Control interno heddy luppi

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Control interno heddy luppi

  1. 1. EL CONTROL INTERNO Cnel Heddy Luppi Uzcátegui
  2. 2. ENFOQUE TRADICIONAL No revela las causas de los problemas . Enfocad o a la fiabilidad de los Estados Financieros . Puntualiza el Control Interno contable . No incursiona con el mismo peso en todas las áreas o actividades de la Entidad . Papel forense no pro-activo . L I M I T A N T E S Cnel Heddy Luppi Uzcátegui
  3. 3. La ampliación del enfoque del Control Interno hacia los aspectos administrativos implica un cambio en la filosofía de dirección y administración de las empresas y su fiscalización Cambio de visión Cnel Heddy Luppi Uzcátegui
  4. 4. Eficacia y eficiencia de las operaciones . Fiabilidad de la información financiera . Cumplimiento de las leyes y normativas aplicables . visión integradora del control Cnel Heddy Luppi Uzcátegui
  5. 5. CONTROL ADMINISTRATIV O VS CONTROL CONTABLE Cnel Heddy Luppi Uzcátegui Control Administrativ o Control sobre la dirección superior Control Contable Causa ESTADOS FINANCIEROS Efecto EFICIENCIA Y EFICACIA OPERACIONES CUMPLIMIENTO NORMATIVA LEGAL
  6. 6. Base legislativa actual Cnel Heddy Luppi Uzcátegui financiera de auditoria Enfocada al Control Interno Contable y Administrativo Enfocada al Control bajo el enfoque Administrativo y apoyada por normas aplicables a los subsistemas contables
  7. 7. Control interno administrativo Cnel Heddy Luppi Uzcátegui H o y Objeto Social Estructura Manuales y Procedimientos Asesoramiento y Supervisión recibidos S o l o p a s a m o s
  8. 8. Control interno administrativo Cnel Heddy Luppi Uzcátegui debemos buscar Ambiente de Control Evaluación de Riesgos Actividades de Control Información y Comunicación Supervisión o Monitoreo esencia de los problemas
  9. 9. Cnel Heddy Luppi Uzcátegui AMBIENTE DE CONTROL Integridad y valores éticos Competencia profesional Organigrama Asignación de autoridad y responsabilidad Políticas y prácticas en personal Comité de Control EVALUACION DE RIESGOS Objetivos globales Objetivos funcionales Identificación del riesgo Estimación del riesgo Determinación de los objetivos de control Gestión del cambio Componentes del control interno
  10. 10. Componentes del control interno Cnel Heddy Luppi Uzcátegui Separación de tareas y responsabilidades. Coordinación entre tareas. Documentación. Niveles definidos de autorización. Registro oportuno y adecuado de las transacciones y hechos. Acceso restringido a los recursos, activos y registros. Rotación del personal en las tareas claves. Control del sistema de información. Indicadores de desempeño. Función de auditoria interna independiente ACTIVIDADES DE CONTROL INFORMACION Y COMUNICACION Información y responsabilidad. Contenido y flujo de la información. Calidad de la información. Flexibilidad al cambio. El sistema de información. Compromiso de la dirección. Comunicación, valores de la organización y estrategias.
  11. 11. Componentes del control interno SUPERVISION O MONITOREO Evaluación del sistema de control interno. Eficacia del sistema de control interno. Auditorias del sistema de control interno. Validación de los supuestos asumidos. Tratamiento de las deficiencias detectadas. Cnel Heddy Luppi Uzcátegui
  12. 12. Cnel Heddy Luppi Uzcátegui UNIDADES O ACTIVIDADES C O M P O N E N T E S O B J E T I V O S Relación entre objetivos, componentes y estructuras internas
