Este documento presenta el programa de estudio de la asignatura de Estrategia Fiscal Empresarial. El documento describe los objetivos, competencias, temario y unidades de aprendizaje de la asignatura. La asignatura busca que los estudiantes aprendan a analizar, interpretar y diagnosticar la planeación fiscal de las organizaciones para la toma de decisiones. El temario incluye seis unidades sobre aspectos generales de la planeación fiscal, planeación fiscal de personas físicas y morales, planeación fiscal corporativa y medios de defensa fiscal.

1. No mbre de l docu mento: Programa d e Código: IT VH- AC -PO-011-02
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1.- DATOS DE LA ASIGNATURA
Nombre de la asignatura: Estrategia Fiscal Empresarial
Carrera: Ingeniería en Gestion Empresarial
Clave de la asignatura: LEC-1203
(Créditos) SATCA1 2T-2P-4C
2.- PRESENTACIÓN
Caracterización de la asignatura.
Caracterización de la asignatura.
Esta asignatura aparta al perfil del egresado los conocimientos básicos del planeación fiscal
empresarial como una herramienta para la toma de decisiones. Se dota al alumno de las
habilidades para analizar, distinguir y aplicar los temas relacionados, con enfoque a la empresa,
que permita el cumplimiento legal desde la planeación fiscal para el pago de las obligaciones
tributarias, generando en la organización un clima de confianza.
Intención didáctica.
Se organiza el temario en seis unidades, agrupando los conceptos generales de la planeación,
hasta los medios de defensa fiscal, asi como su análisis e interpretación mediante el uso de
software
Al inicio, se abordan los aspectos generales de la planeación fiscal, con la finalidad de que el
estudiante comprenda los conceptos básicos de esta área.
En la segunda unidad se contempla la planeación fiscal de las personas físicas, cuyo objetivo
principal es respetar el marco de la ley y supeditar las acciones de la empresa de las personas al
establecimiento de medidas de seguridad fiscal y de productividad donde se considere el
esquema fiscal adecuado, y pagando a final de cuentas 10 justo.
La tercera unidad presenta la planeación fiscal de sueldos y salarios, del objeto, base y tasa,
consolidándolo en la aplicación práctica.
La cuarta unidad incluye la planeación fiscal de personas morales, se aborda este tema debido a
que la carga fiscal que soportaron los contribuyentes es elevada considerando tantos impuestos
federales y locales como contribuyentes de seguridad social, por lo que es necesario conocer las
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disposiciones y herramientas que permitan optimizar la carga financiera de la empresa.
En la quinta unidad se contempla la planeación fiscal corporativa con el objeto de llevar a cabo una
exposición y análisis práctico con relación a las estrategias de planeación fiscal que se pueden
establecer en las empresas, a efectos de cumplir cabalmente las obligaciones fiscales con el
menor impacto fiscal.
La sexta unidad está integrada por los medios de defensa, que son los instrumentos quela ley
establece para la protección del contribuyente consolidándolo en la aplicación práctica.
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Sistema de asignación y transferencia de créditos académicos.
3.- COMPETENCIAS A DESARROLLAR
Competencias Específicas Competencias genéricas
 Analizar, interpretar y diagnosticar la
planeación fiscal de las organizaciones Competencias instrumentales
para la toma de decisiones
 Capacidad de análisis y síntesis.
 Capacidad de organizar y planificar.
 Conocimientos básicos de la carrera.
 Comunicación oral y escrita.
 Habilidades de gestión de información para
buscar y analizar la información
proveniente de fuentes diversas.
 Solución de problemas.
 Toma de decisiones.
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Competencias interpersonales
 Capacidad crítica y autocritica.
 Trabajo en equipo.
 Habilidades interpersonales.
 Capacidad de comunicarse con
profesionales de otras áreas.
 Habilidad para trabajar en un ambiente
laboral.
 Compromiso ético.
Competencias sistémicas
 Capacidad de aplicar los conocimientos en
la práctica.
 Habilidades de investigación.
 Capacidad de aprender.
 Capacidad de adaptarse a nuevas
situaciones.
 Capacidad de generar nuevas ideas
(creatividad).
 Liderazgo.
 Habilidad de trabajar en forma autónoma.
 Capacidad diseñar y gestionar proyectos.
 Iniciativa y espíritu emprendedor.
 Preocupación por la calidad.
 Búsqueda del logro.
