Como llenar la planilla 1040EZ

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Instrucciones para llenar la planilla 1040EZ

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Como llenar la planilla 1040EZ

  1. 1. Como Llenar La Planilla 1040EZ 2011
  2. 2. Como Llenar la Planilla 1040EZ [2011] COMO LLENAR LA PLANILLA 1040EZ - 2011Copyright © Año 2012– Francisco Garcia de Quevedo. Derechos reservados. Prohibida la reproducción y/otransmisión total o parcial de este documento sin consentimiento por escrito del autor.EXCLUSIÓN DE RESPONSABILIDADEste reporte ha sido escrito para proveer información sobre cómo llenar la planilla 1040EZ el año 2011. Se han hechotodos los esfuerzos posibles para que este reporte sea lo más exacto y adecuado posible. Sin embargo puede queexistan errores ortográficos y/o de contenido. La información está actualizada a la fecha de la publicación y estábasada en la experiencia/investigación del autor. Por esta razón se debe considerar como una guía únicamente.El propósito del reporte es educativo y tanto el autor como la editorial no garantizan que el contenido sea 100% exactopor lo que no se responsabilizan por ningún tipo de error u omisión.Tanto el autor como la editorial se liberan de cualquier tipo de responsabilidad a cualquier persona o entidad pordaños o pérdidas causados o supuestamente causados, directa o indirectamente por este reporte.Si no está de acuerdo con le exclusión anterior por favor no lea y esta guía.La mayor parte de la información fue tomada de la Publicación 17 del Servicio de Rentas Internas (IRS por sus siglas eningles).ACLARACIÓN DE CONEXIÓN Y DIVULGACIÓNUsted debe asumir que el autor y el editor tienen una relación de afiliados y/o algún otro tipo de conexión material conlos proveedores de productos y servicios mencionados en esta guía y pueden ser compensados cuando usted comprede un proveedor. Le recomendamos informase adecuadamente sobre cualquier producto o servicio que vaya acomprar en línea o fuera de ella. Autor: Francisco Garcia de Quevedo, CPA MenosTax.com 2
  3. 3. Como Llenar la Planilla 1040EZ [2011]MENSAJE DEL AUTORHay dos maneras de reducir sus impuestos, la primera esconociendo a fondo su responsabilidad contributiva, y lasegundo es que todos paguemos nuestra contribucióncorrespondiente. Esta manual está enfocado a ambosobjetivos, darte a conocer las reglas de juego e invitarte aparticipar.Este manual también te enseña paso a paso como seprepara la planilla de contribución sobre ingresos 1040 EZpara el año contributivo 2011. El ampliar tu conocimientode sobre tu responsabilidad contributiva te va a ahorrarposiblemente mucho dinero. Aprender las reglas de juego El autor es un Contador Público Autorizadode nuestro sistema contributivo te va a permitir participar (CPA) con licencia del Estado de la Floridade todos los beneficioso del “Sueño Americano”. Son y Puerto Rico. Garcia de Quevedo obtuvomuchos los hispanos que han perdido su oportunidad por su Bachillerato en contabilidad de lano cumplir con su responsabilidad. Universidad de Puerto Rico y su Maestría de la Universidad Interamericana.Hemos tratado de mantener el contenido lo más simplepara mejor compresión del lector. Para comunicarse con el autor:Para facilitar aun más el aprendizaje hemos preparado un cpa@cpahispano.comvideo basado en este manual. Información sobre el video laencuentra en MenosTax.com Autor: Francisco Garcia de Quevedo, CPA MenosTax.com 3
  4. 4. Como Llenar la Planilla 1040EZ [2011]CONTENIDO¿Debo Presentar una Declaración? .......................................................................................................................................................................... 6 Personas Físicas—En General .............................................................................................................................................................................. 6 Ingresos brutos. ................................................................................................................................................................................................... 6 Estado civil para efectos de la declaración. .......................................................................................................................................... 7 Edad. ........................................................................................................................................................................................................................... 7 Cónyuges Sobrevivientes, Albaceas, Administradores y Representantes Legales.......................................................................... 