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  1. 1. Se refiere al proceso electrónico de datos (PED), que formanparte de la organización de una empresa y que solamenteproporcionan servicio a otras divisiones, áreas odepartamentos de la misma empresa.Muchos de los atributos de un sistema PED afectan al auditory al trabajo que este desempeña Lcdo. Eliécer Boadas
  2. 2. a) La información es un recurso clave en la empresa para: Planear el futuro, controlar el presente y evaluar el pasado.b) Las operaciones de la empresa dependen cada vez más de la sistematización.c) Los riesgos tienden a aumentar, debido a:  Pérdida de información  Pérdida de activos.  Pérdida de servicios/ventas. Lcdo. Eliécer Boadas
  3. 3. d) La sistematización representa un costo significativo para la empresa en cuanto a: hardware, software y personal.e) Los problemas se identifican sólo al final.f) El permanente avance tecnológico. Lcdo. Eliécer Boadas
  4. 4. La confirmación externa es el proceso de obtener y evaluarevidencia de auditoría a través de una comunicación directade un tercero, en respuesta a una solicitud de informaciónsobre una partida particular que afecta las aseveracioneshechas por la administración en los estados financieros. Aldecidir a qué grado usar las confirmaciones externas, elauditor considera las características del entorno en queopera la entidad que esta siendo auditada y la práctica de lospotenciales participantes en el manejo de solicitudes deconfirmación directa. Lcdo. Eliécer Boadas
  5. 5. Con frecuencia se usan las confirmaciones externas enrelación con los saldos de cuentas y sus componentes, perono necesitan restringirse a estas partidas.POR EJEMPLO, el auditor puede pedir confirmación externade los términos de convenios o transacciones que tenga unaentidad con terceros. La solicitud de confirmación se diseñapara averiguar si se han hecho modificaciones al convenio, ysi es así, cuáles son los detalles relevantes. Lcdo. Eliécer Boadas
  6. 6. Organizaciones de todo tipo pueden tener la necesidad dedemostrar su responsabilidad con el sistema de gestión decalidad implantado (SGC) y la práctica asociada de Auditoriade calidad se ha tornado como una forma de satisfacer estanecesidad. La intención de estos sistemas es la de ayudar auna organización a establecer y mejorar sus políticas,objetivos, estándares y otros requerimientos de calidad. Lcdo. Eliécer Boadas
  7. 7. El sector de auditoría no puede escapar a las consignas delmomento que son lograr cada día mejores niveles tanto encalidad, como en costos, productividad y plazos. El mayornivel de calidad y en plazos perentorios resulta fundamental.Para ello deben concentrarse la utilización de los recursos dela forma más eficiente posible, mejorando de maneracontinua los niveles de performance. Los controles debencentrarse en cuestiones o elementos significativos y con uncreciente impacto en la organización. Lcdo. Eliécer Boadas
  8. 8. Se refiere al conjunto de guías, normas o conveniosestablecidos por la empresa (o por un ente externo) con lafinalidad de definir, simplificar y estandarizar las actividadesnecesarias para lograr una alta calidad de los productos desoftware.La Organización Internacional para la Estandarización (ISO)es una federación de alcance mundial integrada por cuerposde estandarización nacionales de 130 países, uno por cadapaís. La ISO es una organización no gubernamental establecida en 1947. La misión de la ISO es promover el desarrollo de la estandarización y las actividades con ella relacionada en el mundo con la mira en facilitar el intercambio de servicios y bienes, y para promover la cooperación en la esfera de lo intelectual, científico, tecnológico y económico. Lcdo. Eliécer Boadas
  9. 9. Cuando los programadores enlazan sus programas paraformar una secuencia, ésta ha de probarse en su conjuntopara garantizar que cumplen su cometido. La auditoriadeberá verificar, si la preparación de los datos de pruebadeberá llevar consigo: Recopilación de un conjunto de datos que refleje todas las variantes de los valores y errores que puedan surgir. Preparación de una planificación de los resultados que ha de producir el sistema cuando ejecute los datos de prueba. Lcdo. Eliécer Boadas
