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2017 informativas - otras novedades tributarias

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Presentación utilizada por la Agencia Tributaria en Andalucía sobre las otras novedades tributarias relacionadas con la Campaña de difusión de las Declaraciones Informativas 2017.

Published in: Economy & Finance
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2017 informativas - otras novedades tributarias

  1. 1. Delegación Especial de la Agencia Tributaria en Andalucía, Ceuta y Melilla Otras Novedades tributarias Bartolomé Borrego Zabala
  2. 2. Delegación Especial de la Agencia Tributaria en Andalucía, Ceuta y Melilla Programa 2 Verificación censal de obligados Sistemas de identificación basados en Cl@ve Los nuevos obligados a recibir Notificaciones Electrónicas Novedades sobre el Suministro Inmediato de Información (SII) Otras novedades telemáticas y electrónicas: • Mis Expedientes, Mis Alertas y próximos Proyectos normativos
  3. 3. Delegación Especial de la Agencia Tributaria en Andalucía, Ceuta y Melilla
  4. 4. Delegación Especial de la Agencia Tributaria en Andalucía, Ceuta y Melilla Servicio Web de Calidad de Datos Identificativos ▪ Dirigido principalmente a presentadores de declaraciones informativas para que validen, antes de la presentación, los datos identificativos de los registros que presentarán en las declaraciones informativas. Aviso » Esta información se ofrece con la finalidad de ayudar a los declarantes de declaraciones informativas para identificar y comprobar el alta en el censo de la AEAT de los declarados en dichas declaraciones. El posible uso para otras finalidades o el abuso de este servicio podrá suponer el bloqueo del acceso al mismo, de forma temporal o permanente. 4
  5. 5. Delegación Especial de la Agencia Tributaria en Andalucía, Ceuta y Melilla Verificación censal en el Portal sobre Declaraciones Informativas 5
  6. 6. Delegación Especial de la Agencia Tributaria en Andalucía, Ceuta y Melilla Calidad de los datos identificativos https://www1.agenciatributaria.gob.es/wlpl/BUGC-JDIT/Cnec 6
  7. 7. Delegación Especial de la Agencia Tributaria en Andalucía, Ceuta y Melilla Comprobación Censal Masiva: Web Page Calidad Datos Identificativos Comprobación de un NIF de terceros a efectos censales 7
  8. 8. Delegación Especial de la Agencia Tributaria en Andalucía, Ceuta y Melilla Comprobación Censal Masiva: Web Page Calidad Datos Identificativos 8
  9. 9. Delegación Especial de la Agencia Tributaria en Andalucía, Ceuta y Melilla Servicio Web de Calidad de Datos Identificativos ▪ Para personas físicas es necesario aportar NIF y apellidos y nombre. ▪ Si el NIF está censado y los apellidos y nombre son iguales o similares a los asociados a ese NIF en el Censo, el servicio web confirma que el contribuyente está censado. ▪ En cualquier otro caso responde “no identificado”. Aviso » La persona consultada ha sido identificada en el censo de la AEAT. Aviso » La persona consultada no ha sido identificada con el nombre aportado, pero existe similitud con el nombre registrado en el censo de la AEAT: XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX 9
  10. 10. Delegación Especial de la Agencia Tributaria en Andalucía, Ceuta y Melilla RUTA DE ACCESO » DECLARACIONES Modelos y Formularios » Declaraciones » Censos y Certificados Descarga del modelo de alta censal 10
  11. 11. Delegación Especial de la Agencia Tributaria en Andalucía, Ceuta y Melilla Servicio Web de Calidad de Datos Identificativos ▪ Para personas jurídicas es necesario aportar únicamente el NIF. ▪ Si el NIF está censado, el web service así lo confirma aportando adicionalmente la razón social de la entidad. ▪ En cualquier otro caso responde “no identificado”. 11
  12. 12. Delegación Especial de la Agencia Tributaria en Andalucía, Ceuta y Melilla Verificación censal en el Portal de la AEAT dedicado al SII 12
