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Cambios Tributarios 2011<br />Ley 1429 de 29 dic. 2010 – Formalización y generación de empleo<br />Ley 1430 de 29 dic. 201...
DEDUCCION ESPECIAL ACTIVOS PRODUCTIVOS<br />Se reduce a cero por ciento a partir del 2011 <br />excepto para:<br />Contrat...
BANCARIZACION DE OPERACIONES <br />Medios de pago para Reconocimiento de Costos, Deducciones, Pasivos e impuestos desconta...
DEDUCCION PAGOS A INDEPENDIENTES <br />En pagos a independientes, el contratante deberá verificar la afiliación y el pago ...
ELIMINACION GRAVAMEN MOV. FINANCIEROS<br />Gradualidad<br />  2014 -  2015		(2 x 1000)<br />  2016 – 2017	      	(1 x 1000...
BENEFICIO DE AUDITORIA<br />La firmeza de las declaraciones se modifica así:<br />AÑOS  2011  y  2012<br />Firmeza		Nuevo	...
RETENCION EN LA FUENTE POR MEDIO DE <br />ENTIDADES FINANCIERAS<br />El agente retenedor que designe la DIAN, y que ordena...
AMNISTIA PAGO IMPUESTOS<br />Beneficiarios<br />Deudores de impuestos, tasas y contribuciones <br />Por el periodo 2008 y ...
IMPUESTOS TERRITORIALES<br />Sujetos pasivos de los impuesto territorialesson las personas naturales, jurídicas y aquellas...
IMPUESTOS AL PATRIMONIO<br />Ley 1370/2009 <br />Tarifas dependiendo de la base gravable (seguridad democrática)<br />2,4%...
IMPUESTOS AL PATRIMONIO<br />Hecho generados<br />Constituye hecho generador la superación de los topes del patrimonio liq...
IMPUESTOS AL PATRIMONIO<br />Base gravable <br />Valor Patrimonio Liquido a 1 enero de 2011<br />Menos, Valor patrimonial ...
ESTIMULOS A LA FORMALIZACION EMPRESARIAL<br />Definiciones:<br />Fecha de registro ante la Cámara de Comercio, a partir de...
ESTIMULOS A LA FORMALIZACION EMPRESARIAL<br />Otros Incentivos:<br />Progresividad en pago parafiscales (Iguales porcentaj...
ESTIMULOS A LA FORMALIZACION EMPRESARIAL<br />Controles:<br />No podrán acceder al beneficio las pequeñas empresas constit...
ESTIMULOS PARA LA GENERACION DE EMPLEO<br />Trabajadores protegidos<br />Menores de 28 años.<br />Personas desplazadas, en...
ESTIMULOS PARA LA GENERAZACION DE EMPLEO<br />Requisitos<br />Que se aumente el numero de empleados con relación a los que...
ESTIMULOS PARA LA GENERACION DE EMPLEO<br />¿Por cuánto tiempo?<br />Menores de 28 años: 2 años.<br />Desplazados, reinteg...
RETENCION EN LA FUENTE A INDEPENDIENTES<br />Para los independiente con:<br />Un solo contrato de servicios.<br />Que no e...
NO OBLIGADOS A DECLARAR RENTA POR 2010<br />Asalariados<br />Ingresos menores de $100.013.000<br />Patrimonio inferior a $...
