04-02-11 Secretaria de Hacienda y Crédito Público - José González Anaya

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Presentación abordada por José González Anaya, Subsecretario de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, en el marco del 2do Foro Regional "Hacia un nuevo proyecto nacional de desarrollo"

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04-02-11 Secretaria de Hacienda y Crédito Público - José González Anaya

  1. 1. Secretaría de Hacienda y Crédito Público Foro: “Hacia un Nuevo Proyecto de Desarrollo” Colegio Nacional de Economistas, A.C. 4 de febrero, 2011 1
  2. 2. Evolución de los ingresos totales del sector público.• Se estima que para 2011 los ingresos totales del sector público representarán 21.6% del PIB.• Durante la última década, se ha incrementado la recaudación de ingresos presupuestales. Los ingresos totales como porcentaje del PIB para 2011 son 16% mayores a los que se recaudaban en 2000.• Para 2011, se estima que 33% de los ingresos del sector público provengan de fuentes petroleras. Ingresos del Sector Público% del PIB Petroleros y No petroleros 25 23.4 23.6 22.6 21.8 22.0 21.6 21.2 20.7 21.1 20.4 20 18.5 19.2 14.8 16.3 15 13.2 13.5 14.2 15.2 14.1 13.2 14.5 14.3 12.5 13.3 10 5 7.4 7.9 8.3 7.8 8.6 7.4 6.1 7.1 7.3 7.1 5.8 6.0 0 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 LIF 2 No petroleros Petroleros
  3. 3. Comparación internacional de los ingresos tributarios. • Al tomar como ingresos tributarios los derechos de Pemex y la participación de los trabajadores en las utilidades (PTU), la recaudación por parte del gobierno federal se acerca al promedio de la OCDE.% del PIB Ingresos tributarios del gobierno central4030 Promedio: 21.2%20 16.1100 E.U.A. Fin. Din. N.Z. México Lux. R. Unido Polonia Portugal Japón España Alemania Noruega Suecia Grecia Irlanda Eslovenia Corea Islandia Canadá Holanda Italia Turquía Francia R. Checa Australia Austria Bélgica Suiza Hungria 3Fuente: Revenue Statistics 2009, OCDE
  4. 4. Comparación internacional de los ingresos tributarios.• Sin embargo, al incorporar los ingresos por la seguridad social y los ingresos de los gobiernos locales, México desciende al último lugar en el comparativo internacional. – Las contribuciones a la seguridad social en México representan 33% del promedio de la OCDE. – Los ingresos de los gobiernos locales en México representan 16% del promedio de la OCDE. % del PIB Ingresos por impuestos tributarios, Seguridad Ingresos de los 60 impuestos locales y seguridad social social gobiernos locales (% del PIB) (% del PIB) Seguridad Social Impuestos locales Tributarios 50 8.4 40 Promedio OCDE: 35.8% 6.2 30 19.5 20 2.8 1.0 2.8 10 16.1 - 1.0 Turquía E.U.A. N.Z. Din. Noruega Grecia Lux. España México Francia Suecia Fin. Irlanda Suiza Japón Corea Bélgica Islandia Austria R. Checa Alemania Hungria Portugal R. Unido Canadá Italia Holanda Polonia Australia Eslovenia Promedio México Promedio México Fuente: Revenue Statistics 2009, OCDE OCDE OCDE 4