  10. 10. Una vez verificada la preparación de los datos de prueba, elauditor se preocupará de la calidad de la verificación de losresultados, la oportunidad de las pruebas y que las mismasno han provocado corrupciones en las rutinas y/o archivos.La capacidad de revisión y corrección de la computadorapuede utilizarse para descubrir, en la preparación delmaterial de entrada, errores que no habían sido advertidospor la revisión humana. Lcdo. Eliécer Boadas
  11. 11. Las verificaciones programadas para determinar la validez delos datos de entrada o fuente son: Verificación de • usan para determinar si un cierto código (clave) de existencia transacción continua es valido. Verificación de • se usa en aquellas transacciones en las cuales combinación diversos sectores o campos del registro se relacionan lógicamente entre sí. Verificación de • tienen por objeto asegurar que la entrada tenga él totalidad número total de datos prescritos en todas las categorías de información Verificación de • se usan para probar los campos de registro y ver si razonabilidad no se han excedido ciertos límites predeterminados. Lcdo. Eliécer Boadas
  12. 12.  Datos de pruebasSe ensaya la aplicación con datos de prueba contra resultadosobtenidos inicialmente en las pruebas del programa paradetectar resultados no válidos. Esta técnica se utiliza en la fasede prueba del programa, antes de ser enviada a producción ycuando se llevan a cabo modificaciones a un programa, portanto, los programas utilizados para digitar los datos de pruebadeben ser los mismos que se encuentran en producción y que seutilizan para procesar los movimientos diarios. Lcdo. Eliécer Boadas
  13. 13.  Pruebas integralesPermite examinar el proceso de la aplicación en su ambientenormal de producción, pues se procesan datos de prueba en lamisma aplicación en producción junto con los datos reales, locual permite disponer de los mismos archivos maestros. Losresultados de la prueba se comparan contra resultados precalculados o predeterminados para examinar la lógica yprecisión de los procesos. Se presenta un proceso deinformación simultáneo para comparar contra resultadospredeterminados. Lcdo. Eliécer Boadas
  14. 14.  Registros extendidosTécnica muy particular y útil para los auditores que handesarrollado ciertas destrezas en el análisis de datos; y, consisteen la conservación histórica de todos los cambios que hayasufrido una transacción en particular, convirtiéndose en un LOGde auditoría.Se incluye en algún tipo de registro información significativasobre las transacciones o el sistema, que luego pude serconsultada por el auditor. EJEMPLO: Agregar un campo de control a un registro - Software de Auditoría.. Lcdo. Eliécer Boadas
  15. 15.  RastreoMediante esta técnica se establece el orden en que han sidoejecutadas las rutinas durante una determinada transacción, locual permite evaluar si el orden secuencial en que se vaejecutando cada una de las etapas del procesamientoelectrónico de datos coincide con los procesos institucionalespreestablecidos. Lcdo. Eliécer Boadas
  16. 16.  EtiquetadoDurante la toma de un inventario físico, generalmente lasetiquetas o tiquetes de conteo de inventario serial mentenumerados se adhieren a cada lote de bienes. El diseño de laetiqueta o tiquete de conteo y los procedimientos parautilizados tienen por objeto prevenir varios problemas comunes:a) Omisión accidental de bienes en el conteob) Doble conteo de bienes. Lcdo. Eliécer Boadas
  17. 17.  EtiquetadoMuchas compañías utilizan equipos o grupos de dos empleadospara contar los inventarios. A cada equipo se le proporciona unasecuencia de etiquetas numeradas serial mente y se le exigedevolver al supervisor de inventario físico cualquier etiquetaanulada o no utilizada. Lcdo. Eliécer Boadas