7 Ciudadanos y Residentes de los Estados Unidos que Viven Fuera de los Estados Unidos .......................................................... 7 Residentes de Puerto Rico ...................................................................................................................................................................................... 7 Individuos con Ingresos Provenientes de Territorios de los Estados Unidos .................................................................................. 8 Dependientes ............................................................................................................................................................................................................... 8 Determinados Hijos Menores de 19 Años de Edad o Estudiantes a Tiempo Completo ................................................................ 8 Personas que Trabajan por Cuenta Propia ...................................................................................................................................................... 8 Empleados de gobiernos extranjeros o de organismos internacionales. ........................................................................................... 9 Ministros de una orden religiosa. ........................................................................................................................................................................ 9 Extranjeros ................................................................................................................................................................................................................... 9 Extranjero residente............................................................................................................................................................................................. 9 Extranjero no residente. ..................................................................................................................................................................................... 9 Contribuyente con doble estado de residencia. ..................................................................................................................................... 10Otros Que Deberían Presentar una Declaración.............................................................................................................................................. 10¿Qué Formulario Debo Usar?................................................................................................................................................................................... 10 Formulario 1040EZ ................................................................................................................................................................................................ 10 Puede usar el Formulario 1040EZ si se dan todas las siguientes situaciones: ......................................................................... 10 Formulario 1040A .................................................................................................................................................................................................. 11 Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones: ............................................................................ 11 Formulario 1040 ..................................................................................................................................................................................................... 12 Debe usar el Formulario 1040 si le corresponde alguna de las siguientes situaciones: ....................................................... 12 Autor: Francisco Garcia de Quevedo, CPA MenosTax.com 4
  5. 5. Como Llenar la Planilla 1040EZ [2011] Las Partes De La Planilla ...................................................................................................................................................................................... 13La Planilla 1040 EZ contiene las siguientes secciones: ................................................................................................................................ 13Instrucciones Para La Planilla 1040 EZ............................................................................................................................................................... 15 Sección de Ingresos (Income) ............................................................................................................................................................................ 15 Sección de pagos, créditos y contribución (Payments, Credit and Tax)- Lineas 7, 8a, 8b, 9 y 10. ......................................... 