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Riferimenti 
• DPR 633/1972 
• D.Lgs. 82/2005 (Codice dell’Amministrazione Digitale) 
• L. 244/2007 (Finanziaria 2008 - art 1, commi 209-214 
• DM MEF n. 55/2013 
• Circolare MEF 37/2013 
• ISTAT - Elenco delle PA (settembre 2013) 
• D.L. 66/2014, art. 25 (conv. L. 89/2014) 
• Nota Min. Giustizia 5 maggio 2014 
• Circolare Agenzia delle Entrate n.18/E del 24 giugno 2014 
• Circolare CNF n. 12-C-2014 
• DM MEF 17 giugno 2014 (GU 146 del 26 giugno 2014) 
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sociale (tra cui Cassa nazionale di previdenza e assistenza forense) 
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Le disposizioni in Finanziaria 2008 costituiscono, per le Regioni, principi 
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<p:FatturaElettronica versione="1.0" xmlns:ds="http://www.w3.org/2000/09/xmldsig#" ! 
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31 
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</CessionarioCommittente>! 
</FatturaElettronicaHeader>! 
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[…]
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Invio della fattura elettronica 
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elettronica? 
37
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create in formato elettronico e quelle cartacee 
possono essere conservate elettronicamente 
38
Art. 21, comma 5, DLgs 82/2005 
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alla loro riproduzione su diversi tipi di supporto 
sono assolti secondo le modalità definite con uno o 
più decreti del Ministro dell'economia e delle finanze, 
sentito il Ministro delegato per l'innovazione e le 
tecnologie 
39
DM MEF 17 giugno 2014 
! 
Formazione, emissione, trasmissione, 
conservazione, copia, duplicazione, 
riproduzione, validazione temporale e 
sottoscrizione dei documenti informatici 
avvengono nel rispetto del CAD e del DPR 
633/72 
40
DM MEF 17 giugno 2014 
I documenti informatici rilevanti ai fini tributari hanno le 
caratteristiche della 
• Immodificabilità 
• Integrità 
• Autenticità 
• Leggibilità 
(in formati indicati dal CAD - art. 68 - o in formati scelti dal 
responsabile della conservazione che ne motiva la scelta 
nel manuale della conservazione) 
41
DM MEF 17 giugno 2014 
Conservazione dei documenti informatici ai 
fini della loro rilevanza fiscale: 
1) rispetto delle norme in tema di corretta 
tenuta della contabilità; 
2) il sistema di conservazione deve consentire 
le funzioni di ricerca e di estrazione delle 
informazioni (almeno di cognome, nome, 
denominazione, CF, P.IVA, data) 
42
DM MEF 17 giugno 2014 
Il processo di conservazione termina con 
l’apposizione di un riferimento temporale 
opponibile ai terzi sul pacchetto di archiviazione 
? Responsabile della conservazione 
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43
Definizioni e termini 
! 
L’art. 1 del DM MEF 17 giugno 2014 prevede 
che ad esso si applichino le definizioni 
contenute nel dlgs 82/2005 e nei regolamenti 
attuativi ai sensi dell’art. 71 dello stesso d.lgs. 
82/2005 
44
Definizioni e termini 
! 
Per quanto riguarda la conservazione, quindi, le 
definizioni sono contenute nelle nuove Regole 
tecniche per la conservazione dei documenti 
informatici (GU n. 59 del 12-3-2014 - Suppl. 
Ordinario n. 20) che sostituiscono le precedenti 
regole dettate dalla deliberazione CNIPA n. 
11/2004 
45
Art. 7, co. 4-ter, DL 357/1994 
A tutti gli effetti di legge, la tenuta di qualsiasi registro 
contabile con sistemi meccanografici è considerata 
regolare in difetto di trascrizione su supporti cartacei, 
nei termini di legge, dei dati relativi all'esercizio per il 
quale i termini di presentazione delle relative 
dichiarazioni annuali non siano scaduti da oltre tre mesi, 
allorquando anche in sede di controlli ed ispezioni 
gli stessi risultino aggiornati sugli appositi supporti 
magnetici e vengano stampati contestualmente alla 
richiesta avanzata dagli organi competenti ed in 
loro presenza 
46
Siamo 
Pronti!E 
adesso? 
