El libro diario

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El libro diario

  1. 1. Libros Contables:EL LIBRO DIARIO<br />Asignatura Contabilidad I <br />Profesora: Cristina Arriagada V.<br />COLEGIO POLIVALENTE ESJELAVI<br />
  2. 2. Se trata de un libro cuyo primer asiento registra el inventario inicial, y que según el artículo 38º del Código de Comercio registra seguidamente en orden cronológico, día por día, todas las operaciones, que serán transferidas al libro mayor.<br />2<br />
  3. 3. Es un libro de foliación simple que resume las operaciones en asientos contables aplicando criterios técnicos y estandarizados, para posteriormente transferir la información en forma individual, en detalles por cuentas (Libro Mayor)<br />3<br />
  4. 4. Formatos<br />4<br />
  5. 5. Formato 5.1<br />5<br />Se hace referencia a la Tabla 8<br />Código único de la operación que la empresa asigne<br />
  6. 6. 6<br />TABLA 8: CÓDIGO DEL LIBRO O REGISTRO<br />http://www.sunat.gob.pe/legislacion/superin/2006/234.htm<br />
  7. 7. Formato 5.1<br />7<br />Lo que conocemos como número de asiento<br />Se hace referencia a la Tabla 8<br />Comprobantes de pago u otros documentos sustentatorios<br />Uso de las cuentas según el PCGE y el reconocimiento de los elementos de registro contable (colocar las sub cuentas, divisionarias o sub divisionarias)<br />Se registra según la dinámica del PCGE y el criterio de PARTIDA DOBLE.<br />Código único de la operación que la empresa asigne<br />
  8. 8. Formato 5.2<br />8<br />C O N T I N Ú A<br />
  9. 9. …continúa formato 5.2<br />9<br />C O N T I N Ú A<br />
  10. 10. …termina formato 5.2<br />10<br />
  11. 11. Así quedaría el formato<br />11<br />
  12. 12. Análisis de formatos<br />FORMATO 5.1 LD<br />Adicionalmente se auxilia de otros libros y registros.<br />Forma parte del registro en Contabilidad Completa.<br />Anota asientos en partida doble.<br />FORMATO 5.2 LDS<br />Reemplaza a los libros: Diario, Mayor, Caja y bancos.<br />Forma parte del registro en Contabilidad Simplificada.<br />Anota asientos en partida simple.<br />CPC Christian Vallejos Angulo – Universidad Peruana Unión<br />12<br />En ambos casos se aplica la dinámica del plan de cuentas<br />
  13. 13. Ejemplos<br />13<br />
  14. 14. Operación 1<br />La empresa Charapita S.A., presenta sus saldos al inicio de sus operaciones:<br />CPC Christian Vallejos Angulo – Universidad Peruana Unión<br />14<br />
  15. 15. Libro Diario<br />001<br />Apertura<br />3<br />001<br />-<br />101<br />Caja<br />10,000.00<br />.<br />02/01/2009<br />CPC Christian Vallejos Angulo – Universidad Peruana Unión<br />001<br />Apertura<br />3<br />001<br />-<br />104<br />Cuenta corriente<br />45,000.00<br />.<br />02/01/2009<br />001<br />Apertura<br />3<br />001<br />-<br />1211<br />Facturas por cobrar<br />12,000.00<br />.<br />02/01/2009<br />001<br />Apertura<br />3<br />001<br />-<br />201<br />Mercad. manufacturada<br />23,560.00<br />.<br />02/01/2009<br />001<br />Apertura<br />3<br />001<br />-<br />501<br />Capital social<br />.<br />70,000.00<br />02/01/2009<br />001<br />Apertura<br />3<br />001<br />-<br />591<br />Resultados por distribuir<br />.<br />20,560.00<br />02/01/2009<br />
  16. 16. Operación 2<br />Cobra el saldo del inventario inicial (S/12.000.000).<br />16<br />
  17. 17. Libro Diario<br />Continuando en el mismo formato…<br />CPC Christian Vallejos Angulo – Universidad Peruana Unión<br />005<br />Cobro a clientes<br />1<br />002<br />-<br />101<br />Caja<br />12,000.00<br />.<br />09/01/2009<br />005<br />Cobro a clientes<br />1<br />002<br />-<br />1211<br />Facturas por cobrar<br />.<br />12,000.00<br />09/01/2009<br />
  18. 18. Operación 3<br />Se venden 200 artículos a un valor de S/25.000 más IVA <br />(5.000.000 + 950.000)<br />18<br />
