INTRODUCCION                                                       Hay 4 razones relevantes para presupuestar             ...
Presupuesto de Ventas e Ingresos                           Presupuesto de Ventas e Ingresos Son las estimaciones de las c...
Presupuesto de Compras de MateriaPresupuesto de Compras                                    Prima Son las cantidades de ma...
Presupuesto de Mano de Obra                            Presupuesto de Mano de Obra                                        ...
Elaboración presupuesto Efectivo                                      Elaboración presupuesto Efectivo                    ...
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Presupuestos 2

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Presupuestos 2

  1. 1. INTRODUCCION Hay 4 razones relevantes para presupuestar  Saber si ha de tener utilidades en el futuro  Para mostrar ante el banco que tan bien puede ir el negocio  Muestra el dinero que espera ingresar y egresar del negocio  Se identifica que parte del negocio puede mejorar.Sobre los presupuestos Entrando en Materia Vale la pena establecer el periodo mas adecuado Dentro del plan de actividades a presupuestar es (anual, mensual, diario) relevante identificar a que se le debe hacer esta gestión. Hacerlos simples y de fácil uso Los mas relevantes actividades a tener en cuenta son las Realizarlos para el futuro, en aras de controlar y ventas, los costos, la producción, las compras, la mano planificar. de obra, los gastos Fijos y el presupuesto de efectivo. Revisarlos continuamente para contrastar lo planeado con lo ejecutado y tomar correctivos del caso. 1
  2. 2. Presupuesto de Ventas e Ingresos Presupuesto de Ventas e Ingresos Son las estimaciones de las cantidades y valores a Periodo Mes X vender en un periodo dado Concepto Producto A Es el cimiento del plan de mercadeo, plan de Cantidades a vender 1000 publicidad y promoción y plan de gastos en ventas. * Precio unitario de venta 10 Los elementos básicos para su elaboración: Cuanto = Ingresos por ventas brutas 10000 produzco, que dda hay, yo vs la competencia, * % Descuento 1 política de inventarios, capacidad de planta. - Valor de los descuentos 100 = Ingresos netos 9900Presupuesto de Producción Presupuesto de producción Cantidades de productos terminados que se van a vender o a dejar en inventario Periodo Mes X Se fundamenta en el presupuesto de ventas e Concepto Producto A inventario. Adicionalmente en la capacidad instalada y Unidades a vender 1000 en el porcentaje de desperdicios por proceso. + Inventario final deseado 150 No es necesario para las empresas comerciales y de = Necesidades de producción 1150 servicio. - Inventario Inicial 100 = Presupuesto de producción 1050 2
  3. 3. Presupuesto de Compras de MateriaPresupuesto de Compras Prima Son las cantidades de materias primas, mercancía, Materia A e insumos a comprar. Periodo Mes 1 Es importante pues de él depende el presupuesto Unidades a consumir 15 de producción, ventas e ingresos. + Inventario final deseado 15 Para su elaboración se requiere el presupuesto de = Necesidades de producción 165 producción, el de ventas y el consumo de materias - Inventario Inicial 8 primas e insumos por unidad = Presupuesto de materias primas en unidades 85 * Valor por unidad $1300 = Valor presupuestado en materias primas $110500Presupuesto de Compras de Mercancia Presupuesto de Compras de Insumos Materia Materia A APeriodo Mes 1 Periodo Mes 1Unidades a vender 1000 Unidades a utilizar 330+ Inventario final deseado 150 + Inventario final deseado 50= Necesidades de mercancías 1150 = Necesidades de insumos 380- Inventario Inicial 200 - Inventario Inicial 10= Presupuesto de mercancías en unidades = Presupuesto en unidades de insumos 280 950* Valor por unidad $6000 * Valor por unidad $1000= Valor presupuesto de mercancías $5700000 = Valor presupuesto de insumos $280000 3
  4. 4. Presupuesto de Mano de Obra Presupuesto de Mano de Obra Periodo Mes X Cantidad de horas a pagar para poder cumplir con el presupuesto de producción Conceptoc Producto A Para su elaboración se requiere de un tiempo de Presupuesto de producción 1000 trabajo por unidad (horas, minutos, segundos); * Tiempo de mano de obra en 1.5 numero de empleados por oficio, turnos a trabajar, hrs numero de días a trabajar, tasa estandar de mano = Total presupuestado en hrs 1500 de obra, valor hora de trabajo VHT. mano de obraVHT = Salario Mes / # horas por mes * Valor por horal $ 2200 = Valor total presupuestado $3300000 mano de obra ObjetivosPresupuesto de Efectivo Se tiene varias razones para presupuestar el Decisiones efectivo (Razón operativa, Razón de seguridad, Razón especulativa) Rentabilidad Sirve para estimar todas las entradas y salidas de Liquidez (Largo plazo) efectivo para un periodo futuro determinado. (corto plazo) Es útil para la planeación y control de las Liquidez Rentabilidad operaciones de la empresa y como apoyo para la toma de decisiones de inversión, financiación y (corto plazo) (Largo plazo) dividendos. Presupuestó de Efectivo 4
  5. 5. Elaboración presupuesto Efectivo Elaboración presupuesto Efectivo Primera plantilla Paso 1: Calculo Ingresos y Egresos Detalle Ingresos: Cartera, Vtas contado, Aportes Ingresos Operativos = Aumento o disminución de caja de K, Prestamos, Vtas a. f., otros ingresos - Egresos Operativos + Efectivo inicial Egresos: Pago a proveedores, sueldos y = EGO (Efectivo generado - Efectivo mínimo operacionalmente) salarios, prestaciones sociales, +/- Actividades de financiación = Efectivo disponible arrendamientos, servicios públicos, - Actividades Inversión Impuestos, etc - Dividendos Paso 2 : Obtención primera plantillaAnálisis Presupuesto de efectivo Análisis Presupuesto de efectivo Déficit temporal  Superávit temporal  Prestamos a corto plazo, acelerar cobro de cartera, Dcto  Inversión temporal, anticipar pagos, reciprocidad temporal Cartera, Retardar y/o aplazar desembolsos, bancaria reducción de compras, promociones de mercancia, liquidación inversiones  Superávit permanente Déficit permanente o crónico  Inversiones permanentes, reparo de utilidades,  Prestamos a largo plazo, reducir plazos de crédito, Dcto inversiones estratégicas, anticipos pagos obligaciones. permanente Cartera, Reducción inventarios, reducción gastos, costos e inversiones, liquidación inversiones, no reparo de utilidades, venta de activos no operativos, aporte de K 5

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