ANAC Manual Financiamiento Municipal

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Manuales World Bank Locallis para Municipios, Asociación Nacional de Alcaldes, Dirección Ejecutiva, Subdirección de Capacitación, capacitacion@alcaldes.org.mx, 01 800 400 ANAC

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ANAC Manual Financiamiento Municipal

  1. 1. Financiamiento 1 Municipal Financiamiento Municipal
  2. 2. Directorio Directorio Lic. Heriberto Félix Guerra SECRETARIO DE DESARROLLO SOCIAL Ing. Luis Mejía Guzmán SUBSECRETARIO DE DESARROLLO SOCIAL Y HUMANO Arq. Sara Topelson de Grinberg SUBSECRETARIO DE DESARROLLO URBANO Y ORDENACIÓN DEL TERRITORIO Lic. Marco Antonio Paz Pellat SUBSECRETARIO DE PROSPECTIVA, PLANEACIÓN Y EVALUACIÓN Lic. Germán de la Garza Estrada OFICIAL MAYOR Lic. Samuel Martínez Aceves COORDINADOR DE DELEGACIONES Lic. Cesar Ignacio Romero Jacobo COORDINADOR DE COMUNICACIÓN SOCIAL Mtro. Luis Rodolfo Zamorano Ruiz DIRECTOR GENERAL DE EQUIPAMIENTO E INFRAESTRUCTURA EN ZONAS URBANO-MARGINADAS Dr. Héctor Martínez Reyes COORDINACIÓN INSTITUCIONAL Teodoro Arias García Omar Valencia Domínguez APOYO TECNICO INSTITUCIONAL. INSTITUCIÓN RESPONSABLE DE LA SERIE: LOCALLIS S.C. COORDINACIÓN GENERAL: Raúl I. Solis Barrueta DISEÑO EDITORIAL: León Felipe Gual Bojalil2 DESARROLLO TEMATICO Y PEDAGOGICO: Arturo Pontifes Martínez APOYO TECNICO José Octavio Acosta Arévalo Jaime Netzáhuatl Jiménez Ana Delia García Ortiz Braulio Olvera de León Erika Patricia Ledezma Barragán Teresa López López María Elena Acosta Arévalo Primera edición 2010 •Secretaría de Desarrollo Social •Subsecretaría de Desarrollo Urbano y Ordenación del Territorio •Dirección General de Equipamiento e Infraestructura de Zonas Urbano-Marginadas Av. Paseo de la Reforma 116, Col Juárez, C.P. 06600, México D.F. La Serie La Administración Municipal Paso a Paso, forma parte del Programa Nacional de Formación de Servidores Públicos Locales”, auspiciado por el Gobierno Federal con recursos del Banco Mundial, de acuerdo a la donación IDF Grant No. TF091989 No de Contrato: 10 - 7 – FI- H – 003 – Y – 0 – 10, otorgado a la SEDESOL. Se autoriza la reproducción del contenido de esta obra citando la fuente. Los conceptos y opiniones expresados en el presente documento representan únicamente el punto de vista de los autores; no refleja necesariamente la visión de la Secretaría de Desarrollo Social. Impreso en México/Printed in México Financiamiento Municipal
  3. 3. ContenidoFinanciamiento Municipal................................................................................................................................ 7 Introducción..................................................................................................................................................... 7Objetivo general............................................................................................................................................... 7Objetivos específicos........................................................................................................................................ 7Mapa Temático................................................................................................................................................. 8Año cero............................................................................................................................................................ 9Introducción...................................................................................................................................................... 9Objetivos........................................................................................................................................................... 9Marco conceptual de las finanzas públicas..................................................................................................... 9El papel del municipio en el desarrollo local.................................................................................................. 9La actividad del gobierno y la administración del municipio vinculada aldesarrollo económico y social......................................................................................................................... 11 3Política Fiscal del Municipio............................................................................................................................ 12Política de Gasto del Municipio....................................................................................................................... 12Clasificación del Gasto Municipal................................................................................................................... 14Estructura de la Hacienda Municipal.............................................................................................................. 14Programación y Presupuestación Municipal.................................................................................................. 15Catálogo de Programas Federales que generan provisiones y apoyos diversos(No financieros)............................................................................................................................................... 15Ejercicio para el año cero................................................................................................................................. 17Año Uno............................................................................................................................................................ 21Objetivos........................................................................................................................................................... 21Desarrollo.......................................................................................................................................................... 21Marco normativo del Financiamiento Municipal.......................................................................................... 21Explotación o usufructo de sus bienes patrimoniales................................................................................... 21Constitución Política de la Entidad Federativa.............................................................................................. 21 Financiamiento Municipal
  4. 4. Ley Orgánica Municipal.................................................................................................................................. 21 Ley de Hacienda Municipal............................................................................................................................. 21 Ley de Ingresos municipales........................................................................................................................... 21 Ley de deuda pública municipal..................................................................................................................... 21 Ley de Coordinación Fiscal............................................................................................................................. 21 Ley Estatal de Coordinación Fiscal................................................................................................................ 22 Fuentes de recursos municipales y de otros sectores................................................................................... 22 Recursos tributarios, no tributarios y patrimoniales.................................................................................... 22 Contribuciones especiales............................................................................................................................... 22 Productos......................................................................................................................................................... 22 Aprovechamientos........................................................................................................................................... 22 Recursos crediticios......................................................................................................................................... 23 Recursos de Fondos de Financiamiento de Programas Públicos................................................................. 23 Estrategia: Vivir Mejor.................................................................................................................................... 23 Programa Oportunidades................................................................................................................................ 234 Programa Hábitat............................................................................................................................................. 23 Programa para el desarrollo local “microrregiones”...................................................................................... 23 Programa 3 x 1 para migrantes....................................................................................................................... 24 Recursos de Fondos de Financiamiento de Programas de otros sectores................................................... 24 Fuentes de recursos de organismos de cooperación internacional............................................................. 24 Ejercicio para el año uno ................................................................................................................................. 25 Año Dos............................................................................................................................................................ 28 Objetivos.......................................................................................................................................................... 28 Desarrollo......................................................................................................................................................... 28 Marco normativo del Financiamiento Municipal.......................................................................................... 28 Explotación o usufructo de sus bienes patrimoniales.................................................................................. 28 Constitución Política de la Entidad Federativa............................................................................................. 28 Ley Orgánica Municipal................................................................................................................................... 28 Ley de Hacienda Municipal............................................................................................................................ 28 Financiamiento Municipal
