Estructura del balance

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Estructura del balance

  1. 1. Tradicionalmente la Ecuación contable se representa: Activo= Pasivo + Patrimonio . Ecuación Financiera Inversión =financiación
  2. 2. ““Ecuación ContableEcuación Contable”” - PATRIMONIO - PASIVO ACTIVO
  3. 3. ““Ecuación FinancieraEcuación Financiera”” FINANCIACIÓNINVERSIÓN
  4. 4. ““Ecuación FinancieraEcuación Financiera”” PATRIMONIO PASIVOACTIVO GASTOS costos INGRESOS
  5. 5. Inversión- UsosInversión- Usos Las fuentes se utilizan en inversión sobre activos o en sostener gastos y costos, necesarios para generar fuentes interna de recursos o ingresos.
  6. 6. Financiación- FuentesFinanciación- Fuentes Los pasivos , patrimonio e ingresos son fuentes de financiación de recursos . Las cuentas de naturaleza Crédito representan la gestión y obtención de recursos para que la empresa pueda realizar actividades u operaciones.
  7. 7. LOS ACTIVOSLOS ACTIVOS Agrupa el conjunto de cuentas que representan los bienes y derechos tangibles e intangibles de propiedad del ente económico de los cuales se espera tener beneficios presentes o futuros, que en la representación de su utilización, son fuentes potenciales de beneficios. Comprende los siguientes grupos: Inventarios Deudores Otras cuentas de Activo Propiedad, planta y equipo
  8. 8. LOS ACTIVOSLOS ACTIVOS Agrupa el conjunto de cuentas que representan los bienes y derechos tangibles e intangibles de propiedad del ente económico de los cuales se espera tener beneficios presentes o futuros, que en la representación de su utilización, son fuentes potenciales de beneficios. Comprende los siguientes grupos: Valorizaciones Otros activos Volver a Inversión
  9. 9. GastosGastos Agrupa las cuentas que representan los cargos operativos y financieros en que incurre el ente económico en el desarrollo del giro normal de su actividad en un ejercicio económico determinado. Arrendamientos Servicios Legales Diversos Financieros Impuestos Volver a
  10. 10. COSTOS DE PRODUCCIÓN yCOSTOS DE PRODUCCIÓN y VENTASVENTAS Agrupa las cuentas que representan la acumulación de los costos directos e indirectos necesarios en la elaboración o producción de bienes, ventas de estos, y/o prestación de servicios, de acuerdo con la actividad económica desarrollada por el ente económico. Costo de producción Compras Volver a Inversión
  11. 11. LOS PASIVOSLOS PASIVOS Agrupa el conjunto de cuentas que representan las obligaciones contraídas por el ente económico, en desarrollo del giro ordinario de su actividad, pagaderas en dinero, bienes o en servicios. Comprende los siguientes grupos: Impuestos ,gravámenes y tasas Cuentas por pagar Otras cuentas de del pasivo
  12. 12. LOS PASIVOSLOS PASIVOS Agrupa el conjunto de cuentas que representan las obligaciones contraídas por el ente económico, en desarrollo del giro ordinario de su actividad, pagaderas en dinero, bienes o en servicios. Comprende los siguientes grupos: Diferidos Otros pasivos Volver a Fuentes
  13. 13. PATRIMONIOPATRIMONIO Son las obligaciones contraídas con los socios o accionistas de la empresa, las cuales han sido suministradas directa o indirectamente como consecuencia del giro ordinario del negocio. Comprende los siguientes grupos: Resultados Ejercicio Utilidades acumuladas Revalorización del patrimonio Dividendos y participaciones por pagar Volver a fuentes
  14. 14. INGRESOSINGRESOS Agrupa las cuentas que representan los beneficios operativos y financieros que percibe el ente económico en el desarrollo del giro normal de su actividad comercial en un ejercicio determinado. Actividades Inmobiliarias Financieros Volver a fuentes
  15. 15. ACTIVO CORRIENTEACTIVO CORRIENTE Comprende las cuentas que registran los recursos de liquidez inmediata , total o parcial con que cuenta el ente económico y puede utilizar para fines generales o específicos, dentro de los cuales podemos mencionar la caja, los depósitos en bancos y otras entidades financieras , las remesas en transito y los fondos (grupo 11) Remesas en transito y fondos Volver a Inversión Cuentas de ahorro
  16. 16. CajaCaja Registra los ingresos y egresos en dinero en efectivo por todo concepto y mantiene el registro y control de los valores . Incluye también cheques convertibles en dinero tanto en moneda nacional o extranjera de disponibilidad inmediata (cuenta 1105) Volver a Inversión Caja en moneda extranjera
