Elementos IDE ISR

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Elementos IDE ISR

  1. 1. ELEMENTOS IDE<br />SUJETOS: Personas fisicas y morales que tengan cuenta en institucion bancaria.<br />OBJETO: Todos los depositos en efectivo de mas de 25000 pesos en un periodo de un mes.<br />
  2. 2. ELEMENTOS IDE<br />BASE: Todos los depositos (los gravados) en efectivo de todas las cuentas de un mismo banco a nombre del contribuyente. <br />TASA: 2%<br />EPOCA DE PAGO: Ultimo dia del mes <br />
  3. 3. ELEMENTOS ISR<br />SUJETO:<br />Artículo 1o. Las personas físicas y las morales, están obligadas al pago del impuesto sobre la renta en los siguientes casos:<br /> I. Las residentes en México, respecto de todos sus ingresos cualquiera que sea la ubicación de la fuente de riqueza de donde procedan.<br /> II. Los residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el país, respecto de los ingresos atribuibles a dicho establecimiento permanente.<br /> III. Los residentes en el extranjero, respecto de los ingresos procedentes de fuentes de riqueza<br /> situadas en territorio nacional, cuando no tengan un establecimiento permanente en el país, o<br /> cuando teniéndolo, dichos ingresos no sean atribuibles a éste.<br />
  4. 4. ELEMENTOS ISR<br />OBJETO:<br />Artículo 17. Las personas morales residentes en el país, incluida la asociación en participación, acumularán la totalidad de los ingresos en efectivo, en bienes, en servicio, en crédito o de cualquier otro<br /> tipo, que obtengan en el ejercicio, inclusive los provenientes de sus establecimientos en el extranjero. El ajuste anual por inflación acumulable es el ingreso que obtienen los contribuyentes por la disminución<br /> real de sus deudas.<br />
  5. 5. ELEMENTOS ISR<br /> BASE: <br /> Articulo 10 3er parrafo El resultado fiscal del ejercicio se determinará como sigue:<br /> I. Se obtendrá la utilidad fiscal disminuyendo de la totalidad de los ingresos acumulables obtenidos en el ejercicio, las deducciones autorizadas por este Título. Al resultado obtenido se le disminuirá, en su caso, la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas pagada en el ejercicio, en los términos del artículo 123 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.<br /> II. A la utilidad fiscal del ejercicio se le disminuirán, en su caso, las pérdidas fiscales pendientes<br /> de aplicar de ejercicios anteriores.<br />
  6. 6. ELEMENTOS ISR<br />¿Como se expresa la BASE?<br />Ingresos acumulables(-)<br />Deducciones autorizadas=<br />Utilidad fiscal (-)<br />P T U (-)<br />Perdidas de ejercicios anteriores=<br />RESULTADO FISCAL(al cual le aplicamos la TASA)<br />
  7. 7. ELEMENTOS ISR<br />TASA:<br /> Artículo 10. Las personas morales deberán calcular el impuesto sobre la renta, aplicando al resultado fiscal obtenido en el ejercicio la tasa del 28%.<br />
  8. 8. ELEMENTOS ISR<br />EPOCA DE PAGO:<br /> (DECLARACION ANUAL)<br /> Articulo 10. Penultimoparrafo: El impuesto del ejercicio se pagará mediante declaración que presentarán ante las oficinas autorizadas, dentro de los tres meses siguientes a la fecha en la que termine el ejercicio fiscal<br />
  9. 9. ELEMENTOS ISR<br />EPOCA DE PAGO:<br /> Artículo 14. <br />Los contribuyentes efectuarán pagos provisionales mensuales a cuenta del impuesto del ejercicio, a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior a aquél al que corresponda el pago….<br />
  10. 10. CALCULO FINAL ISR<br />Ingresos acumulables(-) $100,000 PESOS<br />Deducciones<br /> autorizadas= $60,000 PESOS<br />Utilidad fiscal (-) $40,000 PESOS<br />(-) P T U $4,000.00= $36,000.00<br />(-)Perdidas de <br />ejercicios anteriores= $10,000.00 PESOS<br />RESULTADO FISCAL= $26,000.00 PESOS<br />$26,000.00 (X) 28%= <br />$7,040.00 A PAGAR DE ISR.<br />

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