  5. 5. Ley de Ingresos municipales.......................................................................................................................... 28Ley de deuda pública municipal..................................................................................................................... 28Ley de Coordinación Fiscal............................................................................................................................. 28Ley Estatal de Coordinación Fiscal................................................................................................................ 29Fuentes de recursos municipales y de otros sectores................................................................................... 29Recursos tributarios, no tributarios y patrimoniales..................................................................................... 29Contribuciones especiales............................................................................................................................... 29Productos......................................................................................................................................................... 29Aprovechamientos.......................................................................................................................................... 29Recursos crediticios........................................................................................................................................ 30Recursos de Fondos de Financiamiento de Programas Públicos................................................................. 30Estrategia: Vivir Mejor.................................................................................................................................... 30Programa Oportunidades................................................................................................................................ 30Programa Hábitat............................................................................................................................................ 30Programa para el desarrollo local “microrregiones”...................................................................................... 30Programa 3 x 1 para migrantes...................................................................................................................... 31 5Recursos de Fondos de Financiamiento de Programas de otros sectores................................................... 31Fuentes de recursos de organismos de cooperación internacional............................................................. 31Ejercicio............................................................................................................................................................ 32Año Tres........................................................................................................................................................... 35Objetivos.......................................................................................................................................................... 35Desarrollo......................................................................................................................................................... 35Marco normativo del Financiamiento Municipal.......................................................................................... 35Explotación o usufructo de sus bienes patrimoniales.................................................................................. 35Constitución Política de la Entidad Federativa............................................................................................. 35Ley Orgánica Municipal................................................................................................................................... 35Ley de Hacienda Municipal............................................................................................................................. 35Ley de Ingresos municipales........................................................................................................................... 35Ley de deuda pública municipal..................................................................................................................... 35 Financiamiento Municipal
  6. 6. Ley de Coordinación Fiscal............................................................................................................................. 35 Ley Estatal de Coordinación Fiscal................................................................................................................ 36 Fuentes de recursos municipales y de otros sectores................................................................................... 36 Recursos tributarios, no tributarios y patrimoniales..................................................................................... 36 Contribuciones especiales............................................................................................................................... 36 Productos.......................................................................................................................................................... 36 Aprovechamientos........................................................................................................................................... 36 Recursos crediticios......................................................................................................................................... 37 Recursos de Fondos de Financiamiento de Programas Públicos................................................................. 37 Estrategia: Vivir Mejor..................................................................................................................................... 37 Programa Oportunidades................................................................................................................................ 376 Programa Hábitat............................................................................................................................................. 37 Programa para el desarrollo local “microrregiones”...................................................................................... 37 Programa 3 x 1 para migrantes...................................................................................................................... 38 Recursos de Fondos de Financiamiento de Programas de otros sectores.................................................. 38 Fuentes de recursos de organismos de cooperación internacional............................................................. 38 Ejercicio............................................................................................................................................................ 39 Financiamiento Municipal
  7. 7. Financiamiento MunicipalIntroducciónEn este tema se tratan las generalidades del Financiamiento Municipal, sus conceptos, naturaleza, fuentes, mecanismosde acceso y ejercicio, variantes y responsabilidades que se asumen en las distintas modalidades del uso de recursosdestinados a respaldar la actividad del gobierno municipal.Se incluyen diferentes vínculos con programas federales que proveen recursos a los municipios, así como los enunciadosde distintas organizaciones del ámbito nacional e internacional que tienen previstos distintos medios de aportaciónde recursos en apoyos a proyectos sociales y gubernamentales destinados al beneficio de la población en el ámbitomunicipal.Objetivo generalIncidir en el conocimiento de las distintas fuentes de financiamiento de la administración municipal y sus programas,mediante la caracterización de los recursos financieros, su naturaleza, origen y condiciones para acceder a los mismos.Objetivos específicos 7Examinar los conceptos básicos relacionados con las fuentes de financiamiento municipalIdentificar los tipos de financiamiento en sus modalidades propios, por transferencias intergubernamentales, procedentesde fondos de participaciones, procedentes de recursos crediticios, procedentes de programas municipalizados de origenfederal y estatal y los procedentes de otras fuentes del orden nacional e internacional provistos por distintos sectores. Financiamiento Municipal
  8. 8. Mapa de contenidos Contenido Año “0” 1er. año 2º. año 3er. año temático Conceptos Básicos y Marco Normativo Desarrollo del Marco conceptual Conceptos tema de las finanzas Básicos y Marco públicas. Desarrollo del tema Normativo Marco Política Fiscal del Marco normativo del Municipio Marco normativo normativo del Financiamiento Política de Gasto del del Financiamiento Financiamiento Municipal Municipio Municipal Municipal Fuentes de Clasificación del Fuentes de recursos Fuentes de recursos Gasto Municipal municipales y de recursos municipales y de Estructura de la otros sectores municipales y de otros sectores8 Hacienda Municipal Fuentes de recursos otros sectores Fuentes de Programación y de organismos Financiamiento Fuentes de recursos de Presupuestación de cooperación Municipal recursos de organismos de Municipal internacional organismos de cooperación Catálogo de cooperación internacional Programas internacional Federales que Ejercicio año tres Ejercicio año generan provisiones uno Ejercicio año y apoyos diversos dos (No financieros) Ejercicio año cero Financiamiento Municipal
