Procesos Tributarios

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Procesos Tributarios

  1. 1. PROCESOS LEGALESLegislación Tributaria
  2. 2. IMPUESTOSQue son los impuestos? Son el principal recurso público delestado.Características de los Impuestos: Son un prestación pecuniaria, esto es, se pagan en dinero Son obligatorios: se imponen autoritariamente por el estado, que utiliza todo su poder coercitivo o coactivo y, además se establecen por ley. Son gratuitos: quien los paga no puede exigir nada a cambio de ellos
  3. 3. Características de los impuestos Son definitivos, pues a quien los paga no se es restituyen después Se utilizan para financiar las cargas publicas, es decir quienes pagan los impuestos cubren el costo de los servicios públicos de toda la sociedad (la justicia, la defensa, la educación, la salud, etc.) Son intervencionistas: están dirigidos a cumplir con el desarrollo del país, y, además, mediante ellos se debería hacer una adecuada distribución de la riqueza.
  4. 4. Características de los impuestos Están obligados a pagarlos las personas naturales o jurídicas de derecho privado y algunas de derecho público que la ley. Lo anterior significa que en cabeza de estas personas recae la obligación tributaria. Con ellos se determina la capacidad contributiva, concepto con el que se define la igualdad y la justicia en el pago de los impuestos.
  5. 5. EL ESTATUTO TRIBUTARIOEn él, se encuentran las normas correspondientesal contenido de los impuestos de: Renta ycomplementario, ventas, timbre y retención en lafuente, como también los procedimientosrespectivos. También encontramos las sanciones yla estructura de la Dirección de ImpuestosNacionales y Aduanas Nacionales.
  6. 6. DECRETOS REGLAMENTARIOSEstos hacen parte de las Fuentes Generales delDerecho Tributario, la Constitución Política nopuede funcionar sin estos, pues se requierendisposiciones mediante las cuales el poderejecutivo reglamenta y aclara la aplicación de lasnormas básicas.
  7. 7. Características de las normas tributarias Son normas de orden publico Son obligatorias Son coercitivas Son leyes comunes y corrientes, que, por el campo de aplicación están revestidas de ciertas cualidades especiales.
  8. 8. ELEMENTOS REGULADOS POR LAS NORMAS SOBRE IMPUESTOS Los sujetos gravables Los hechos gravables Las bases gravables Las tarifas
  9. 9. INGRESOS DEL ESTADOLos ingresos fiscales pueden ser ordinarios oextraordinarios: Ordinarios: se caracterizan porque su recaudo es permanente. Extraordinarios: están integrados por las herencias o donaciones que hagan las personas al estado, o los acervos hereditarios que por ley le correspondan al ICBF. También ingresan extraordinariamente al estado los bienes expropiados al narcotráfico.
  10. 10. Ingresos Ordinarios Están conformados por:  Los impuestos  Las tasas  Los ingresos parafiscales Las rentas de dominio publico
  11. 11. LOS IMPUESTOS SEGÚN QUIÉN DEBA PAGARLOSUna clasificación que atiende a losdeclarantes, considera dos tipos de impuestos: Impuestos Directos: Deben de ser pagados por la persona gravada con ellos; aunque también pueden ser pagados por personas distintas al directamente obligado.El estado los impone según ciertos hechos: La renta, lapropiedad (raíz, de vehículos, etc.), la persona.
  12. 12. Impuestos DirectosEstos impuestos los podemos clasificar así: Impuesto de Renta y Complementario Impuesto Predial Unificado Impuesto de Retención en la Fuente, del Predial Unificado Impuestos de Industria y Comercio (avisos y tableros) Impuesto de Turismo Impuesto Unificado de Vehículos
  13. 13. LOS IMPUESTOS SEGÚN QUIÉN DEBA PAGARLOS Impuestos Indirectos: Son los que pagamos indirectamente al momento de comprar algún articulo que este gravado o algún servicio:Artículos que se gravan al momento de su venta ofacturación, en el instante de su producción o a partir dematerias primas, productos gravados durante el procesode elaboración, productos y mercancías que ingresan alpaís, mercancías de lujo.
  14. 14. Impuestos Indirectos Impuestos a las Ventas Impuesto de Timbre y Registro Impuestos a los Cigarrillos y Tabacos Nacionales Impuestos a los Cigarrillos y Tabacos Extranjeros Impuestos a las Cervezas, Sifones y Refajos Nacionales Impuestos a las Cervezas, Sifones y Refajos Extranjeras Sobretasa al Consumo de la Gasolina para Motores Impuestos a Algunos Sistemas de Comunicación o de Transporte.
