Gestión financiera unidad VI

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Gestion financiera a corto plazo

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Gestión financiera unidad VI

  1. 1. Prof. Félix César Mejías
  2. 2. Tesorería en la empresa.Es el área financiera, generalmente acorto plazo, que se encarga degestionar el fondo de maniobra o capitalde trabajo, el cual es la resta entre elcapital dirigido a costear su actividad ylas exigencias que esto conlleva. Prof. Félix César Mejías 2
  3. 3. El capital de trabajo.Es el recurso económicodestinado al funcionamientoinicial y permanente delnegocio, que cubre eldesfase natural entre el flujode ingresos y egresos.Entre los activos circulantes ylos pasivos circulantes. Prof. Félix César Mejías 3
  4. 4. Activo Circulante.Se incluye todas aquellas cuentas que representanbienes y derechos de crédito y que se movilizan confrecuencia, se divide en: Disponible, Realizable ypre pagado, ya que son de alta rotación, no sonestáticas.Prof. Félix César Mejías 4
  5. 5. Activo Circulante.Las cuentas básicas del activo circulante son:Caja, banco, inversiones temporales, cuentas acobrar, inventarios, seguros pagados por anticipado,gastos pagados por anticipados, etc.Prof. Félix César Mejías 5
  6. 6. Pasivo Circulante o corriente.Se incluyen aquellas cuentas que representanobligaciones y su pago se prevé en el ejerciciopresente, de allí que son de gran movilidad.La principales cuentas básicas son: cuentas apagar, efectos a pagar, impuestos a pagar, etc.Prof. Félix César Mejías 6
  7. 7. Ciclo de Operaciones Tesorería Efectos a Materias Cobrar Primas Productos TerminadosProf. Félix César Mejías 7
  8. 8. Ciclo de Transformación de Tesorería El ciclo de transformación de tesorería= (periodo de existencia+ periodo medio de cobro – periodo medio de pago) Periodo de existencia= Existencias medias / costo anual de los bienes vendidos /365 Periodo medio de cobro= efectos a cobrar medio/ ventas anuales/365Periodo medio de pago= efectos a pagar medio/ costo de venta anuales/365 Prof. Félix César Mejías 8
  9. 9. Presupuesto de TesoreríaLa función de la gestión de tesorería es predecir los futuros orígenes yaplicaciones de tesorería. Orígenes Monto Deuda Emitida a largo Plazo 7.000,00 Reducción de existencias 1.000,00 Aumento de efectos a cobrar 7.000,00 Tesorería derivada de las operaciones Beneficio neto 12.000,00 Amortización 4.000,00 Total orígenes 31.000,00 Aplicaciones Pago préstamo banco corto plazo 5.000,00 Inversión en activos fijos 14.000,00 Inversiones financieras temporales 5.000,00 Aumento de efectos a pagar 5.000,00 Dividendos 1.000,00 Total Aplicaciones 30.000,00 Saldo en tesorería 1.000,00Prof. Félix César Mejías 9

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