  5. 5. Objetivos de la política de ingresos.• Los objetivos de la política de ingresos en la mayor parte del mundo se orientan a contar con un sistema tributario justo, eficiente, simple, que promueva la inversión y el crecimiento. Así, nuestro país ha orientado su política de ingresos a: – Ampliar la base de contribuyentes para que un mayor número de mexicanos contribuya al financiamiento de las necesidades de nuestro país. – Avanzar en incrementar la progresividad de nuestro sistema impositivo para que contribuyan más aquellos con mayor capacidad para hacerlo. – Simplificar el pago de impuestos para reducir los costos administrativos del sistema fiscal y promover el cumplimiento de las obligaciones fiscales por parte de los contribuyentes. – Promover la competitividad para incentivar la inversión, el empleo y el crecimiento. Asimismo facilitar la flexibilidad del sistema impositivo para que tenga la capacidad de ajustarse rápida y adecuadamente a cambios en las condiciones económicas. 5
  6. 6. En años recientes se han hecho esfuerzos importantes parafortalecer los ingresos tributarios. • De los ingresos no petroleros, los ingresos tributarios representan 72%. • De éstos, el 94% corresponde a 3 gravámenes: el ISR (52%), el IVA (38%) y el IEPS (4%). • Los ingresos tributarios no petroleros como porcentaje del PIB se han incrementado de 8.1 a 10.4 en la última década, esto es, un incremento de 28%. % del PIB Ingresos tributarios, no petroleros 10.0 10.0 10.4 10 9.3 9.5 0.3 0.2 9.0 0.3 0.6 9.0 9.0 0.4 8.6 8.6 0.3 0.4 0.5 0.4 0.4 8.4 0.3 0.3 8.1 0.4 0.4 0.3 0.4 0.4 0.3 0.3 8 0.3 0.4 0.4 0.4 0.4 0.5 0.3 0.4 0.4 0.4 0.2 3.9 3.8 3.8 3.6 3.4 6 3.2 3.4 3.7 3.1 3.3 3.4 3.0 4 5.2 5.0 5.2 5.4 4.3 4.7 4.5 4.3 4.7 2 4.1 4.0 4.2 0 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 6 Otros Importación IEPS IVA Renta *
  7. 7. - 2 4 6 1980 1.5 2.9 % del PIB 1981 1.6 2.6 1982 1.6 2.1 1983 1.1 2.1 1984 1.1 2.4 IETU e IDE 1985 1.1 2.4 1986 1.1 2.6 1987 1.2 2.3 Evolución del ISR. 1988 1.3 2.7 1989 1.5 2.8 1990 1.8 2.5 ISR empresas 1991 1.7 2.6 1992 1.8 2.9 1993 2.1 2.9 1994 2.1 2.5 1995 1.8 1.8 1996 1.6 1.9 ISR asalariados 1997 1.5 2.4 1998 1.7 2.3 1999 1.7 2.6 2000 1.7 2.6 2001 2.0 2.5 Recaudación del ISR (% del PIB) 1980-2011 2002 2.1 2.5 2003 2.2 2.3 Tasa ISR morales 2004 2.1 2.0 2005 1.9 2.2 2006 1.9 2.4 2007 1.9 2.8 2008 2.1 2.5 0.53 2009 2.2 2.3 0.51 2010* 2.2 2.5 0.51 Tasa ISR físicas 2011* 2.3 2.6 0.577 cifra mayor en 28% al promedio de recaudación de los últimos 28 años. • La recaudación estimada del ISR para 2011 equivale a 5.4% del PIB, Tasa 10 20 30 40 50 60
  8. 8. Evolución del IVA.• Se estima que en 2011 la recaudación del IVA se ubicará en 3.9% del PIB, su nivel máximo como porcentaje del PIB.% del PIB Recaudación de IVA (% del PIB) y tasa general Tasa (%) 3.9 3.8 3.84 20 3.7 3.7 Recaudación Tasa general 3.5 3.4 3.4 3.3 3.3 3.2 16 3.1 3.1 3.0 3.0 2.8 2.8 2.8 2.83 2.7 2.6 2.6 12 2.6 2.5 2.5 2.5 2.5 2.4 2.4 2.3 2.2 8 1.92 41 0 1986 1999 1980 1981 1982 1983 1984 1985 1987 1988 1989 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 8
  9. 9. En los últimos años se ha avanzado en la ampliación de la base tributaria y en el incremento de ingresos tributarios. • Los ingresos tributarios no petroleros de 2010 alcanzaron el mayor nivel desde que se tienen registros (10% del PIB). Ingresos Tributarios No Petroleros Número de Contribuyentes10.5 (% del PIB) 10.36 40 (millones) 10.03 35 9.9610.0 9.52 30 9.5 9.34 25 8.96 9.0 20 8.57 8.5 8.36 15 8.0 10 2011e 2004 2008 2005 2006 2007 2009 2010e jun-10 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 Fuente: SHCP Fuente: SAT 9