  13. 13. Delegación Especial de la Agencia Tributaria en Andalucía, Ceuta y Melilla
  14. 14. Delegación Especial de la Agencia Tributaria en Andalucía, Ceuta y Melilla ▪ Plataforma común del Sector Público Administrativo Estatal para la identificación, autenticación y firma electrónica mediante el uso de claves concertadas. ▪ Aprobada por Acuerdo de Consejo de Ministros, de 19 de septiembre de 2014 (Orden PRE/1838/2014, BOE de 9 de octubre de 2014). ▪ Aprovecha las posibilidades que la rápida evolución de la tecnología ofrece y apela al principio de proporcionalidad previsto en la Ley 11/2007, permitiendo a los ciudadanos relacionarse electrónicamente con las Administraciones Públicas de una forma más sencilla y fácil de usar que con los certificados electrónicos. ▪ Se crea para abarcar todo el ámbito del Sector Público Administrativo Estatal y, en la medida que así se acuerde, del resto del Sector Público Estatal, Autonómico y Entidades Locales previa adhesión mediante convenio. ▪ Su utilización está pensada para todas las personas físicas, por lo que está especialmente indicado para los profesionales y autónomos a la hora de cumplir con sus obligaciones tributarias telemáticas. 14
  15. 15. Delegación Especial de la Agencia Tributaria en Andalucía, Ceuta y Melilla Descripción del sistema Cl@ve: Identificación ▪ Identificación en los 2 tipos de sistemas: • Cl@ve PIN: sistema de contraseña de validez muy limitada en el tiempo, orientado a usuarios que acceden esporádicamente a los servicios. En función de los requisitos de seguridad del organismo, la validez temporal del PIN es la siguiente: – Nivel básico: sistema de contraseña de validez muy limitada en el tiempo, que hay que utilizar antes de 10 minutos de haber recibido el PIN. – Nivel sustancial: el PIN se configura como una clave de un solo uso (OTP), de forma que se garantice que siempre que se solicite una autenticación de nivel sustancial se fuerce al usuario a iniciar el proceso de solicitud de un nuevo PIN para poder autenticarse en esa sesión. • Cl@ve Permanente: sistema de contraseña de validez duradera en el tiempo pero no ilimitada, orientado a usuarios habituales. Validez de 2 años y estará reforzado con claves de un solo uso (OTP) que se enviarán por SMS para su incorporación en el momento de su autenticación en el sistema. Este sistema es además el que permite el acceso al ciudadano a la firma en la nube. 15
  16. 16. Delegación Especial de la Agencia Tributaria en Andalucía, Ceuta y Melilla Identificación y Autenticación 16
  17. 17. Delegación Especial de la Agencia Tributaria en Andalucía, Ceuta y Melilla Descripción del sistema Cl@ve: Registro de Usuarios ▪ Los interesados en utilizar el sistema deberán facilitar los datos de carácter personal necesarios para habilitar los servicios de identificación, autenticación y firma electrónica, que se integrarán en el Fichero Cl@ve: – Teléfono móvil – Otros datos de contraste ▪ El registro se podrá realizar: – De forma telemática (con certificado electrónico reconocido o con CSV), o bien – De forma presencial ante cualquiera de los organismos públicos que realicen funciones de Registro de usuarios de la plataforma Cl@ve. OBJETIVO: Construir un Censo Único de ciudadanos que les permita relacionarse electrónicamente con las Administraciones Públicas. Este Censo se apoyará en una aplicación de Registro que podrá ser utilizada por otros organismos para registrar ciudadanos. 17
  18. 18. Delegación Especial de la Agencia Tributaria en Andalucía, Ceuta y Melilla Registro Previo NIF + Nº Teléfono + Fecha Caducidad DNI Oficinas de la AEAT Invitación Registro (CSV) Certificado electrónico Presencial Vías de Registro Solicitud Registro Domicilio Fiscal 18
  19. 19. Delegación Especial de la Agencia Tributaria en Andalucía, Ceuta y Melilla Registro telemático en Cl@ve PIN 19
  20. 20. Delegación Especial de la Agencia Tributaria en Andalucía, Ceuta y Melilla SOLO UNO POR USUARIO NUEVO CAMPO OBLIGATORIO Registro telemático en Cl@ve PIN 20
