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Fattura Elettronica e Avvocati! 
Compilazione, invio e conservazione! 
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Avv. Alessio Pellegrino! ! ! Avv. Franc...
Cosa è la FIIF?! 
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La FIIF è una delle fondazioni del Consiglio 
Nazionale Forense (Fondazione Italiana per 
l’Innovazio...
Fattura 
elettronica? 
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Riferimenti 
• DPR 633/1972 
• D.Lgs. 82/2005 (Codice dell’Amministrazione Digitale) 
• L. 244/2007 (Finanziaria 2008 - ar...
Termini dell’obbligatorietà 
• 6 giugno 2014 
Presidenza del Consiglio dei Ministri e Ministeri 
Agenzie fiscali (Agenzia ...
Termini dell’obbligatorietà 
• 31 marzo 2015 
Altre Amministrazioni dello Stato, anche ad 
ordinamento autonomo e Enti pub...
Pre-Requisiti 
• Computer connesso ad Internet 
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• Firma digitale 
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• (eventuali) PEC e CNS 
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Formati consentiti 
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“Nome” del file - fattura 
Codice Paese Identificativo univoco del 
Trasmittente _ Progressivo univoco del file 
Esempio: ...
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Come si crea 
la fattura 
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La prima operazione è la registrazione al Sistema di Interscambio (SDI) che 
viene chiesta solo la prima volta 
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CODICE UNIVOCO UFF. 
“SDI10”
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Regime fiscale dei “minimi” 
Nel regime dei minimi per le fatture (esenti da IVA) è 
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Come si invia 
la fattura 
elettronica? 
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• Posta Elettronica Certificata (PEC) 
• Invio via web 
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Art. 21 DPR 633/72 
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La fattura, cartacea o elettronica, si ha per 
emessa all'atto della sua consegna, spedizione, 
tra...
Art. 2, comma 4, DM 55/2013 
! 
La fattura elettronica si considera trasmessa per 
via elettronica […] e ricevuta dalle 
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Come si 
conserva la 
fattura 
elettronica? 
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Art. 39 DPR 633/72 
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Le fatture elettroniche sono conservate in 
modalità elettronica, in conformità alle disposizioni 
...
ERRORE! 
“Per quanto riguarda il problema della 
conservazione delle fatture 
elettroniche si dovrà pronunciare 
l'Amminis...
Art. 21, comma 5, DLgs 82/2005 
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Gli obblighi fiscali relativi ...
DM MEF 17 giugno 2014 
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Formazione, emissione, trasmissione, 
conservazione, copia, duplicazione, 
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DM MEF 17 giugno 2014 
I documenti informatici rilevanti ai fini tributari hanno le 
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• Immodificabi...
DM MEF 17 giugno 2014 
Conservazione dei documenti informatici ai 
fini della loro rilevanza fiscale: 
1) rispetto delle n...
DM MEF 17 giugno 2014 
Il processo di conservazione termina con 
l’apposizione di un riferimento temporale 
opponibile ai ...
Definizioni e termini 
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L’art. 1 del DM MEF 17 giugno 2014 prevede 
che ad esso si applichino le definizioni 
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Definizioni e termini 
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definizioni sono contenute nelle nuove Regole ...
Regole tecniche per la conservazione 
Conservazione 
insieme delle attività finalizzate a definire ed 
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Regole tecniche per la conservazione 
Manuale di conservazione 
Il manuale di conservazione illustra dettagliatamente 
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Regole tecniche per la conservazione 
Responsabile della conservazione 
Il responsabile della conservazione definisce e at...
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Compiti del responsabile della conservazione 
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Supporti e Formati 
Obsolescenza dei supporti 
Tratto da una slide di Mario Pascucci 
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Supporti e Formati 
Obsolescenza dei supporti 
Tratto da una slide di Mario Pascucci 
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L’importanza dei formati… 
Formati indicati per la conservazione… aperti! 
PDF - PDF/A 
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Regole tecniche per la conservazione 
Pacchetto di versamento 
pacchetto informativo inviato dal produttore al 
sistema di...
