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Planeación Presupuestal
UNIDAD 4 Planeación Presupuestal
4.1 Análisis e integración de costos
4.2 Análisis e interpretación de los catálogos
de cu...
¿Qué es un
presupuesto?
El
presupuesto
es
una
herramienta para la planificación
de las actividades, o de una acción
o conj...
Requisitos para la elaboración de un
presupuesto
o Conocimiento de la empresa
o Apoyo directivo
o Exposición clara de los ...
El Presupuesto…
*La planeación es la clave de una buena
administración.
*Es necesario para la evaluación del
desempeño.

*...
4.3 Relaciones de presupuesto con
las diferentes áreas de la
organización
El presupuesto maestro es el principal presupuesto de
la empresa, es decir, la culminación de todo un proceso
de planeació...
Presupuesto
de operación
Se refiere a las
actividades
de
producir, vender y
administrar
la
organización.

Producción

Comp...
Presupuesto de ventas
Es el punto de
apoyo del cual
dependen todas
las fases del plan
presupuestario.

Métodos para presup...
Presupuesto de producción
Cantidades a producir de los diferentes productos que la
empresa vende, a través de contar con i...
•

Presupuesto de mano de obra

 Calcular el costo de la mano de obra directa que se derive
del programa de producción.
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Presupuesto de compras
• Garantizar el abastecimiento oportuno de la
demanda interna de materias primas,
materiales, artíc...
• Presupuesto de Requerimiento de materiales

Son cálculos de compra de materiales preparado bajo
condiciones normales de ...
• Presupuesto de gastos indirectos y gastos de
operación
Aquellos costos que son necesarios para lograr la producción
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Gastos de operación
Incluye todo lo relacionado con venta, distribución,
empaque, embarque, administración, financieros, r...
• Presupuesto de costo de ventas
El presupuesto de compra de materiales directos, el
presupuesto de mano de obra directa, ...
Presupuesto Financiero
Son todos aquellos informes que reflejan la posición
financiera en que se espera que va a quedar la...
o Estado de Resultados Presupuestado
Son las estimaciones de ventas o ingresos así como de
costos y gastos, con la finalid...
o Presupuesto de caja
Cálculo anticipado de las entradas y salidas
de efectivo.
Establece las disponibilidades monetarias ...
o Balance General
 Activos corrientes
 Activos no corrientes
 Pasivos corrientes
 Pasivos no corrientes
 Patrimonio
Resumen : relación del presupuesto con las
diferentes áreas de la organización
4.4 Planeación, ejercicio y control
presupuestal
Las etapas que caracterizan al presupuesto
Previsión

Planeación

Aprobación

Organización

Dirección

Control

Formulació...
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Previsión

Principios de previsión
• Predictibilidad
• Determinación cuantitativa
• Objetivo

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Planeación

Principios...
3

Formulación

Las reglas básicas para la formulación de los
presupuestos son:
-Elaborar un organigrama.
-Construir una p...
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Aprobación

Lograr el apoyo y la cooperación
consistente de todo el personal,
así como su afinación, y ajuste,
dando lu...
6

Ejecución y
Coordinación

El trabajo de llevar a
efecto los presupuestos,
es de todo el personal,
desde los obreros, ba...
8

Control

Acción por medio de la cual se
aprecia si los planes y objetivos
se están cumpliendo.

9

Evaluación

Con base...
"Si pudiéramos saber primero dónde
estamos (diagnóstico) y hacia dónde
vamos (visión, dirección de desarrollo),
podríamos ...
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Planeación presupuestal