15 Sección de reembolsos (Refunds)- Líneas 11a, 11b, 11c, 11d.............................................................................................................. 17 Sección de reembolsos deuda contributiva (Amount You Owe)- Línea 12. ................................................................................... 17 La última sección de su planilla usted indicara si quiere que alguna persona lo represente, su juramentación y firma, e información sobre el preparador de la planilla....................................................................................................................................... 17 En la sección de “Third Party Designee”........................................................................................................................................................ 17 En la sección de “Sign here” ................................................................................................................................................................................ 17 En la sección de “Paid Preparer Only” ............................................................................................................................................................ 18 Autor: Francisco Garcia de Quevedo, CPA MenosTax.com 5
  6. 6. Como Llenar la Planilla 1040EZ [2011]INTRODUCCIÓNLa Introducción trata los siguientes temas: Si usted tiene que presentar una declaración de impuestos. Qué formulario debe usar. • Instrucciones para llenar la planilla 1040EZ línea por línea • •¿DEBO PRESENTAR UNA DECLARACIÓN?Debe presentar una declaración de impuestos federales sobre el ingreso si es ciudadano o residente de los EstadosUnidos o residente de Puerto Rico y reúne los requisitos para la presentación de la declaración para alguna de lassiguientes categorías: Individuos en general. (Hay reglas especiales para cónyuges sobrevivientes, albaceas, administradores, representantes legales, ciudadanos y residentes estadounidenses que vivan fuera de los Estados Unidos, • residentes de Puerto Rico e individuos con ingresos provenientes de territorios de los Estados Unidos). Dependientes. Determinados hijos menores de 19 años de edad o estudiantes a tiempo completo. • Personas que trabajen por cuenta propia. • Extranjeros. • •Los requisitos para la presentación de la declaración de impuestos para cada categoría se explican en este capítulo. Losrequisitos para la presentación de la declaración de impuestos se aplican aun si no adeuda impuestos. Aunque no tengaque presentar una declaración, podría serle ventajoso hacerlo.Presente una sola declaración de impuestos federales sobre el ingreso para el año, independientemente de cuántos trabajos tuvo, cuántosFormularios W-2 recibió o en cuántos estados vivió durante el año. No presente más de un formulario original para el mismo año aun si noPERSONAS FÍSICAS—EN GENERALha recibido su reembolso o si el IRS no se ha comunicado con usted desde que presentó la declaración.Si es ciudadano estadounidense o residente, hay tres factores que determinan si tiene que presentar una declaración ono: 1. Sus ingresos brutos, 2. Su estado civil para efectos de la declaración y 3. Su edad. Los ingresos brutos incluyen todo ingreso que reciba en forma de dinero, bienes, propiedad y servicios que no estéINGRESOS BRUTOS.exento de impuestos. Incluyen también ingresos provenientes de fuentes fuera de los Estados Unidos o provenientesde la venta de su vivienda principal (aunque pueda excluir una parte o la totalidad de los mismos). Incluya parte de lasprestaciones del seguro social si: Autor: Francisco Garcia de Quevedo, CPA MenosTax.com 6
  7. 7. Como Llenar la Planilla 1040EZ [2011] Estuvo casado, presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento durante el año 2010 o • La mitad de las prestaciones del seguro social, más los demás ingresos brutos, son superiores a $25,000 ($32,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). • Su estado civil para efectos de la declaración se determina por su situación familiar y si es soltero o casado. Su estadoESTADO CIVIL PARA EFECTOS DE LA DECLARACIÓN.civil se determina el último día de su año tributable, el cual es el 31 de diciembre para casi todos los contribuyentes.EDAD. En general, si tiene 65 años de edad o es mayor a finales del año, puede tener un ingreso bruto mayor que el de otros contribuyentesantes de tener que presentar una declaración. Si usted cumple 65 años el primero de enero de 2011, se considera que tiene 65 años deedad durante el año 2010.Requisitos para la Presentación de la Declaración de Impuestos del Año 2010 para la Mayoría de los Contribuyentes ENTONCES presente una declaración siSI su estado civil para efectos de la declaración sus ingresos brutoses... Y al final del año 2010 usted tenía...