  19. 19. Libro Diario<br />Continuando el registro…<br />CPC Christian Vallejos Angulo – Universidad Peruana Unión<br />003<br />Cobranza a clientes<br />14<br />003<br />-<br />1211<br />Facturas por cobrar<br />5,950.00<br />.<br />10/01/2009<br />003<br />Impuesto venta<br />14<br />003<br />-<br />4011<br />IGV<br />.<br />950.00<br />10/01/2009<br />003<br />Venta<br />14<br />003<br />-<br />701<br />Mercaderías<br />.<br />5,000.00<br />10/01/2009<br />004<br />Costo de ventas<br />13<br />004<br />-<br />6911<br />Mercad. manufacturada<br />2,000.00<br />.<br />10/01/2009<br />004<br />Venta de merc.<br />13<br />004<br />-<br />201<br />Mercaderías manufacturadas<br />.<br />2,000.00<br />10/01/2009<br />005<br />Cobro factura<br />1<br />005<br />-<br />101<br />Caja<br />5,950.00<br />.<br />10/01/2009<br />005<br />Cobro factura<br />1<br />005<br />-<br />1211<br />Facturas por cobrar<br />.<br />5,950.00<br />10/01/2009<br />
  20. 20. Libro Diario Simplificado<br />C O N T I N Ú A<br />Los importes en negativo son aquellos que según la dinámica de ese elemento de registro (A, P, Pt, I, G), se comportan como disminución.<br />20<br />
  21. 21. C O N T I N Ú A<br />21<br />Libro Diario Simplificado<br />
  22. 22. C O N T I N Ú A<br />22<br />Libro Diario Simplificado<br />
  23. 23. C O N T I N Ú A<br />23<br />Libro Diario Simplificado<br />
  24. 24. 24<br />Libro Diario Simplificado<br />
  25. 25. Tener en cuenta<br />No todos los asientos se anotan directamente en el Libro Diario (salvo en el caso del LDS), pues para las ventas se anotan en el RV, para las compras en el RC, etc. Lo que conllevará a que luego se centralice la información en el LD.<br />25<br />
  26. 26. ¡Importancia del LD!<br />Sea cual fuere el formato, el LD es un libro medular en la Contabilidad.<br />Ayuda a ordenar las operaciones a través de códigos (PCGE).<br />Mantiene el registro estructurado y ordenado de los conceptos valuables (cuentas).<br />Muestra las operaciones en un lenguaje que el contador puede descifrar e interpretar (técnica).<br />Permite ordenar la información en términos de tiempo (períodos).<br />26<br />
  27. 27. 27<br />La información se procesa de mayor cantidad a menor cantidad hasta obtener saldos<br />Centralización<br />Mayorización<br />Saldos<br />Proceso de síntesis o resumen<br />
  28. 28. A manera de resumen<br />¿Qué formato considera la partida simple y cuál la partida doble?<br />¿Qué significa centralización?<br />¿Cuáles son los movimientos de una cuenta?<br />¿Qué otros nombres puede tener el asiento contable?<br />¿A qué se le llama Contabilidad Simplificada y a qué Contabilidad Completa?<br />¿Qué libros reemplaza el Diario Simplificado?<br />28<br />
  29. 29. A manera de resumen<br />¿Qué formato considera la partida simple y cuál la partida doble?<br />¿Qué significa centralización?<br />¿Cuáles son los movimientos de una cuenta?<br />¿Qué otros nombres puede tener el asiento contable?<br />¿A qué se le llama Contabilidad Simplificada y a qué Contabilidad Completa?<br />¿Qué libros reemplaza el Diario Simplificado?<br />29<br />
  30. 30. Un casito…<br />Apertura por S/.15,000.00 (aporte inicial en efectivo)<br />Compra mercaderías por S/.10,000.00 más IGV al crédito (2,000 artículos).<br />Vende 500 artículos a un valor total de S/.5,000.00 más IGV al contado.<br />Paga servicio de luz por S/.65.00 incluido IGV.<br />
  31. 31. Objetivo de la sesión<br />Al finalizar la sesión, los y las participantes conocen lo que representa el Libro Diario para el proceso Contable así como conoce los 2 formatos que se utilizan de acuerdo a la normatividad vigente. Asimismo, conoce la forma de registrar las operaciones en el libro diario y los criterios básicos de registro para cada formato<br />31<br />
  32. 32. Libros Contables:EL LIBRO DIARIO<br />

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