  21. 21. Delegación Especial de la Agencia Tributaria en Andalucía, Ceuta y Melilla AEAT REGISTRO USUARIOS Oficina de Registro 1EL usuario se registra presencial mente en una Oficina de Registro 4 Entrega de Código de Activación de la contraseña (PUK) por si desea tramitar también la Cl@ve Permanente. 3 Se transfieren los datos de registro 2 Archivado Documento de Aceptación y copia autentica Registro presencial de ciudadanos 21
  22. 22. Delegación Especial de la Agencia Tributaria en Andalucía, Ceuta y Melilla Integración de Cl@ve en las Sedes Electrónicas. Intermediador 22
  23. 23. Delegación Especial de la Agencia Tributaria en Andalucía, Ceuta y Melilla http://clave.gob.es Información sobre el sistema Cl@ve 23
  24. 24. Delegación Especial de la Agencia Tributaria en Andalucía, Ceuta y Melilla Ley 39/2015 de Procedimiento Administrativo Común
  25. 25. Delegación Especial de la Agencia Tributaria en Andalucía, Ceuta y Melilla Real Decreto 1363/2010 regulador de las notificaciones obligatorias en el ámbito tributario ▪ Ámbito objetivo de aplicación: – Excepción en supuestos en los que resulte incompatible con la inmediatez o celeridad que requiera la actuación para asegurar su eficacia, entre otros: a) Cuando la comunicación o notificación se realice con motivo de comparecencia espontánea del obligado o representante en las oficinas de la AEAT y la solicite personalmente. b) No obstante lo anterior, la opción a) no podrá realizarse cuando resulte incompatible con la inmediatez o celeridad que requiera la actuación para garantizar su eficacia. c) Cuando hubieran sido puestas a disposición del prestador del servicio de notificaciones postales con antelación a la fecha en que la AEAT tenga constancia de la comunicación al obligado de su inclusión en la DEH. PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS PROCEDIMIENTOS ADUANEROS PROCEDIMIENTOS ESTADISTICOS COMERC.EXTERIOR PROCEDIMIENTOS RECAUDATORIOS 25
  26. 26. Delegación Especial de la Agencia Tributaria en Andalucía, Ceuta y Melilla Personas obligadas a recibir notificaciones y comunicaciones electrónicas en la DEH ▪ Ámbito subjetivo: Comunicaciones y Notificaciones administrativas: – (NIF A) - Sociedades Anónimas. – (NIF B) - Sociedades de Responsabilidad Limitada. – (NIF N) - Personas jurídicas y Entidades sin personalidad jurídica que carezcan de nacionalidad española. – (NIF W) - Establecimientos permanentes y sucursales de entidades no residentes. – (NIF U) - Uniones Temporales de Empresas. – (NIF V): • Agrupaciones de interés económico. • Agrupaciones de interés económico europeas. • Fondos de Pensiones. • Fondos de capital riesgo. • Fondos de inversiones. • Fondos de titulización de activos. • Fondos de regularización del mercado hipotecario. • Fondos de titulización hipotecaria, y • Fondos de garantía de inversiones. Obligadas a presentar por Internet la mayoría de las declaraciones 1 26
  27. 27. Delegación Especial de la Agencia Tributaria en Andalucía, Ceuta y Melilla ▪ Independientemente de la personalidad o forma jurídica, también estarán obligadas las que concurran alguna de las siguientes circunstancias: – Que tengan la consideración de Grandes Empresas (volumen operaciones art. 121 LIVA haya excedido, durante el año natural inmediatamente anterior, de 6.010.121,04 euros). – Que hayan optado por la tributación en el Régimen de consolidación fiscal (Capítulo VII, Título VII, TRLIS). – Que hayan optado por la tributación en el Régimen especial del grupo de entidades (Capítulo IX, Título IX, LIVA). – Que estén inscritos en el REDEME (art. 30 RD 1624/1992). – Que tengan la condición de representantes aduaneros (RD 335/2010), o presenten declaraciones aduaneras por vía electrónica. Personas obligadas a recibir notificaciones y comunicaciones electrónicas en la DEH 2 27