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Planeación presupuestal

  1. 1. Planeación Presupuestal
  2. 2. UNIDAD 4 Planeación Presupuestal 4.1 Análisis e integración de costos 4.2 Análisis e interpretación de los catálogos de cuentas contables 4.3 Relaciones de presupuesto con las diferentes áreas de la organización 4.4 Planeación, ejercicio y control presupuestal
  3. 3. ¿Qué es un presupuesto? El presupuesto es una herramienta para la planificación de las actividades, o de una acción o conjunto de ellas, reflejadas en cantidades monetarias. Y que determinan de manera anticipada las líneas de acción que se seguirán en el transcurso de un periodo determinado.
  4. 4. Requisitos para la elaboración de un presupuesto o Conocimiento de la empresa o Apoyo directivo o Exposición clara de los planes o políticas o Coordinación para la ejecución de los planes o políticas o Fijación del periodo presupuestal o Dirección y supervisión
  5. 5. El Presupuesto… *La planeación es la clave de una buena administración. *Es necesario para la evaluación del desempeño. *Es mucho más que un límite de erogaciones.
  6. 6. 4.3 Relaciones de presupuesto con las diferentes áreas de la organización
  7. 7. El presupuesto maestro es el principal presupuesto de la empresa, es decir, la culminación de todo un proceso de planeación y, por lo tanto, comprende todas las áreas del negocio. Plan maestro Presupuesto de operación Presupuesto financiero
  8. 8. Presupuesto de operación Se refiere a las actividades de producir, vender y administrar la organización. Producción Compras Ventas Gastos indirectos y gastos de operación Costo de ventas
  9. 9. Presupuesto de ventas Es el punto de apoyo del cual dependen todas las fases del plan presupuestario. Métodos para presupuestar: a) Método de criterios b) Método estadístico c) Método de factores Pronóstico de ventas: la base sobre la que se desarrolla el presupuesto de ventas. Factores que las afectan: políticas de precio, grado de competencia, el ingreso disponible, la actitud de los compradores, aparición de nuevos productos, las condiciones económicas, etc.
  10. 10. Presupuesto de producción Cantidades a producir de los diferentes productos que la empresa vende, a través de contar con inventarios óptimos para atender la demanda y establecer los requerimientos de materia prima, mano de obra y los gastos de fabricación necesarios. Se fundamenta en dos puntos básicos que son: • Las ventas estimadas • Los inventarios iniciales de producto terminado
  11. 11. • Presupuesto de mano de obra  Calcular el costo de la mano de obra directa que se derive del programa de producción.  Determinar el número y calificación de los obreros que se necesitarán, así como el tiempo laboral requerido.  Distribuir en periodos en que dichos costos tendrán que pagarse, para así conocer los desembolsos periódicos de la caja.
  12. 12. Presupuesto de compras • Garantizar el abastecimiento oportuno de la demanda interna de materias primas, materiales, artículos de consumo e inventarios para satisfacer las necesidades de producción. • Obtener precios de adquisición adecuados. • Determinar el momento oportuno para realizar la adquisición.
  13. 13. • Presupuesto de Requerimiento de materiales Son cálculos de compra de materiales preparado bajo condiciones normales de producción mientras no se produzca una carencia de materiales.
  14. 14. • Presupuesto de gastos indirectos y gastos de operación Aquellos costos que son necesarios para lograr la producción de un bien, pero que de ninguna manera se identifican con el producto que se está elaborando, ni es posible determinar en forma precisa la cantidad que corresponde a cada unidad producida. Materiales indirectos Mano de obra indirecta Otros gastos indirectos
  15. 15. Gastos de operación Incluye todo lo relacionado con venta, distribución, empaque, embarque, administración, financieros, regalías, servicios técnicos, generales, etc. Comisiones y viáticos, transporte del producto al cliente, publicidad y promociones, actividades para mantener clientes, investigación y desarrollo (relacionados al diseño e innovación del producto).
  16. 16. • Presupuesto de costo de ventas El presupuesto de compra de materiales directos, el presupuesto de mano de obra directa, y el presupuesto de gastos indirectos son el punto de partida para la preparación del presupuesto de costo de ventas.
  17. 17. Presupuesto Financiero Son todos aquellos informes que reflejan la posición financiera en que se espera que va a quedar la empresa, como resultado de todos los planes que se estipularon en los presupuestos anteriores. Típicamente se compone de: o Estado de pérdidas y ganancias o Presupuesto de caja o Balance general
  18. 18. o Estado de Resultados Presupuestado Son las estimaciones de ventas o ingresos así como de costos y gastos, con la finalidad de obtener un resultado que puede ser pérdida o ganancia. Todos estos cálculos sirven para obtener la utilidad neta del período.
  19. 19. o Presupuesto de caja Cálculo anticipado de las entradas y salidas de efectivo. Establece las disponibilidades monetarias al finalizar cada uno de los sub-periodos considerados en la planeación. Determinar los sobrantes y faltantes de dinero de un período, con objeto de, en su caso, invertir los sobrantes o solicitar financiamiento por los faltantes.
  20. 20. o Balance General  Activos corrientes  Activos no corrientes  Pasivos corrientes  Pasivos no corrientes  Patrimonio
  21. 21. Resumen : relación del presupuesto con las diferentes áreas de la organización
  22. 22. 4.4 Planeación, ejercicio y control presupuestal
  23. 23. Las etapas que caracterizan al presupuesto Previsión Planeación Aprobación Organización Dirección Control Formulación Ejecución Coordinación Evaluación
  24. 24. 1 Previsión Principios de previsión • Predictibilidad • Determinación cuantitativa • Objetivo 2 Planeación Principios de planeación • Precisión • Costeabilidad • Flexibilidad • Participación • Confianza
  25. 25. 3 Formulación Las reglas básicas para la formulación de los presupuestos son: -Elaborar un organigrama. -Construir una pirámide presupuestal. -Establecer un programa contable por cada departamento. -Diseñar básicos. los instrumentos informativos
  26. 26. 4 Aprobación Lograr el apoyo y la cooperación consistente de todo el personal, así como su afinación, y ajuste, dando lugar al presupuesto definitivo a ejercer. 5 Organización Principios de organización • Comunicación • Orden
  27. 27. 6 Ejecución y Coordinación El trabajo de llevar a efecto los presupuestos, es de todo el personal, desde los obreros, bajo las órdenes de su jefe, hasta los funcionarios de la más alta jerarquía. 7 Dirección Principios de dirección • Autoridad • Coordinación
  28. 28. 8 Control Acción por medio de la cual se aprecia si los planes y objetivos se están cumpliendo. 9 Evaluación Con base en los resultados obtenidos y sus costos.
  29. 29. "Si pudiéramos saber primero dónde estamos (diagnóstico) y hacia dónde vamos (visión, dirección de desarrollo), podríamos juzgar mejor qué hacer y cómo hacerlo (plan operativo). Abraham Lincoln

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