  17. 17. Ejemplo de CajaEjemplo de Caja 1. Se constituye la empresa Sociedad surtimos Ltda. Con un aporte inicial de los socios de $120,000,000 en partes iguales y en efectivo. Registro contable: Caja General $120,000,000 Capital social $120,000,000 2. Se da apertura a caja menor por valor de $1,000,000 . Caja menor $1,000,000 Caja General $1,000,000 Volver a Inversión
  18. 18. BancosBancos Son los dineros depositados en las instituciones financieras representadas en moneda nacional o extranjera mediante la utilización de contrato de apertura de cuenta corriente . Los retiros se realizan por medio de cheques donde el girador es el dueño de la cuenta y el girado es el beneficiario del pago. (cuenta 1110) Volver a Inversión
  19. 19. Ejemplo de BancosEjemplo de Bancos 1. Se hace apertura de cuenta corriente con el efectivo en caja de la operación anterior . Registro contable: Bancos $119,000,000 Caja General $119,000,000 2. Se registra el gasto de chequera con nota de contabilidad por valor de $200,000. Gastos Bancarios $200,000 Bancos $200,000 Volver a Inversión
  20. 20. InversionesInversiones La inversiones están representadas en títulos valores y demás documentos a cargo de otros entes económicos, conservados con el fin de obtener rentas fijas o variables , de controlar otros entes o de asegurar el mantenimiento de relaciones con estos .(Grupo 12). La inversiones se pueden hacer en acciones de sociedades anónimas , en cuotas de capital de sociedades de responsabilidad limitada, partes de interés de sociedades colectivas o títulos valores y papeles comerciales. Volver a Inversión Títulos valores ( Letras, cheques, pagares y demás)
  21. 21. Ejemplo de InversionesEjemplo de Inversiones 1. Se compran 2,000 acciones en Bavaria S.A. A un valor de $10,000 Se gira cheque . Registro contable: Inversiones $20,000,000 Bancos $20,000,000 Volver a Inversión
  22. 22. DeudoresDeudores Las cuentas y documentos por cobrar representan derechos a reclamar efectivo u otros bienes y servicios , como consecuencia de prestamos y otras operaciones de créditos. Clientes Son personas a quienes permanentemente se les vende productos, presta servicios o realiza contratos, y que su actividad son objetos de crédito que cancelan de acuerdos a la política de la Empresa .(cuenta 1305) Volver a Inversión Otros Provisión
  23. 23. Ejemplo de deudoresEjemplo de deudores 1. Se vende mercancías a crédito costo de $10,000,000 y utilidad bruta del 20%. Se cobra el IVA del 16%.el cliente se le da un crédito de 15 días. Registro contable: Clientes $13,920,000 Ventas $ 12,000,000 IVA $ 1,920,000 Costo de mercancía $10,000,000 Mercancías $10,000,000 Volver a Inversión
  24. 24. InventariosInventarios Los inventarios representan bienes corporales destinados a la venta en el curso normal de los negocios , así como aquellos qué se hallen en proceso de producción o que se utilizaran o consumirán en la producción de otros que van a ser vendidos. Existen dos sistemas de inventarios. Inventario permanente Inventario periódico Volver a Inversión Inventario periódico- se registra a - compras Inventario permanente- se registra a Mercancías Registros según el sistema de inventario
  25. 25. Propiedad, planta y equipoPropiedad, planta y equipo Representan los activos tangibles adquiridos, construidos, o en construcción, con la intención de emplearlos en forma permanente, para la producción o suministro de otros bienes y servicios , para arrendarlo , o para usarlos en la administración del ente económico, que no están destinados a la venta en el curso normal de los negocios y cuya vida útil excede un año o Volver a Inversión
  26. 26. ACTIVO NO CORRIENTEACTIVO NO CORRIENTE PROPIEDAD , PLANTA Y EQUIPO INTANGIBLES DIFERIDOS OTROS ACTIVOS VALORIZACIONES
  27. 27. ACTIVO NO CORRIENTEACTIVO NO CORRIENTE PROPIEDAD , PLANTA Y EQUIPO ACTIVOS DIFERIDOS OTROS ACTIVOS VALORIZACIÓN
  28. 28. Disponible Inversiones Deudores Propiedades, Planta y Equipo Inventarios Diferidos Utilidades (Pérdida) del Ejercicio Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber PATRIMONIO ACTIVO Reservas IngresosCosto de VentasGastos Ganancias y Pérdidas Debe Debe Debe DebeHaber Haber Haber Aportes Sociales Debe PASIVO Debe Debe Debe Haber Haber Haber Haber Debe Haber Jorge Sánchez Noguera

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