El documento describe el proceso de planeación presupuestal de una organización. Explica que el presupuesto involucra el análisis e integración de costos, la relación con diferentes áreas como producción, ventas y finanzas, y las etapas de previsión, planeación, formulación, aprobación, ejecución y control. El presupuesto es una herramienta clave para la planificación de actividades de una organización.

1. Planeación Presupuestal

2. UNIDAD 4 Planeación Presupuestal
4.1 Análisis e integración de costos
4.2 Análisis e interpretación de los catálogos
de cuentas contables
4.3 Relaciones de presupuesto con las diferentes
áreas de la organización
4.4 Planeación, ejercicio y control presupuestal

3. ¿Qué es un
presupuesto?
El
presupuesto
es
una
herramienta para la planificación
de las actividades, o de una acción
o conjunto de ellas, reflejadas en
cantidades monetarias. Y que
determinan de manera anticipada
las líneas de acción que se
seguirán en el transcurso de un
periodo determinado.

4. Requisitos para la elaboración de un
presupuesto
o Conocimiento de la empresa
o Apoyo directivo
o Exposición clara de los planes o políticas
o Coordinación para la ejecución de los planes o políticas
o Fijación del periodo presupuestal
o Dirección y supervisión

5. El Presupuesto…
*La planeación es la clave de una buena
administración.
*Es necesario para la evaluación del
desempeño.
*Es mucho más que un límite de
erogaciones.

6. 4.3 Relaciones de presupuesto con
las diferentes áreas de la
organización

7. El presupuesto maestro es el principal presupuesto de
la empresa, es decir, la culminación de todo un proceso
de planeación y, por lo tanto, comprende todas las áreas
del negocio.
Plan maestro
Presupuesto de
operación
Presupuesto
financiero

8. Presupuesto
de operación
Se refiere a las
actividades
de
producir, vender y
administrar
la
organización.
Producción
Compras
Ventas
Gastos
indirectos y
gastos de
operación
Costo de
ventas

9. Presupuesto de ventas
Es el punto de
apoyo del cual
dependen todas
las fases del plan
presupuestario.
Métodos para presupuestar:
a) Método de criterios
b) Método estadístico
c) Método de factores
Pronóstico de ventas: la
base sobre la que se
desarrolla el presupuesto
de ventas.
Factores que las afectan:
políticas de precio, grado de
competencia,
el
ingreso
disponible, la actitud de los
compradores, aparición de
nuevos
productos,
las
condiciones económicas, etc.

10. Presupuesto de producción
Cantidades a producir de los diferentes productos que la
empresa vende, a través de contar con inventarios óptimos
para atender la demanda y establecer los requerimientos de
materia prima, mano de obra y los gastos de fabricación
necesarios.
Se fundamenta en dos puntos básicos que son:
• Las ventas estimadas
• Los inventarios iniciales de producto terminado

11. •
Presupuesto de mano de obra
 Calcular el costo de la mano de obra directa que se derive
del programa de producción.
 Determinar el número y calificación
de los obreros que se necesitarán, así
como el tiempo laboral requerido.
 Distribuir en periodos en que dichos
costos tendrán que pagarse, para así
conocer los desembolsos periódicos
de la caja.

12. Presupuesto de compras
• Garantizar el abastecimiento oportuno de la
demanda interna de materias primas,
materiales, artículos de consumo e
inventarios para satisfacer las necesidades
de producción.
• Obtener precios de adquisición adecuados.
• Determinar el momento oportuno para
realizar la adquisición.

13. • Presupuesto de Requerimiento de materiales
Son cálculos de compra de materiales preparado bajo
condiciones normales de producción mientras no se produzca
una carencia de materiales.

14. • Presupuesto de gastos indirectos y gastos de
operación
Aquellos costos que son necesarios para lograr la producción
de un bien, pero que de ninguna manera se identifican con
el producto que se está elaborando, ni es posible determinar
en forma precisa la cantidad que corresponde a cada unidad
producida.
Materiales
indirectos
Mano de obra
indirecta
Otros gastos
indirectos

15. Gastos de operación
Incluye todo lo relacionado con venta, distribución,
empaque, embarque, administración, financieros, regalías,
servicios técnicos, generales, etc.
Comisiones y viáticos,
transporte del producto al
cliente,
publicidad
y
promociones, actividades
para mantener clientes,
investigación y desarrollo
(relacionados al diseño e
innovación del producto).

16. • Presupuesto de costo de ventas
El presupuesto de compra de materiales directos, el
presupuesto de mano de obra directa, y el presupuesto de
gastos indirectos son el punto de partida para la preparación
del presupuesto de costo de ventas.

17. Presupuesto Financiero
Son todos aquellos informes que reflejan la posición
financiera en que se espera que va a quedar la empresa,
como resultado de todos los planes que se estipularon en
los presupuestos anteriores.
Típicamente se compone de:
o Estado de pérdidas y ganancias
o Presupuesto de caja
o Balance general

18. o Estado de Resultados Presupuestado
Son las estimaciones de ventas o ingresos así como de
costos y gastos, con la finalidad de obtener un resultado
que puede ser pérdida o ganancia.
Todos estos cálculos sirven para obtener la utilidad neta
del período.

19. o Presupuesto de caja
Cálculo anticipado de las entradas y salidas
de efectivo.
Establece las disponibilidades monetarias al
finalizar cada uno de los sub-periodos
considerados en la planeación.
Determinar los sobrantes y faltantes de
dinero de un período, con objeto de, en su
caso, invertir los sobrantes o solicitar
financiamiento por los faltantes.

20. o Balance General
 Activos corrientes
 Activos no corrientes
 Pasivos corrientes
 Pasivos no corrientes
 Patrimonio

21. Resumen : relación del presupuesto con las
diferentes áreas de la organización

22. 4.4 Planeación, ejercicio y control
presupuestal

23. Las etapas que caracterizan al presupuesto
Previsión
Planeación
Aprobación
Organización
Dirección
Control
Formulación
Ejecución
Coordinación
Evaluación

24. 1
Previsión
Principios de previsión
• Predictibilidad
• Determinación cuantitativa
• Objetivo
2
Planeación
Principios de planeación
• Precisión
• Costeabilidad
• Flexibilidad
• Participación
• Confianza

25. 3
Formulación
Las reglas básicas para la formulación de los
presupuestos son:
-Elaborar un organigrama.
-Construir una pirámide presupuestal.
-Establecer un programa contable por cada
departamento.
-Diseñar
básicos.
los
instrumentos
informativos

26. 4
Aprobación
Lograr el apoyo y la cooperación
consistente de todo el personal,
así como su afinación, y ajuste,
dando lugar al presupuesto
definitivo a ejercer.
5
Organización
Principios de organización
• Comunicación
• Orden

27. 6
Ejecución y
Coordinación
El trabajo de llevar a
efecto los presupuestos,
es de todo el personal,
desde los obreros, bajo
las órdenes de su jefe,
hasta los funcionarios de
la más alta jerarquía.
7
Dirección
Principios de dirección
• Autoridad
• Coordinación

28. 8
Control
Acción por medio de la cual se
aprecia si los planes y objetivos
se están cumpliendo.
9
Evaluación
Con base en los
resultados obtenidos
y sus costos.

29. "Si pudiéramos saber primero dónde
estamos (diagnóstico) y hacia dónde
vamos (visión, dirección de desarrollo),
podríamos juzgar mejor qué hacer y cómo
hacerlo
(plan
operativo).
Abraham Lincoln