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ES LA REPRESENTACION DE  LOS ORIGENES Y DE LA   UTILIZACIÓN DE LOSFONDOS DE LA COMPAÑÍA
PARA EVALUAR LA HABILIDAD
SE MANTIENE CON EL FIN DE CUMPLIR CON LOSCOMPROMISOS DE EFECTIVOS A CORTO PLAZO.        PARA UN INVERSIONISTA……
PRESTAMOS BANCARIOS SE CONSIDERAN ACTIVIDADES DE               FINANCIAMIENTO
excluyen los movimientos entre partidas que constituyenefectivo o sus equivalentes
• Debe informar los flujos de efectivo• Una empresa presenta sus flujos deefectivo por actividades operativas• Una sola tr...
El monto de los flujos de efectivooriginados por las actividades operativases un indicador clave del grado
Ingresos en efectivo por la venta debienes y prestación de serviciosIngresos en efectivo por regalías,honorarios, comision...
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Ingresos en efectivo y pagos en efectivo de unaempresa de seguros por primas y reclamaciones,anualidades y otros beneficio...
Una empresa deberá informar los flujos por las actividadesoperativas usando cualquiera de los siguientes métodos:
Las empresas que usen el método directo deben presentar separadamente,como mínimo lo siguiente:         efectivo cobrados ...
Bajo el método indirecto, el flujo de efectivo neto por las actividadesoperativas se determina ajustando la utilidad o pér...
FLUJO DE EFECTIVO DE                         CONCILIACIÓN DE LA UTILIDAD     OPERACIÓN                                    ...
Relaciona el efectivo que interesa de los clientesy que egresa por pago a proveedores yempleados.
Relaciona los ingresos, provenientes venta deinstrumentos de la deuda
Se relaciona los ingresos producto de la venta deacciones, bonos y obligaciones de corto o largo plazo
Separadamente se presentará la relación entre la utilidadneta del período con operaciones que no denotanmovimiento de efec...
PREVIO A LACONCILIACIÓN DE LA UTILIDAD                                                       DETERMINACIÓN DEL NETA Y DEL ...
Determina en forma indirecta el flujo neto deefectivo proveniente de actividades de operación.
Presenta la información ingresos-egresos, deigual forma que en el método directo.
Se deberá hacer constar la conciliación de losestados iniciales y finales de caja yequivalente.
•El Método Directo presenta los movimientos del efectivoordenado según las categorías principales de pagos y cobros, porlo...
Método Directo = Actividades de Operación + Actividades de Inversión +Actividades de Financiamiento Método Indirecto = Res...
El Estado para un período contable debereflejar el efectivo neto recibido
ESTRUCTURA DE UN FLUJO DE CAJA DE UN PROYECTOPARA UNA EMPRESAESTRUCTURA DE FLUJO DE CAJA DESDE EL PUNTO DEVISTA DEL INVERS...
INGRESOS A EFECTOS A IMPUESTOSEGRESOS AFECTOS A IMPUESTOSGASTOS NO DESEMBOLSABLESIMPUESTOSAJUSTES POR GASTOS NO DESEMBOLSA...
+ Ingresos afectos a impuesto                                         -(INTERESES DEL PRÉSTAMO)-(Egresos afectos a impuest...
•Obtener los 4 recursos para elaborar unEstado de Flujo del Efectivo.        •Determinar las diferencias de saldos del    ...
Estado de SituaciónFinanciera al Inicio del Período.                 Estado de SituaciónFinanciera al Final del Período.  ...
Se dio de baja la cuenta por cobrar                   $ 440,00Se registró sueldos devengados por                    $   50...
Flujo de Efectivo positivo   Flujo de Efectivo negativoa) Diminución de activos     a) Aumento de Activosb) Aumento de Pas...
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  1. 1. ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICAAGROPECUARIA DE MANABÍ MANUEL FÉLIX LÓPEZ ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO LOOR LOOR LUIS ANTONIO LÓPEZ ÁLAVA JENNIFER MARCILLO CEDEÑO ADOLFO MENDOZA LOOR EDDY
  2. 2. DEFINICIÓN IMPORTANCIA EFECTIVOS Y SUS EQUIVALENCIASComponentes son parte de la administración de efectivos de una empresa
  3. 3. ES LA REPRESENTACION DE LOS ORIGENES Y DE LA UTILIZACIÓN DE LOSFONDOS DE LA COMPAÑÍA
  4. 4. PARA EVALUAR LA HABILIDAD
  5. 5. SE MANTIENE CON EL FIN DE CUMPLIR CON LOSCOMPROMISOS DE EFECTIVOS A CORTO PLAZO. PARA UN INVERSIONISTA……
  6. 6. PRESTAMOS BANCARIOS SE CONSIDERAN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
  7. 7. excluyen los movimientos entre partidas que constituyenefectivo o sus equivalentes
  8. 8. • Debe informar los flujos de efectivo• Una empresa presenta sus flujos deefectivo por actividades operativas• Una sola transacción puede incluirflujos de efectivo que están clasificados
  9. 9. El monto de los flujos de efectivooriginados por las actividades operativases un indicador clave del grado
  10. 10. Ingresos en efectivo por la venta debienes y prestación de serviciosIngresos en efectivo por regalías,honorarios, comisiones y otros.
  11. 11. Pagos en efectivo a proveedores debienes y servicios. Pagos en efectivo a y en nombre de los empleados. Pagos en efectivo o reembolsos de impuestos a menos que puedan identificarse específicamente con las actividades de financiamiento e inversión.
  12. 12. Ingresos en efectivo y pagos en efectivo de unaempresa de seguros por primas y reclamaciones,anualidades y otros beneficios de las pólizas. Ingresos en efectivo y pagos por contratos mantenidos para fines de negociación o comerciales.