* eran al menos...**soltero menos de 65 años de edad $9,350 65 años de edad o más $10,750casado que presenta una declaración conjunta*** menos de 65 años de edad (ambos $18,700 cónyuges) 65 años de edad o más (un cónyuge) $19,800 65 años de edad o más (ambos cónyuges) $20,900casado que presenta una declaración por separado cualquier edad $3,650cabeza de familia menos de 65 años de edad $12,050 65 años de edad o más $13,450viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente menos de 65 años de edad $15,050 65 años de edad o más $16,150CÓNYUGES SOBREVIVIENTES, ALBACEAS, ADMINISTRADORES Y REPRESENTANTES LEGALESUsted tiene que presentar una declaración de impuestos final para el fallecido (persona que murió) si se cumplen lasdos condiciones siguientes: Usted es el cónyuge sobreviviente, albacea, administrador o representante legal. El fallecido reunía los requisitos para presentar una declaración de impuestos en la fecha de su muerte. •CIUDADANOS Y RESIDENTES DE LOS ESTADOS UNIDOS QUE VIVEN FUERA DE LOS ESTADOS UNIDOS •Si es ciudadano o residente de los Estados Unidos que vive fuera de los Estados Unidos, deberá presentar unadeclaración si reúne los requisitos de arriba para presentarla.RESIDENTES DE PUERTO RICONormalmente, si es ciudadano estadounidense y residente de Puerto Rico, debe presentar una declaración deimpuestos sobre el ingreso de los Estados Unidos si cumple los requisitos de presentación. Este requisito es adicional atodo requisito legal que pueda tener de presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso de Puerto Rico. Autor: Francisco Garcia de Quevedo, CPA MenosTax.com 7
  8. 8. Como Llenar la Planilla 1040EZ [2011]Si es residente de Puerto Rico durante todo el año, el ingreso bruto no incluye ingresos provenientes de fuentes dentrode Puerto Rico, excepto por cantidades recibidas como empleado de los Estados Unidos o de una agencia de losEstados Unidos. Si recibe ingresos provenientes de fuentes de Puerto Rico que no estén sujetos a impuestosestadounidenses, debe reducir la deducción estándar. Como resultado, la cantidad de ingresos que debe tener paraestar obligado a presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso de los Estados Unidos es menor que lacantidad correspondiente indicados arriba.INDIVIDUOS CON INGRESOS PROVENIENTES DE TERRITORIOS DE LOS ESTADOS UNIDOSSi tuvo ingresos provenientes de Guam, la Comunidad de Naciones de las Islas Marianas del Norte, la SamoaEstadounidense o las Islas Vírgenes Estadounidenses, le podrían corresponder reglas especiales para determinar sidebe presentar una declaración de impuestos federales estadounidenses sobre el ingreso. Además, tal vez tenga quepresentar una declaración al gobierno de la isla en cuestión.DEPENDIENTESResponsabilidad del padre o madre. En general, un hijo tiene el deber de presentar su propia declaración deimpuestos y pagar los impuestos correspondientes. Pero, si por algún motivo, como la edad, un hijo dependiente quedebe presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso no puede presentarla, el padre o madre, tutor u otrapersona responsable por ley de ese dependiente debe presentarla de parte del hijo. Si el hijo no puede firmar ladeclaración, el padre o madre, o tutor debe firmar el nombre del hijo junto a las palabras: “ By (your signature), parentfor minor child.” (Por (su firma), padre de un hijo menor).Ganancias de un hijo. El ingreso bruto de un hijo es la cantidad que el mismo gana por prestar servicios. Esto es ciertoaun si bajo las leyes locales los padres del hijo tienen derecho a las ganancias e incluso si las han recibido. Si el hijo nopaga los impuestos adeudados sobre este ingreso, el padre o madre es responsable de pagar los impuestos.DETERMINADOS HIJOS MENORES DE 19 AÑOS DE EDAD O ESTUDIANTES A TIEMPO COMPLETOSi los únicos ingresos de un hijo son intereses y dividendos (incluyendo distribuciones de ganancias de capital ydividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo permanente de Alaska)), el hijo tenía menos de 19 años de edad alfinalizar el año 2010 o era estudiante a tiempo completo y tenía menos de 24 años al finalizar el año 2010, y reúneotras condiciones adicionales, el padre o madre puede elegir la opción de incluir el ingreso del hijo en la declaracióndel padre o madre. Si los padres eligen esta opción, el hijo no tiene que presentar una declaración.PERSONAS QUE TRABAJAN POR CUENTA PROPIAUsted trabaja por cuenta propia si: Trabaja en una ocupación o negocio como dueño único, Es contratista independiente, • Es socio de una sociedad colectiva o • Trabaja por su cuenta de alguna otra manera. • •Además de sus actividades de negocio normales a las que se dedica a tiempo completo, el trabajo por cuenta propiapuede incluir ciertos trabajos a tiempo parciales que haga en casa o además de su trabajo normal. Autor: Francisco Garcia de Quevedo, CPA MenosTax.com 8