  9. 9. Año cero Objetivos Conocer el marco conceptual de: políticas fiscal, gastoIntroducción programación-programación y estructura de las finanzasEl financiamiento municipal consiste en la localización de lospúblicas municipales.recursos numerarios requeridos para sustentar la actividad Marco conceptual de las finanzas públicas.del gobierno municipal y sus diferentes provisiones, bienes El papel del municipio en el desarrollo localy servicios en beneficio de la sociedad local. Sabido es que el gobierno municipal en nuestro paísLa Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos ha sido caracterizado por sus atribuciones como unha definido a favor del municipio una hacienda pública ente de prestación de servicios públicos, con actividadpropia, la cual está integrada por tres componentes principalmente en la cabecera municipal y en los principalesfundamentales: Ingreso, Gasto y Patrimonio. núcleos de población urbana de su territorio.En una relación de proceso administrativo los tres Esta idea había permanecida inalterable en prácticamentecomponentes interactúan para atender las responsabilidades ochenta años del siglo XX; sin embargo, en la actualidadpúblicas del gobierno municipal, con base en las debe replantearse bajo los supuestos de una imperiosanormas constitucionales y legales que le atribuyen sus necesidad de generar en el ámbito local toda una serie deencomiendas. capacidades para impulsar las expectativas de bienestar deEl ingreso le asegura una capacidad de financiamiento la población en sus respectivas localidades y, contrarrestarde sus programas y acciones de gobierno, mismas que los efectos negativos de la concentración de la actividadsustenta mediante el gasto, que a su vez se respalda económica, la exacción de recursos hacia los grandescon los ingresos. Ingreso y gasto generan un conjunto centros urbanos y los procesos de migración entre otrosde capacidades institucionales; cuando las capacidades fenómenos que agobian nuestro país.institucionales generan un conjunto de bienes por las A partir de la llamada descentralización de la vida nacionalasignaciones públicas a las que tiene derecho el municipio, y la reforma municipal de la década de los ochenta del sigloasí como al incremento de sus bienes por medio de una pasado, el municipio ha tenido encomiendas del ordenactividad de economía pública que retribuye rendimientos público y social que lo convierten en un actor fundamentaltambién del orden público, se genera e incrementa un de la vida pública y de la creación de bases estructuralesPatrimonio Municipal. del desarrollo.El Patrimonio y su vigorización no es en sí mismo un fin Si bien es cierto que de acuerdo con el sistema de 9del gobierno municipal, pero es un efecto de una adecuada contribución y distribución de las haciendas públicas elactividad financiera del municipio, por lo cual no se sujeta municipio depende en más de un ochenta por cientonecesariamente a los mecanismos de plusvalía o ganancia de los ingresos producto de la coordinación fiscal, víaque se genera en el mercado, sino en una especie de participaciones y fondos de programas federales y estatales,rendimiento de las finanzas locales que se traduce en su función con respecto a la actividad programática para elmayores beneficios sociales a través de componentes ejercicio de dichos recursos es crucial.de infraestructura, equipamiento, servicios públicos y Un ejemplo de este rol es la posición que le asignan lasprovisiones diversas que se generan en virtud del mismo distintas leyes generales en nuestro país, ya que por víapatrimonio. de la distribución de competencias prácticamente la mayorLas finanzas públicas consisten en todas aquellas parte de los programas de desarrollo social, asistencial,previsiones que permiten generar recursos, efectuar gastos cultural, educativo y de otra índole para el desarrollo de lasy consolidar patrimonio público, en beneficio de una mayor poblaciones, involucran de diversas maneras al municipio.capacidad de gobierno y atención de las necesidades Ejemplo de esta posición ejecutante de programassociales a las cuales debe responder con una consistente municipalizados de origen federal y estatal se encuentra enactividad administrativa. las citas siguientes:En este apartado del curso, se exponen los conceptos básicos Ley General de Desarrollo Social:de las finanzas públicas y del financiamiento municipal, a “Artículo 9. Los municipios, los gobiernos de las entidadesefecto de que el lector construya un marco de referencia federativas y el Poder Ejecutivo Federal, en sus respectivosacerca de la necesaria localización de fuentes de ingreso ámbitos, formularán y aplicarán políticas compensatoriasmunicipal, una adecuada planeación de sus programas y asistenciales, así como oportunidades de desarrolloy sustentación mediante el gasto presupuestario, y una productivo e ingreso en beneficio de las personas, familias yadecuada gestión y administración del patrimonio público grupos sociales en situación de vulnerabilidad, destinandoque le permite al municipio tener mejores capacidades los recursos presupuestales necesarios y estableciendoinstitucionales metas cuantificables.” Financiamiento Municipal
  10. 10. Ley General de Población: de áreas y predios en los centros de población; “Artículo 17. Los municipios serán los principales ejecutores III. Administrar la zonificación prevista en los planes o de los programas, recursos y acciones federales de desarrollo programas municipales de desarrollo urbano, de centros de social, de acuerdo a las reglas de operación que para el población y los demás que de éstos deriven; efecto emita el Ejecutivo Federal, excepto en los casos IV. Promover y realizar acciones e inversiones para la expresamente asignados, legal o administrativamente, a conservación, mejoramiento y crecimiento de los centros una dependencia, entidad u organismo federal, estatal o de población; del Distrito Federal.” V. Proponer la fundación de centros de población; “Artículo 94.- Las autoridades de la Federación, de los VI. Participar en la planeación y regulación de las estados y de los municipios, serán auxiliares de la Secretaría conurbaciones, en los términos de esta Ley y de la de Gobernación en las funciones que a ésta correspondan legislación local; en materia de registro de población.” VII. Celebrar con la Federación, la entidad federativa Ley de Asistencia Social: respectiva, con otros municipios o con los particulares, “Artículo 18.- Las Entidades Federativas, el Distrito Federal convenios y acuerdos de coordinación y concertación que y los Municipios asumirán el ejercicio de las funciones que, apoyen los objetivos y prioridades previstos en los planes o en materia de asistencia social, les transfiera la Federación programas municipales de desarrollo urbano, de centros de a través de los convenios respectivos y conforme a lo población y los demás que de éstos deriven; dispuesto en este ordenamiento.” VIII. Prestar los servicios públicos municipales, atendiendo Ley de Desarrollo Rural Sustentable a lo previsto en la Constitución Política de los Estados “Artículo 32.- El Ejecutivo Federal, con la participación Unidos Mexicanos y en la legislación local; de los gobiernos de las entidades federativas y de los IX. Coordinarse y asociarse con la respectiva entidad municipios y los sectores social y privado del medio rural, federativa y con otros municipios o con los particulares, impulsará las actividades económicas en el ámbito rural. para la prestación de servicios públicos municipales, de Las acciones y programas que se establezcan para tales acuerdo con lo previsto en la legislación local; propósitos se orientarán a incrementar la productividad X. Expedir las autorizaciones, licencias o permisos de uso y la competitividad en el ámbito rural, a fin de fortalecer de suelo, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, el empleo y elevar el ingreso de los productores; a fusiones, relotificaciones y condominios, de conformidad10 generar condiciones favorables para ampliar los mercados con las disposiciones jurídicas locales, planes o programas agropecuarios; a aumentar el capital natural para la de desarrollo urbano y reservas, usos y destinos de áreas y producción, y a la constitución y consolidación de empresas predios; rurales.” XI. Intervenir en la regularización de la tenencia de la Ley de Planeación tierra urbana, en los términos de la legislación aplicable y “Artículo 33.- El Ejecutivo Federal podrá convenir con los de conformidad con los planes o programas de desarrollo gobiernos de las entidades federativas, satisfaciendo las urbano y las reservas, usos y destinos de áreas y predios; formalidades que en cada caso procedan, la coordinación XII. Participar en la creación y administración de reservas que se requiera a efecto de que dichos gobiernos participen territoriales para el desarrollo urbano, la vivienda y en la planeación nacional del desarrollo; coadyuven, en el la preservación ecológica, de conformidad con las ámbito de sus respectivas jurisdicciones, a la consecución disposiciones jurídicas aplicables; de los objetivos de la planeación nacional, y para que XIII. Imponer medidas de seguridad y sanciones las acciones a realizarse por la Federación y los Estados administrativas a los infractores de las disposiciones se planeen de manera conjunta. En todos los casos se jurídicas, planes o programas de desarrollo urbano y deberá considerar la participación que corresponda a los reservas, usos y destinos de áreas y predios en los términos municipios.” de la legislación local; XIV. Informar y difundir permanentemente sobre la Ley General de Asentamientos Humanos: aplicación de los planes o programas de desarrollo urbano, “Artículo 9.- Corresponden a los municipios, en el ámbito de y sus respectivas jurisdicciones, las siguientes atribuciones: XV. Las demás que les señale esta Ley y otras disposiciones I. Formular, aprobar y administrar los planes o programas jurídicas federales y locales. municipales de desarrollo urbano, de centros de población Los municipios ejercerán sus atribuciones en materia y los demás que de éstos deriven, así como evaluar y vigilar de desarrollo urbano a través de los cabildos de los su cumplimiento, de conformidad con la legislación local; ayuntamientos o con el control y evaluación de éstos.” II. Regular, controlar y vigilar las reservas, usos y destinos De conformidad con los anteriores ordenamientos, el Financiamiento Municipal