  13. 13. Una empresa deberá informar los flujos por las actividadesoperativas usando cualquiera de los siguientes métodos:
  14. 14. Las empresas que usen el método directo deben presentar separadamente,como mínimo lo siguiente: efectivo cobrados a clientes intereses y dividendos recibidos otros ingresos de efectivo operativos, si los hubieren efectivo pagado a empleados y otros proveedores de bienes y servicios intereses pagados impuesto a la renta pagado
  15. 15. Bajo el método indirecto, el flujo de efectivo neto por las actividadesoperativas se determina ajustando la utilidad o pérdida neta por los efectosde: Cambio durante el período en inventarios y cuentas operativas por cobrar y pagar; Partidas que no representan movimiento de efectivo tales como depreciación, provisiones, impuestos diferidos, ganancias o pérdidas en moneda extranjera no realizadas.
  16. 16. FLUJO DE EFECTIVO DE CONCILIACIÓN DE LA UTILIDAD OPERACIÓN NETA Y EL FLUJO NETO DE OPERACIONES FLUJO DE EFECTIVO FLUJO DEL EFECTIVO POR INVERSIONES POR FINANCIAMIENTO
  17. 17. Relaciona el efectivo que interesa de los clientesy que egresa por pago a proveedores yempleados.
  18. 18. Relaciona los ingresos, provenientes venta deinstrumentos de la deuda
  19. 19. Se relaciona los ingresos producto de la venta deacciones, bonos y obligaciones de corto o largo plazo
  20. 20. Separadamente se presentará la relación entre la utilidadneta del período con operaciones que no denotanmovimiento de efectivo.
  21. 21. PREVIO A LACONCILIACIÓN DE LA UTILIDAD DETERMINACIÓN DEL NETA Y DEL FLUJO NETO DE ESTADO OPERACIONES FLUJO DEL EFECTIVO POR FINANCIAMIENTO
  22. 22. Determina en forma indirecta el flujo neto deefectivo proveniente de actividades de operación.
  23. 23. Presenta la información ingresos-egresos, deigual forma que en el método directo.
  24. 24. Se deberá hacer constar la conciliación de losestados iniciales y finales de caja yequivalente.
  25. 25. •El Método Directo presenta los movimientos del efectivoordenado según las categorías principales de pagos y cobros, porlo cual tenemos, Actividades de Operación, de Inversión y deFinanciamiento.•Mientras que el Método Indirecto presenta los movimientos delefectivo ajustando la utilidad o pérdida en más o en menos poraquellos importes que no requirieron efectivo.
  26. 26. Método Directo = Actividades de Operación + Actividades de Inversión +Actividades de Financiamiento Método Indirecto = Resultado del Periodo +/- Importes sin uso de Efectivo + Actividades de Inversión + Actividades de Financiamiento.
  27. 27. El Estado para un período contable debereflejar el efectivo neto recibido
  28. 28. ESTRUCTURA DE UN FLUJO DE CAJA DE UN PROYECTOPARA UNA EMPRESAESTRUCTURA DE FLUJO DE CAJA DESDE EL PUNTO DEVISTA DEL INVERSIONISTA
  29. 29. INGRESOS A EFECTOS A IMPUESTOSEGRESOS AFECTOS A IMPUESTOSGASTOS NO DESEMBOLSABLESIMPUESTOSAJUSTES POR GASTOS NO DESEMBOLSABLESEGRESOS NO AFECTOS A IMPUESTOSBENEFICIOS NO AFECTOS A IMPUESTOS
  30. 30. + Ingresos afectos a impuesto -(INTERESES DEL PRÉSTAMO)-(Egresos afectos a impuestos) = UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO(Gastos no desembolsables) (IMPUESTO)= Utilidad antes de impuesto = UTILIDAD DESPUÉS DE IMPUESTO(Impuestos) + AJUSTE POR GASTOS NO DESEMBOLSABLES= Utilidad después de impuesto (EGRESOS NO AFECTOS A IMPUESTOS)+ Ajustes por gastos no desembolsables + BENEFICIOS NO AFECTOS A IMPUESTOS(Egresos no afectos a impuestos) + PRÉSTAMO+ Beneficios no afectos a impuestos (AMORTIZACIÓN DE LA DEUDA)= Flujo de caja FLUJO DE CAJA+ INGRESOS AFECTOS A IMPUESTOS (EGRESOS AFECTOS A IMPUESTOS) (GASTOS NO DESEMBOLSABLES)
  31. 31. •Obtener los 4 recursos para elaborar unEstado de Flujo del Efectivo. •Determinar las diferencias de saldos del Estado de Situación Financiera. •Calificar las diferencias de saldos en Flujos del Efectivo •Identificar otros ingresos de efectivo, otras salidas de efectivo y las transacciones no monetarias del Estado de Resultados. •Elaborar el Estado de Flujo del Efectivo
  32. 32. Estado de SituaciónFinanciera al Inicio del Período. Estado de SituaciónFinanciera al Final del Período. Estado de Resultado delPeríodo a Evaluarse. Resumen de las Notas a losEstados Financieros.
  33. 33. Se dio de baja la cuenta por cobrar $ 440,00Se registró sueldos devengados por $ 50,00Se registró un ingreso por intereses devengados por $ 200,00Se pagó dividendos por $ 4500,00Se provisionó cuentas incobrables por $ 460,00Se compró un equipo de computación por $ 2000,00
  34. 34. Flujo de Efectivo positivo Flujo de Efectivo negativoa) Diminución de activos a) Aumento de Activosb) Aumento de Pasivos b) Disminución de Pasivos
  35. 35. .
  36. 36. -1070

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