Successfully reported this slideshow.
We use your LinkedIn profile and activity data to personalize ads and to show you more relevant ads. You can change your ad preferences anytime.

Simulasi Ringkas perpajakan bagi Bendahara

840 views

Published on

Contoh penerapan PTKP baru dalam perhitungan PPh Pasal 21, simulasi perhitungan pajak atas Pembelian Barang dan Sewa Gedung, untuk perhitungan lebih lanjut hubungi 0812-1917-9800 (Telkomsel)

Published in: Education
  • Login to see the comments

Simulasi Ringkas perpajakan bagi Bendahara

  1. 1. Bagi Bendahara SimulasiPerpajakan MOH. DENY ZAENAL FAIZIN | 0812-1917-9800 TAHUN 2016
  2. 2. Sosialisasi PPh atas Tukin Simulasi Soal MATERI eSPT eFiling & eBilling TANAH ABANG TIGA 22.07.2016
  3. 3. Belanja Pegawai Belanja Barang Belanja Modal APBN PPh Pasal 21 PPh Pasal 22, 23, PPN PPh Pasal 22, 4 (2), PPN Aspek Perpajakan Bendahara
  4. 4. PENGHASILAN TIDAK KENA PAJAK WP Tidak Kawin Kode Jumlah 0 Tanggungan TK/0 54.000.000 1 Tanggungan TK/1 58.500.000 2 Tanggungan TK/2 63.000.000 3 Tanggungan TK/3 67.500.000 WP Kawin Kode Jumlah 0 Tanggungan K/0 58.500.000 1 Tanggungan K/1 63.000.000 2 Tanggungan K/2 67.500.000 3 Tanggungan K/3 72.000.000 Berlaku dari 01 Januari 2016 Penambahan Setiap Tanggungan Rp.4.500.000 BARU 36.000.000 54.000.000 PMK 101 2016
  5. 5. TARIF PASAL 17 AYAT (1) A UU NO.36 TAHUN 2008 ( UU PAJAK PENGHASILAN) No Lapisan Penghasilan Tarif 1. s.d. Rp 50.000.000 5% 2. Di atas Rp 50.000.000 s.d. Rp 250.000.000 15% 3. Di atas Rp 250.000.000 s.d.Rp 500.000.000,- 25% 4. Di atas Rp 500.000.000 30%
  6. 6. PEGAWAI BUKAN PEGAWAI Tetap Tidak Tetap Ph Neto (setahun) - PTKP Bulanan Harian Ph Bruto (setahun) - PTKP 50% x Ph Bruto (kumulatif) - PTKP Bulanan*) 50% x Penghasilan Bruto (kumulatif) Ph Bruto (sehari) - 200 Ribu Ph Bruto (>2.025jt s.d.7jt) - PTKP Harian Yg Menerima Penghasilan TDK BERKESINAMBUNGAN Penghasilan Bruto Yg Menerima Penghasilan BERKESINAMBUNGAN *) PESERTA KEGIATAN Ph Bruto (>7jt) - PTKP 50% x Penghasilan Bruto Dasar Pengenaan Pajak PPh Pasal 21 *) Hanya memperoleh penghasilan dari 1 pemberi kerja dan tidak ada penghasilan lain
  7. 7. PEGAWAI BUKAN PEGAWAI Tetap Tidak Tetap Penghasilan Neto – PTKP | 1721 A2 Penghasilan Bruto – PTKP | Bukti Potong Tidak Final 50% x Ph Bruto (kumulatif) - PTKP Bulanan*) Yg Menerima Penghasilan BERKESINAMBUNGAN *) Implementasi PTKP *) Hanya memperoleh penghasilan dari 1 pemberi kerja dan tidak ada penghasilan lain Ubah Referensi PTKP di eSPT PPh Pasal 21
  8. 8. DENDA KETERLAMBATAN Jenis Denda Keterangan Terlambat Lapor SPT Masa PPh 100.000 per Masa Pajak Terlambat Lapor SPT Masa PPN 500.000 per Masa Pajak Terlambat Setor 2% per SSP
  9. 9. SPT Masa PPN PUT SPT Masa PPh Pasal 23 SPT Masa PPh Pasal 22 SPT Masa PPh Pasal 21 SETELAH MASA PAJAK BERAKHIR, BENDAHARA WAJIB MEMBUAT LAPORAN MELALUI SPT MASA Rp.100.000 Rp.100.000 Rp.100.000 Rp.500.000
