería <ul><li>Objetivo : </li></ul><ul><li> </li></ul><ul><li>“ Gestionar la Tesorería en tiempo REAL” </li></ul><ul><li>Previsiones de Pagos </li></ul><ul><li>Gestión de los Cobros </li></ul>© www.josemariamarco.info email: [email_address] www.ipgsoft.com
  22. 22. Control de Tesorería <ul><li>Previsiones de Pagos : </li></ul><ul><ul><ul><li>Derivadas de Facturas Recibidas ( Compras y Gastos ) </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>Por gastos ‘ reconocidos ’ y no devengados : </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>Nóminas </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>Seguridad Social </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>Alquileres </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>Cuotas de Préstamos, Renting </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>Derivados de la ‘ actividad ’: </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><ul><ul><li>IVA </li></ul></ul></ul></ul></ul><ul><ul><ul><ul><ul><li>IRPF </li></ul></ul></ul></ul></ul><ul><ul><ul><ul><ul><li>Pagos a Cuenta: I.Soc,…etc </li></ul></ul></ul></ul></ul><ul><ul><ul><ul><ul><li>“ Intentar el pago mediante transferencia: Retrasar pagos” </li></ul></ul></ul></ul></ul>© www.josemariamarco.info email: [email_address] www.ipgsoft.com
  23. 23. Control de Tesorería <ul><li>Gestión de los Cobros : </li></ul><ul><ul><ul><li>Derivados de Facturas Emitidas (Ventas) </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>Anticipos (Fra.) </li></ul></ul></ul><ul><li>Medidas a implantar: </li></ul><ul><ul><li>Evitar emitir facturas sin forma de cobro </li></ul></ul><ul><ul><li>En pagaré o transferencia, realizar seguimiento (Chek) </li></ul></ul><ul><ul><li>Gestionar los riesgo por descuento de efectos </li></ul></ul><ul><ul><li>Analizar el posible descuento p.p.p. </li></ul></ul>© www.josemariamarco.info email: [email_address] www.ipgsoft.com
  24. 24. Centros de Coste <ul><li>Objetivo : </li></ul><ul><li> ” Gestionar los centros como unidad </li></ul><ul><li>de negocio independiente” </li></ul><ul><li> • Conocer el negocio de cada Centro </li></ul><ul><li>• Posibilidad de Fijar Objetivos </li></ul><ul><li>• Control de seguimiento por centro </li></ul><ul><li>• % de participación en los gastos Grales. </li></ul>© www.josemariamarco.info email: [email_address] www.ipgsoft.com
  25. 25. <ul><ul><li>“ Control de Gestión” </li></ul></ul><ul><ul><li>Muchas Gracias por vuestra atención </li></ul></ul>© www.josemariamarco.info email: [email_address] www.ipgsoft.com

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