Successfully reported this slideshow.
We use your LinkedIn profile and activity data to personalize ads and to show you more relevant ads. You can change your ad preferences anytime.

Rudnev

820 views

Published on

Published in: Technology, Business
  • Be the first to comment

  • Be the first to like this

Rudnev

  1. 1. Учет и подготовка финансовой отчетности в соответствии с требованиями МСФО с использованием Microsoft Dynamics® NAV<br />
  2. 2. Содержание<br />Примечание:1ORE - Opening Return Earning (Нераспределенная Прибыль на Начало Периода)<br />
  3. 3. Содержание (продолжение)<br />
  4. 4. Автоматизация учета в соответствии с требованиями МСФО в Microsoft Dynamics® NAV<br />
  5. 5. Учет и отчетность в соответствии с требованиями МСФО<br />Процесс учета и отчетности в Microsoft Dynamics® NAV:<br />Создание Плана Счетов в соответствии с требованиями МСФО<br />Создание Таблицы типичных проводок в соответствии с требованиями МСФО<br />Создание отдельного Финансового Журнала для МСФО корректировок<br />Сведение ORE1в соответствии с МСФО к ORE по локальным стандартам<br />Выполнение всех расчетов для отображения в Финансовом Журнале, включая резервы и списания<br />Консолидация финансовой отчетности. Элиминация внутригрупповых операций и определение нереализованной прибыли<br />Подготовка и вывод на печать финансовой отчетности в соответствии с требованиями МСФО<br />Примечание:1 ORE - Opening Return Earning (Нераспределенная прибыль на начало периода)<br />
  6. 6. Помощь Microsoft Dynamics™ NAV в соблюдении требований Sarbanes-Oxley Act<br />Специальные требования к ERP системе:<br /><ul><li>обуславливает требования к менеджменту компании (CEO, CFO, фининспектор) подтверждать в каждому квартальному и годовому отчете, что информация в этих отчетах была персонально проверена и что они (CEO, CFO, фининспектор) уверены в правильности и достоверности информации, в процедуре компиляции информации и в процессе анализа информации на предприятии</li></ul>Параграф 302<br /><ul><li>обуславливает требования к системе, касательно существования отчета по внутренним контролям, при этом констатирует, что менеджмент ответственный за структуру и процедуру внутренних контролей
  7. 7. в дополнение, отчет должен включать оценку эффективности внедренной структуры и процедур за фискальный период и должен быть утвержден внешними аудиторами </li></ul>Параграф 402<br /><ul><li>обуславливает требования к каждому эмитенту ценных бумаг, своевременнораскрывать на общественное рассмотрение дополнительной информации касательно материальных изменений в финансовой и операционной деятельности эмитента</li></ul>Параграф 409<br />
  8. 8. Подготовка финансовой отчетности в Microsoft Dynamics® NAV <br />Подготовка финансовой отчетности в соответствии с требованиями МСФО, в зависимости от ведения первичного учета:<br />Ведение учета в соответствии с требованиями локальных стандартов<br />Ведение учета в соответствии с требованиями МСФО<br />ТРАНСФОРМАЦИЯ <br />(AJE, RJE)<br />Подготовка отчетности в соответствии с требованиями МСФО<br />Подготовка отчетности в соответствии с требованиями МСФО<br />
  9. 9. Сопоставление бухгалтерских данных, подготовленных по локальным стандартам, к МСФО требованиям (mapping)<br />Процесс трансформации данных, используя пакетное задание "Таблица Сопоставления":<br />1. Настройка таблицы "Сопоставления" (mapping)<br /><ul><li>одноразовая настройка которая будет использоваться для всех компаний группы</li></ul>2. Выполнение пакетного задания "Сопоставления" (mapping)<br /><ul><li>выполнение пакетного задания на определенную дату с переброской данных с локального плана счетов на счета МСФО, используя финансовый журнал</li></ul>3. Проведение корректирующих проводок в