  10. 10. Certidumbre jurídica y simplificación.• Desde el sexenio de 1964-1970, no se tenían en una misma administración dos años sin presentar modificaciones a las disposiciones fiscales.• El 30 de junio de 2010 se publicó el Decreto a través del cual se eliminaron para los contribuyentes las obligaciones de: – Presentar el reporte mensual del IETU. – Proporcionar la información anual del IVA. – Dictaminar los estados financieros. – Dictaminar los saldos a favor del IDE.• Asimismo, se amplió de dos a cuatro años la vigencia de los certificados de la firma electrónica avanzada de las personas físicas. 10
  11. 11. Simplificación. Contribuyentes. Número de contribuyentes y Características y Obligaciones. Recaudación.Asalariados: ingresos <400 mil pesos. Ninguna carga Hasta 110 mil pesos 110 - 400 (< 400)administrativa. Asal.Asalariados: ingresos >400 mil pesos. Declaración anual.REPECOS. Acudir a la Tesorería Local para obtener las (> 400) Asal.boletas de pago bimestrales (en algunos estados el trámitepuede ser por Internet).Personas Físicas con Actividad Empresarial: Entero y Repecospago mensual de ISR (y en su caso IETU e IVA) ydeclaración de IETU y de operaciones con terceros (IVA)Anualmente declaraciones de ISR, IETU y en su casoinformativa de retenciones. *Personas Morales: Entero y pago mensual de ISR (y en su P. morales P. físicascaso IETU e IVA) y declaración de IETU y de operacionescon terceros. Anualmente declaraciones de ISR, IETU y ensu caso informativa de retenciones. (1)Residentes en el extranjero**.* Las Personas Físicas con Act. Empresarial y las Morales de lossectores primario y autotransporte pueden cumplir con sus Res. Ext.obligaciones de manera semestral. El registro diario permiteúnicamente reflejar el total de compras y el total de ventas diarias.** Únicamente se cuenta con información de la recaudación. 0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100%(1) Se refiere a la recaudación vinculada con los Grandes 11Contribuyentes.
  12. 12. Simplificación en un contexto internacional. • Al inicio de esta Administración, en el indicador de “Pago de impuestos” de Doing Business 2007, México ocupaba el lugar 143. Para 2011, México se ubica en el lugar 107, una mejora de 36 lugares. • México ha logrado una mejora significativa en el número de pagos y en el tiempo de cumplimiento. – La reducción en número de horas se explica principalmente por el Decreto de Simplificación publicado en junio de 2010. 178 Resultados de México en Paying Taxes 2011 Doing Busines Paying Taxes. 155 152 143 143 138 130 128 128 121 118 114 112 Número de Número de 110 Rank 107 105 Año /1 general pagos horas 88 86 81 73 71 62 55 2007 143 27 552 49 46 2008 142 27 485 26 24 2009 149 27 549 16 10 2010 106 6 517 4 2 1 2011 107 6 404 Uruguay Paraguay Portugal Sudáfrica Venezuela Serbia R. Checa España Qatar Brasil Argentina Colombia China Japón Canadá Maldivas Méx. 07 Indonesia Polonia Francia Italia Méx. 11 Corea Singapur Perú Rusia E.U.A. R. Unido Alemania Ecuador Chile N. Zelandia1. En el estudio de DB 2007, la muestra era de 178países, mientras que para el DB 2011 fueron 183. 12