4.- HISTORIA DEL PROGRAMA
Lugar y Fecha Participantes Evento
Instituto Tecnológico de Cp. Víctor León León
Villahermosa 28 de Octubre del
2011 Dra. María Patricia Torres
Magaña
Lic. Rocío de los Ángeles
Moreno Esquivel
5.- OBJETIVO(S) GENERAL(ES) DEL CURSO (competencias específicas a desarrollar).
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Analizar, interpretar y diagnosticar los aspectos fundamentales de las Estrategias fiscales
dentro de una organización para la toma de decisiones, así como también manejar los medios
de defensa necesarios.
6.- COMPETENCIAS PREVIAS
 Conocimiento demarco legal de las organizaciones.
 Conocimientos de administración.
 Conocimientos de derecho fiscal.
 Conocimientos de contabilidad orientada a los negocios.
 Ejercitarse en el análisis crítico y reflexivo del actuar ético en su entorno inmediato y
contexto social y profesional, para identificar, planear, solucionar problemas y decidir con
sentido ético.
7.- TEMARIO
Unidad Temas Subtemas
I Aspectos
Generales de la 1.1 Concepto de planeación fiscal.
Planeación Fiscal
1.2 Objetivo e importancia de la planeación fiscal.
1.3 Obligaciones pueden planearse.
1.4 Oportunidades que existen en las diferentes leyes.
1.5 Etapas de la planeación fiscal.
1.6 Defraudación o planeación fiscal.
TEMARIO (Continuación)
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Unidad Temas Subtemas
II Planeación fiscal
de las personas 2.1 Planeación fiscal para repecos.
físicas.
2.2 Planeación fiscal para el régimen intermedio.
2.3 Planeación fiscal para actividades empresariales y
profesionales.
2.4 Planeación fiscal para arrendamiento.
2.5 Planeación fiscal para enajenación de bienes
inmuebles.
2.6 Casos prácticos.
Unidad Temas Subtemas
III Planeación fiscal
de sueldos y
salarios. 3.1 Planeación del sujeto.
3.2 Planeación del objeto.
3.3 Planeación de la base.
3.4 Planeación de la tasa.
3.5 Casos prácticos.
Unidad Temas Subtemas
IV Planeación fiscal
de personas
morales. 4.1 Outsourcing fiscal
4.2 Inconstitucionalidad del ingreso en crédito.
4.3 Deducción de las adquisiciones.
4.4 Estrategias de financiamiento para la adquisición
de bienes.
4.5 Deducción anticipada de la PTU.
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4.6 Fideicomiso con actividad empresarial para
personas morales.
4.7 contrato de asociación en participación para
personas morales
4.8 Casos prácticos.
Unidad Temas Subtemas
V Planeación fiscal
corporativa.
5.2 Fusión de sociedades
5.2 Escisión de sociedades.
5.3 Partes relacionadas
5.4 Consolidación fiscal
5.5 Casos prácticos.
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Unidad Temas Subtemas
VI Defensa fiscal de
las empresas.
6.1 Recurso de revocación.
6.2 Procedimiento contencioso administrativo.
6.3 Juicio de amparo indirecto.
6.4 Juicio de amparo directo.
6.5 Casos prácticos.
8.-SUGERENCIAS DIDÁCTICAS (desarrollo de competencias genéricas)
El profesor debe:
 Conocer la materia a impartir para poder abordar los temas a tratar, desarrollar la capacidad
de coordinar y trabajar en equipo buscando orientar el trabajo del estudiante y potencial en él
la autonomía, el trabajo cooperativo y la toma de decisiones.
 Elaborar ejercicios prácticos discutiendo resultados en clase.
 Formulación de estudio de casos para proporcionárselos a los estudiantes
 Orientar al estudiante a reconocer los modelos de negocios con los que serán compatibles su
estructura financiera al momento de definir la planeación fiscal.
 Fomentar el uso de las tecnologías de información y comunicación.
 Fomentar las consulta en revistas especializadas.
 Hacer que el estudiante se ubique en la realidad al indagar sobre las experiencias
tecnológicas del ambiente externo en que se desenvuelve. Ejemplos: casos relacionados con
la actividad fiscal.
 Orientar al alumno al uso de alguna aplicación de software para llevar a cabo las tareas
correspondientes.
 Relacionar los contenidos de la asignatura con el sentido social y económico como
responsabilidad de la contabilidad encaminado a la mejora del nivel de vida.
 Observar y analizar fenómenos y problemáticas propias del campo ocupacional empresarial.
 Relacionar los contenidos de esta asignatura con las demás del plan de estudios para
desarrollar una visión interdisciplinaria en el estudiante.
