El Cuadro de Mando Integral (Balanced Scorecard)

1. EL CUADRO DE MANDO INTEGRAL (Balanced Scorecard) Francisco Páez www.cmigestion.es f.paez@cmigestion.es

2. Programa • Antecedentes: El Control de Gestión • ¿Qué es el CMI?" • Indicadores • Objetivos • Iniciativas Estratégicas • Beneﬁcios • Responsables y Recursos • Características • Sistemas de Información • Contenido • Representación Gráﬁca • Propuesta de Valor • Calendario de Implantación • El Mapa Estratégico Francisco Páez CMI Gestión f.paez@cmigestion.es

3. Antecedentes: El Control de Gestión • Establecer objetivos a todos los niveles de responsabilidad de la empresa • Cuantificar dichos objetivos, a través de un presupuesto económico • Controlar y evaluar periódicamente el grado de cumplimiento de los mismos • Tomar las decisiones correctoras oportunas Francisco Páez CMI Gestión f.paez@cmigestion.es

4. El Control de Gestión Procesos y prácticas para alinear y controlar una organización Francisco Páez CMI Gestión f.paez@cmigestion.es

5. El Control de Gestión Incluye los procedimientos para: • planiﬁcar la estrategia y las operaciones • ﬁjar los presupuestos de capital y operativos • medir y recompensar el desempeño • informar sobre los avances Francisco Páez CMI Gestión f.paez@cmigestion.es

6. Sistemas Tradicionales de Control de Gestión • Contabilidad de Gestión: - Contabilidad Financiera - Contabilidad Analítica • Presupuestos Anuales: - Ingresos - Gastos - Inversión Francisco Páez CMI Gestión f.paez@cmigestion.es

7. Contabilidad Financiera • Se encarga de registrar todas las operaciones económicas y ﬁnancieras que realizan las empresas en el desarrollo de su actividad • Emplea un sistema de normas, libros, registros y estados económicos y ﬁnancieros Francisco Páez CMI Gestión f.paez@cmigestion.es

8. Contabilidad Financiera • Balance de Situación • Cuenta de Pérdidas y Ganancias • Memoria Anual Francisco Páez CMI Gestión f.paez@cmigestion.es

9. Contabilidad Analítica • Análisis en detalle de los datos ﬁnancieros de la empresa, y especialmente en los aspectos de costes • Uso de Centros de Coste por producto, división, sección o departamento Francisco Páez CMI Gestión f.paez@cmigestion.es

10. ¿Qué es el Cuadro de Mando Integral? - modelo de gestión - traduce la estrategia en objetivos relacionados entre sí - mide los objetivos a través de indicadores - los liga a unos planes de acción - alinea el comportamiento de los miembros de la organización con la estrategia de la empresa Francisco Páez CMI Gestión f.paez@cmigestion.es

11. Cuadro de Mando Integral Implantar y comunicar la estrategia a toda la empresa Francisco Páez CMI Gestión f.paez@cmigestion.es

12. Las tivas spec per Financiera Del cliente De procesos De aprendizaje y crecimiento Francisco Páez CMI Gestión f.paez@cmigestion.es

13. vas cti pe ers sp La Francisco Páez CMI Gestión f.paez@cmigestion.es

14. vas cti pe ers sp La Francisco Páez CMI Gestión f.paez@cmigestion.es

15. Perspectiva Financiera ¿Qué objetivos se derivan de las expectativas financieras de nuestros inversores? Objetivos impulsores • Crecimiento y diversificación de ingresos • Reducción de costes/mejora de la productividad • Utilización de los activos/estrategia de inversión Francisco Páez CMI Gestión f.paez@cmigestion.es

16. Perspectiva Clientes Objetivos que deben fijarse, teniendo en cuenta la estructura y las exigencias de nuestros clientes, para alcanzar nuestros objetivos estratégicos Cuota de mercado Adquisición de clientes Rentabilidad de clientes Retención de clientes Satisfacción de clientes Francisco Páez CMI Gestión f.paez@cmigestion.es

