BFR3 Comment l activité influence le BFR (Besoin en Fonds de Roulement)

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Comment l'activité de l'entreprise influence le Besoin en Fonds de Roulement (BFR) ? Caladris explique les élements de l'activité qui influencent le BFR: stocks, créances clients, fournisseurs, processus de production.

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BFR3 Comment l activité influence le BFR (Besoin en Fonds de Roulement)

  1. 1. Comment l’activité influence le Besoin en Fonds de Roulement (BFR) Des documents complémentaires sont disponibles sur www.caladris.com/wiki/tresorerie www.caladris.com BFR3 – page 1© Emmanuel Hachez 2012
  2. 2. Calcul du Besoin en Fonds de Roulement (BFR) Besoin en Fonds de Roulement (BFR) = + Stocks = BFR opérationnel + Créances clients - Dettes fournisseurs - Salaires et taxes à payer - Dettes CT (banque, …) www.caladris.com BFR3 – page 2© Emmanuel Hachez 2012
  3. 3. L’origine du BFR Une entreprise commence la fabrication d’un appareil : Coûts par appareil fabriqué : – matières premières : 40 – salaires : 30 Frais généraux : 30 par mois www.caladris.com BFR3 – page 3© Emmanuel Hachez 2012
  4. 4. L’origine du BFR L’appareil est – vendu pour 100, à raison dun par mois, – livré en fin de mois, – facturé immédiatement + crédit au client de 2 mois. www.caladris.com BFR3 – page 4© Emmanuel Hachez 2012
  5. 5. L’origine du BFR– Les matières premières doivent être disponibles en début de mois.– Les fournisseurs sont payés le mois qui suit la livraison.– Le stock de sécurité est de 1 mois de consommation de matières premières.– Les salaires et les frais généraux sont payés en fin de mois. www.caladris.com BFR3 – page 5© Emmanuel Hachez 2012
  6. 6. L’origine du BFR 1° mois 2° mois 3° mois 4° mois 5° mois nbre de pièces 1p 1p 1p 1p 1p Les opérations: ventes 100 100 100 100 100 achats 80 40 40 40 40 frais généraux 30 30 30 30 30 salaires 30 30 30 30 30 stock (bilan) 40 40 40 40 40 L’impact sur la trésorerie: ventes 100 100 100 achats -80 -40 -40 -40 frais généraux -30 -30 -30 -30 -30 salaires -30 -30 -30 -30 -30 Impact du mois: -60 -140 0 0 0 Impact cumulé: -60 -200 -200 -200 -200 www.caladris.com BFR3 – page 6© Emmanuel Hachez 2012
  7. 7. L’origine du BFR L’entreprise a besoin de liquidité pour faire tourner son activité ! www.caladris.com BFR3 – page 7© Emmanuel Hachez 2012
  8. 8. Ce qui influence le BFR Même si le volume d’activité est stable, plusieurs éléments peuvent influencer le BFR : 1. Délai de paiement des clients 4 mois 2. Fournisseurs paiement à la livraison 3. Stock de sécurité 2 mois 4. Délai de production 2 mois Considérons ces changements séparément, puis globalement. www.caladris.com BFR3 – page 8© Emmanuel Hachez 2012
  9. 9. 1. Le délai de paiement des clients s’allonge 1° mois 2° mois 3° mois 4° mois 5° mois nbre de pièces 1p 1p 1p 1p 1p Les opérations: ventes 100 100 100 100 100 achats 80 40 40 40 40 frais généraux 30 30 30 30 30 salaires 30 30 30 30 30 stock (bilan) 40 40 40 40 40 L’impact sur la trésorerie: ventes 100 achats -80 -40 -40 -40 frais généraux -30 -30 -30 -30 -30 salaires -30 -30 -30 -30 -30 Impact du mois: -60 -140 -100 -100 0 Impact cumulé: -60 -200 -300 -400 -400 www.caladris.com BFR3 – page 9© Emmanuel Hachez 2012
  10. 10. 1. Le délai de paiement des clients s’allonge Le délai de paiement des clients s’allonge augmentation du BFR www.caladris.com BFR3 – page 10© Emmanuel Hachez 2012
