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Comparaison des dispositifs de lutte contre la corruption SAPIN II FCPA BRIBERY ACT

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Comparaison SAPIN II FCPA BRIBERY ACT

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Comparaison des dispositifs de lutte contre la corruption SAPIN II FCPA BRIBERY ACT

  1. 1. Les dispositifs de lutte contre la corruption français et anglo-saxons Étude comparative des dispositions de la loi Sapin II, du FCPA et du Bribery Act
  2. 2. Présentation du dispositif français • Loi n°2016-1691 du 9 décembre 2016 relative à la transparence, à la lutte contre la corruption et à la modernisation de la vie économique, dite « loi Sapin II » • Mise en œuvre obligatoire de 8 mesures préventives pour toute entreprise employant au moins 500 salariés et dont le chiffre d’affaires et supérieur à 100 millions d’euros : 1. Un code de conduite 2. Un dispositif d’alerte interne 3. Une cartographie des risques 4. Des procédures d’évaluation des partenaires commerciaux 5. Des procédures de contrôles comptables 6. Un dispositif de formation du personnel 7. La mise en place de sanctions disciplinaires 8. Un dispositif de contrôle et d’évaluation interne des mesures mises en œuvre
  3. 3. Présentation des dispositifs anglo-saxons Le Foreign Corrupt Practices Act (USA) • Adopté le 19 décembre 1977 • Comprend deux principaux volets : • Un volet comptable • Un volet dédié à la lutte contre la corruption • Sont concernées : • Les personnes physiques et morales américaines • Les personnes physiques et morales étrangères ayant un lien avec les États-Unis au moment de la commission des faits Le United Kingdom Bribery Act (UK) • Adopté le 8 avril 2010 • Ce texte réprime : • Toute acte de corruption d’agent public ou privé, britannique ou étranger • Le défaut de prévention de la corruption au sein des entreprises • Sont concernées : • Les personnes physiques et morales britanniques • Les entreprises étrangères ayant une activité au Royaume-Uni
  4. 4. La conformité de la loi Sapin II aux standards anglo-saxons Présentation des 8 mesures préventives de la loi Sapin II et de leurs équivalents anglo-saxons
  5. 5. 1. Le code de conduite Loi Sapin II • La loi Sapin II impose la mise en place d’un code de conduite définissant et illustrant les différents types de comportements à proscrire comme étant susceptibles de caractériser des faits de corruption ou de trafic d'influence. • Ce code doit être intégré au règlement intérieur de l’entreprise, après consultation des représentants du personnel. FCPA • Le DOJ recommande la mise en place d’un code de conduite présentant les procédures établies par les entreprises pour lutter contre la corruption, les mesures de contrôle interne, les politiques applicables et les procédures disciplinaires. • Ce code doit être clair, accessible facilement et revu périodiquement. UK Bribery Act • Les lignes directrices du UK Bribery Act incitent les dirigeants à mettre en place un code de conduite pour exprimer leur soutien à la politique anti-corruption. • Cet outil peut aussi servir d’instrument de communication destiné aux partenaires de l’entreprise.
  6. 6. 2. Le dispositif d’alerte interne Loi Sapin II • La loi Sapin II prévoit la mise en place d’un dispositif d'alerte interne destiné à permettre le recueil des signalements émanant d'employés et relatifs à l'existence de conduites ou de situations contraires au code de conduite de la société. FCPA • Le DOJ prescrit la mise en place d’un dispositif de dénonciation anonyme ou la désignation d’un médiateur. • Toute dénonciation doit donner lieu à des réponses documentées et à une mise à jour des procédures. • D’autre lois américaines assurent la protection des lanceurs d’alerte (« whistle-blowers »), y compris lorsque leur signalement porte sur une violation du FCPA. UK Bribery Act • Les lignes directrices du UK Bribery Act recommandent un traitement confidentiel des dénonciations par la mise en place de procédures d’alerte. • Outre la dénonciation d’infractions, ces procédures doivent mettre les employés en mesure de faire part de leurs doutes ou de suggérer des améliorations de la politique anti- corruption.
  7. 7. 3. La cartographie des risques Loi Sapin II • La loi Sapin II prévoit l’établissement d’une cartographie des risques destinée à analyser et hiérarchiser les risques de corruption auxquels la société est exposée, notamment au regard des secteurs d'activités et des zones géographiques dans lesquels la société exerce son activité. • Elle doit prendre la forme d’une documentation régulièrement actualisée. FCPA • Le DOJ s’assure que les entreprises procèdent à une évaluation des risques, notamment par le biais d’audits internes. • Cette évaluation repose sur divers facteurs (zones, activités, interlocuteurs potentiels, nature et montant de la transaction, réglementation locale, degré d’implication des gouvernements, etc.). UK Bribery Act • Les lignes directrices du UK Bribery Act recommandent une évaluation régulière et documentée de l’exposition de la société aux risques de corruption. • Cette évaluation doit permettre de catégoriser les risques selon le pays, le secteur, la transaction, la valeur de l’opération ou les relations.