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Cambios tributarios 2011

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Cambios tributarios 2011

  1. 1. Cambios Tributarios 2011<br />Ley 1429 de 29 dic. 2010 – Formalización y generación de empleo<br />Ley 1430 de 29 dic. 2010 – Normas tributarias de control y para la competitividad. <br />Decreto de Emergencia 4825 de 29 dic. 2010 – Calamidad invernal.<br />
  2. 2. DEDUCCION ESPECIAL ACTIVOS PRODUCTIVOS<br />Se reduce a cero por ciento a partir del 2011 <br />excepto para:<br />Contratos de estabilidad jurídica solicitados con anterioridad al 01 de noviembre de 2010 incluyendo esta deducción, con un término no superior a tres años.<br />DESCUENTO TRIBUTARIO POR CONTRIBUCION ESPECIAL DE ENERGIA<br />Se aplicara para los usuarios industriales, para los usuarios residenciales de los estratos 5 y 6, y para los usuarios comerciales. SOBRETASA: 20%<br />Los usuarios industriales tendrán derecho a descontar del impuesto de renta a cargo por el año gravable 2011 el 50%.<br />A partir del año 2012 dichos usuarios no serán sujetos del cobro de esta sobretasa.<br />
  3. 3. BANCARIZACION DE OPERACIONES <br />Medios de pago para Reconocimiento de Costos, Deducciones, Pasivos e impuestos descontables:<br /> Depósitos en cuentas bancarias<br /> Giros y transferencias bancarias<br /> Cheques girados al primer beneficiario<br /> Tarjetas de crédito y debito<br /> Otros tipos de tarjetas o bonos que sirvan como medio de pago. <br />No impide el reconocimiento fiscal de pagos en especie y demás modos de extinción.<br />Vigencia gradual: de 2014 a 2017 y total desde 2018<br />
  4. 4. DEDUCCION PAGOS A INDEPENDIENTES <br />En pagos a independientes, el contratante deberá verificar la afiliación y el pago de las cotizaciones y aportes a la protección social que le corresponde al contratista, Art. 27 Ley 1393/10.<br />Se establecerán un sistema de retención en la fuente de aportes al sistema de seguridad social en salud aplicable a personas naturales y SAS, Art. 51 Ley 1438/11.<br />En esta ley se establece la presunción de ingresos y la capacidad para pertenecer al régimen contributivo, según declaración de renta y certificado de ingresos.<br />Para el IBC, los pagos laborales no constitutivos de salario no podrán ser superiores al 40% del total de la remuneración. <br />
  5. 5. ELIMINACION GRAVAMEN MOV. FINANCIEROS<br />Gradualidad<br /> 2014 - 2015 (2 x 1000)<br /> 2016 – 2017 (1 x 1000)<br /> 2018 y siguientes (0 X 1000)<br />Cambio en deducción:<br />Para el año 2013 pasara del 25% al 50%<br />Las operaciones de pago a terceros por cuenta del comitente, fideicomitente o mandante se encuentran sujetas al GMF.<br />
  6. 6. BENEFICIO DE AUDITORIA<br />La firmeza de las declaraciones se modifica así:<br />AÑOS 2011 y 2012<br />Firmeza Nuevo Anterior<br />18 meses Inflación 5 veces Inflación 2.5 veces<br />12 meses Inflación 7 veces Inflación 3 veces<br /> 6 meses Inflación 12 veces Inflación 5 veces <br />NUEVOS SERVICIOS EXCLUIDOS DE IVA<br />Los servicios de conexión y acceso a internet para usuarios estratos 1, 2 y 3 <br />
  7. 7. RETENCION EN LA FUENTE POR MEDIO DE <br />ENTIDADES FINANCIERAS<br />El agente retenedor que designe la DIAN, y que ordena el pago, dentro de la bancarización, indicara a la entidad: <br /> Cuenta corriente o de ahorros <br /> Concepto o conceptos sujetos a retención <br /> Base del cálculo<br /> Tarifa y demás elementos necesarios.<br />Si no suministra dicha información, la entidad financiera aplicara la tarifa de retención del 10% sobre el valor total del pago.<br />Quien ordena el pago será responsable de la inexactitud e incumplimiento, mientras el banco responderá por practicar y consignar las sumas retenidas y los intereses aplicables.<br />