  11. 11. municipio tiene cometidos de operación de diversos La actividad del gobierno y la administración del municipioprogramas propios y otros de origen estatal y federal, vinculada al desarrollo económico y social1sin embargo, destaca su posición rectora del Desarrollo Aun y cuando las competencias del municipio no sonUrbano de sus centros de población y la de ejecutante de tan amplias en materias de su intervención directa en elprácticamente todos los programas descentralizados que proceso económico de la vida local, su acción gubernativaen materia de desarrollo social desarrolle la federación. tiene diversas posibilidades de incidir con apoyos, obras,En materia de programas propios y políticas diseñadas servicios públicos y, sobre todo, con acciones de desarrollodirectamente por sus autoridades municipales, el municipio, social, lo que se manifiesta en las funciones siguientes,cuenta con los instrumentos siguientes: presentadas por rubros del desarrollo, principalmenteLa facultad reglamentaria para normar y crear las condicionesvinculados al medio rural.jurídicas necesarias de la economía local, en su vertiente Funciones del gobierno municipal de apoyo al desarrollode comercios establecidos, giros de los mismos, horarios económicoy controles diversos para asegurar que su operación se Planear el desarrollo económico, social y urbanístico delinserte en términos armónicos y con un adecuado servicio municipioa la población en general. Formular proyectos productivosLa facultad de planear, administrar y regular el desarrollo Crear incentivos reglamentarios o fiscalesurbano de los centros de población. Fomentar actividades económicasLas competencias para organizar y proveer los servicios Promover programas, proyectos de grupos organizados depúblicos municipales en todo el territorio del municipio. la comunidadLa gestión de los juzgados calificadores municipales que Vincular productores con la oferta programática propia y laaseguran la existencia de una autoridad que sanciónelas de otras instancias de gobiernoconductas que afecten el orden público, la paz y la Apoyar la extensión de prácticas productivastranquilidad de los habitantes del municipio. Regular y reglamentar actividades de los particularesEl ordenamiento de los centros de población en el territorio alentando aquellas de carácter productivomunicipal, con disposiciones diversas en materia de Vigilar el cumplimiento de normas aplicables a lasrepresentación de sus habitantes y aprovisionamientos de actividades económicas en los centros de poblaciónobras y servicios públicos. Proveer obra públicaLa gestión del interés público ante otras autoridades, de Celebrar convenios de coordinación intergubernamental 11manera que provean con sus programas y recursos aquellos Funciones municipales de apoyo al desarrollo de capacidadesbienes y se4gvicios que el municipio no alcanza a cubrir productivaso los otros, cuya prestación sea obligación de dichas Apoyar la provisión de asistencia técnica estatal y federalinstancias. para productoresLa prestación de servicios asistenciales en favor de la Incentivar la capacitaciónpoblación vulnerable por su condición deficitaria de bienes Apoyar proyectos de investigación y desarrolloy servicios. Constituir proyectos productivos con participaciónLa Construcción de obras de infraestructura social que municipalpermita a las comunidades tener una vida con mejores Funciones municipales de apoyo a la organización derespaldos de equipamiento e infraestructura. agentes del desarrollo ruralLa gestión de infraestructura y equipamiento para la Respaldar la organización de productores y agentes derecreación, la cultura y los deportes, incidiendo de manera sistemas productosdirecta en el desarrollo integral de la población. Concertación entre productores y comercializadores en elLa prestación de servicios de asistencia jurídica de respaldomedio locala la familia, las mujeres, los adolescentes y los niños, en Negociación de apoyos con distintas organizaciones delatención a las políticas públicas vigentes, para el respeto sector social y privadode sus derechos. Respaldar con apoyo jurídico la formalización deLa regulación de las actividades de los particulares en el asociaciones de productores, comerciantes, locatarios,marco de la reglamentación municipal para la convivencia etcétera.armónica vecinal. Regularización de las asociaciones de productores enTodo lo anterior es provisto con recursos propios, por lo padrones municipales y estatalescual su hacienda debe tener el vigor necesario a efecto de Operación del Consejo Municipal de Desarrollo Ruralque pueda cumplir con dichas responsabilidades. Sustentable Funciones municipales de apoyo al desarrollo social Financiamiento Municipal
  12. 12. Respaldar la formación de infraestructura social colectivo; de distribución de beneficios y compensación Construcción, reparación, rehabilitación y mantenimiento por cumplimiento de obligaciones fiscales, de facilidades de obra pública de apoyo al desarrollo rural de cumplimiento a grupos de la tercera edad, de subsidio a Prestación de apoyos gubernamentales al d. social personas de escasos recursos, de apremio a contribuyentes Servicios y programas de Asistencia social con probadas posibilidades de pago, etcétera. Prestación de programas educativos, culturales y de La política fiscal no es aleatoria o improvisada, las desarrollo de capacidades de la comunidad autoridades municipales deben determinar cuál es la Gestión de programas descentralizados del estado y la intensidad de su actividad fiscalizadora, y, sobre todo, federación en materia de desarrollo social municipal plantear un adecuado equilibrio en la contribución Funciones municipales de apoyo al desarrollo sustentable concurrente de varias obligaciones tributarias. Reglamentación municipal En este sentido, es necesario considerar que no debe haber Vigilancia de normas ambientales del municipio exenciones a los contribuyentes obligados, en atención Apoyo a la vigilancia de aplicación de leyes federales análoga al espíritu de la siguiente disposición del artículo Control ambiental del entorno urbano municipal 115 de la Constitución de los Estados Unidos Mexicanos. Presentación de denuncias contra explotación ilegal “Las leyes federales no limitarán la facultad de los Estados e irracional de recursos naturales y manejo de bienes para establecer las contribuciones a que se refieren los ambientales incisos a) y c), ni concederán exenciones en relación con las Respaldo a autoridades federales en materia de seguridad mismas. Las leyes estatales no establecerán exenciones o pública vinculada a manejo de bienes ambientales y subsidios en favor de persona o institución alguna respecto recursos naturales de dichas contribuciones. Sólo estarán exentos los bienes Funciones municipales vinculadas con prestaciones de dominio público de la Federación, de los Estados o públicas los Municipios, salvo que tales bienes sean utilizados por Provisión de apoyos económicos y logísticos a productores entidades paraestatales o por particulares, bajo cualquier de escasos recursos título, para fines administrativos o propósitos distintos a Programas de protección civil y atención de emergencias y los de su objeto público.” contingencias ambientales Con este prevención, la política fiscal de un municipio Gestión de convenios intergubernamentales y prestación puede definirse como el conjunto de toma de decisiones12 de apoyos de programas municipalizados procedentes de para lograr la máxima eficiencia en la recuperación de la federación y la entidad federativa los ingresos a los que tiene derecho el municipio bajo Integración y actualización de censos, padrones y registros principios de equidad, justicia contributiva y, sobre todo, municipales mediante la activación de todos los medios institucionales Prestación de servicios públicos disponibles para asegurar una captación mayoritariamente Política Fiscal del Municipio en el terreno de un cumplimiento voluntario y disciplinado Puede definirse como un conjunto de medidas y acciones de las obligaciones de los contribuyentes. de gobierno para lograr una mejor captación de los recursos Aun y cuando en la teoría económica y de las finanzas públicas a los que tiene derecho por vía legal. Entre los elementos la política fiscal se analiza mediante los componentes de activos de una política fiscal está la identificación precisa ingreso y gasto, en este curso, se identifica al Gasto como de los sujetos obligados a las contribuciones propias del una política diferenciada, únicamente para lograr un mayor municipio, y el seguimiento puntual del cumplimiento de efecto didáctico. sus obligaciones. También destaca la localización de sujetos obligados que presentan rezagos en el cumplimiento de sus Política de Gasto del Municipio créditos fiscales y la vinculación con los mismos a efecto de El volumen de gasto municipal está determinado por la inducir u obligar a que cumpla con sus rezagos. La política cantidad real de ingresos (valga decir, recursos líquidos fiscal determina áreas de mayor oportunidad para lograr y de rendimientos de la hacienda municipal disponibles); la captación de ingresos sin lesionar a los contribuyentes, de hecho la principal condición de la llamada libertad es decir, mediante la aplicación de principios de justicia hacendaria municipal, se fundamenta en el siguiente tributaria y de equidad entre capacidad de pago y principio constitucional, establecido en la fracción IV del proporcionalidad de los montos de las contribuciones. artículo 115 de la Constitución Política de los Estados En este sentido puede hablarse de políticas fiscales Unidos Mexicanos: “Las legislaturas de los Estados de incentivos, de actualización de obligaciones, de aprobarán las leyes de ingresos de los municipios, revisarán ampliación del padrón de contribuyentes, de equilibrio de y fiscalizarán sus cuentas públicas. Los presupuestos de cargas tributarias, de recuperación de obras de beneficio egresos serán aprobados por los ayuntamientos con base en Financiamiento Municipal