  9. 9. Como Llenar la Planilla 1040EZ [2011]Debe presentar una declaración si su ingreso bruto es por lo menos tanto como la cantidad requerida para presentar ladeclaración de impuestos que corresponde a su estado civil para efectos de la declaración y su edad indicada arriba.Además, tiene que presentar el Formulario 1040 y el Anexo SE (Formulario 1040), Self-Employment Tax (Impuestosobre el trabajo por cuenta propia), en inglés, si: Sus ingresos netos del trabajo por cuenta propia (excluyendo ingresos como empleado de una iglesia) eran $400 o más, o • • Tenía ingresos de $108.28 o más por ser empleado de una iglesia.Use el Anexo SE (Formulario 1040) para calcular su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. El impuesto sobre eltrabajo por cuenta propia es equivalente al impuesto del seguro social y del Medicare que se retiene del salario de unempleado. Para más información sobre este impuesto, vea la Publicación 334, Tax Guide for Small Business (Guíatributaria para pequeños negocios), en inglés.EMPLEADOS DE GOBIERNOS EXTRANJEROS O DE ORGANISMOS INTERNACIONALES. Si es ciudadano de los Estados Unidos que trabaja en los Estados Unidos para un organismo internacional, un gobiernoextranjero o una entidad que opere enteramente bajo un gobierno extranjero y su empleador no está obligado aretener impuestos del seguro social y del Medicare de su salario, deberá incluir la compensación por serviciosprestados en los Estados Unidos al calcular su ingreso neto del trabajo por cuenta propia.MINISTROS DE UNA ORDEN RELIGIOSA. Tiene que incluir el ingreso procedente de servicios prestados como ministro cuando calcule su ingreso neto deltrabajo por cuenta propia, a menos que tenga una exención del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Estoincluye a practicantes de la Ciencia Cristiana y a miembros de órdenes religiosas que no hayan tomado un voto depobreza. Para más información, consulte la Publicación 517, Social Security and Other Information for Members of theClergy and Religious Workers (Información sobre el seguro social y otra información para miembros del clero ytrabajadores religiosos), en inglés.EXTRANJEROSSu estado de extranjero —residente, no residente o extranjero con doble estado de residencia— determina si usteddebe presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso y cómo presentarla.Las reglas que se usan para determinar su estado de extranjero se explican en la Publicación 519, U.S. Tax Guide forAliens (Guía de impuestos para extranjeros), en inglés.EXTRANJERO RESIDENTE. Si es extranjero residente durante todo el año, tiene que presentar una declaración deimpuestos acatando las mismas reglas que les corresponden a los ciudadanos estadounidenses. Use los formulariosmencionados en esta publicación.EXTRANJERO NO RESIDENTE. Si es extranjero no residente, las reglas y formularios de impuestos que lecorresponden son distintos a los correspondientes a ciudadanos estadounidenses y a extranjeros residentes. Vea laPublicación 519 para saber si las leyes tributarias de los Estados Unidos le corresponden a usted y qué formulariosdebe presentar. Autor: Francisco Garcia de Quevedo, CPA MenosTax.com 9
  10. 10. Como Llenar la Planilla 1040EZ [2011]CONTRIBUYENTE CON DOBLE ESTADO DE RESIDENCIA. Si es extranjero residente por una parte del año y extranjerono residente por el resto del año, es contribuyente con doble estado de residencia. Se aplican unas reglas distintas paracada parte del año. Para información sobre contribuyentes con doble estado de residencia, vea la Publicación 519.OTROS QUE DEBERÍAN PRESENTAR UNA DECLARACIÓNAunque no tenga que presentar una declaración de impuestos federales sobre el ingreso, debería presentarla para quele devuelvan dinero si alguna de las siguientes condiciones le corresponde: Le retuvieron impuestos federales o usted pagó impuesto estimado. Reúne los requisitos para el crédito por ingreso del trabajo. • Reúne los requisitos para el crédito tributario adicional por hijos. • Reúne los requisitos para el crédito tributario por cobertura del seguro médico. • Reúne los requisitos para el crédito reembolsable por impuesto mínimo de un año anterior. • Reúne los requisitos para el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses. • Reúne los requisitos para el crédito por impuestos federales sobre combustibles. • Reúne los requisitos para el crédito de adopción. • •¿QUÉ FORMULARIO DEBO USAR?Debe escoger uno de tres formularios para presentar su declaración de impuestos. Éstos son: el Formulario 1040EZ, elFormulario 