47
Alcuni problemi pratici… 
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SDI 
Avvocato 
Ufficio Giudiz. 
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SDI 
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55
Avv. Lucio Del Paggio 
(Coordinatore F.I.I.F.) 
Avv. Carlo Allorio (Consigliere CNF) 
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CNF) 
Avv. Valentina Carollo (Rovereto) 
Avv. Daniela Dondi (Modena) 
Avv. Mauro Ferrando (Genova) 
Avv. Paolo Lessio (Milano) 
Avv. Francesco Paolo Micozzi 
(Cagliari) 
Avv. Alessio Pellegrino 
(Messina) 
Avv. Fabrizio Pettoello (Udine) 
Avv. Andrea Pontecorvo (Roma) 
Avv. Maurizio Reale (Teramo) 
Avv. Giovanni Rocchi (Brescia) 
Avv. Juri Rudi (Modena) 
56
GRAZIE! 
• www.consiglionazionaleforense.it 
• www.fiif.it 
• www.pergliavvocati.it 
57

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Cnf14 fiif - fatturazione elettronica

  • 1. Fattura Elettronica e Avvocati! Compilazione, invio e conservazione! ! ! VENEZIA - 10 ottobre 2014! ! Avv. Francesco Paolo Micozzi
  • 2. Cosa è la FIIF?! ! La FIIF è una delle fondazioni del Consiglio Nazionale Forense (Fondazione Italiana per l’Innovazione Forense)! Non ha finalità di lucro! Per informazioni: www.fiif.it
  • 4. Riferimenti • DPR 633/1972 • D.Lgs. 82/2005 (Codice dell’Amministrazione Digitale) • L. 244/2007 (Finanziaria 2008 - art 1, commi 209-214 • DM MEF n. 55/2013 • Circolare MEF 37/2013 • ISTAT - Elenco delle PA (settembre 2013) • D.L. 66/2014, art. 25 (conv. L. 89/2014) • Nota Min. Giustizia 5 maggio 2014 • Circolare Agenzia delle Entrate n.18/E del 24 giugno 2014 • Circolare CNF n. 12-C-2014 • DM MEF 17 giugno 2014 (GU 146 del 26 giugno 2014) • Nota Min. Giustizia 6 agosto 2014 4
  • 5. Termini dell’obbligatorietà • 6 giugno 2014 Presidenza del Consiglio dei Ministri e Ministeri Agenzie fiscali (Agenzia del Demanio, Agenzia delle Dogane e dei Monopoli, Agenzia delle Entrate) Enti nazionali di previdenza e assistenza sociale (tra cui Cassa nazionale di previdenza e assistenza forense) 5
  • 6. Termini dell’obbligatorietà • 31 marzo 2015 Altre Amministrazioni dello Stato, anche ad ordinamento autonomo e Enti pubblici nazionali (art. 1, comma 209, L. 244/2007). ! Le disposizioni in Finanziaria 2008 costituiscono, per le Regioni, principi fondamentali in materia di armonizzazione dei bilanci pubblici e di coordinamento della finanza pubblica e del sistema tributario ai sensi dell’art. 117, terzo comma, Cost. (art.1, comma 214, L. 244/2007) 6
  • 7. Pre-Requisiti • Computer connesso ad Internet ! • Firma digitale ! • (eventuali) PEC e CNS 7
  • 9. “Nome” del file - fattura Codice Paese Identificativo univoco del Trasmittente _ Progressivo univoco del file Esempio: ITAAABBB99T99X999W_00001.xml ITAAABBB99T99X999W_00001.xml.p7m ITAAABBB99T99X999W_00001.zip 9
  • 10. 10
  • 11. 11
  • 12. Come si crea la fattura elettronica? 12
  • 14. 14
  • 15. 15
  • 16. 16 PROGRESSIVO DI INVIO CODICE UNIVOCO UFF. “SDI10”
  • 19. 19 PROGRESSIVO DI INVIO SDI10 CODICE UNIVOCO UFF.