  13. 13. sus ingresos disponibles, y deberán incluir en los mismos, mayor volumen de gasto al pago de la deuda si la políticalos tabuladores desglosados de las remuneraciones que se dirige a un saneamiento de las finanzas municipales, o aperciban los servidores públicos municipales, sujetándose a la contratación de la misma si la política se destina a lograrlo dispuesto en el artículo 127 de esta Constitución. una mayor capacidad financiera con base a compromisosLos recursos que integran la hacienda municipal serán de inversión productiva o de atención a rubros estratégicosejercidos en forma directa por los ayuntamientos, o bien, del desarrollo local, como puede ser la construcción opor quien ellos autoricen, conforme a la ley.” ampliación de infraestructura y equipamiento de serviciosInterpretando la parte correspondiente a la prevención públicos.del presupuesto aprobado, con base en los ingresos Puede hablarse de una política de gasto distributivadisponibles, se deduce que la política fiscal es determinante si se destinan recursos en programas y proyectospara lograr que se logre una máxima captación de ingresos compensatorios de población que adolece de bienes ydel municipio; para lo cual será preciso combinar de manera servicios suficientes para su desarrollo, y se podrá hablar deadecuada todo tipo de recursos que sea posible y legal políticas de gasto regresivas si lo que ofrece es una marcadaincluir como recurso propio y disponible de la hacienda disciplina fiscal y un destino decidido al saneamiento demunicipal. déficit presupuestarios históricos por adeudos diversos delEl Gasto público está organizado en un presupuesto de municipio.egresos, con un carácter anual y de observancia obligatoria,tanto para establecer con antelación en que se va a gastar, Política Social del Municipiocomo para realizar las erogaciones, conforme a dicha Esta denominación de una política municipal estáprevisión que ha sido formalmente revisada, validada y comprometida con una visión sectorial de la administraciónaprobada por una autoridad competente, en este caso, por pública, ya que se encamina a distinguir la actividadel Cabildo. pública destinada al desarrollo integral de los habitantesEl presupuesto es una clasificación formal y pública de la del municipio, a diferencia de otro tipo de políticas, comomanera en que por monto, destino o aplicación, se van a es la económica, la de desarrollo urbano y la de desarrolloerogar los recursos municipales, en su carácter de gasto, ambiental que se refieren a la gestión de recursos físicos,durante un periodo determinado (año fiscal). relacionados con un tipo de bienes que forman parte de laLa política de gasto va de la mano con las orientaciones economía pública. Por su parte, el desarrollo social redundacualitativas que se han determinado en el Plan Municipal en medios, programas y acciones que elevan la calidad 13de Desarrollo y en las políticas de gobierno que sustente el de vida de las personas, invirtiendo de manera directa enayuntamiento. De esta manera podrá señalarse el énfasis o su salud, educación, hábitat, desarrollo humano, cultura,principal interés del ayuntamiento para realizar un conjunto recreación, integridad física y mental y en las oportunidadesdeterminado de acciones con propósitos y alcances para su mejor convivencia e integración de sus familias conpreviamente concertados o establecidos en función de los equidad y buenas perspectivas de progreso.compromisos y parecer del gobierno en funciones. En atención al tipo de necesidades del desarrollo personalLa condición legal que debe ser cumplida para erogar un y familiar de los habitantes del municipio, la política socialrecurso público municipal es que se haya incluido en el tendrá sus variantes y orientaciones; de ahí que puedapresupuesto y que este haya sido autorizado de manera referirse como política distributiva, aquella que aportaprevia a su ejecución por el ayuntamiento. De esto se elementos de infraestructura social y servicios a poblaciónderiva que se expide y aprueba un presupuesto general y no que se encuentra en desventaja por el bajo nivel de suspresupuestos especiales por tipo de programa o concepto ingresos personales y familiares; se menciona que unade una erogación. política es focalizada cuando atiende de manera específicaDe los presupuestos se encarga la teoría presupuestaria, de a los miembros de una comunidad, sector o grupo dela Política de Gasto lo hace la economía política, que ilustra terminado, para apoyarle en necesidades concretas delas tendencias distributivas, compensatorias, de equilibrios salud, ingresos compensatorios, educación, vivienda ufinanciero o de déficit para alentar, mediante el gasto otros requerimientos; se hace alusión a políticas universalespúblico un conjunto de acciones tendientes a lograr el cuando los beneficios de un subsidio se extienden a toda lamayor desarrollo posible de un municipio, de conformidad población, como es el caso de apoyos al transporte públicocon las oportunidades del mercado local, la situación para sostener tarifas accesibles. En el caso de accionesde la productividad social del municipio y, sobre todo, el establecidas de manera regular y decidida de apoyo aequilibrio, superávit o déficit de los recursos disponibles en grupos de la comunidad y personas que son vulnerables porun momento determinado. su condición de desventaja social, económica o física, seEn ese sentido, el municipio y su gobierno podrán dirigir un habla de políticas asistenciales y cuando se generan medios Financiamiento Municipal
  14. 14. para nivelar las capacidades de estos grupos de manera que destinado a acciones que fortalezcan el desarrollo de las se habiliten de mejor manera en actividades productivas se mujeres, de las acciones que en forma especial hacen lo pueden referir políticas compensatorias. propio para los hombres. En este marco social que ofrece una variedad importante Gasto con enfoque en resultados, que combina programas de orientaciones, destacan también las políticas de equidad con la identificación precisa de los efectos esperados de los de género, destinadas a crear mejores condiciones de mismos y su cuantificación precisa para lograrlos. justicia en el acceso de oportunidades para mujeres que se La clasificación del gasto es útil para tener una noción precisa han visto desplazadas por prácticas sociales que les asignan de sus destinos y para establecer parámetros del sistema roles inamovibles y de desventaja en el ámbito económico de contabilidad gubernamental, mismo que identifica y social. los conceptos, programas u objetos del gasto, según su En el ámbito de políticas sociales, es factible la concurrencia clasificación y verifica, tanto las erogaciones efectuadas de diversas fuentes de financiamiento y de acciones que se como su aplicación concreta mediante los comprobantes ejecutan con recursos procedentes de diversas instancias, de pago, facturación y otras pruebas documentales de sus por lo cual, el municipio debe ser el elemento articulador de montos, aplicaciones y registros. las estrategias apropiadas para que las acciones a favor del desarrollo de los habitantes del municipio no se dispersen en Estructura de la Hacienda Municipal una excesiva focalización, no se dupliquen, o no se desvié La Hacienda municipal se estructura por tres grandes de las necesidades más apremiantes y reconocidas, por las conceptos: Ingreso, Gasto y Patrimonio. evidencias que ofrezcan las condiciones de la población En este apartado, y por tratarse de un curso que tiene por municipal. tema el financiamiento municipal, únicamente se tratan los aspectos centrados en los Ingresos Municipales. Clasificación del Gasto Municipal La clasificación económica más representativa del Gasto Ingresos Tributarios. Los que se generan por vía de las Público es la que lo divide en Gasto corriente, destinado contribuciones que la Ley establece a favor del Municipio, a la operación de la administración municipal y al a saber: financiamiento de sus insumos; gasto de capital, o gasto Impuestos de inversión, que genera bienes capitalizables en forma Derechos14 de incremento de valor del patrimonio municipal o de la Contribuciones especiales capacidad institucional del municipio, y que se concretiza Ingresos no tributarios, ordinarios y extraordinarios. Los que en obras, infraestructura, equipamiento y bienes de diversa proceden de las contribuciones obligatorias establecidas en naturaleza que prevalecen a favor del erario y bienes la Ley, pero que forman parte de la actividad fiscalizadora municipales. A estos dos rubros pueden añadirse algunos y que proceden de rendimientos del patrimonio municipal, otros clasificadores de tipo económico como son el Gasto aportaciones diversas de personas físicas y morales, y de la Social, destinado a la provisión de bienes y servicios que deuda pública, entre otros. fortalecen el bienestar de los habitantes del municipio, Ordinarios: y gasto de deuda pública, como rubro representativo Productos que permite al municipio cumplir con las obligaciones de Aprovechamientos intereses y capital por empréstitos adquiridos. Extraordinarios: Existen otras clasificaciones que, para efectos de este Donativos curso, únicamente se refieren como medios para clarificar Transferencias o legados de personas físicas o morales las políticas fiscales de gasto y de tipo social, entre las más Aportaciones de la comunidad para obras y servicios importantes que lleva a cabo el municipio. Crédito Gasto municipal por objeto de erogación, con el equivalente Aportaciones de la actividad de organismos descentralizados de presupuesto por objeto de gasto, representa una municipales clasificación de grandes rubros que agrupan gastos Ingresos procedentes de la Coordinación Fiscal2 vinculados a los mismos: Servicios personales, Materiales Participaciones establecidas en la Ley de Coordinación y Suministros, Servicios Generales, Ayudas, subsidios, Fiscal transferencias, Bienes Muebles e inmuebles, Obras públicas, Transferencias directas de Fondos del Presupuesto de Inversiones financieras, Deuda Pública, etcétera. Egresos de la Federación Gasto con orientación programática, ordenado a partir de Transferencias indirectas para programas dirigidos a la programas derivados del Plan Municipal de Desarrollo. población, procedentes de Fondos del Presupuesto de Egresos de la Federación (No contabilizadas como ingresos Gasto con perspectiva de género. División precisa del Gasto propios de la hacienda municipal) Financiamiento Municipal