1040A o el Formulario 1040.FORMULARIO 1040EZEl Formulario 1040EZ es el formulario más sencillo de usar. Su estado civil para efectos de la declaración es soltero o casado que presenta una declaración conjunta. Si fuePUEDE USAR EL FORMULARIO 1040EZ SI SE DAN TODAS LAS SIGUIENTES SITUACIONES: extranjero no residente en algún momento del año 2010, su estado civil para efectos de la declaración debe ser • casado que presenta la declaración conjunta. Usted (y su cónyuge si es casado que presenta una declaración conjunta) tenía menos de 65 años de edad y no estaba ciego al final del año 2010. Si nació el primero de enero de 1946, a usted se le considera que tiene 65 • años de edad al final del año 2010. No declara ningún dependiente. Su ingreso tributable es menos de $100,000. • Su ingreso proviene únicamente de sueldos, salarios, propinas, compensación por desempleo, dividendos • del Alaska Permanent Fund (Fondo permanente de Alaska), becas de estudios y de desarrollo profesional • tributables e intereses tributables de $1,500 o menos. No recibió ningún pago adelantado del crédito por ingreso del trabajo (EIC ). No declara ningún ajuste al ingreso, como una deducción por aportaciones hechas a una cuenta de ahorros para • la jubilación (IRA , por sus siglas en inglés) o intereses sobre un préstamo de estudios. • Autor: Francisco Garcia de Quevedo, CPA MenosTax.com 10
  11. 11. Como Llenar la Planilla 1040EZ [2011] No reclama ningún crédito que no sea el crédito por ingreso del trabajo o el crédito “hacer que el trabajo pague”. No debe impuestos sobre el empleo de empleados domésticos sobre salarios que le pagó a un empleado • doméstico. • • No declara la deducción estándar adicional.Debe cumplir todos estos requisitos para poder usar el Formulario 1040EZ. De lo contrario, debe utilizar el Formulario1040A o el Formulario 1040.Cómo calcular el impuesto. En el Formulario 1040EZ, sólo puede usar la tabla de impuestos para calcular suimpuesto. No puede usar el Formulario 1040EZ para declarar ningún otro impuesto.FORMULARIO 1040ASi no reúne los requisitos para utilizar el Formulario 1040EZ, quizás pueda utilizar el Formulario 1040A. Su ingreso proviene únicamente de salarios, sueldos, propinas, distribuciones de cuentas IRA , pensiones yPUEDE USAR EL FORMULARIO 1040A SI SE DAN TODAS LAS SIGUIENTES SITUACIONES: anualidades, prestaciones tributables del seguro social y de la jubilación ferroviaria, becas tributables de • estudios y de desarrollo profesional, intereses, dividendos ordinarios (incluyendo dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo permanente de Alaska)), distribuciones de ganancias de capital, y compensación por desempleo. Su ingreso tributable es menos de $100,000. Sus ajustes al ingreso se deben solamente a lo siguiente: • Deducción de una cuenta de ahorros para la jubilación (IRA , por sus siglas en inglés). • Deducción de intereses sobre un préstamo de estudios. • No detalla las deducciones. • Sus impuestos se deben únicamente a lo siguiente: • o La Tabla de Impuestos. • o Impuesto mínimo alternativo. (Vea el capítulo 30). o Pagos adelantados del crédito por ingreso del trabajo, si ha recibido alguno o Recuperación de un crédito por estudios. o El Formulario 8615, Tax for Certain Children Who Have Investment Income of More than $1,900 (Impuesto para determinados hijos con ingreso de inversiones superior a $1,900), en inglés. o La Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (Hoja de trabajo para el impuesto sobre dividendos calificados y ganancias de capital), en inglés. Reclama sólo los siguientes créditos tributarios: o El crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. • o Crédito para ancianos o personas incapacitadas. o El crédito tributario por hijos. o El crédito tributario adicional por hijos. o Los créditos tributarios por estudios. o El crédito por aportaciones a cuentas de ahorros para la jubilación. o El crédito por ingreso del trabajo. Autor: Francisco Garcia de Quevedo, CPA MenosTax.com 11
  12. 12. Como Llenar la Planilla 1040EZ [2011] o El crédito tributario “hacer que el trabajo pague”. No tuvo un ajuste al impuesto mínimo alternativo sobre acciones que adquirió al ejercer una opción de compra de acciones con incentivo. • Debe cumplir todos los requisitos mencionados anteriormente para usar el Formulario 1040A. De lo contrario, tieneque usar el Formulario 1040. Si cumple los requisitos anteriores, puede usar el Formulario 1040A aunque haya recibido prestaciones para elcuidado de dependientes provistos por su empleadorFORMULARIO 1040Si no puede usar el Formulario 1040EZ ni el Formulario 1040A, debe usar el Formulario 1040. Puede usar elFormulario 1040 para declarar todos los tipos de ingresos, deducciones y