Art. 7, co. 4-ter, DL 357/1994 
A tutti gli effetti di legge, la tenuta di qualsiasi registro 
contabile con sistemi mecca...
Alcuni problemi pratici… 
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Fatturazione elettronica per avvocati - FIIF

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Fatturazione elettronica per avvocati - presentazione dell'evento I Fori fanno Rete - Roma 21 novembre 2014

Published in: Law
  • Salve a tutti , vorrei evidenziare un'associazione senza scopo di lucro che ha facilitato l'inserimento rispetto al sito del governo e offre il servizio gratuito con supporto gratuito, provatelo. www.fatturaelettronicapa.org
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Fatturazione elettronica per avvocati - FIIF

  1. 1. Fattura Elettronica e Avvocati! Compilazione, invio e conservazione! ! ! ! ! Avv. Alessio Pellegrino! ! ! Avv. Francesco Paolo Micozzi! ! ! I Fori fanno Rete - ROMA - 21 novembre 2014
  2. 2. Cosa è la FIIF?! ! La FIIF è una delle fondazioni del Consiglio Nazionale Forense (Fondazione Italiana per l’Innovazione Forense)! Non ha finalità di lucro! Per informazioni: www.fiif.it
  3. 3. Fattura elettronica? 3
  4. 4. Riferimenti • DPR 633/1972 • D.Lgs. 82/2005 (Codice dell’Amministrazione Digitale) • L. 244/2007 (Finanziaria 2008 - art 1, commi 209-214 • DM MEF n. 55/2013 • Circolare MEF 37/2013 • ISTAT - Elenco delle PPAA (settembre 2014) • D.L. 66/2014, art. 25 (conv. L. 89/2014) • Nota Min. Giustizia 5 maggio 2014 • Circolare Agenzia delle Entrate n.18/E del 24 giugno 2014 • Circolare CNF n. 12-C-2014 • DM MEF 17 giugno 2014 (GU 146 del 26 giugno 2014) • Nota Min. Giustizia 6 agosto 2014 4
  5. 5. Termini dell’obbligatorietà • 6 giugno 2014 Presidenza del Consiglio dei Ministri e Ministeri Agenzie fiscali (Agenzia del Demanio, Agenzia delle Dogane e dei Monopoli, Agenzia delle Entrate) Enti nazionali di previdenza e assistenza sociale (tra cui Cassa nazionale di previdenza e assistenza forense) 5
  6. 6. Termini dell’obbligatorietà • 31 marzo 2015 Altre Amministrazioni dello Stato, anche ad ordinamento autonomo e Enti pubblici nazionali (art. 1, comma 209, L. 244/2007). ! Le disposizioni in Finanziaria 2008 costituiscono, per le Regioni, principi fondamentali in materia di armonizzazione dei bilanci pubblici e di coordinamento della finanza pubblica e del sistema tributario ai sensi dell’art. 117, terzo comma, Cost. (art.1, comma 214, L. 244/2007) 6
  7. 7. Pre-Requisiti • Computer connesso ad Internet ! • Firma digitale ! • (eventuali) PEC e CNS 7
  8. 8. Formati consentiti 8
  9. 9. “Nome” del file - fattura Codice Paese Identificativo univoco del Trasmittente _ Progressivo univoco del file Esempio: ! ITAAABBB99T99X999W_00001.xml! ITAAABBB99T99X999W_00001.xml.p7m! ITAAABBB99T99X999W_00001.zip 9
  10. 10. 10
  11. 11. 11
  12. 12. Come si crea la fattura elettronica? 12
  13. 13. fatturapa.gov.it 13
  14. 14. La prima operazione è la registrazione al Sistema di Interscambio (SDI) che viene chiesta solo la prima volta 14
  15. 15. 15
  16. 16. 16
  17. 17. 17 PROGRESSIVO DI INVIO CODICE UNIVOCO UFF. “SDI10”
  18. 18. indicepa.gov.it 18
  19. 19. indicepa.gov.it 19
  20. 20. 20 PROGRESSIVO DI INVIO SDI10 CODICE UNIVOCO UFF.