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9.-SUGERENCIAS DE EVALUACIÓN
 La evaluación debe ser continua y cotidiana por lo que se debe considerar el desempeño en
cada una de las actividades de aprendizaje, haciendo especial énfasis en:
 Reportes escritos de las actividades realizadas en cada unidad académica, así como de las
conclusiones obtenidas de dichas actividades.
 Reporte de la información recabada durante las investigaciones solicitadas.
 Exámenes escritos para comprobar la efectividad del estudiante en la resolución de casos
prácticos.
 Presentación y exposición de cada actividad de aprendizaje (algunas se evaluaran por
equipo).
 La realización de prácticas considerando el uso software.
 Portafolio de evidencias.
10.-UNIDADES DE APRENDIZAJE
Unidad 1: Aspectos generales de la planeación fiscal.
Competencia específica a Actividades de Aprendizaje
desarrollar
Identificar los conceptos  Investigar los conceptos generales de la planeación
generales de la planeación fiscal.
fiscal.  Realizar mapa conceptual sobre las características
de la planeación fiscal.
 Identificar por grupos de trabajo las etapas de la
planeación fiscal.
 Recopilar e identificar las características de la
defraudación fiscal.
Unidad 2: Planeación fiscal de las personas físicas.
Competencia específica a Actividades de Aprendizaje
desarrollar
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Analizar, interpretar y  Investigar en grupos de trabajo la planeación fiscal
diagnosticar la planeación para repecos, régimen intermedio, arrendamientos.
fiscal de las personas físicas  Buscar 20 empresas para identificar el tipo de
para la toma de decisiones. régimen de contribuyente.
 De las 20 anteriores establece cuáles son sus
obligaciones tributarias por tipo de contribuyente.
 Diagnosticar de acuerdo a los estudios de casos
 Resolver ejercicios prácticos discutiendo resultados
en clase en forma individual
Unidad 3: Planeación fiscal de sueldos y salarios.
Competencia específica a Actividades de Aprendizaje
desarrollar
Analizar, interpretar y
diagnosticar la información
fiscal de los obligados.  Investigar los conceptos de planeación del sujeto,
objeto, base y tasa.
 Identificar e interpretar los requerimientos fiscales a
los que están sujetos los obligados para poder
resolver los casos.
 Resolver casos prácticos aplicando las técnicas de la
planeación fiscal inherente a alas operaciones de las
empresas siempre centro de los limites permitidos
por la ley.
Unidad 4: Planeación fiscal de personas morales.
Competencia específica a Actividades de Aprendizaje
desarrollar
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Aplicar las herramientas  Presentar reporte escrito del ámbito de aplicación de
necesarias que permitan las leyes.
optimizar la carga financiera  Seleccionar el tipo de herramienta financiera de
de la empresa. acurdo a los requerimientos de los casos prácticos
 Resolver casos prácticos aplicando los
conocimientos de planeación fiscal utilizando hoja
electrónica de software.
Unidad 5: planeación fiscal corporativa.
Competencia especifica a desarrollar Actividades de aprendizaje
Analizar las estrategias para facilitar y  Investigar los conceptos de fusión
agilizar el cumplimiento de obligaciones. de sociedades, escisión, y
consolidación fiscal.
 Investigar en revistas especializadas
la fusión, escisión y consolidación
de empresas una de cada una
 Exponer la investigación al grupo
 Diferenciar las estrategias en cada
caso.
 De los caso proporcionados por el
profesor se propondrá las
estrategias de la planeación fiscal
corporativa utilizando reportes
escritos, guiados por el profesor.
Unidad 6: Defensa fiscal de la empresa.
Competencia especifica a desarrollar Actividades de aprendizaje
Analizar, interpretar y diagnosticar los  Investigar y analizar los medios de
medios de defensa para la toma de defensa.
decisiones  Realizar un cuadro sinóptico de las
características de los medios de
defensa.
 Elaborar casos prácticos aplicando
los instrumentos que la ley
establece para protección del
contribuyente.
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11.-PRACTICAS PROPUESTAS
 Presentar vía exposición los resultados de sus investigaciones en materia fiscal para que
se den a conocer al grupo y se enriquezcan a través de esta práctica.
 Realizar las visitas al departamento financiero de alguna organización o a instituciones
financieras con el objeto de que se conozcan las actividades claramente de aplicación de
planeación fiscal.
 Resolver en equipo ejercicios previamente elaborados relacionados con medios de
defensa, analizar y comentar los resultados obtenidos.
 Propiciar investigación en las empresas para conocer e identificar las principales
herramientas de planeación y control que se utilizan.
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