créditos.Quizás pague menos impuestos presentando el Formulario 1040 porque puede tomar deducciones detalladas, algunosajustes a los ingresos y créditos que no puede tomar en el Formulario 1040A ni en el Formulario 1040EZ. Su ingreso tributable es de $100,000 o más.DEBE USAR EL FORMULARIO 1040 SI LE CORRESPONDE ALGUNA DE LAS SIGUIENTES SITUACIONES: Detalla sus deducciones. • Tenía ingresos que no pueden ser declarados en el Formulario 1040EZ ni en el Formulario 1040A, incluyendo • intereses exentos de impuestos provenientes de bonos de actividad privada que fueron emitidos después del 7 • de agosto del 1986. Reclama algún ajuste a los ingresos brutos que no sean los ajustes mencionados anteriormente bajo Formulario 1040A. • En el recuadro 12 del Formulario W-2 se indican impuestos del empleado no cobrados (impuestos del seguro social y Medicare ) sobre propinas o sobre un seguro de vida colectivo a término. • Recibió $20 o más en propinas en algún mes y no las declaró todas a su empleador. Era residente bona fide de Puerto Rico y excluye ingresos provenientes de fuentes en Puerto Rico. • Reclama todos los créditos salvo los mencionados anteriormente bajo Formulario 1040A. • Debe impuestos sobre uso y consumo sobre remuneraciones por acciones negociadas por oficiales de una • sociedad anónima expatriada. • Su Formulario W-2 muestra una cantidad en el recuadro 12 con el código Z. De su cuenta IRA , recibió una distribución de fondos calificada de una cuenta de ahorros para gastos • médicos (HSA, por sus siglas en inglés). • Es empleado y su empleador no le retuvo los impuestos del seguro social ni del Medicare . Tiene que presentar otros formularios con su declaración para declarar ciertas exclusiones, impuestos o • transacciones. • Es deudor en un caso de quiebra declarado después del 16 de octubre de 2005. Sufrió una pérdida neta por desastre atribuible a un desastre declarado como tal por el gobierno federal, aun si • declara la deducción estándar. • • Debe recuperar el crédito para compradores de vivienda por primera vez. Autor: Francisco Garcia de Quevedo, CPA MenosTax.com 12
  13. 13. Como Llenar la Planilla 1040EZ [2011] Recibió un reembolso o crédito por ciertos impuestos o por una pérdida neta por desastre que usted reclamóLA PLANILLAS 1040EZ como parte de su deducción estándar. •Nuestro sistema tributario está basado en la radicación de planillas anuales con información sobre sus ingresos ygastos.LAS PARTES DE LA PLANILLA 1. La primera parte de la planilla es similar para todas las planillas para informar el nombre, dirección y número de identificación (seguro social o TIN). Esta sección es similar para las tres planillas 1040. A continuación un ejemplo.Luego del encabezamiento Siguen las siguientes partes para la planilla 1040EZ:LA PLANILLA 1040 EZ CONTIENE LAS SIGUIENTES SECCIONES: 1. Sección de Ingresos (Income) 2. Sección de pagos, créditos y contribución determinada (payments, credits and tax) 3. Sección de reembolso si alguno (refund) 4. Sección de deuda contributiva si alguna (amount you owe) 5. Sección para nombrar un representante (third party designee) 6. Sección de Juramentación (Sign Here) 7. Sección de información del preparador si algunoA continuación un ejemplo de una planilla 1040EZ: Autor: Francisco Garcia de Quevedo, CPA MenosTax.com 13
  14. 14. Como Llenar la Planilla 1040EZ [2011] Autor: Francisco Garcia de Quevedo, CPA MenosTax.com14
  15. 15. Como Llenar la Planilla 1040EZ [2011]INSTRUCCIONES PARA LA PLANILLA 1040 EZSECCIÓN DE INGRESOS (INCOME) Línea 1 – En esta línea debe incluir sus ingresos de salarios, sueldos, bonificaciones y propinas de su formulario W-2. Si usted tuvo otros ingresos o era empleado por cuenta propia usted no puede usar este • formulario 1040EZ. • Línea 2 – En esta línea debe incluir sus ingresos de intereses los cuales deben ser menores a $1,500. Línea 3 – Si ha recibido beneficios de desempleo, el estado le enviará la forma 1099-G que incluye el total pagado por desempleo. En esta línea debe incluir sus ingresos de pagos recibidos por desempleo. • • Línea 4 – Sume las líneas 1, 2 y 3 y coloque el total en esta línea. Línea 5 – En esta línea debe incluir el valor monetario de sus exenciones. Si usted es soltero entre $9,500 o $19,000 si es casado rindiendo juntos. Nota Si usted es reclamado como dependiente de otro • contribuyente entonces la cantidad a incluir por exenciones es $5,800 o $11,600 si es casado rindiendo juntos. • Línea 6 – Reste la cantidad de la línea 5 de la cantidad de la línea 4 y coloque el resultado en la línea 6. Si el resultado es una cantidad negativa anote -0- en la línea 6. La línea 6 es su ingreso neto sujeto aSECCIÓN DE PAGOS, CRÉDITOS Y CONTRIBUCIÓN (PAYMENTS, CREDIT AND TAX)- LINEAS 7, 8A, 8B, 9 Y 10. contribución. Autor: Francisco Garcia de Quevedo, CPA MenosTax.com 15