  • 20. 20
  • 21. 21
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  • 30. 30
  • 31. <p:FatturaElettronica versione="1.0" xmlns:ds="http://www.w3.org/2000/09/xmldsig#" ! xmlns:p="http://www.fatturapa.gov.it/sdi/fatturapa/v1.0" xmlns:xsi="http://www.w3.org/2001/XMLSchema-instance">! <FatturaElettronicaHeader>! 31 <DatiTrasmissione>! <IdTrasmittente>! <IdPaese>IT</IdPaese>! <IdCodice/>! </IdTrasmittente>! <ProgressivoInvio/>! <FormatoTrasmissione/>! <CodiceDestinatario/>! <ContattiTrasmittente/>! </DatiTrasmissione>! <CedentePrestatore>! <DatiAnagrafici>! <IdFiscaleIVA>! <IdPaese>IT</IdPaese>! <IdCodice/>! </IdFiscaleIVA>! <RegimeFiscale/>! </DatiAnagrafici>! <Sede>! <Indirizzo/>! <CAP/>! <Comune/>! <Nazione/>! </Sede>! </CedentePrestatore>! <CessionarioCommittente>! <DatiAnagrafici/>! <Sede/>! </CessionarioCommittente>! </FatturaElettronicaHeader>! <FatturaElettronicaBody>! <DatiGenerali>! <DatiGeneraliDocumento>! <DatiCassaPrevidenziale/>! </DatiGeneraliDocumento>! <DatiTrasporto/>! </DatiGenerali>! <DatiBeniServizi>! <DettaglioLinee/>! <DatiRiepilogo/>! […]
  • 32. 32
  • 33. Come si invia la fattura elettronica? 33
  • 34. Invio della fattura elettronica • Posta Elettronica Certificata (PEC) • Invio via web • Servizio SDICoop - Trasmissione • Servizio SDIFTP • Servizio SPCoop - Trasmissione 34
  • 35. Art. 21 DPR 633/72 ! La fattura, cartacea o elettronica, si ha per emessa all'atto della sua consegna, spedizione, trasmissione o messa a disposizione del cessionario o committente. 35
  • 36. Art. 2, comma 4, DM 55/2013 ! La fattura elettronica si considera trasmessa per via elettronica […] e ricevuta dalle amministrazioni […], solo a fronte del rilascio della ricevuta di consegna […] 36
  • 37. Come si conserva la fattura elettronica? 37
  • 38. Art. 39 DPR 633/72 ! Le fatture elettroniche sono conservate in modalità elettronica, in conformità alle disposizioni del decreto del Ministro dell'economia e delle finanze adottato ai sensi dell'articolo 21, comma 5, del decreto legislativo 7 marzo 2005, n. 82. Le fatture create in formato elettronico e quelle cartacee possono essere conservate elettronicamente 38
  • 39. Art. 21, comma 5, DLgs 82/2005 (Documento informatico sottoscritto con firma elettronica) Gli obblighi fiscali relativi ai documenti informatici ed alla loro riproduzione su diversi tipi di supporto sono assolti secondo le modalità definite con uno o più decreti del Ministro dell'economia e delle finanze, sentito il Ministro delegato per l'innovazione e le tecnologie 39
  • 40. DM MEF 17 giugno 2014 ! Formazione, emissione, trasmissione, conservazione, copia, duplicazione, riproduzione, validazione temporale e sottoscrizione dei documenti informatici avvengono nel rispetto del CAD e del DPR 633/72 40
  • 41. DM MEF 17 giugno 2014 I documenti informatici rilevanti ai fini tributari hanno le caratteristiche della • Immodificabilità • Integrità • Autenticità • Leggibilità (in formati indicati dal CAD - art. 68 - o in formati scelti dal responsabile della conservazione che ne motiva la scelta nel manuale della conservazione) 41