Финансовом Журнале<br /><ul><li>выполнение корректирующих проводок в финансовом журнале по МСФО по каждой бизнес единице (компании)</li></li></ul><li>Учет запасов<br />Учет запасов в Microsoft Dynamics® NAV предполагает:<br /><ul><li>автоматическое выполнение теста путем сравнения расчетной чистой стоимости реализации продукции с балансовой стоимостью на дату выполнения теста </li></ul>Выполнение NRV1теста<br />1<br /><ul><li>автоматический расчет резерва под обесценение запасов с последующимсозданием корректировочных проводок</li></ul>Расчет резерва под обесценение запасов<br />2<br />Примечание:1NRV – Net Realizable Value (Чистая Стоимость Реализации)<br />
  10. 10. Расчет и учет резервов<br />Расчет резервов в Microsoft Dynamics NAV:<br /><ul><li>резерв под неиспользованные отпуска
  11. 11. резерв под выполненные предоплаты
  12. 12. резерв под сомнительную дебиторскую задолженность</li></ul>Заполнение настроечной таблицы<br />1<br />Заполнение формы запроса<br />2<br />5<br />Проводка в Журнале<br />4<br />Проверка на наличие резерва в прошлом периоде<br />Расчет суммы резерва<br />
  13. 13. Учет основных средств<br />Процесс настройки и учета ОС в Microsoft Dynamics® NAV в соответствии с требованиями МСФО:<br />Создание карточки Основного Средства (ОС)<br /><ul><li>указание основных настроек, включая группу 1 ОС, место использования ОС2
  14. 14. указание настроек, которые используются для всех ОС данной книги амортизации</li></ul>Создание отдельной Книги Амортизации в соответствии с требованиями МСФО<br /><ul><li>указание типов учета ОС, для которых действительны настройки (Метод амортизации, и др.)</li></ul>Настройка ОС типов учета<br /><ul><li>осуществление расчета с помощью пакетного задания, как результат заполнения строк журналов и учет транзакций</li></ul>Осуществление расчета Амортизации и учет ОС в соответствующих журналах<br /><ul><li>копирование операций с одной книги амортизации в другую для дальнейшего пересчета амортизации по другой книге</li></ul>Копирование ОС операций с одной книги амортизации в другую<br />Примечание:1 МСБУ 16.73 (d,e); 2 МСБУ 16.48,49<br />
  15. 15. Учет договоров операционной и финансовой аренды<br />Учета договоров аренды в Microsoft Dynamics® NAV предполагает:<br />Учет договоров аренды предполагает<br /><ul><li>учет условий договора аренды
  16. 16. настройка и расчет штрафов и пеней по договору аренды
  17. 17. классификация договоров аренды
  18. 18. подготовка графика платежей
  19. 19. связь договора аренды с арендуемым активом </li></ul>Дополнительно учет договоров финансовой аренды предполагает<br /><ul><li>расчет эффективной ставки по договору финансовой аренды (goal seeking)
  20. 20. признание актива по справедливой стоимости
  21. 21. периодический расчет и учет начисленных расходов
  22. 22. автоматический расчет и учет краткосрочной части арендного обязательства
  23. 23. расчет справедливой стоимости минимальных лизинговых платежей по договору аренды на определенную балансовою дату</li></li></ul><li>Учет кредитов и займов <br />Учет кредитов и займов в Microsoft Dynamics® NAV предполагает:<br /><ul><li>учет условий кредитного договора
  24. 24. классификация кредитного соглашения
  25. 25. настройка и расчет штрафов и пеней
  26. 26. подготовка графика платежей
  27. 27. связь кредитного договора с договором залога
  28. 28. периодический расчет и учет начисленных расходов
  29. 29. автоматический расчет и учет краткосрочной части арендного обязательства
  30. 30. расчет и учет отсрочки платежей
  31. 31. учет отложенных расходов
  32. 32. расчет эффективной ставки по кредитному соглашению (XIRR)
  33. 33. расчет и учет кредитов по амортизационной стоимости