17. Perspectiva Procesos Internos Nuestros procesos están entre la identificación de las necesidades de nuestros clientes, y su satisfacción Hay que considerar indicadores de Tiempo, Coste y Calidad Francisco Páez CMI Gestión f.paez@cmigestion.es

18. Perspectiva Aprendizaje y Crecimiento ¿Qué objetivos deben fijarse, teniendo en cuenta nuestros potenciales, para poder hacer frente a las demandas presentes y futuras? Resultado Retención del empleado Productividad del empleado Satisfacción del empleado Competencias del Personal Infraestructura Tecnológica Clima Laboral Francisco Páez CMI Gestión f.paez@cmigestion.es

19. Objetivos del CMI • Traducir la estrategia a términos operativos • Alinear la organización con la estrategia • Hacer que la estrategia sea el trabajo diario de todos • Convertir la estrategia en un proceso continuo • Movilizar el cambio mediante el liderazgo de los directivos Francisco Páez CMI Gestión f.paez@cmigestion.es

20. Beneﬁcios del CMI • Relacionar la estrategia con su ejecución deﬁniendo objetivos en el corto, medio y largo plazo • Tener una herramienta de control que permita la toma de decisiones de manera ágil • Comunicar la estrategia a todos los niveles de la organización consiguiendo así alinear a las personas con la estrategia • Tener una clara visión de las relaciones causa-efecto de la estrategia Francisco Páez CMI Gestión f.paez@cmigestion.es

21. Características del CMI Orientado a largo plazo Visión de futuro Analiza el entorno Tiene en cuenta todos los indicadores Participan todos los departamentos Es ﬂexible y creativo Francisco Páez CMI Gestión f.paez@cmigestion.es

22. Contenido del CMI Francisco Páez CMI Gestión f.paez@cmigestion.es

23. Contenido del CMI Misión: " ¿Quiénes somos? " ¿Por qué existimos? Visión: " ¿Hacia donde vamos? ¿Qué queremos ser? Prioridades estratégicas: " " - Valores clave. " " - Factores de éxito. Objetivos estratégicos: " " ¿Qué resultados queremos alcanzar? Francisco Páez CMI Gestión f.paez@cmigestion.es

24. Contenido del CMI Mapa estratégico: " ¿Cómo se relacionan los distintos objetivos? Indicadores: " ¿Cómo se medirá la consecución de los objetivos? Iniciativas: " Planes de acción para alcanzar los objetivos Francisco Páez CMI Gestión f.paez@cmigestion.es

25. Propuesta de Valor ¿Por qué nuestros clientes preﬁeren nuestros productos y servicios? ¿Cuáles son los segmentos de mercado donde vamos a actuar? ¿Qué valor aportamos a nuestros clientes? Francisco Páez CMI Gestión f.paez@cmigestion.es

26. Requisitos de los Objetivos Estratégicos Realistas y alcanzables Ambiciosos, para motivar al personal a superarse Controlables y Medibles Se deben asignar a responsables especíﬁcos Sencillos y comprensibles Coherentes con el resto del CMI Alineados con los objetivos personales Máximo 20 objetivos, 5-7 por perspectiva Francisco Páez CMI Gestión f.paez@cmigestion.es

27. Mapa Estratégico Es una arquitectura genérica que sirve para describir la estrategia de una organización Deﬁne la relación entre los objetivos: complementariedad neutralidad conﬂictos Facilita el entendimiento de la estrategia Francisco Páez CMI Gestión f.paez@cmigestion.es

28. Mapa Estratégico Francisco Páez CMI Gestión f.paez@cmigestion.es

29. Indicadores Permiten comprobar el cumplimiento de los objetivos estratégicos Deben actuar sobre el comportamiento de las personas de la organización Orientándolo de manera favorable hacia la consecución de los objetivos Francisco Páez CMI Gestión f.paez@cmigestion.es

30. Características de los Indicadores Deben derivarse de los objetivos Deben ser precisos y medibles Fáciles de entender Deben asignarse a un responsable Analizar la tendencia Información actualizada Controlables por los responsables Deben diseñarse como un sistema Incorporados al sistema de información Máximo 50 indicadores, 1-4 por objetivo Francisco Páez CMI Gestión f.paez@cmigestion.es