  • 42. DM MEF 17 giugno 2014 Conservazione dei documenti informatici ai fini della loro rilevanza fiscale: 1) rispetto delle norme in tema di corretta tenuta della contabilità; 2) il sistema di conservazione deve consentire le funzioni di ricerca e di estrazione delle informazioni (almeno di cognome, nome, denominazione, CF, P.IVA, data) 42
  • 43. DM MEF 17 giugno 2014 Il processo di conservazione termina con l’apposizione di un riferimento temporale opponibile ai terzi sul pacchetto di archiviazione ? Responsabile della conservazione ? Manuale di conservazione ? Funzioni di ricerca ? Riferimento temporale ? Pacchetto di conservazione 43
  • 44. Definizioni e termini ! L’art. 1 del DM MEF 17 giugno 2014 prevede che ad esso si applichino le definizioni contenute nel dlgs 82/2005 e nei regolamenti attuativi ai sensi dell’art. 71 dello stesso d.lgs. 82/2005 44
  • 45. Definizioni e termini ! Per quanto riguarda la conservazione, quindi, le definizioni sono contenute nelle nuove Regole tecniche per la conservazione dei documenti informatici (GU n. 59 del 12-3-2014 - Suppl. Ordinario n. 20) che sostituiscono le precedenti regole dettate dalla deliberazione CNIPA n. 11/2004 45
  • 46. Art. 7, co. 4-ter, DL 357/1994 A tutti gli effetti di legge, la tenuta di qualsiasi registro contabile con sistemi meccanografici è considerata regolare in difetto di trascrizione su supporti cartacei, nei termini di legge, dei dati relativi all'esercizio per il quale i termini di presentazione delle relative dichiarazioni annuali non siano scaduti da oltre tre mesi, allorquando anche in sede di controlli ed ispezioni gli stessi risultino aggiornati sugli appositi supporti magnetici e vengano stampati contestualmente alla richiesta avanzata dagli organi competenti ed in loro presenza 46
  • 49. Alcuni problemi pratici… 49 SDI Avvocato Ufficio Giudiz. Schema dell’invio della fattura elettronica secondo il DM 55/2013
  • 50. Alcuni problemi pratici… SDI 50 Avvocato SIAMM Ufficio Giudiz. Schema dell’invio della fattura elettronica ipotizzato dal Min. Giustizia a maggio 2014
  • 51. Alcuni problemi pratici… La circolare del Min. Giustizia del 6 agosto 2014 51
  • 52. Alcuni problemi pratici… La circolare del Min. Giustizia del 6 agosto 2014 52
  • 53. Alcuni problemi pratici… La circolare del Min. Giustizia del 6 agosto 2014 53
  • 54. Alcuni problemi pratici… 54 SDI Avvocato Ufficio Giudiziario! Spese di giustizia Ufficio Giudiziario! Spese di funzionam. Schema dell’invio della fattura elettronica ipotizzato (nota Min. Giustizia 6 agosto 2014) e ancora in fase di realizzazione
  • 55. “uffici giudiziari - spese di giustizia”: 01/10/14 55
  • 56. Avv. Lucio Del Paggio (Coordinatore F.I.I.F.) Avv. Carlo Allorio (Consigliere CNF) Avv. Carla Broccardo (Consigliere CNF) Avv. Valentina Carollo (Rovereto) Avv. Daniela Dondi (Modena) Avv. Mauro Ferrando (Genova) Avv. Paolo Lessio (Milano) Avv. Francesco Paolo Micozzi (Cagliari) Avv. Alessio Pellegrino (Messina) Avv. Fabrizio Pettoello (Udine) Avv. Andrea Pontecorvo (Roma) Avv. Maurizio Reale (Teramo) Avv. Giovanni Rocchi (Brescia) Avv. Juri Rudi (Modena) 56
  • 57. GRAZIE! • www.consiglionazionaleforense.it • www.fiif.it • www.pergliavvocati.it 57