  34. 34. автоматический расчет и учет корректировки балансовой стоимости кредита и начисленных расходов</li></li></ul><li>Учет капитализированных финансовых расходов<br />Процесс расчета и учета капитализированных финансовых расходов в Microsoft Dynamics® NAV:<br />определение квалифицированных активов1<br />1<br />расчет суммы финансовых расходов2 (по кредитам, финансовому лизингу)<br />2<br />определение части финансовых расходов для капитализации<br />3<br />распределение финансовых расходов1 на соответствующий актив<br />4<br />учет суммы капитализированных расходов в соответствующем журнале<br />5<br />раскрытие суммы капитализированных финансовых расходов3, используя Финансовый Отчет<br />6<br />Примечание:1 МСБУ 23.5,7; 2 МСБУ 23.6; 3МСБУ 23.26<br />
  35. 35. Учет договоров залога<br />Процесс учета и подготовки отчетов залогового имущества в Microsoft Dynamics® NAV:<br />Создание Карточки Договора Залога с указанием:<br /><ul><li>номера договора залога
  36. 36. номера поставщика
  37. 37. номера кредитного соглашения
  38. 38. типа залогового имущества
  39. 39. номера самого актива</li></li></ul><li>Автоматическое сведение нераспределенной прибыли на начало периода (ORE 1) <br />Сведение нераспределенной прибыли на начало периода осуществляется, используя специальное пакетное задание, путем сравнения сумм, проведенных через 2 отдельных журнала:<br />Финансовый Журнал по локальным стандартам<br />Финансовый Журнал по МСФО<br />Как результат:<br /><ul><li>сравнение нераспределенной прибыли по локальным стандартам и нераспределенной прибыли по МСФО
  40. 40. подготовка списка трансформационных МСФО проводок</li></ul>Примечание:1ORE - Opening Return Earning (Нераспределенная Прибыль на Начало Периода)<br />
  41. 41. Учет других событий, требуемых МСФО<br />К дополнению предполагается ведение учета операций:<br />Связанных сторон<br /><ul><li>автоматический расчет оборотов за период
  42. 42. автоматический расчет задолженности на дату</li></ul>Суммы отложенных налоговых активов и обязательств<br /><ul><li>автоматический расчет суммы по отложенному налоговому активу или обязательству
  43. 43. определение групп активов и обязательств для последующих раскрытий
  44. 44. автоматическое создание операций в Журнале</li></ul>Переоценка монетарных статей баланса на балансовую дату<br /><ul><li>автоматический расчет нереализованной курсовой разницы на дату баланса
  45. 45. автоматическое создание корректировочных строк в Журнале </li></li></ul><li>Учет внутригрупповых операций. Консолидация<br />
  46. 46. Учет внутригрупповых операций на базе Microsoft Dynamics® NAV<br />Процесс построения учета внутригрупповых операций в Microsoft Dynamics® NAV:<br />1. Создание межфирменного партера<br />2. Создание межфирменного документа<br />4. Подтверждение/ отклонениедокумента<br />3. Отправление межфирменного документа<br />
  47. 47. Создание структуры группы в Microsoft Dynamics® NAV<br />Возможность создания структуры группы компаний с целью:<br /><ul><li>исключения внутригрупповых балансов
  48. 48. исключения внутригрупповых оборотов
  49. 49. расчета нереализованной прибыли
  50. 50. исключения рассчитанной нереализованной прибыли, возникшей при продажах запасов
  51. 51. исключения рассчитанной нереализованной прибыли, возникшей при продажах основных средств, включая корректировку групповой начисленной амортизации
  52. 52. расчета гудвила при приобретении компании
  53. 53. расчета и раскрытия неконтролируемого процента при приобретении компании
  54. 54. раскрытия списка приобретенных компаний с указанием:</li></ul> - названия компании<br /> - доли приобретения<br /> - суммы приобретения<br /><ul><li>раскрытия активов и обязательств, приобретенных и проданных компаний за период