  10. 10. SIMULASI PERHITUNGAN PAJAK PEMBAYARAN GAJI DAN HONOR PEMBELIAN BARANG JASA PIHAK KETIGA JASA KONSTRUKSI SEWA RUANGAN
  11. 11. Satker Mengadakan Pelatihan Pegawai di Hotel Bintang Tujuh dengan rincian sebagai berikut : 22 Juli 2016 Biaya Jumlah Sewa Ruangan 10.000.000 Sewa Kamar Hotel 15.000.000 Makan 25.000.000 Instruktur Ardi 6.000.000 Setiawan 7.000.000 Faisal 4.500.000 Honor Peserta Kegiatan 250.000
  12. 12. tidak dikenakan pajak karena merupakan objek Pajak Daerah (Jasa Perhotelan) sebagaimana diatur dalam Pasal 38 Peraturan Pemerintah Nomor 65 Tahun 2001 tentang Pajak Daerah. Sewa Ruangan Sewa Kamar Hotel Biaya Makan Honor Instruktur Objek PPh Pasal 21 Nama Tarif Honor PPh Ardi 5% x 50% 6.000.000 150.000 Setiawan 5% x 50% 7.000.000 175.000 Faisal 5% x 50% 4.500.000 112.500 437.500
  13. 13. GAJI RP.10.000.000 PTKP TK/0 3 Orang Pegawai Pegawai Tetap Pegawai Honor Bukan Pegawai
  14. 14. Aspek Perpajakan Bendahara Pemotongan PPh 21 Uraian Pegawai Tetap Pegawai Honor Bukan Pegawai Penghasilan 15.000.000 15.000.000 15.000.000 Biaya Jabatan 500.000 0 0 PTKP sebulan 4.500.000 4.500.000 0 Penghasilan Neto 10.000.000 10.500.000 7.500.000 PPh Terutang 500.000 525.000 375.000
  15. 15. CONTOH TABEL PERHITUNGAN PPH 21 PEGAWAI TETAP
  16. 16. Nilai transaksi Rp 40.700.000 (termasuk PPN) dengan rincian : 1. Pembelian 5 unit PC @ Rp 5.500.000 2. Pembelian software (berlisensi) Rp 11.000.000 3. Biaya perawatan selama 1 tahun Rp 2.200.000 (dibayar dimuka). TRANSAKSI PENGADAAN BARANG & JASA DENGAN PT PANCA KOMPUTER [NPWP. 01.222.333.4-021.000]
  17. 17. TRANSAKSI PENGADAAN BARANG & JASA DENGAN PT PANCA KOMPUTER [NPWP. 01.222.333.4-021.000] Komputer Rp.27.500.000 Software Rp.11.000.000 Perawatan Rp.2.200.000 25.000.000 10.000.000 2.000.000 27.500.000 x 100/110 11.000.000 x 100/110 2.200.000 x 100/110
  18. 18. TRANSAKSI PENGADAAN BARANG & JASA DENGAN PT PANCA KOMPUTER [NPWP. 01.222.333.4-021.000] Komputer Rp.27.500.000 Software Rp.11.000.000 Perawatan Rp.2.200.000 25.000.000 10.000.000 2.000.000 Pembelian Barang Perolehan Hak Royalti Jasa Pemeliharaan
  19. 19. TRANSAKSI PENGADAAN BARANG & JASA DENGAN PT PANCA KOMPUTER [NPWP. 01.222.333.4-021.000] Komputer Rp.27.500.000 Software Rp.11.000.000 Perawatan Rp.2.200.000 25.000.000 10.000.000 2.000.000 PPN = 25.000.000 x 10% PPh 22 = 25.000.000 x 1,5% PPN = 10.000.000 x 10% PPh 23 = 10.000.000 x 15% PPN = 2.000.000 x 10% PPh 23 = 2.000.000 x 2% 2.500.000 & 375.000 1.000.000 & 1.500.000 200.000 & 40.000
  20. 20. SATKER SEWA RUKO SELAMA 1 TAHUN HARGA SEWA RP.60.000.000 SERVICE CHARGE RP.10.000.000 total biaya sewa Rp. 77.000.000 (termasuk PPN)
  21. 21. PPN 10% dan PPh Pasal 4 ayat 2 10% DASAR PENGENAAN PAJAK BIAYA SEWA Rp.70.000.000 PPN = 10% X 70.000.000 = 7.000.000 PPh = 10% X 70.000.000 = 7.000.000 disetor dengan eBilling 14.000.000
  22. 22. Terima Kasih ? UNTUK MATERI LANJUTAN | 0812-1917-9800

×