  21. 21. 21
  22. 22. 22
  23. 23. 23
  24. 24. 24
  25. 25. Il “numero” della fattura elettronica 25 PROGRESSIVO DI INVIO SDI10 ! ! Ri-inizia a decorrere (autonomo rispetto al numero delle fatture cartacee del professionista) o segue la numerazione delle fatture analogiche (cartacee)?
  26. 26. Regime fiscale dei “minimi” Nel regime dei minimi per le fatture (esenti da IVA) è prevista un’imposta di bollo di € 2,00 per importi superiori ad € 77,47. L’imposta di bollo viene assolta virtualmente con F24. Le fatture elettroniche soggette all’imposta di bollo devono riportare l’annotazione “Imposta di bollo assolta in modo virtuale ai sensi del D.M. 17 giugno 2014”. Nel campo "Nr. bollo" si dovrà inserire DM-17-GIU-2014 mentre nel campo “importo bollo” si dovrà inserire 2.00 26 PROGRESSIVO DI INVIO SDI10
  27. 27. ! Il sito/programma NON EFFETTUA ALCUN CALCOLO sarà, pertanto necessario calcolare preventivamente le cifre esatte. Abbiate cura di segnarvi i valori netti e lordi. 27
  28. 28. 28
  29. 29. 29
  30. 30. 30
  31. 31. 31
  32. 32. 32
  33. 33. 33
  34. 34. 34
  35. 35. <p:FatturaElettronica versione="1.0" xmlns:ds="http://www.w3.org/2000/09/xmldsig#" ! xmlns:p="http://www.fatturapa.gov.it/sdi/fatturapa/v1.0" xmlns:xsi="http://www.w3.org/2001/XMLSchema-instance">! <FatturaElettronicaHeader>! 35 <DatiTrasmissione>! <IdTrasmittente>! <IdPaese>IT</IdPaese>! <IdCodice/>! </IdTrasmittente>! <ProgressivoInvio/>! <FormatoTrasmissione/>! <CodiceDestinatario/>! <ContattiTrasmittente/>! </DatiTrasmissione>! <CedentePrestatore>! <DatiAnagrafici>! <IdFiscaleIVA>! <IdPaese>IT</IdPaese>! <IdCodice/>! </IdFiscaleIVA>! <RegimeFiscale/>! </DatiAnagrafici>! <Sede>! <Indirizzo/>! <CAP/>! <Comune/>! <Nazione/>! </Sede>! </CedentePrestatore>! <CessionarioCommittente>! <DatiAnagrafici/>! <Sede/>! </CessionarioCommittente>! </FatturaElettronicaHeader>! <FatturaElettronicaBody>! <DatiGenerali>! <DatiGeneraliDocumento>! <DatiCassaPrevidenziale/>! </DatiGeneraliDocumento>! <DatiTrasporto/>! </DatiGenerali>! <DatiBeniServizi>! <DettaglioLinee/>! <DatiRiepilogo/>! […]
  36. 36. 36
  37. 37. Come si invia la fattura elettronica? 37
  38. 38. Invio della fattura elettronica • Posta Elettronica Certificata (PEC) • Invio via web • Servizio SDICoop - Trasmissione • Servizio SDIFTP • Servizio SPCoop - Trasmissione 38
  39. 39. Art. 21 DPR 633/72 ! La fattura, cartacea o elettronica, si ha per emessa all'atto della sua consegna, spedizione, trasmissione o messa a disposizione del cessionario o committente. 39
  40. 40. Art. 2, comma 4, DM 55/2013 ! La fattura elettronica si considera trasmessa per via elettronica […] e ricevuta dalle amministrazioni […], solo a fronte del rilascio della ricevuta di consegna […] 40
  41. 41. Come si conserva la fattura elettronica? 41
  42. 42. Art. 39 DPR 633/72 ! Le fatture elettroniche sono conservate in modalità elettronica, in conformità alle disposizioni del decreto del Ministro dell'economia e delle finanze adottato ai sensi dell'articolo 21, comma 5, del decreto legislativo 7 marzo 2005, n. 82. Le fatture create in formato elettronico e quelle cartacee possono essere conservate elettronicamente 42 Avv. Francesco Paolo Micozzi
  43. 43. ERRORE! “Per quanto riguarda il problema della conservazione delle fatture elettroniche si dovrà pronunciare l'Amministrazione Finanziaria, cioè l'Agenzia delle Entrate, che è stata già più volte sollecitata a fornire delle linee guida. Del resto sul sito www.fatturapa.gov.it è possibile procedere ad una stampa su carta della fattura che, per il momento, risolve egregiamente il problema della conservazione.” 43 Avv. Francesco Paolo Micozzi