  55. 55. раскрытия информации по прибыли (убытку), полученному от реализации компании</li></li></ul><li>Сведение внутригрупповых балансов и транзакций <br />Процесс сведения внутригрупповых балансов и транзакций в Microsoft Dynamics® NAV осуществляется путем использования специального пакетного задания:<br />1<br />Запуск отчета<br />2<br />Заполнение формы запроса<br />1<br />3<br />Выполнение расчета<br />4<br />4<br />Получение результата<br />2<br />3<br />
  56. 56. Подготовка консолидированной финансовой отчетности<br />Процесс консолидации в Microsoft Dynamics® NAV предполагает:<br />Создание карточки бизнес-единицы с указанием:<br />2<br />1<br />Назначение обменного курса с указанием:<br /><ul><li>кода компании
  57. 57. кода валюты компании, которая консолидируется
  58. 58. обменного курса (материнская компания, дочерняя компания)
  59. 59. периода консолидации
  60. 60. валюты презентации
  61. 61. валюты компании, которая консолидируется
  62. 62. связанного курса валют</li></ul>Настройка финансовых счетов для учета курсовых разниц с указанием:<br />4<br />3<br />Консолидация бизнес-единицы с указанием:<br /><ul><li>финансового счета для учета прибыли, возникшей при пересчете
  63. 63. финансового счета для учета убытка, возникшего при пересчете
  64. 64. периода консолидации
  65. 65. валюты материнской компании</li></li></ul><li>Подготовка финальной финансовой отчетности и примечаний к финансовой отчетности в соответствии с требованиями МСФО<br />
  66. 66. Подготовка основных форм финансовой отчетности<br />Использование инструментов:<br />Подготовка следующих форм финансовой отчетности:<br /><ul><li>Отчет о финансовом положении компании
  67. 67. Отчет о прибылях и убытках
  68. 68. Отчет о движении денежных средств
  69. 69. Отчет об изменении капитала
  70. 70. Подготовка примечаний к финансовой отчётности
  71. 71. Финансовые Отчеты
  72. 72. Внешние Отчеты</li></li></ul><li>Подготовка примечаний к финансовой отчетности<br />Подготовка специальных отчетов для раскрытия информации в соответствии с требованиями МСФО:<br />Раскрытие движения резерва под сомнительную дебиторскую задолженность1<br />Раскрытие дебиторской задолженности по строкам возникновения. Раскрытие просроченной дебиторской задолженности, но не обесцененной2<br />Раскрытие активов в качестве обеспечения кредитов и займов (ОС3, нематериальных активов4, раскрытие биологических активов5, раскрытие запасов6)<br />Раскрытие движения балансовой стоимости основных средств7<br />Раскрытия будущих минимальных лизинговых платежей по нерасторгаемым договорам операционной аренды в разрезе активов8или обязательств9, др. раскрытия, требуемые МСФО<br />Раскрытие будущих минимальных лизинговых платежей по финансовой аренде и их чистой стоимости в разрезе активов10или обязательств11. Раскрытие балансовой стоимости активов12, приобретенных через финансовую аренду<br />Раскрытие средневзвешеннойпроцентной ставки13по всем договорам финансовой аренды <br />Примечание:1МСФО 7.16; 2МСФО 7.37 (a); 3МСБУ 16.74 (a);4МСБУ 38.122 (d); 5МСБУ 41.49 (а); 6МСБУ 2.36 (h);7МСБУ 16.73 (a, d, e); 8МСБУ 17.35 (a); 9МСБУ 17.56 (a); 10МСБУ 17.31 (b-d);11МСБУ 17.47;12МСБУ 17.31 (а); 13МСФО 7.7<br />
  73. 73. Подготовка примечаний к финансовой отчетности<br />Подготовка специальных отчетов для раскрытия информации в соответствии с требованиями МСФО (продолжение):<br />Раскрытие суммы оплат по операционной аренде признанных в расходы1 отчетного периода<br />Раскрытие финансовых обязательств, учитываемых по амортизационной2 стоимости<br />Раскрытие недисконтированных потоков денежных средств по кредитам и займам3 на основе самой ранней даты, на которую компания должна осуществить оплату<br />Раскрытие операций со связанными сторонами4<br />Раскрытие информации касательно концентрации рисков5<br />Раскрытие временных разниц, на базе которых возникает отложенный налоговый актив или обязательство6<br />Раскрытия, требуемые МСФО 3 и МСБУ 27<br />Примечание:1МСБУ 17.35 (с ); 2МСФО 7.8 (f); 3МСФО 7.34, 35, 39 (а); 4МСБУ 24.12-24;5МСФО 7.34 (с);<br />6МСБУ 12.81 (a, g)<br />