  18. 18.  EtiquetadoEl conteo real de las etiquetas de inventario y su retiro sonrealizados por los empleados del cliente. Aunque las etiquetasde inventario estén aún adheridas a los bienes, los auditorespueden hacer esos conteos de prueba como lo considerenapropiado en cada circunstancia, por ello harán una lista en suspapeles de trabajo de los números de las etiquetas de los cualesse efectuaron conteos de prueba. Los empleados del cliente sóloretirarán las etiquetas del inventario después que los auditoresindiquen que están satisfechos con la precisión del conteo. Lcdo. Eliécer Boadas
  19. 19.  EtiquetadoAl comparar sus conteos de prueba con las etiquetas deinventario, los auditores están alerta de errores no solamente enlas cantidades, sino también en los números de partes,descripciones, unidades de medida y todos los demás aspectosdel artículo inventariado. Para los conteos de prueba deinventario de bienes en proceso, los auditores deben asegurarsede que el porcentaje o etapa de terminación indicada en laetiqueta de inventario sea el apropiado. Lcdo. Eliécer Boadas
  20. 20.  EtiquetadoSi los conteos de prueba realizados por los auditores indicandiscrepancias, los bienes son inmediatamente recontados denuevo por los empleados del cliente, y el error es corregido. Sise encuentra un número excesivo de errores, el inventario detodo el departamento o aun de toda la compañía debe sercontado nuevamente. Lcdo. Eliécer Boadas
  21. 21.  EtiquetadoLos clientes que utilizan un equipo de computador puedenfacilitar el conteo y resumen del inventario a través de etiquetasde inventario que puedan ser leídas por una máquina. Conanterioridad al inventario físico, deben codificarse las etiquetascon números de etiqueta, números de partes, descripciones yprecios unitarios. Después del inventario físico. se ingresa lainformación de las etiquetas al computador, el cual multiplica lacantidad por el precio unitario para cada renglón del inventarioe imprime un resumen completo del inventario. Lcdo. Eliécer Boadas
  22. 22.  Recopilar y compararLa recopilación de material de evidencia es un paso clave en elproceso de la auditoría, el auditor de sistemas debe tenerconocimiento de cómo puede recopilar la evidencia examinada.Algunas formas son las siguientes: Revisión de las estructuras organizacionales de sistemas de información. Lcdo. Eliécer Boadas
  23. 23.  Recopilar y comparar Revisión de documentos que inician el desarrollo del sistema, especificaciones de diseño funcional, historia de cambios a programas manuales de usuario, especificaciones de bases de datos, arquitectura de archivos de datos, listados de programas, etc.; estos no necesariamente se encontrarán en documentos, si no en medios magnéticos para lo cual el auditor deberá conocer las formas de recopilarlos mediante el uso del computador. Entrevistas con el personal apropiado, las cuales deben tener una naturaleza de descubrimiento no de acusatoria. Lcdo. Eliécer Boadas
  24. 24.  Recopilar y comparar Observación de operaciones y actuación de empleados, esta es una técnica importante para varios tipos de revisiones, para esto se debe documentar con el suficiente grado de detalle como para presentarlo como evidencia de auditoría. Auto documentación, es decir el auditor puede preparar narrativas en base a su observación, flujo gramas, cuestionarios de entrevistas realizados. Aplicación de técnicas de muestreo para saber cuando aplicar un tipo adecuado de pruebas (de cumplimiento o sustantivas) por muestras. Utilización de técnicas de auditoría asistida por computador CAAT, consiste en el uso de software genérico, especializado o utilitario. Lcdo. Eliécer Boadas
  25. 25.  Recopilar y compararLuego de recopilar evidencia de auditoría, el siguiente paso esevaluar la información recopilada con la finalidad de desarrollaruna opinión. Se han de comparar los objetivos de los sistemasdesarrollados con las operaciones actuales, para ver si el estudiode la ejecución deseada corresponde al actual. Lcdo. Eliécer Boadas

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