  16. 16. Como Llenar la Planilla 1040EZ [2011] Línea 7 – En esta línea debe incluir las retenciones que le hizo su patrono las cuales deben estar incluidas en el encasillado 2 de su forma W-2 o 1099-G si recibió desempleo.•• Línea 8a – En esta línea debe incluir el crédito por ingreso trabajado (EIC) si alguno.• El Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC), es un crédito tributario para las personas que• trabajan pero que no ganan mucho dinero. Un crédito tributario usualmente significa más dinero• en su bolsillo. Este reduce la cantidad de impuestos que usted adeuda. El EITC puede también darle• un reembolso. Usted deberá cumplir con ciertos requisitos para poder reclamarlo. Estos son los• requisitos:• Tiene que tener ingreso del trabajo• Tiene que tener un número de seguro social válido• Puede tener una cantidad limitada de ingresos de inversiones• Por lo general, tiene que ser ciudadano de los Estados Unidos o extranjero residente durante todo el año• No puede usar el estado civil para efectos de la declaración de “casado que presenta la declaración por separado”• No puede ser hijo calificado de otra persona Si no tiene un hijo calificado, usted tiene que tener al menos 25 años de edad, pero ser menor de 65 años de edad al final del año,•• Vivir en los Estados Unidos por más de la mitad del año, y• No puede calificar como dependiente de otra persona El personal militar de los Estados Unidos que presta servicio activo prolongado fuera de los Estados Unidos se le considera como vivir en los Estados Unidos mientras presta servicio activo•• No puede presentar el Formulario 2555 ni el Formulario 2555-EZ (relacionado con el ingreso del trabajo en el extranjero) Los contribuyentes que reúnen los requisitos y reclaman el crédito podrían pagar menos impuesto federal, no pagar ningún impuesto federal o hasta recibir un reembolso.• Línea 8b – En esta línea incluye cualquier cantidad reclamada como exenta por el personal militar en áreas de combate.• Línea 9 – Sume las líneas 7, 8ª y 8by anote el total en la línea 9. Este total representa los pagos y créditos a su contribución.• Línea 10 – Compute su contribución basado en las tablas contributivas (véase anejo 1) y entre la cantidad en esta línea.• Autor: Francisco Garcia de Quevedo, CPA MenosTax.com 16
  17. 17. Como Llenar la Planilla 1040EZ [2011]SECCIÓN DE REEMBOLSOS (REFUNDS)- LÍNEAS 11A, 11B, 11C, 11D. Línea 11a – Si la línea 10 es menor que la línea 9 usted tiene derecho a un reembolso sobre la cantidad pagada de mas. Anote esta diferencia en la línea 11ª. • Línea 11b, c y d – Si desea que su reembolso sea depositado directamente a su cuenta de banco (Mas Rápido) entre la ruta de banco, tipo de cuenta, y número de cuenta en estas líneas. De no entrar esta información • entonces el Departamento del Tesoro de EU le enviara un cheque a la dirección indicada en el encabezamiento de su planilla.SECCIÓN DE REEMBOLSOS DEUDA CONTRIBUTIVA (AMOUNT YOU OWE)- LÍNEA 12. Línea 12 – Si la línea 10 es mayor que la línea 9 usted debe contribuciones y debe enviar un pago con su planilla. •LA ÚLTIMA SECCIÓN DE SU PLANILLA USTED INDICARA SI QUIERE QUE ALGUNA PERSONA LO REPRESENTE, SUJURAMENTACIÓN Y FIRMA, E INFORMACIÓN SOBRE EL PREPARADOR DE LA PLANILLA.EN LA SECCIÓN DE “THIRD PARTY DESIGNEE”Marque el encasillado de “yes” (Si) o “No” (No) si quiere nombrar un representante. Si su contestación es afirmativadebe incluir el nombre, teléfono y Número de identificación de su representante.EN LA SECCIÓN DE “SIGN HERE”Debe usted y su conyugue firmar la planilla. Recuerde que mediante su firmar esta usted certificando que lainformación suministrada en su planilla es correcta. Someter información falsa en su planilla estará sujeto apenalidades de perjurio y multas onerosas. Autor: Francisco Garcia de Quevedo, CPA MenosTax.com 17
  18. 18. Como Llenar la Planilla 1040EZ [2011]EN LA SECCIÓN DE “PAID PREPARER ONLY” Asegúrese que si usted pago por la preparación de la planilla el preparador debe firmar la planilla e incluir sus datosde preparador. Los preparadores de planilla son regulados por el IRS y deben tener un número de practicante.Para más información visite nuestro website MenosTax.comSi le interesa llenar la planilla usted mismo le recomendamos elsistema de 1040.com. este sistema es manejado por Drake Softwarey le permite llenar su planilla 1040EZ completamente Gratis.El enlace es Planilla Online Autor: Francisco Garcia de Quevedo, CPA MenosTax.com 18
  19. 19. Como Llenar la Planilla 1040EZ [2011]ANEJO 1 TABLA DE CONTRIBUCIÓN Autor: Francisco Garcia de Quevedo, CPA MenosTax.com 19

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