  28. 28. Delegación Especial de la Agencia Tributaria en Andalucía, Ceuta y Melilla Obligados a relacionarse electrónicamente con las AA.PP. ▪ Reglamentariamente, las AA.PP. podrán obligar: – Personas jurídicas, o – Colectivos de personas físicas que dispongan de los medios suficientes. ▪ Las personas jurídicas ▪ Las entidades sin personalidad jurídica. ▪ Quienes ejerzan una actividad profesional para la que se requiera colegiación obligatoria (Notarios y Registradores de la propiedad y mercantiles). ▪ Quienes representen a un interesado que esté obligado a relacionarse electrónicamente con la Administración. ▪ Los empleados de las AA.PP. cuando las representen por razón de su condición de empleado público. ▪ Reglamentariamente, las AAPP puedan extender esta obligación a determinados colectivos de personas físicas que cuenten con los medios suficientes para ello. Art. 27.6 Ley 11/2007 Art. 14.2 Ley 39/2015 Art. 3.2 Ley 40/2015 ▪ Las AA.PP. en sus relaciones entre sí y con sus órganos, organismos públicos y entidades vinculadas. 28
  29. 29. Delegación Especial de la Agencia Tributaria en Andalucía, Ceuta y Melilla 29 Ya no es necesario notificar acuerdo de inclusión en NEO Sin embargo…
  30. 30. Delegación Especial de la Agencia Tributaria en Andalucía, Ceuta y Melilla La A.E.A.T. … Sustituyó el: Acuerdo de inclusión en NEO (acto administrativo) Desde el 3-Octubre: La AEAT lleva emitidos 35.383 anexos informativos Por: Envío de ANEXO INFORMATIVO (no implica un acto administrativo) 30
  31. 31. Delegación Especial de la Agencia Tributaria en Andalucía, Ceuta y Melilla Las Notificaciones y la especialidad en materia tributaria ▪ Están obligados a relacionarse por medios electrónicos: – …. – …. ▪ Todos estos colectivos estarán obligados también a relacionarse obligatoriamente también con la A.E.A.T. ▪ Se establece la necesidad de comunicar acuerdo de inclusión en NEO. – Dicha inclusión no se enviará a ninguno de los obligados de acuerdo con la Ley 39/2015 – Sólo se notificará a los colectivos a que se refiere el RD 1363/2010 que no estén incluidos en el ámbito de obligados de la Ley 39/2015: • Pertenecientes al colectivo del REDEME (personas físicas) • Representantes aduaneros (personas físicas) 31 Obligados según la Ley 39/2015 Obligados por la normativa tributaria
  32. 32. Delegación Especial de la Agencia Tributaria en Andalucía, Ceuta y Melilla
  33. 33. Delegación Especial de la Agencia Tributaria en Andalucía, Ceuta y Melilla Qué es el Suministro Inmediato de información del IVA 33 Se modifica el sistema de llevanza de los libros registro del IVA que ahora se realiza a través de la Sede electrónica de la AEAT, mediante el SUMINISTRO de los registros de facturación. El suministro se realiza de forma INMEDIATA, lo que permite acercar el momento del registro de las facturas al de la realización efectiva de la operación económica. Su implantación implica un cambio del sistema de gestión del IVA. S I I
  34. 34. Delegación Especial de la Agencia Tributaria en Andalucía, Ceuta y Melilla Proyecto normativo ▪ Proyecto de Orden por la que se modifican: – La Orden HFP/417/2017, de 12 de mayo, que reguló las especificaciones normativas y técnicas de la llevanza de los libros registro del IVA a través de la sede electrónica de la AEAT. – La Orden EHA/3786/2008, de 29 de diciembre, por la que se aprueba el modelo 303 del IVA. ▪ Entrada en vigor: – Inicialmente prevista para el 1-Enero-2018. – Entrada en vigor prevista para el 1-Julio-2018. ▪ Resumen de las novedades en la web de la AEAT. 34
  35. 35. Delegación Especial de la Agencia Tributaria en Andalucía, Ceuta y Melilla Grandes Empresas (art. 121 LIVA) Grupos societarios a efectos de IVA (Capitulo IX, Título IX LIVA) REDEME (art. 30 RIVA) OPTATIVO Volumen operaciones > 6.010.121,04 € Ámbito de aplicación del SII 35 La exclusión del REDEME o el cese en el Régimen especial del grupo de entidades, determinará el cese de la obligación de llevanza de los libros a través de la Sede electrónica. ▪ Alta/Renuncia: Declaración censal mes noviembre año anterior ▪ Opción para 2017: durante el mes de junio. ▪ Validez mínima opción: 1 año natural, autoprorrogable salvo renuncia ▪ Período liquidación mensual 54.000 contribuyentes 80% de la facturación total del IVA España Próximo período de liquidación trimestral