  15. 15. Impuesto de Renta y ComplementariosEs un solo tributo, es un impuesto de ordennacional puesto que su cobro lo realiza la DIAN. Esun impuesto de orden nacional.Qué es el ingreso o renta? es lo que recibe unapersona en dinero o bienes y es susceptible deaumentar su patrimonio. Se recibe o percibe porrazón de un pago.
  16. 16. Impuesto de Renta y ComplementariosSujetos pasivos del impuesto de renta: Las personas naturales Las sucesiones ilíquidas Los cónyuges Los extranjeros residentes Las sociedades de responsabilidad limitada
  17. 17. Impuesto de Renta y ComplementariosSujetos pasivos del impuesto de renta: Las sociedades anónimas Las empresas unipersonales Los fondos públicos Las cajas de compensación familiar Los fondos de empleados Las asociaciones gremiales
  18. 18. Impuesto de Renta y ComplementariosLas entidades que no son contribuyentes: Los sindicatos Las asociaciones de padres de familia Las sociedades de mejoras publicas Las instituciones de educación superior, aprobadas por el ICFES, que sean entidades sin animo de lucro Los hospitales que sean personas jurídicas sin ánimo de lucro
  19. 19. Impuesto de Renta y ComplementariosLas entidades que no son contribuyentes: Las organizaciones de alcohólicos anónimos Las juntas de acción comunal Las juntas de defensa civil Las juntas de copropietarios, administradoras de propiedad horizontal Las asociaciones de ex alumnos Los partidos o movimientos políticos aprobados por el Consejo Nacional electoral
  20. 20. Impuesto de Renta y ComplementariosLas entidades que no son contribuyentes: Las ligas de consumidores Los fondos de pensiones Los movimientos, asociaciones o congregaciones religiosas, que no tengan ánimo de lucro Las personas jurídicas que realicen actividades de salud, sin ánimo de lucro y que están autorizadas por el Min Salud.
  21. 21. La Declaración de RentaEs un documento privado, sometido a la másabsoluta reserva. El publico no puede conocerninguna de las informaciones que el declarantesuministra de ella.
  22. 22. La Declaración de RentaEstán obligados a presentar la declaración delimpuesto sobre la renta y complementarios, todaslas personas naturales y sucesiones ilíquidassometidas a dicho impuesto y que en el presenteaño hayan obtenido ingresos superiores a tres miltrescientas (3.300) UVT ($81.032.000).s
  23. 23. Impuesto Predial UnificadoEs una contribución al costo de la administraciónpublica de un municipio.Se grava el predio, independientemente de lapersona que lo posea o que tenga el domino. Elbien se grava sin tener en cuenta la capacidadeconómica del propietario.Afecta igual a las personas naturales o jurídicas.Art. 317 y 287 C.N.
  24. 24. Impuesto Predial Unificado¿Por qué es un tributo? Porque para cumplimientode fines del estado, utilizando su podercoercitivo, se exige un pago en dinero por elderecho a la propiedad del suelo y de lasedificaciones, con el objeto de cumplirle a laciudadanía.
  25. 25. Impuesto de Industria y comercio, avisos y tablerosEs un gravamen general, aplicables a lasactividades industriales, comerciales y deservicios, ejercidas con o sin animo delucro, habitual u ocasional, por personas naturales ojurídicas o sociedades de hecho. Es un gravamenlocal atribuido por la ley a cada uno de los municipiodonde se realicen las actividades gravadas.
  26. 26. Impuesto de Industria y comercio, avisos y tableros¿Quiénes están obligados? Son las personasnaturales, jurídicas o sociedades de hecho, quedesarrollan actividades de carácterindustrial, comercial y de servicios.La característica de esta actividad es que debe deser habituales, permanentes y nunca ocasionales.
  27. 27. Retención en la FuenteLa retención en la fuente no es propiamente unimpuesto, sino un mecanismo de recaudo de otrosimpuestos. Consiste en obligar a quienes efectúanpagos o abonos por cuentas de cobro u operacionescomerciales, o por recibir ingresos rentísticos, etc., aque descuenten de los valores que paguen o de losque perciban un porcentaje determinado, a cuenta delos impuestos que deberán pagar por los beneficiosobtenidos. Es un anticipo al impuesto de renta opredial unificado.