  44. 44. Art. 21, comma 5, DLgs 82/2005 (Documento informatico sottoscritto con firma elettronica) Gli obblighi fiscali relativi ai documenti informatici ed alla loro riproduzione su diversi tipi di supporto sono assolti secondo le modalità definite con uno o più decreti del Ministro dell'economia e delle finanze, sentito il Ministro delegato per l'innovazione e le tecnologie 44 Avv. Francesco Paolo Micozzi
  45. 45. DM MEF 17 giugno 2014 ! Formazione, emissione, trasmissione, conservazione, copia, duplicazione, riproduzione, validazione temporale e sottoscrizione dei documenti informatici avvengono nel rispetto del CAD e del DPR 633/72 45 Avv. Francesco Paolo Micozzi
  46. 46. DM MEF 17 giugno 2014 I documenti informatici rilevanti ai fini tributari hanno le caratteristiche della • Immodificabilità • Integrità • Autenticità • Leggibilità (in formati indicati dal CAD - art. 68 - o in formati scelti dal responsabile della conservazione che ne motiva la scelta nel manuale della conservazione) 46 Avv. Francesco Paolo Micozzi
  47. 47. DM MEF 17 giugno 2014 Conservazione dei documenti informatici ai fini della loro rilevanza fiscale: 1) rispetto delle norme in tema di corretta tenuta della contabilità; 2) il sistema di conservazione deve consentire le funzioni di ricerca e di estrazione delle informazioni (almeno di cognome, nome, denominazione, CF, P.IVA, data) 47 Avv. Francesco Paolo Micozzi
  48. 48. DM MEF 17 giugno 2014 Il processo di conservazione termina con l’apposizione di un riferimento temporale opponibile ai terzi sul pacchetto di archiviazione ? Responsabile della conservazione ? Manuale di conservazione ? Funzioni di ricerca ? Riferimento temporale ? Pacchetto di conservazione 48 Avv. Francesco Paolo Micozzi
  49. 49. Definizioni e termini ! L’art. 1 del DM MEF 17 giugno 2014 prevede che ad esso si applichino le definizioni contenute nel dlgs 82/2005 e nei regolamenti attuativi ai sensi dell’art. 71 dello stesso d.lgs. 82/2005 49 Avv. Francesco Paolo Micozzi
  50. 50. Definizioni e termini ! Per quanto riguarda la conservazione, quindi, le definizioni sono contenute nelle nuove Regole tecniche per la conservazione dei documenti informatici (GU n. 59 del 12-3-2014 - Suppl. Ordinario n. 20) che sostituiscono le precedenti regole dettate dalla deliberazione CNIPA n. 11/2004 50 Avv. Francesco Paolo Micozzi
  51. 51. Regole tecniche per la conservazione Conservazione insieme delle attività finalizzate a definire ed attuare le politiche complessive del sistema di conservazione e a governarne la gestione in relazione al modello organizzativo adottato e descritto nel manuale di conservazione 51 Avv. Francesco Paolo Micozzi
  52. 52. Regole tecniche per la conservazione Manuale di conservazione Il manuale di conservazione illustra dettagliatamente l’organizzazione, i soggetti coinvolti e i ruoli svolti dagli stessi, il modello di funzionamento, la descrizione del processo, la descrizione delle architetture e delle infrastrutture utilizzate, le misure di sicurezza adottate e ogni altra informazione utile alla gestione e alla verifica del funzionamento, nel tempo, del sistema di conservazione 52 Avv. Francesco Paolo Micozzi