31. Ficha de Indicador FICHA DE INDICADOR Código: Cash-Flow Libre Nombre: F-12 Perspectiva: Financiera Recursos para reinvertir y remunerar a los accionistas Objetivo: Definición: Responsable: Director Financiero Contabilidad Financiera Fuente de Información: Frecuencia: Meta: Mensual Resultados Enero: Julio: Febrero: Agosto: Marzo: Septiembre: Abril Octubre: Mayo: Noviembre: Junio: Diciembre: Francisco Páez CMI Gestión f.paez@cmigestion.es

32. Tipos de Indicadores Los indicadores se pueden clasiﬁcar en dos grandes categorías: Indicadores de causa: miden el resultado de las acciones que permiten su consecución. También se les conoce como inductores Indicadores de resultado: miden la consecución del objetivo estratégico. También son conocidos como indicadores de efecto Francisco Páez CMI Gestión f.paez@cmigestion.es

33. Iniciativas estratégicas Son las acciones en las que la organización se va a centrar para alcanzar los objetivos estratégicos Exceso de iniciativas y proyectos con falta de recursos y tiempo para llevarlas a cabo Francisco Páez CMI Gestión f.paez@cmigestion.es

34. Iniciativas estratégicas Priorizar las iniciativas en función de los objetivos estratégicos. Si analizamos el impacto de las iniciativas en marcha en cada uno de los objetivos estratégicos, podremos comprobar que: • hay iniciativas que aportan poco valor al cumplimiento de esos objetivos • hay objetivos estratégicos sin soporte de las iniciativas Para cada iniciativa hay que deﬁnir las fechas de comienzo y ﬁnal, hitos de seguimiento y la meta a alcanzar Francisco Páez CMI Gestión f.paez@cmigestion.es

35. Responsables y recursos Cada objetivo, indicador e iniciativa debe tener un responsable bien deﬁnido, que tendrá a su cargo el control del cumplimiento de la misma. Hay que asignar los recursos necesarios para el buen desarrollo de las iniciativas. Francisco Páez CMI Gestión f.paez@cmigestion.es

36. Sistema de Información (SI) Un indicador solo es válido si se puede medir Hay que valorar la información necesaria en relación a su coste de medición El SI debe permitir un cierre rápido de los procesos, para disponer de la información periódica lo antes posible Lo más recomendable es disponer de una representación gráﬁca de los indicadores Francisco Páez CMI Gestión f.paez@cmigestion.es

37. Representación Gráﬁca

38. Representación Gráﬁca Francisco Páez CMI Gestión f.paez@cmigestion.es

39. Calendario Implantación CMI ESTUDIO PREVIO Análisis de las condiciones organizativas y culturales Estudio de la estrategia existente Determinación de la utilidad de la introducción del CMI Realización de los ajustes sobre los proyectos ya en marcha Evaluación de riesgos Francisco Páez CMI Gestión f.paez@cmigestion.es

40. Calendario Implantación CMI Definir la estrategia y plasmarla en un documento (Plan estratégico) Formación del equipo de trabajo Definición de las Prioridades Estratégicas Fijación de objetivos por departamentos Aprobación de los objetivos y creación del Mapa Estratégico Informar a toda la empresa de los objetivos (según su capacidad de comprensión) Fijación de los indicadores por departamentos Aprobación de los indicadores y elaboración de sus fichas Establecimiento de las iniciativas Análisis de los sistemas retributivos Informar a todo el personal de las iniciativas y metas Francisco Páez CMI Gestión f.paez@cmigestion.es

41. Bibliografía § Robert S. Kaplan; David P. Norton: (1996) “Cuadro de Mando Integral (The Balanced Scorecard)” Ediciones Gestión 2000 § Horváth & Partners: (2001) “Dominar el Cuadro de Mando Integral” Ediciones Gestión 2000 Francisco Páez CMI Gestión f.paez@cmigestion.es

42. EL CUADRO DE MANDO INTEGRAL (Balanced Scorecard) Francisco Páez www.cmigestion.es f.paez@cmigestion.es

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