Reforma tributaria Sept. 2018

1. Reforma Tributaria
Septiembre 2018
Eli Saul Rojas Ruiz

2. I.V.A
Aumento de la Alícuota de 12% a16%
(sustitución de precios?)
Adecuación de sistemas vigencia a
Partir del 1 de Septiembre de 2018
Gaceta Oficial 17 Agosto Nro. 6395
Reforma Tributaria

3. Grandes Transacciones Financieras
Aumento de la Alícuota de 0.75% a 1%
Adecuación de sistemas vigencia a
Partir del 1 de Septiembre de 2018
Gaceta OficialNro. 6396
Reforma Tributaria

4. Régimen temporal de pago de anticipo del IVA
e ISLR para Sujetos Pasivos Especiales
IVA. Declaraciones Semanales
Anticipo de ISLR Base de Ingresos
Brutos 1% - Mensual
Calendario Especial Providencia
Administrativa SNAT/2018/0128
Adecuación de sistemas vigencia
a Partir del 1 de Septiembre de 2018
Gaceta Oficial Nro. 6396
Reforma Tributaria

5. El nuevo calendario aplicará a las obligaciones que se
hubieren causado del mes de septiembre 2018 en
adelante, por lo que las fechas de pago de declaración del
IVA y retenciones de la segunda quincena del mes de
agosto de 2018 del IVA, se declararán y pagarán conforme
el calendario original.
Reforma Tributaria

6. Anticipo del 1% ISLR
Base de Calculo Ingreso bruto
Declaración de IVA Semanal.
La primera declaración será pago y
anticipo. Porciones para la segunda
declaración por días hábiles.
Reforma Tributaria

7. Declaraciones IVA
Declaración de IVA Semanal.
La primera declaración será pago y
anticipo????
Reforma Tributaria

8. Declaraciones Retenciones de IVA
La declaración y enteramiento de las retenciones
del impuesto al valor agregado se realizará
semanalmente, en las fechas indicadas en el
artículo 1 de la Providencia, la cual debe contener
el importe retenido en la semana inmediatamente
anterior. El pago será exigible el mismo día que se
presente la declaración.
Reforma Tributaria

9. Materia de IVA
DECRETO CONSTITUYENTE DE REFORMA DE LA LEY QUE
ESTABLECE EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
Lista de Exoneraciones
(transporte de mercancías)
y exclusiones (actividades de
hidrocarburos)
Vigente a Partir del 1 de octubre
Reforma Tributaria

10. Lista de Productos Acordados
Lista de 25 Productos
Atentos Ley Orgánica de Precios Justo
Gaceta Extraordinaria Nro. 6397
Reforma Tributaria

12. Adecuación

13. Calendario Especial Providencia
Administrativa SNAT/2018/0128

14. 1. 1era Declaración Definitiva de IVA
Semanal
2. Un primer Anticipo IVA con pago Total
3. Un Segundo Anticipo de IVA con pago en
porciones.
4. 1era declaración de anticipo ISLR 1%
ventas brutas. Base IVA
5. 2da declaración de anticipo del ISLR con
pago diarios según días hábiles.
6. Declaración de Retenciones de IVA
Declaraciones y pagos (Primera Semana)

15. 1. 1era Declaración Definitiva de IVA Semanal
2. Un primer Anticipo IVA con pago Total
3. Un Segundo Anticipo de IVA con pago en
porciones.
Resumen operativo Base IVA 16%
Ventas 100.250,00 16.040,00
Compras 95.000,00 15.200,00
Couta Tributaria 840,00
Primera Declaración Semanal 840,00
Dias Habiles 5
Segundo Anticipo IVA 168,00

16. 1. 1era declaración de anticipo ISLR 1% ventas
brutas. Base IVA
2. 2da declaración de anticipo del ISLR con
pago diarios según días hábiles
Ventas 100.250,00
Primera Anticipo Semanal (1%) 1.002,50
Dias Habiles 5
Segundo Anticipo ISLR 200,50

17. Casos Especiales
1. Sin actividad Comercial actual.
2. Con Crédito fiscal. Compras Eventuales
PPE.
3. Sin Operaciones de Ventas en el Mes.
4. Retenciones IVA semanales
5. IGTF, semanal

18. Thank You!
Elisaul Rojas
@RojasElisaul
Elisaul Rojas
Elisaul19@hotmail.com