  11. 11. 2. Le délai de paiement des fournisseurs se réduit 1° mois 2° mois 3° mois 4° mois 5° mois nbre de pièces 1p 1p 1p 1p 1p Les opérations: ventes 100 100 100 100 100 achats 80 40 40 40 40 frais généraux 30 30 30 30 30 salaires 30 30 30 30 30 stock (bilan) 40 40 40 40 40 L’impact sur la trésorerie: ventes 100 100 100 achats -80 -40 -40 -40 -40 frais généraux -30 -30 -30 -30 -30 salaires -30 -30 -30 -30 -30 Impact du mois: -140 -100 0 0 0 Impact cumulé: -140 -240 -240 -240 -240 www.caladris.com BFR3 – page 11© Emmanuel Hachez 2012
  12. 12. 2. Le délai de paiement des fournisseurs se réduit Le délai de paiement des fournisseurs se réduit augmentation du BFR www.caladris.com BFR3 – page 12© Emmanuel Hachez 2012
  13. 13. 3. Le stock de matières premières augmente 1° mois 2° mois 3° mois 4° mois 5° mois nbre de pièces 1p 1p 1p 1p 1p Les opérations: ventes 100 100 100 100 100 achats 120 40 40 40 40 frais généraux 30 30 30 30 30 salaires 30 30 30 30 30 30: stock (bilan) 80 80 80 80 80 L’impact sur la trésorerie: ventes 100 100 100 achats -120 -40 -40 -40 frais généraux -30 -30 -30 -30 -30 salaires -30 -30 -30 -30 -30 Impact du mois: -60 -180 0 0 0 Impact cumulé: -60 -240 -240 -240 -240 www.caladris.com BFR3 – page 13© Emmanuel Hachez 2012
  14. 14. 3. Le stock de matières premières augmente Le stock de matières premières augmente augmentation du BFR www.caladris.com BFR3 – page 14© Emmanuel Hachez 2012
  15. 15. 4. Le délai de production s’allonge 1° mois 2° mois 3° mois 4° mois 5° mois nbre de pièces 1p 1p 1p 1p 1p Les opérations: ventes 100 100 100 100 achats 80 40 40 40 40 frais généraux 30 30 30 30 30 salaires 30 30 30 30 30 stock (bilan) 40 40 40 40 40 L’impact sur la trésorerie: ventes 100 100 achats -80 -40 -40 -40 frais généraux -30 -30 -30 -30 -30 salaires -30 -30 -30 -30 -30 Impact du mois: -60 -140 -100 0 0 Impact cumulé: -60 -200 -300 -300 -300 www.caladris.com BFR3 – page 15© Emmanuel Hachez 2012
  16. 16. 4. Le délai de production s’allonge Le délai de production s’allonge augmentation du BFR www.caladris.com BFR3 – page 16© Emmanuel Hachez 2012
  17. 17. Tout en même temps 1° mois 2° mois 3° mois 4° mois 5° mois 6° mois nbre de pièces 1p 1p 1p 1p 1p 1p Les opérations: ventes 100 100 100 100 100 achats 120 40 40 40 40 40 frais généraux 30 30 30 30 30 30 salaires 30 30 30 30 30 30 stock (bilan) 80 80 80 80 80 80 L’impact sur la trésorerie: ventes 100 achats -120 -40 -40 -40 -40 -40 frais généraux -30 -30 -30 -30 -30 -30 salaires -30 -30 -30 -30 -30 -30 Impact du mois: -180 -100 -100 -100 -100 0 Impact cumulé: -180 -280 -380 -480 -580 -580 www.caladris.com BFR3 – page 17© Emmanuel Hachez 2012
  18. 18. Tout en même temps augmentation importante du BFR www.caladris.com BFR3 – page 18© Emmanuel Hachez 2012
  19. 19. Ce qui influence le BFR BFR augmente BFR diminue Délai paiement clients S’allonge Se réduit Stocks Augmentent Diminuent Délai de production S’allonge Se réduit Délai paiement Se réduit S’allonge fournisseurs www.caladris.com BFR3 – page 19© Emmanuel Hachez 2012
  20. 20. Vous voulez mettre ceci enpratique dans votre entreprise ? Caladris peut vous aider à aller plus vite plus loin ! www.caladris.com/contact www.caladris.com© Emmanuel Hachez 2012

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