  53. 53. Regole tecniche per la conservazione Responsabile della conservazione Il responsabile della conservazione definisce e attua le politiche complessive del sistema di conservazione e ne governa la gestione con piena responsabilità ed autonomia Il responsabile della conservazione opera d’intesa con il responsabile del trattamento dei dati il responsabile della sicurezza e con il responsabile dei sistemi informativi 53 Avv. Francesco Paolo Micozzi
  54. 54. Regole tecniche per la conservazione Compiti del responsabile della conservazione A. definisce le caratteristiche e i requisiti del sistema di conservazione; B. gestisce il processo di conservazione e ne garantisce nel tempo la conformità alla normativa vigente; C. assicura la verifica periodica, con cadenza non superiore ai cinque anni, dell’integrità degli archivi e della leggibilità degli stessi; D. provvede alla duplicazione o copia dei documenti informatici in relazione all’evolversi del contesto tecnologico; E. adotta le misure necessarie per la sicurezza fisica e logica del sistema di conservazione; F. predispone il manuale di conservazione e ne cura l’aggiornamento periodico in presenza di cambiamenti normativi, organizzativi, procedurali o tecnologici rilevanti. 54 Avv. Francesco Paolo Micozzi
  55. 55. Supporti e Formati Obsolescenza dei supporti Tratto da una slide di Mario Pascucci 55 Avv. Francesco Paolo Micozzi
  56. 56. Supporti e Formati Obsolescenza dei supporti Tratto da una slide di Mario Pascucci 56 Avv. Francesco Paolo Micozzi
  57. 57. L’importanza dei formati… Formati indicati per la conservazione… aperti! PDF - PDF/A TIFF JPG Office Open XML (OOXML) Open Document Format XML TXT Formati Messaggi di posta elettronica 57 Avv. Francesco Paolo Micozzi
  58. 58. Regole tecniche per la conservazione Pacchetto di versamento pacchetto informativo inviato dal produttore al sistema di conservazione secondo un formato predefinito e concordato descritto nel manuale di conservazione 58 Avv. Francesco Paolo Micozzi
  59. 59. Art. 7, co. 4-ter, DL 357/1994 A tutti gli effetti di legge, la tenuta di qualsiasi registro contabile con sistemi meccanografici è considerata regolare in difetto di trascrizione su supporti cartacei, nei termini di legge, dei dati relativi all'esercizio per il quale i termini di presentazione delle relative dichiarazioni annuali non siano scaduti da oltre tre mesi, allorquando anche in sede di controlli ed ispezioni gli stessi risultino aggiornati sugli appositi supporti magnetici e vengano stampati contestualmente alla richiesta avanzata dagli organi competenti ed in loro presenza 59
  60. 60. Alcuni problemi pratici… 60 SDI Avvocato Ufficio Giudiziario! Spese di giustizia Ufficio Giudiziario! Spese di funzionam. Schema dell’invio della fattura elettronica ipotizzato (nota Min. Giustizia 6 agosto 2014) e ancora in fase di realizzazione
  61. 61. Avv. Lucio Del Paggio (Coordinatore F.I.I.F.) Avv. Carlo Allorio (Consigliere CNF) Avv. Carla Broccardo (Consigliere CNF) Avv. Valentina Carollo (Rovereto) Avv. Daniela Dondi (Modena) Avv. Mauro Ferrando (Genova) Avv. Paolo Lessio (Milano) Avv. Francesco Paolo Micozzi (Cagliari) Avv. Alessio Pellegrino (Messina) Avv. Fabrizio Pettoello (Udine) Avv. Andrea Pontecorvo (Roma) Avv. Maurizio Reale (Teramo) Avv. Giovanni Rocchi (Brescia) Avv. Juri Rudi (Modena) 61
  62. 62. GRAZIE! • www.consiglionazionaleforense.it • www.fiif.it • www.pergliavvocati.it 62

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