  8. 8. AMNISTIA PAGO IMPUESTOS<br />Beneficiarios<br />Deudores de impuestos, tasas y contribuciones <br />Por el periodo 2008 y anteriores <br /> Beneficios<br />Reducción del 50% en intereses y sanciones<br />Requisitos<br />Pago de contado de la obligación mas sanción e intereses<br />Dentro de los 6 meses posteriores a la Ley.<br />Pagos oportunos durante 2 años siguientes para no perder beneficios <br />La declaraciones de IVA y Retenciones con valores $0, no requieren ser presentadas.<br />
  9. 9. IMPUESTOS TERRITORIALES<br />Sujetos pasivos de los impuesto territorialesson las personas naturales, jurídicas y aquellas en quienes se realicen el hecho gravado, a través de consorcios, uniones temporales, patrimonios autónomos.<br />Base gravable empresas de servicios temporales para Impuesto de industria y comercio serán los ingresos brutos, entendiendo por estos el valor del servicio de colaboración temporal menos salarios, seguridad social, parafiscales, indemnizaciones y prestaciones sociales de los trabajadores en misión.<br />
  10. 10. IMPUESTOS AL PATRIMONIO<br />Ley 1370/2009 <br />Tarifas dependiendo de la base gravable (seguridad democrática)<br />2,4% patrimonios líquidos de 3 mil millones a 5 mil millones <br />4,8% mayores de 5 mil millones <br />Ley 1430/2010 reformo ley 1370/2009<br />Tarifa depende del patrimonio liquido y no de la base.<br />Adicionó el hecho generador con las escisiones y las SAS de 2010.<br />Decreto Legislativo 4825 <br />Crea un nuevo impuesto al patrimonio (emergencia invernal) <br />1.0% patrimonios líquidos de 1.000 millones a 2.000 millones <br />1,4% patrimonios líquidos de 2.000 millones a 3.000 millones<br />Sobretasa del 25% para patrimonios mayores de 3.000 millones de la ley 1370/2009 (a 3% y 6%).<br />
  11. 11. IMPUESTOS AL PATRIMONIO<br />Hecho generados<br />Constituye hecho generador la superación de los topes del patrimonio liquido que sea generada por la sumatoria de los patrimonios líquidos.<br />Las sociedades escindidas en el 2010<br />Los socios y las sociedades, cuando se constituyó en el 2010, SAS y todas (contaminación de riqueza)<br />Todas formas de fraccionamiento del patrimonio<br />
  12. 12. IMPUESTOS AL PATRIMONIO<br />Base gravable <br />Valor Patrimonio Liquido a 1 enero de 2011<br />Menos, Valor patrimonial neto acciones y aportes en sociedades nacionales mas participaciones.<br />Menos $319.215.000 del valor de la casa de habitación.<br />Causación<br />Una sola vez el 1 de enero de 2011 y difiere el pago a dos cuotas anuales durante 4 años.<br />
  13. 13. ESTIMULOS A LA FORMALIZACION EMPRESARIAL<br />Definiciones:<br />Fecha de registro ante la Cámara de Comercio, a partir del 29/12/2010.<br />Activos totales inferiores a 5.000 SMLMV ($2.600 MM).<br />Máximo 50 empleados.<br />Incentivos:<br />Impuesto de Renta progresivo:<br />0% los 2 primeros años gravables, a partir del inicio de actividades.<br />25% tarifa de renta para el tercer año.<br />50% tarifa de renta para el cuarto año.<br />75 % tarifa de renta para el quinto año.<br />100% para el sexto año y siguientes salvo que tenga ingresos inferiores a 1.000 UVT en el año anterior, tarifa 50%.<br />
  14. 14. ESTIMULOS A LA FORMALIZACION EMPRESARIAL<br />Otros Incentivos:<br />Progresividad en pago parafiscales (Iguales porcentajes que renta)<br />ICA, promover con entes territoriales la progresividad de pago.<br />Progresividad matricula mercantil y renovación.<br /> 0% obtención matricula <br /> 50% tarifa renovación segundo año<br /> 75% tarifa renovación tercer año<br /> 100% tarifa renovaciones posteriores al cuarto año<br />