  13. 13. <ul><li>Código de Ética de los Cuadros </li></ul><ul><li>Reglamento Disciplinario </li></ul><ul><li>Programa de Lucha contra la Corrupción y el Delito </li></ul><ul><li>Convenio Colectivo de Trabajo </li></ul><ul><li>Presupuestos y Planes </li></ul><ul><li>Diseño de los Puestos de Trabajo </li></ul><ul><li>Requisitos para el Cargo </li></ul><ul><li>Análisis de Capacidad Real Demostrada </li></ul><ul><li>Manuales de Instrucciones y Procedimientos </li></ul>Herramientas disponibles para aplicar el nuevo enfoque <ul><li>Evaluaciones Periódicas por los Resultados del Trabajo </li></ul><ul><li>Planes de Capacitación Individual </li></ul><ul><li>Plan de Capacitación de la Entidad </li></ul><ul><li>Objeto Social </li></ul><ul><li>Objetivos Estratégicos y Funcionales </li></ul><ul><li>Actas de los Consejos de Dirección </li></ul><ul><li>Estructura Organizativa </li></ul><ul><li>Plantilla de Cargos </li></ul><ul><li>Políticas </li></ul>Cnel Heddy Luppi Uzcátegui
  14. 14. Técnicas m á s comunes Cnel Heddy Luppi Uzcátegui Investigación Observación Encuesta Confrontación Diagramas de Flujo de Información Diagramas de Flujo de Controles
  15. 15. auditorias con enfoque tradicional Cnel Heddy Luppi Uzcátegui DIRECCION PERSONAL COMERCIAL CONTABILIDAD % CUENTAS Auditoria Financiera Razonabilidad Estados Financieros y Control Interno Asociado ( fundamentalmente contable) Efectivo en caja Efectivo en banco Cuentas por cobrar Nominas Cuentas por pagar Gastos Etc. B A L A N C E F I N A N C I E R O
  16. 16. Cnel Heddy Luppi Uzcátegui Alcance revelador del nuevo enfoque Auditoria Financiera Eficacia y eficiencia de las operaciones, Fiabilidad de la información financiera, Cumplimiento de leyes y normativas aplicables % CUENTAS <ul><li>OBJETO SOCIAL </li></ul><ul><li>ACTIVIDAD “A” ---- XXX % </li></ul><ul><li>ACTIVIDAD “B” ---- XXX % </li></ul><ul><li>ACTIVIDAD “C” ---- XXX % </li></ul><ul><li>ENTORNO DE CONTROL </li></ul><ul><li>ADMINISTRACION DE RIESGOS </li></ul><ul><li>FUNCIONAMIENTO DE LOS CONTROLES </li></ul><ul><li>PARA CADA ACTIVIDAD </li></ul><ul><li>COBERTURA LEGAL </li></ul><ul><li>RAZONABILIDAD DE LA OPERACIÓN </li></ul><ul><li>CONTROLES HABILITADOS PARA LA OPERACIÓN </li></ul><ul><li>ESQUEMA DE OPERACIÓN CONTABLE DISEÑADO </li></ul><ul><li>RECONSTRUCCION DE LA OPERACIÓN PARA EVALUAR CORRECTITUD DE LOS REGISTROS CONTABLES </li></ul><ul><li>VALIDACION DE LA OPERACION VS PREVISION CONTRACTUAL </li></ul><ul><li>IMPACTO EN LOS RESULTADOS </li></ul>DIRECCION PERSONAL COMERCIAL CONTABILIDAD GOBIERNO CORPORATIVO
  17. 17. Cnel Heddy Luppi Uzcátegui Requerimientos para el cambio Preparación de los directivos sobre los nuevos enfoques . Preparación de los auditores y fiscalizadores en temáticas asociadas a organización, dirección y administración de empresas . Instrumentación metodol ó gica de cómo diseñar los sistemas de conttrol interno bajo el nuevo enfoque. Recopilación de base la legislativa emitida a otros efectos para integrarla como soporte del diseño de los sistemas de control interno con alcance administrativo .
  18. 18. Cnel Heddy Luppi Uzcátegui Resultados del proceso PAPEL PROACTIVO DE L CONTROL Enfoque a las causas que originan los problemas . Coadyuvar a la integración de intereses y objetivos de las áreas funcionales de una entidad . Contribución a optimizar los resultados de una entidad . Mayor propensión al control sobre la dirección .

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