  15. 15. Transferencias o aportaciones de programas sectoriales de Abasto Rural a cargo de Diconsa, S.A de C.V.las dependencias del Poder Ejecutivo Federal, con cargo Abasto Social de Leche a cargo de Liconsa, S.A. de C.V.a sus respectivos presupuestos (No contabilizadas como Abatir el rezago educativo en educación inicial y básicaingresos propios de la hacienda municipal) (PAREIB).Transferencias o aportaciones de programas sectoriales de Activación Física y Recreación. (CONADE).las dependencias del gobierno del estado (No contabilizadas Acuacultura y Pesca.como ingresos propios de la hacienda municipal) Adquisición de Derechos de uso del agua. Agricultura Sostenible y Reconversión Productiva en ZonasIngresos procedentes de organismos de cooperación con Siniestralidad Recurrente (PIASRE).nacional e internacional y agencias de desarrollo. Agua potable, Alcantarillado y Saneamiento a cargo de laTransferencias de organismos de cooperación municipal Comisión Nacional del Agua.nacionales Ahorro Uso Eficiente de Energía Eléctrica.Transferencias de fondos de organismos internacionales de Ahorro, Subsidio y Crédito para la Vivienda Progresiva “Tucooperación municipal, fundaciones, agencias de desarrollo casa”.y uniones internacionales de municipios, entre otras. Albergues Escolares Indígenas (antes a cargo del INI). Alfabetización a grupos indígenas (INEA).Programación y Presupuestación Municipal3 Alfabetización en español (INEA).El proceso de programación y presupuestación de la Alianza para el Campo para la Reconversión Productiva,administración municipal cumple un ciclo semejante al Integración de cadenas Agroalimentarias y de Pesca;de otras instancias gubernamentales, y se integra por las Atención a Factores Críticos y atención a Grupos y Regionessiguientes etapas: Prioritarias.Expedición del Plan Municipal de Desarrollo Apoyo a Actividades de Capacitación y Asesoría a losExpedición de los principales programas del Plan Productores para la mejor utilización de sus recursosIntegración del Programa Operativo Anual con actividades crediticios, así como a los que decidan constituirse comobasadas en el Plan y sus programas Intermediarios Financieros Rurales.Integración del presupuesto para las actividades previstas Apoyo a Ejecutantes (CONACULTA).en el Programa Operativo Anual Apoyo a Federaciones Deportivas de ciclo olímpicoPresentación del Proyecto de Programa Operativo Anual al (CONADE). 15Presidente Municipal y, en su caso, adecuación del mismo Apoyo a la Capacitación.Presentación del Programa Operativo Anual y Presupuesto Apoyo a la infraestructura cultural de los estados (PAICE)de egresos de soporte ante el Cabildo, para su aprobación (CONACULTA).Inicio del Ejercicio Presupuestal a partir de programas y Apoyo a las culturas municipales y comunitarias (PACMYC)proyectos, mediante el gasto municipal programable (CONACULTA).Erogaciones presupuestales directas para el respaldo Apoyo a las Organizaciones Sociales Agropecuarias yde acciones no programadas pero que cuentan con la Pesqueras (PROSAP).autorización debida del Cabildo Apoyo al Empleo.Control programático presupuestal de avance físico – Apoyo al Sistema Financiero Rural.financiero Apoyo para Acceder al Sistema Financiero Rural.Cumplimiento de normas de ejercicio de recursos financieros Apoyo para el fomento, la formación, el desarrollo y laprocedentes de transferencias no contabilizadas como consolidación de Apoyo para Estudios en el Extranjeroingresos propios de la hacienda municipal. (CONACULTA).Seguimiento Apoyos a la Competitividad por Ramas de Producción.Evaluación Apoyos a la Pignoración Desarrollo de MercadosRendición de cuentas Regionales. Apoyos Directos al Productor (PROCAMPO).Catálogo de Programas Federales que generan provisiones Apoyos Directos al Productor por Excedentes dey apoyos diversos (No financieros) Comercialización para reconversión Productiva, IntegraciónA continuación se transcribe una lista de programas que de Cadenas Agroalimentarias y Atención a Factorespueden respaldar la gestión de los municipios y/o de sus Críticos.comunidades, publicada por la Asociación de Autoridades Apoyos para la Integración a los Mercados y Fomento a lasLocales de México A.C. en la dirección electrónica: http:// Exportaciones agroalimentarias (Proexporta).www.aalmac.org.mx/servicios/progra_fed.html Arranque parejo en la vida. Financiamiento Municipal
  16. 16. Asesor Técnico Pedagógico. Educación Saludable. Atención a Adultos Mayores. Electrificación, Alumbrado y Cogeneración de Energía. Atención a comunidades mexicanas en el extranjero Empleo Temporal (INEA). Encadenamientos Productivos (FIDECAP). Atención a Jornaleros Agrícolas. Escuelas de Calidad. Atención a jóvenes conscriptos del Servicio Militar Nacional Estatales por Demanda. (SEDENA-SEP-INEA). Eventos Nacionales y Selectivos y atención a Federaciones Atención a Personas con Discapacidad a cargo del DIF. Paralímpicas. (CONADE). Atención a Personas en Desamparo a cargo del DIF. Fideicomiso de Fomento Minero (FIFOMI). Becas a la Excelencia Académica y al Aprovechamiento Fideicomiso para la Infraestructura de los Estados (FIES). Escolar aplicables al ciclo 2003-2004. Financiamiento al Microempresario. Becas económicas y académicas (CONADE). Fomento a la Innovación y al Desarrollo Tecnológico. Becas y Financiamiento (PRONABES). Fomento a la Investigación Científica. Calidad, Equidad y Desarrollo en la Salud (PROCEDES). Fomento a Proyectos y Coinversiones Culturales Caminos Rurales. (CONACULTA). Centro para el Desarrollo de la Competitividad Empresarial Fomento Agrícola. (CETRO) y centros Regionales para la Competitividad Fomento Educativo (CONAFE). Empresarial (CRECES). Fomento Ganadero. Centros de alta competencia por Deporte (CONADE). Fondo de apoyo a comunidades para restauración de Centros de ciencias aplicadas (CONADE). monumentos y bienes artísticos de propiedad federal Centros de Distribución en Estados Unidos (FACOE). (FOREMOBA) (CONACULTA). Centros de Información y Documentación para la Cultura Fondo de Apoyo a Proyectos Productivos. Física y el Deporte (CONADE). Fondo de Apoyo para el Acceso al Financiamiento de las Centros Deportivos escolares y municipales. (CONADE). Micro, Pequeñas y medianas Empresas (FOAFI). Comercio y Abasto. Fondo de Apoyo para la Micro, Pequeña y Mediana Comité Consultivo Nacional de Normalización de Seguridad Empresa. y Salud. Fondo de Capitalización e Inversión del Sector Rural16 Comité Nacional de Productividad e Innovación Tecnológica (FOCIR). (COMPITE). Fondo de Desastres Naturales (FONDEN). Comunidades Saludables. Fondo de Estabilización, Fortalecimiento y Reordenamiento Consejo Nacional de Fomento Educativo (CONAFE). de la cafeticultura. Crédito y subsidio para la Vivienda (SHF Y FOVI). Fondo de Garantía y Fomento para la Agricultura, Ganadería Créditos Financiera Rural. y Avicultura (FONDO). Cruzada Nacional por la Calidad de los Servicios de Salud. Fondo de Garantía y Fomento para las actividades Pesqueras Coinversión Social. (FOPESCA). Derechos Indígenas y Acceso a la Justicia. Fondo de inversión de Universidades Públicas Estatales Desarrollo de las Comunidades Mayas de la Península de con Evaluación de la ANUIES (FIUPEA). Yucatán. Fondo de Micro financiamiento a Mujeres Rurales Desarrollo de las Culturas Indígenas. (FOMMUR). Desarrollo de Plantaciones Forestales Comerciales Fondo de Modernización para la Educación Superior (PRODEPLAN). (FOMES). Desarrollo Forestal (PRODEFOR). Fondo de Riesgo Compartido para el Fomento de Agro Desarrollo Humano Oportunidades. negocios (FOMAGRO). Desarrollo Institucional ambiental. Fondo Especial de Asistencia Técnica y Garantía para Desarrollo Local (Microrregiones). Créditos Agropecuarios (FEGA). Desarrollo para los Habitantes del Semidesierto. Fondo Especial para Financiamientos Agropecuarios Desarrollo Regional Sustentable. (FEFA). Desarrollo Rural. Fondo Nacional de Apoyos para Empresas en Solidaridad Desarrollo Social y Humano de los Pueblos Indígenas. (FONAES). Descuentos de Créditos del Fideicomiso de Fomento Fondo Nacional para el Fomento de las Artesanías Minero (FIFOMI). (FONART). Educación Primaria para Niños y Niñas Migrantes. Fondo para atender a la Población Rural por Contingencias Financiamiento Municipal
  17. 17. Climatológicas FAPRACC). Salud y Nutrición de Pueblos Indígenas.Fondo para la prevención de Desastres Naturales Sanidad e Inocuidad Agroalimentaria.(FOPREDEN). Secundaria para personas jóvenes y adultas (INEA).Fondos estatales, regionales, infantiles y municipales Servicios Ambientales Hidrológicos.(CONACULTA). Sistema Nacional de Creadores de Arte (SNCA)Fortalecimiento de la Educación Especial y de la integración (CONACULTA).Educativa (antes Programa de integración educativa). Sistema Nacional de Información para el Desarrollo RuralFortalecimiento Financiero Institucional. Sustentable (SNIDRUS).Ganadero (PROGAN). Subsidio (BANRURAL).Hábitat. Subsidio a la Prima del Seguro Agropecuario.Hereda. Talentos Deportivos (CONADE).Imagen Urbana. Tortilla a cargo de Liconsa, S.A de C.V.Impulso a Proyectos Sustentables en Zonas Indígenas. Transformación de la Gestión Escolar en la EducaciónIMSS Oportunidades. Básica (antes programa de investigación e innovación “LaIncentivos Estatales. Gestión en la Escuela Primaria”).Infraestructura Hidroagrícola. Vacunas.Infraestructura Vial Urbana. Vigilancia Epidemiológica.Iniciativa Ciudadana 3x1. Vinculación Científica y Transferencia de Tecnología.Innovación y calidad en la Administración de Procesos y Vivienda Rural.Proyectos CONADE).Jóvenes Creadores (CONACULTA). Ejercicio para el año ceroJóvenes por México. Ejercicio de aprendizaje:Ley de Capitalización del PROCAMPO. Determinar el perfil de una política fiscal del municipio, aLínea Global para Equipamiento y Obras Públicas. favor de una mayor capacidad para generar ingresosMaquinaria y Equipo. Objetivo: Identificar el perfil de los problemas financierosMarcha hacia el Sur. de los municipios en una parte de nuestro país, a partir deMejoramiento del Profesorado (PROMEP). las opiniones formuladas por un medio de comunicación yMejoramiento Institucional de las Escuelas Normales las intervenciones de comentaristas en la página Web en 17Públicas. que aparece el artículo, a efecto de discernir y proponerModelo Educación para la vida y el trabajo (MEVyT) el perfil de una política fiscal propia de los municipios que(INEA). contribuya a resolver dichos problemas.Modelo Nacional de Desarrollo del Deporte (CONADE). Instructivo: Analice el artículo siguiente y proponga el perfilMujer en el Sector Agrario (PROMUSAG). de una política fiscal propia de los municipios que contribuyaNuevos Desarrollos. a reducir los efectos de la dependencia financiera de losOpciones Productivas. recursos federales.Plan Acuario. “Colapso financiero paraliza a municipios”4Plazas comunitarias de México en los Estados Unidos Lunes 10 de agosto de 2009 Evangelina Hernández e(INEA). Ignacio Alvarado | El Universalpolitica@eluniversal.com.mxPremios y estímulos (CONADE). 