  15. 15. ESTIMULOS A LA FORMALIZACION EMPRESARIAL<br />Controles:<br />No podrán acceder al beneficio las pequeñas empresas constituidas con posterioridad a la entrada en vigencia de esta ley, en las cuales el objeto social, la nomina, el o los establecimientos de comercio, el domicilio, los intangibles o los activos que conforman su unidad de explotación económica, sean los mismos de una empresa disuelta, liquidada, escindida, o inactiva con posterioridad a la entrada en vigencia de la presente ley. <br />Sanciones:<br />Quienes suministren información falsa, pagaran el valor de las beneficios mas una sanción del 200%.<br />
  16. 16. ESTIMULOS PARA LA GENERACION DE EMPLEO<br />Trabajadores protegidos<br />Menores de 28 años.<br />Personas desplazadas, en proceso de reintegración o en condiciones de discapacidad.<br />Mujeres mayores de 40 años y que durante los últimos doce meses hayan estado sin contrato de trabajo.<br />Trabajadores que devenguen menos de 1.5 SMLMV.<br />Beneficios<br />Los empleadores podrán descontar del impuesto sobre la renta los aportes al SENA, ICBF, Cajas de Compensación Familiar, aportes a la subcuenta de solidaridad del Fosyga y el aporte al Fondo de Garantía de Pensión Mínima. <br />
  17. 17. ESTIMULOS PARA LA GENERAZACION DE EMPLEO<br />Requisitos<br />Que se aumente el numero de empleados con relación a los que cotizaban a diciembre del año anterior.<br />Que se incremente el valor total de la nomina con relación al mismo mes.<br />Que los valores descontados no se apliquen como deducción.<br />Que los valores hayan sido oportunamente pagados<br />No aplica para Cooperativas de Trabajo Asociado en relación a los asociados.<br />No aplica cuando el nuevo trabajador reemplaza a personal contratado con anterioridad.<br />No aplica en fusiones.<br />Desplazados, reinsertados y discapacitados deben contar con certificación de autoridad competente.<br />
  18. 18. ESTIMULOS PARA LA GENERACION DE EMPLEO<br />¿Por cuánto tiempo?<br />Menores de 28 años: 2 años.<br />Desplazados, reintegrados y discapacitados: 3 años.<br />Mujeres mayores de 40 años: 2 años.<br />Trabajadores de bajos ingresos: 2 años.<br />Requisitos especiales <br />Para trabajadores de bajos ingresos: que aparezcan por primer vez en el PILA como empleados.<br />El gobierno reglamentara las condiciones para la contratación de desplazados. <br />
  19. 19. RETENCION EN LA FUENTE A INDEPENDIENTES<br />Para los independiente con:<br />Un solo contrato de servicios.<br />Que no exceda de 300 UVT ($7.539.600)<br />Aplicará la misma tasa retención en la fuente de los asalariados. <br />Requisitos <br />En el momento de la suscripción del contrato, el contratista debe manifestar mediante declaración escrita que solamente es beneficiario de un contrato de prestación de servicios. <br />
  20. 20. NO OBLIGADOS A DECLARAR RENTA POR 2010<br />Asalariados<br />Ingresos menores de $100.013.000<br />Patrimonio inferior a $110.498.000<br />Trabajadores Independientes<br />Ingresos menores de $ 81.032.000<br />Patrimonio inferior a $110.498.000<br /> Trabajadores de Menores Ingresos<br />Ingresos menores de $34.777.000<br />Patrimonio inferior a $110.498.000<br />Otros requisitos<br />Consumos con tarjetas de crédito inferiores a $68.754.000<br />Compras y consumos inferiores a $68.754.000<br />Total acumulado consignaciones inferior a $110.498.000<br />

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