  13. 13. Reflexiones finales.• El incremento en los ingresos tributarios no petroleros entre 2006 y 2011 ha sido mayor al observado entre 1980 y 2006.• Las adecuaciones realizadas al sistema tributario y la incorporación de herramientas para una mejor fiscalización y control han permitido una evolución favorable de los ingresos tributarios.• El combate a la evasión ha sido constante. La factura electrónica acelerará esta dinámica.• Los ajustes requeridos en el sistema tributario para incrementar la eficiencia de los dos impuestos principales requieren de amplios consensos tanto en el sector privado como en el Congreso.• La disponibilidad de herramientas informáticas y la posibilidad de pagar de manera electrónica prácticamente la totalidad de las contribuciones constituyen las mejores prácticas de simplificación en el contexto internacional. Generalizar su uso es un reto administrativo. 13
  14. 14. Secretaría de Hacienda y Crédito Público Foro: “Hacia un Nuevo Proyecto de Desarrollo” Colegio Nacional de Economistas, A.C. 4 de febrero, 2011 14
  15. 15. • • - 0.2 0.4 0.6 0.8 % del PIB 1981 0.16 0.10 0.10 0.10 0.11 0.01 1982 0.16 0.07 0.10 0.10 0.11 1983 0.16 0.09 0.11 0.08 0.11 0.16Seguros 1984 0.18 0.09 0.09 0.11 0.12 0.01 1985 0.19 0.08 0.12 0.11 0.11 1986 0.24 0.10 0.13 0.13 0.13Telecomunicaciones 1987 0.24 0.09 0.11 0.12 0.15 1988 0.23 0.10 0.15 0.13 0.16 1989 0.20 0.09 0.14 0.13 0.21Refrescos 1990 0.14 0.12 0.12 0.15 1991 0.18 0.12 0.13 0.01Juegos y Sorteos 1992 0.19 0.12 0.14 1993 0.18 0.09 0.14 1994 0.16 0.10 0.13 1995 0.16 0.08 0.11Cerveza 1996 0.15 0.08 0.10 Evolución de los IEPS no petroleros.Energia Electrica 1997 0.13 0.08 0.11 1998 0.12 0.10 0.14 1999 0.12 0.11 0.15 2000 0.13 0.15 2001 0.14 0.06 0.16Telefonos 0.01 2002 0.16 0.02 0.15 0.02 0.02 La recaudación del IEPS no petrolero promedia 0.36% en los últimos 10 años. 2003 0.16 0.05 0.15 0.02Bebidas Alcohólicas Recaudación de IEPS no petrolero por tipo de producto 2004 0.16 0.05 0.15 0.01 2005 0.17 0.05 0.15 0.01 2006 0.16 0.05 0.14 0.01 2007 0.18 0.05 0.14 2008 0.20 0.05 0.14 0.01Aguas EnvasadasTabacos Labrados 2009 0.19 0.05 0.16 0.01 0.02 La recaudación de IEPS no petrolero estimada para 2011 es de 0.42% del PIB –la mayor en 20 años. 2010 0.20 0.04 0.16 0.05 2011 0.30 0.04 0.16 0.05 15 0.02
  16. 16. 0 1 2 3 4 5 México 0.2 Ecuador Honduras % del PIB México: 0.2% del PIB Bolivia 0.3 Perú R. Checa Brasil 0.7 Recaudación de predial. Alemania Venezuela 0.9 Portugal R. Dom. Colombia 1.3 Grecia Argentina 1.7 Italia Recaudación de predial, 2009. Irlanda E.U. 3.1 España Canada Francia 3.5 Corea R. Unido 4.616
  17. 17. 0 100 200 300 400 500 600 700 800 900 Tlax 45 Oax 45 por persona Pesos de 2010 Chis 57 Pue 87 Tab 93 Ver 96 SLP 98 Nacional 2007: 239 pesos Hgo 107 Nacional 2009: 247 pesos Dgo 119 Camp 121 Recaudación de predial. Yuc 129 Gro 132 Ags 133 2007 Nay 133 Mich 135 Tamps 164 Zac 185 Pesos de 2010 2009 Mor 186 Coah 189 Gto 223 EdoMex 228 Chih 247 Son 263 Col 273 Recaudación de predial per capita, 2007 y 2009. Jal 281 BC 282 Sin 321 NL 323 Qro 351 BCS 557 Q.Roo17 730 DF 846

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