  74. 74. Проведение план-фактного анализа на базе данных учета по МСФО<br />
  75. 75. Подготовка и анализ финансовых бюджетов в Microsoft Dynamics® NAV <br />Планирование бюджетов – модуль позволяет создавать любое количество бюджетов, задавать любые плановые финансовые показатели. Создавать версии бюджетов для анализа оптимистичных и пессимистичных вариантов бюджетов и т.д. <br />Создание бюджета – инструмент заявок в бюджет, обеспечивает поддержку процесса сбора первичной информации для создания бюджета. <br />Утверждение бюджета – инструмент контроля исполнения регламента бюджетирования. Контроля прохождения бюджета по стадиям регламента, отправки оповещений об утверждении по эл. почте и т.д. <br />Исполнение Бюджета – инструмент контроля и планирования оплат. Платежный календарь.<br />Контроль доступа – инструмент жесткого ограничения доступа пользователя к определенным разрезам бюджета, например, определенным статьям.<br />Сравнение плановых и фактических показателей <br />
  76. 76. Подготовка и анализ бюджетов в Microsoft Dynamics® NAV <br />Проведение план-фактного анализа<br />Характеристика бюджетов<br /><ul><li>создание бюджетов с неограниченным количеством аналитик
  77. 77. одновременное использование плана счетов, плюс 6 аналитик (включая 2 глобальные аналитики)
  78. 78. создание неограниченного количества бюджетов
  79. 79. проведения план-фактного анализа в разрезе существующих аналитик
  80. 80. автоматическая консолидация данных в разрезе аналитик
  81. 81. создание путем копирования прошлогоднего бюджета или книги
  82. 82. анализ по всем доступным аналитикам
  83. 83. анализ по плану счетов
  84. 84. анализ по разному диапазону дат</li></li></ul><li>Подготовка Компании к аудиту<br />
  85. 85. Предоставление данных для аудиторской проверки<br />Использование Microsoft Dynamics® NAV в контексте проведения аудита финансовой отчетности Компании:<br />возможность выгрузки любых данных с системы в Excel без создания дополнительного отчета<br />1<br />при использовании инструмента "Внешние отчеты" лист данных автоматически заполняется системой<br />2<br />работа специальных отчетов предполагает заполнение таблиц, которые попросту копируются в Excel ( “Ctrl+C” -> “Ctrl+V”)<br />3<br />Mcrosoft Dynamics® NAV помогает пользователю соблюдать требования Sarbanes-Oxley Act<br />4<br />
  86. 86. Компания SMART business<br />
  87. 87. Профайл SMART business<br /><ul><li>Компания SMART business специализируется на предоставлении услуг в сфере бизнес-консалтинга, внедрении, обучении и поддержке бизнес-решений Microsoft
  88. 88. 60+ консультантов. Средний опыт консультантов – 4-5 лет. 75% – владеющие английским языком
  89. 89. Сотрудники сертифицированы Dynamics, ACCA, PMI
  90. 90. Microsoft Gold Certified Partner, Партнер года2008-2009-2010 в Украине
  91. 91. Собственныхрешения: Украинская локализация и Расчет заработной платы
  92. 92. Собственный авторизированный сертификационный центр «Prometric». Сертификация по продуктам Microsoft, HP, IBM, Cognоs, Dell, SunMicrosystemsПартнеры в Германии, Исландии, Литве, Польше, России
  93. 93. 7 собственных вертикальных/горизонтальных решений: Управление Складом, Управление Транспортом, Планирование, Автомотив, Фармацевтика, МСФО отчетность, eSMART
  94. 94. Предоставляем консалтинговые услуги по процессам HR, CRM, финансовым, логистическим и производственным</li></li></ul><li>Экспертиза консультантов SMART business<br />

×