6 comentariosPrimaria para jóvenes de 10 a 14 años (INEA).Primaria para personas jóvenes y adultas (INEA). Recortes en participaciones federales, caída en los ingresosPrograma de fomento musical (CONACULTA). petroleros, baja recaudación y manejo ineficiente delPromoción comercial y Fomento a las Exportaciones gasto mantienen al borde de la quiebra a las alcaldías, conde Productos Agroalimentarios y Pesqueros Mexicanos servicios detenidos por falta de pago, despidos, deudas y(PROMOAGRO). un panorama incierto para 2010.Protección contra riesgos sanitarios. Los reportes llegan de casi todos los rincones del país.Puebla Panamá. Cuerpos de seguridad pública paralizados por falta deReasignación de Recursos Federales para la Adquisición de combustible, trabajadores de limpia en huelga por ausenciasuelos y Constitución de Reservas Territoriales. de pagos; recortes en salarios, despidos en masa y cierre temporal de oficinas públicas. De 2 mil 435 alcaldíasResiduos Sólidos.  que existen en México, 95% está al borde del colapsoSalud Ambiental. financiero, según la Conferencia Nacional de Municipios deSalud para Todos (Seguro Popular de Salud). México (Conamm). Financiamiento Municipal
  18. 18. Al cierre del primer semestre de 2009, las entidades gastaron la recaudación del año. “Es el único recurso del federativas y el Distrito Federal registraron una caída de que disponemos para tapar los huecos que nos ha dejado 21.3% en participaciones federales, respecto al mismo la falta de ingresos federales”, señala el alcalde de Ecatepec periodo de 2008. Ello significó un recorte real de 49 mil de Morelos, cuya deuda con la banca comercial, asegura, 214 millones de pesos, de acuerdo con informes de la asciende a 572 millones de pesos. Secretaría de Hacienda. En la cresta de la ola Las participaciones entre enero y junio de 2008 ascendieron La debacle, sin embargo, tiene otra explicación, más allá a 230 mil 961 millones de pesos. Este año apenas llegan de los indicadores adversos. El factor de fondo, refiere a 181 mil 746 millones, situación que podría empeorar, de el director del Centro de Estudios e Investigación en confirmarse la previsión del secretario de Hacienda, Agustín Desarrollo y Asistencia Social (CEIDAS), Saúl Arellano, es Carstens, de que para finales de 2009 la recaudación estructural. registrará una pérdida de 450 mil millones de pesos. “Citemos el caso de Guanajuato, que es paradigmático de Las finanzas en cada uno de los gobiernos locales entraron lo que pasa en otras entidades, en donde los gobiernos en fase crítica. No solamente se les recortó en 27% el Fondo estatales tienen mucho control sobre los ayuntamientos, General de Participaciones y el de Fomento Municipal, porque estamos hablando de que la incapacidad de los también los ingresos por participación de beneficios municipios de planear y ejecutar sus propias obras depende petroleros disminuyeron 50%. del tutelaje de los gobernadores”, dice. Ante este escenario, José Luis Gutiérrez Cureño, alcalde Uno de los municipios de Guanajuato, Romita, fue el de Ecatepec de Morelos y presidente de la Asociación de primero en declararse sin fondos, a principios de julio, y Autoridades Locales de México (AALMAC), advierte que paralizó debido a ello, la prestación de servicios públicos. los municipios son “sometidos por los gobiernos estatales Desde entonces, casos similares se vieron en otros y federal a la inanición financiera”. La carga de la crisis se estados, en donde los ayuntamientos se condujeron transfirió a los ayuntamientos, asegura. “Sin blindar las irresponsablemente en el manejo de sus finanzas, según economías locales, estos recortes nos llevaron a la parálisis Arellano. en las acciones de gobierno y en la realización de obra “El instrumento de planeación para los municipios ha sido pública”. el Presupuesto de Egresos y no la Ley de Ingresos, que Carecen de liquidez es lo que les permitiría saber con cuánto están contando18 Presidentes municipales de la zona conurbada del valle de y desde luego haber previsto los efectos de esta crisis”, México, consultados por EL UNIVERSAL, señalan que la explica. “Ahora ya traen obra comprometida del gobierno parte más aguda de la crisis empezó, para ellos, a mediados del estado, cuentas por pagar a proveedores y se les está del año pasado, a consecuencia de la caída del precio del cayendo la capacidad de recaudación”. petróleo. En 2008, la mezcla mexicana se vendió hasta en La combinación de tales factores se ha recrudecido con los 86 dólares, mientras que en julio pasado el costo apenas recortes aplicados por el gobierno federal a la mayoría de rebasó los 60 dólares por barril. Sin embargo, la falta de estados. recursos para el gasto corriente de los gobiernos locales Siempre el centralismo tiene su origen en la caída de la recaudación fiscal. Por ejemplo, el gobierno de Guerrero informó que dejó de La situación es crítica por falta de liquidez inmediata. recibir mil millones de pesos en participaciones federales “No tenemos recursos del gasto corriente y por eso en la durante los primeros seis meses de 2009. La estimación mayoría de los municipios del país no hay dinero para pagar oficial es que, a final del año, la cifra crecerá a mil 900 la nómina de la primera quincena de agosto”, revela José millones de pesos. Un plan de austeridad anunciado por Luis Gutiérrez Cureño. el gobernador Zeferino Torreblanca les permitirá ahorrar Las administraciones municipales no tienen recursos para apenas 320 millones de pesos. comprar gasolina para los camiones recolectores de basura, Las finanzas cerrarán peor debido a la pobre capacidad ni para las patrullas. recaudatoria. De mil 300 millones de pesos que pretendían Rubén Fernández, director ejecutivo de la Asociación de captar este año, se han logrado 500 millones en el primer Municipios de México, AC (AMMAC), considera que lo de semestre, informa la Secretaría de Finanzas de Guerrero. menos sería cerrar los ayuntamientos y dejar de atender La realidad de Guerrero es similar en otros estados del país. al público para evitar gastos. “La seguridad pública y la La causa, dice el senador Ramón Galindo, presidente de la limpieza de las calles, por ejemplo, son servicios que no Comisión para el Desarrollo Municipal, radica en la actual se pueden paralizar porque las consecuencias serían muy relación tributaria, que vuelve a estados y municipios graves”, indica. extraordinariamente dependientes del gobierno central. Las administraciones municipales aseguran que ya se “Los estados dependen en 90% de sus ingresos del Financiamiento Municipal
  19. 19. gobierno federal y los municipios 80%, que es contrario contingencia financiera en los estados y municipios. “Ela la lógica que se tiene en otros países. El problema es de próximo miércoles, el primer mandatario de Chihuahua,fondo y tiene que ver con un centralismo tanto político José Reyes Baeza, como coordinador de Hacienda de lacomo tributario, presupuestal, que ha hecho dependientes Conferencia Nacional de Gobernadores, sabrá si se aceptóa las comunidades municipales, al grado de enfrentar un el proyecto”.bajísimo nivel de vida”, declara el legislador. Rescate financiero, gritan alcaldesEl anuncio de un recorte adicional al presupuesto por 50 Cuauhtémoc Calderón Galván, presidente municipal demil millones de pesos, hecho por la SHCP el 23 de julio, Zacatecas y de la Asociación de Alcaldes de Acción Nacionaldebido principalmente a la caída en los ingresos petroleros (Anac), considera que la solución en el corto plazo esy la baja recaudación, acrecentó la zozobra de los gobiernos la creación de un fondo de rescate o una reasignaciónregionales. Para aligerar la carga, Hacienda instrumentó una presupuestal por 50 mil millones de pesos. “Si en dosserie de ajustes presupuestales, entre ellos 66 mil millones semanas no recibimos una respuesta, tendremos que salirde pesos al gasto corriente, en el que van los subsidios, a las calles a manifestarnos”, advierte.ayudas extraordinarias y transferencias a las entidades Para el alcalde panista, el rescate es posible. “Ya se hizofederativas. en otras ocasiones con la banca comercial y la iniciativaEspecíficamente en el gasto corriente, la Secretaría de privada”. Esta medida es urgente porque los municipiosHacienda pretende que las dependencias reduzcan 14.6 mil podrían entrar en colapso financiero o en paro técnico,millones su gasto administrativo; 15.2 mil millones gastos lo que repercutiría en la administración a nivel nacional,de operación, 20.8 mil millones los servicios personales insiste.(sueldos a burócratas) y 15 mil millones los subsidios no Y mientras el plazo se cumple, algunos municipios yaasociados al combate a la pobreza. aplican medidas. En Monterrey se cancelaron programasApretarse el cinturón culturales, de ciencia y tecnología, y deportivos. En Colima,La calificadora financiera Standard and Poor’s considera la construcción de la cortina para la presa El Naranjo II fueque ante el incierto escenario económico para el segundo suspendida, después de que estuvo el proyecto 35 años.semestre de 2009 y el ejercicio de 2010, los gobiernos En Tlalnepantla despedirán a 500 empleados, en tantolocales tendrán que ajustar sus gastos. Luis Manuel que otras localidades de Quintana Roo, San Luis Potosí,Martínez, director de estados y municipios de esta empresa, Guanajuato y el estado de México han tenido que contrataropina que la compleja situación financiera de las entidades deuda para enfrentar el gasto corriente. 