  8. 8. 4. L’évaluation des partenaires commerciaux Loi Sapin II • La loi Sapin II demande aux entreprises de prévoir des procédures d'évaluation de la situation des clients, fournisseurs de premier rang et intermédiaires. • Cette évaluation doit se faire au regard de la cartographie des risques. FCPA • Le DOJ recommande un contrôle des tierces parties et des paiements consistant en : • Des mesures de vérification préalables des tiers ; • Des vérifications a posteriori et des audits réguliers ; • Une information des tiers sur la politique anti-corruption de la société. UK Bribery Act • Les lignes directrices du UK Bribery Act prévoient des procédures d’audit préalable concernant les « personnes associées » à la société. • Un tel audit est également recommandé lors du recrutement des employés.
  9. 9. 5. Les procédures de contrôles comptables Loi Sapin II • La loi Sapin II impose la mise en place de procédures de contrôles comptables permettant de s’assurer que les comptes ne sont pas utilisés pour masquer des faits de corruption. • Ces contrôles peuvent être réalisés en interne par les services comptables de la société ou par un commissaire aux comptes. FCPA • Le FCPA comporte un volet entier dédié aux mesures comptables. • Ses dispositions s’appliquent aux sociétés cotées. • Il s’agit de s’assurer de la transparence et du contrôle de la comptabilité des sociétés par des audits réguliers. UK Bribery Act • Les lignes directrices du UK Bribery Act recommandent simplement la mise en place d’une comptabilité transparente et d’un comité d’audit chargé de préparer des rapports sur la base de cette comptabilité.
  10. 10. 6. Le dispositif de formation du personnel Loi Sapin II • La loi Sapin II impose aux entreprises de prévoir un dispositif de formation destiné aux cadres et aux personnels les plus exposés aux risques de corruption et de trafic d'influence. FCPA • Le DOJ évalue les processus de formation et de certification des cadres et employés concernés par les risques de corruption. • Ces formations doivent être accessibles facilement et portent sur la politique anti-corruption de la société. • On doit y trouver des conseils pratiques et des exercices de mise en situation. UK Bribery Act • Les lignes directrices du UK Bribery Act suggèrent de mettre en place une formation permettant de sensibiliser le personnel aux risques de corruption. • Il peut s’agir d’une formation générale et obligatoire pour les nouveaux employés ou d’une formation sur-mesure pour les risques propres à certains postes. • La formation peut se faire en présentiel ou par le biais du e- learning.
  11. 11. 7. La mise en place de sanctions disciplinaires Loi Sapin II • La loi Sapin II demande aux entreprises d’adopter un régime disciplinaire dans le cadre de la lutte contre la corruption. • Celui-ci doit permettre de sanctionner les salariés en cas de violation du code de conduite de la société. FCPA • Le DOJ veille à ce que les entreprises mettent en place des procédures disciplinaires efficaces, rapides et proportionnées applicables à l’ensemble du personnel. • Les entreprises peuvent aussi prévoir des mesures d’encouragement pour les salariés qui se conforment à la politique anti-corruption de la société. UK Bribery Act • Les lignes directrices du UK Bribery Act encouragent les entreprises à communiquer sur les sanctions encourues par les salariés en cas de violation de la politique anti- corruption mise en place par la société.
  12. 12. 8. Le contrôle et l’évaluation interne Loi Sapin II • La loi Sapin II exige la mise en place d’un dispositif de contrôle et d'évaluation interne des mesures mises en œuvre. FCPA • Le DOJ prend en considération la mise en œuvre de contrôles, revues et tests périodiques. • Ils doivent être conduits par des cadres expérimentés et indépendants, dotés de l’autorité et des moyens nécessaires. UK Bribery Act • Les lignes directrices du UK Bribery Act recommandent un contrôle et une révision périodique des procédures de lutte contre la corruption. • Ces mesures peuvent prendre la forme de contrôles financiers internes, de sondages ou questionnaires auprès du personnel, de rapports adressés à la direction ou d’audits externes.

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