  28. 28. Retención en la FuenteLa finalidad de la retención en la fuente esconseguir en forma gradual que el impuesto serecaude en lo posible dentro del mismo ejerciciogravable en que se cause.Son agentes retenedores: Las entidades de derecho público Los fondos de inversión Los fondos de valores
  29. 29. Retención en la Fuente Los fondos de pensiones Los consorcios Las comunidades organizadas Las demás personas naturales o jurídicas, sucesiones ilíquidas y sociedades de hecho que por expresa disposición legal deban efectuar la retención.
  30. 30. Impuesto de TurismoEs un gravamen que deben de pagar loshoteles, hospedajes, residencias u hostalessobre los ingresos que reciban poralojamiento y demás servicios. El gobiernoreglamenta la periodicidad de lasdeclaraciones y los pagos.
  31. 31. Impuesto Unificado de VehículosEs impuesto se impone a todos los propietarios delos vehículos automotores matriculados. Éstosdeberán presentar una declaración y pagar elimpuesto correspondiente al período gravablerespectivo. Este impuesto incluye variosfactores, como el pago de los derechos desemaforización.
  32. 32. Impuestos IndirectosImpuesto Sobre las Ventas (IVA): Es el impuesto alConsumo. Se le domina también impuesto sobre elvalor agregado, IVA.Cada vez que se hace una venta, una importación ose presta un servicio que no sea de carácterlaboral, al valor de la mercancía o del servicio se leagrega el valor del IVA, a las personasresponsables de cobrar este valor agregado se lesllama agentes de recaudo.
  33. 33. Impuesto Sobre las Ventas (IVA):Los Agentes de Recaudo cobran el IVA, locontabilizan, presentan una declaración y pagan elimpuesto a las ventas, por ello los comerciantesdeben de llevar una cuenta especial que sedenomina IVA POR PAGAR.
  34. 34. Impuesto de TimbreSe considera un tributo de carácter documental. Es elimpuesto de las transacciones, grava las circulación delas riquezas, lo que equivale a decir que grava loscambios, las mutaciones de la propiedad entrepersonas.Dado que en el tramite de documentos y transaccionesparticipan varias personas, tales como otorgantes dedocumentos, giradores, aceptantes, beneficiarios, etc.; laNación puede exigirle a cualquiera de ellos el pago deeste impuesto.
  35. 35. Impuesto de TimbreClases de Documentos que Pagan Timbre: Aquellosque contiene obligaciones dinerarias perfectamentedeterminadas o que se pueden determinar, asícomo los documentos sin cuantía gravados con unasuma especifica. Articulo 523 E.T.
  36. 36. Obligaciones tributarias y legales de los comerciantes Impuesto de Renta y complementarios Impuesto al patrimonio Retención en la fuente Impuestos a las ventas Impuesto de industria y comercio y su complementario de avisos y tableros Impuesto predial Impuestos de vehículos
  37. 37. Otros pagos legales Sayco y acinpro Bomberos Uso de suelo Cámara de Comercio Ingreso parafiscal (SENA- ICBF-CAJA DE COMPENSACIÓN).
  38. 38. Anexos:• Asesoría Del profesor Wilmer Delgado Paginas consultadas y de referencia: http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/codigo/ estatuto_tributario.html Imágenes: http://actaproyecciones.files.wordpress.com/2011/08/impuestos1.jpg http://clubdelasdiosas.com/wp-content/uploads/2012/01/impuestos3.jpg http://tame-arauca.gov.co/apc-aa-files/37383234303032353761316333333063/estatuto_tributario.jpg http://s3.subirimagenes.com/otros/previo/thump_2230977imagen5.jpg http://deracamandaca.com/wp-content/uploads/2011/11/mapa-colombia-costal-3.jpg http://acontable.com/images/stories/Imagenes_1/impuesto.jpg http://www.publimetro.co/_internal/gxml!0/r0dc21o2f3vste5s7ezej9x3a10rp3w%24tenhjd952jup56v0o2de4f8fkzb7mnc/IMG_2227.jpeg http://ceta.xpansys.com.co/0072/pagosonline-bancos.gifhttp://www.actualicese.com/_ig/img/fotos/signodinero.jpghttp://www.vanguardia.com/sites/default/files/imagecache/Noticia_600x400/foto_grandes_400x300_noticia/2012/08/09/web_m5316054_big_tp.jpghttp://2.bp.blogspot.com/-Dt1l6rwBUIg/Tc1os9kTbvI/AAAAAAAAAIE/UPmOIXrKiyw/s1600/iva16.jpghttp://www.daccnj.org/wp-content/uploads/2010/09/socorro-impuestos.png

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