19podría “poner a prueba su calidad crediticia en los próximos (Con información de José Manuel Arteaga,reportero, ymeses”. corresponsales)De acuerdo con sus estimaciones, las administracionesestatales y municipales tendrán que diseñar “presupuestos 6 Comentarios:muy conservadores”. La recuperación va a ser lenta. Ante hermenegildaeso sería difícil pensar que los gobiernos continúen con Orizaba 10 de agosto del 2009 19:28un ritmo de crecimiento en el gasto. “Observamos que En este caso Orizaba está en muy buenas manos: Nuestroel enfoque es atender la problemática de corto plazo. Los alcalde actual, Juan Manuel Diez, no cobra su sueldo (¡enproyectos de endeudamiento o de desarrollo de cinco a verdad!), y ha administrado los dineros municipales con10 años dejaron de ser prioridad, por ahora”, señala Luis verdadera maestría. No en balde es un exitoso empresario.Manuel Martínez. En medio de esta crisis nacional, nuestro flamante alcaldeCristian Rodallegas Hinojosa, secretario de Finanzas y está haciendo obra pública sin parar, y tiene a la ciudadAdministración del gobierno del estado de Chihuahua, opina como espejo. A pesar de que jamás le llegaron los cientos deque para enfrentar la crisis financiera por la que atraviesa millones que le ofreció el gobernador (que como siempreel país “hay que aprender a gastar”. Para el funcionario, todo lo soluciona con la boca).la prioridad son los programas sociales: educación, salud, tono.eslo4seguridad, procuración de justicia. “Tenemos que reducir las Toluca 10 de agosto del 2009 13:51expectativas de gasto y deprimir el ritmo de crecimiento”. LuchadorFive, nadie habla de subir el impuesto predial, sinoRodallegas Hinojosa indicó que, para paliar un poco los de cobrarlo a todos sin excepción. La mayoría no paga esteefectos de la crisis, se propuso a la SHCP la bursatilización impuesto. Seguramente eres un ambulante defeño que no paga impuestos, ni por derecho de uso de la vía pública.de los recursos del Fondo de Estabilización de los Ingresos En los países desarrollados las comunas no dependen dede las Entidades Federativas (FEIEF), cuyos recursos las transferencias federales, son sólo una ayuda. En losprovienen del ahorro, en años pasados, de los excedentes municipios mexicanos, en lugar de verse cómo una ayuda,petroleros, y tienen la finalidad de atender situaciones de se ven cómo una manutención. Financiamiento Municipal
  20. 20. LuchadorFive Tlalnepantla 10 de agosto del 2009 13:07 El discurso prianista es el siguiente. Simplemente fortalecer la hacienda municipal ¿Y cómo se fortalece la hacienda municipal? Pues subiendo el impuesto predial, el costo de licencias y permisos municipales y cobrando todos los servicios como uso de parques y jardines, recolección de basura, servicios de seguridad pública, etc. La pregunta es quién pagará esos incrementos: todos aún a costa de una merma importante en el ingreso real de las personas. Qué fácil es cargarle el peso de la crisis a la gente. alcarve Cancún 10 de agosto del 2009 11:39 En el municipio de Benito Juárez, Q. Roo, los tres últimos presidentes municipales, han salido multimillonarios, no han hecho NADA por la ciudad, todos los tramites municipales son corrupción, dadivas, compadrazgo y viven a base de pura demagogia..., desde hace años la ciudad se cae por falta de mantenimiento, con qué cara reclama este municipio cuando por años ha sido un nido de ratas y corrupción sin fin... tono.eslo4 Toluca 10 de agosto del 2009 09:48 ¿Por qué tienen que echarle la culpa al gobierno federal de estarlos ahorcando? Si ellos fortalecieran la hacienda municipal, no le limosnearan tanto al gobierno federal y cobraran efectivamente sus impuestos cómo el predial20 nada de esto estaría pasando. El 5% de municipios que no tienen problemas es porque tienen bastante fortalecida su hacienda. CIENTIFICO Morelia 10 de agosto del 2009 09:08 El Presidente Felipe Calderón, bajo mi punto de vista, está actuando responsablemente en este caso al no abrir todas las llaves del presupuesto. Los municipios, en los últimos años, han cometido excesos. En casi todas las familias mexicanas que “estamos fuera del presupuesto” hemos recortado gastos, sin embargo los gobiernos municipales parecían no enterarse de la crisis internacional. Hay municipios donde se dan el lujo de tener empleados a los que se pagan salarios que rebasan los $ 100,000 mensuales. Por otro lado la obra pública carece de planificación, y hay municipios donde su trabajo es “hacer hoyos y tapar hoyos” en las calles, con la finalidad de gastarse el presupuesto del año a como dé lugar (pueden mencionarse nombres). La crisis debe ser aprovechada para que se bajen los sueldos, disminuyan sus planillas, e eviten el gasto superfluo. Y si los presidentes municipales no saben cómo hacerlo, o no pueden con el paquete, “que renuncien” (como dijo el Sr. Martí). Financiamiento Municipal
  21. 21. Año Uno mayor detalle los componentes de la hacienda municipal en conceptos tales como Los bienes muebles e inmueblesLa localización, gestión y aprovechamiento de las fuentes propiedad del municipio; capitales y créditos e interesesde financiamiento municipal es un trabajo cotidiano para y productos que generen los mismos; rentas y productoslas autoridades del ayuntamiento y su administración, por de todos los bienes municipales; participaciones queeste motivo, en este curso se describe en un solo bloque lo perciban de acuerdo con las leyes federales y del Estado;relacionado con sus referentes principales contribuciones y demás ingresos determinados en la LeySe recomienda, en todos los casos, realizar las consultas de Ingresos de los Municipios; otros que por cualquiera los materiales de lectura y audiovisuales que se anotan título legal reciban; y donaciones, herencias y legados que reciban.en distintas partes de las lecturas, al igual que los ejerciciocorrespondientes. Ley de Hacienda Municipal5Los temas se han organizado en textos breves que procuran Determina las atribuciones de las autoridades fiscales del municipio, así como las obligaciones de los contribuyentes.llevar al lector a reflexiones y a la necesidad de localizar losejemplos y ejercicios sugeridos. En materia de las fuentes de ingresos municipales clasificaObjetivos los conceptos establecidos en las constituciones federal yDistinguir con precisión las fuentes de financiamiento estatal y determina los rubros genéricos que los integran enmunicipal a partir de los componentes de su hacienda, y el orden siguiente:la concurrencia de recursos procedentes de programas Impuestos, derechos, catastro, contribuciones especiales,intergubernamentales, transferencias de fondos de aportaciones de mejoras, productos, aprovechamientos y´presupuestos estatal y federal, acceso a recursos de otros demás que determine la legislatura estatal, incluyendo parasectores del país y los procedentes de fuentes situadas en cada uno de ellos las bases, tarifas, cuotas y elementos deorganizaciones de cooperación internacional, entre otras valoración para el cálculo de la contribución, derechos oUbicar la naturaleza de las fuentes de financiamiento cobro de otros conceptos no fiscales. En la misma normaDesarrollo se incluye el procedimiento de recaudación, fiscalizaciónMarco normativo del Financiamiento Municipal y cobro por medio del procedimiento económico coactivoFracción IV del artículo 115 de la Constitución Política para la recuperación de créditos fiscalesde los Estados Unidos Mexicanos, define la estructura Ley de Ingresos municipalesde la Hacienda Municipal, a partir de los componentes Expedida con carácter anual, detalla las contribuciones 21siguientes: que pueden recaudarse en el periodo fiscal que dura leExplotación o usufructo de sus bienes patrimoniales Ley, así como los montos correspondientes a las mismasLas contribuciones tributarias y conceptos no tributarios e incluyendo conceptos de ingresos no fiscales, llegandoque señalen las Legislaturas Locales. incluso a darse el caso de establecer las multas aplicables aLos derechos derivados de la prestación de servicios 6 las infracciones previstas en los reglamentos municipales.públicos y diversos actos comprendidos en los serviciosadministrativos que provee la autoridad municipal. Ley de deuda pública municipalLos recursos federales: participaciones y aportaciones. Esta Ley establece las bases para la concentración yConstitución Política de la Entidad Federativa contratación de empréstitos y créditos; su registroEstablece el derecho de los municipios para administrar y control; así como la regulación del manejo de laslibremente su hacienda y refrenda las fuentes de ingresos operaciones financieras que en su conjunto constituyenestablecidas en la Constitución Federal, prevé también la Deuda Pública Municipal, considerándose como deudaque las leyes estatales no podrán establecer exenciones Los empréstitos o financiamientos directos que contratena contribuciones municipales, con excepción de los los Ayuntamientos con la banca nacional, las obligacionesbienes del dominio público de la federación, el estado indirectas por créditos que contraten los organismosy los propios municipios. Se prevé también que sean los descentralizados municipales, las empresas de participaciónpropios municipios quienes propongan en las iniciativas de municipal mayoritarias y los fideicomisos constituidos porleyes correspondientes las tasas, bases y cuotas para las el municipio, así como obligaciones contingentes contraídascontribuciones relacionadas la propiedad inmobiliaria. por los Municipios con carácter de avalista o deudorLey Orgánica Municipal solidario en operaciones contratadas por sus organismos,Establece las normas para la administración de la hacienda fideicomisos y empresas municipales.municipal y para el aseguramiento de un ejercicio legal Ley de Coordinación Fiscal 7de sus recursos, atribuyendo al presidente municipal y al Ley de tipo federal que instituye el sistema coordinaciónsíndico diversas obligaciones para tal efecto. Precisa con fiscal y colaboración administrativa entre las entidades Financiamiento Municipal

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