  36. 36. Delegación Especial de la Agencia Tributaria en Andalucía, Ceuta y Melilla Datos Fiscales y Contraste de Información LIBROS REGISTRO DE CONTRASTE Facturas Emitidas Facturas Recibidas 36 Facturas verificadas por el contraste Facturas cuyo destinatario no tiene la obligación de informar Facturas verificadas por otra información de contraste (Aduanas, VIES, etc.) Facturas pendientes de verificar por el destinatario/proveedor Facturas imputadas pendientes de inclusión > 84%
  37. 37. Delegación Especial de la Agencia Tributaria en Andalucía, Ceuta y Melilla Consulta de facturas presentadas 37
  38. 38. Delegación Especial de la Agencia Tributaria en Andalucía, Ceuta y Melilla Consulta de facturas presentadas 38 En breve estarán disponibles los totales por columnas En breve estará disponible la posibilidad de exportar los datos a hoja de cálculo
  39. 39. Delegación Especial de la Agencia Tributaria en Andalucía, Ceuta y Melilla Consulta de facturas presentadas 39 Nº máximo de registros por consulta: 10.000
  40. 40. Delegación Especial de la Agencia Tributaria en Andalucía, Ceuta y Melilla Consulta de imputaciones ▪ 2 tipos de consultas: – Agrupadas por NIF de clientes/Proveedores – Relación de facturas sin agrupar 40
  41. 41. Delegación Especial de la Agencia Tributaria en Andalucía, Ceuta y Melilla Consultas en el Informa de la AEAT Informa » IVA » Obligaciones de los sujetos pasivos » SII 41
  42. 42. Delegación Especial de la Agencia Tributaria en Andalucía, Ceuta y Melilla
  43. 43. Delegación Especial de la Agencia Tributaria en Andalucía, Ceuta y Melilla Expediente Virtual en la Sede electrónica de la A.E.A.T. ▪ Opción de “Mis Expedientes” de la Sede Electrónica. – Permite conocer el estado de tramitación de todos los expedientes relativos a cualquier área administrativa que se estén tramitando o que ya estén ultimados. – Prestaciones de valor añadido: • Obtención de copias electrónicas de los documentos electrónicos que formen parte de procedimientos en los que tengan la condición de interesado: – Gestión de Notificaciones (actos ya notificados). – Registro Electrónico General. – Declaraciones y autoliquidaciones presentadas por Internet (delimitación de los supuestos). 43
  44. 44. Delegación Especial de la Agencia Tributaria en Andalucía, Ceuta y Melilla ▪ Impuestos y tasas ▪ Aduanas ▪ Censos, NIF y domicilio fiscal ▪ Certificaciones ▪ Recaudación ▪ Beneficios fiscales y autorizaciones ▪ Comprobaciones fiscales y procedimiento sancionador ▪ Requerimientos y comunicaciones ▪ Recursos, reclamaciones, otros procedimientos de revisión y suspensiones ▪ Otros procedimientos tributarios ▪ Procedimientos no tributarios ▪ Otros servicios 1º Nivel Acceso al expediente virtual del contribuyente Primer nivel >> Segundo nivel >> Procedimiento 44
  45. 45. Delegación Especial de la Agencia Tributaria en Andalucía, Ceuta y Melilla ▪ Relación de procedimientos de la AEAT ▪ Clasificación de los procedimientos en niveles de navegación ▪ En función de cada procedimiento recogido en el primer nivel Acceso al expediente virtual del contribuyente Primer nivel >> Segundo nivel >> Procedimiento Primer nivel >> Segundo nivel >> Procedimiento 45
  46. 46. Delegación Especial de la Agencia Tributaria en Andalucía, Ceuta y Melilla Expediente Virtual del Contribuyente 46
  47. 47. Delegación Especial de la Agencia Tributaria en Andalucía, Ceuta y Melilla Expediente Virtual del Contribuyente 47
  48. 48. Delegación Especial de la Agencia Tributaria en Andalucía, Ceuta y Melilla Expediente Virtual del Contribuyente 48
  49. 49. Delegación Especial de la Agencia Tributaria en Andalucía, Ceuta y Melilla Consulta detallada 49
  50. 50. Delegación Especial de la Agencia Tributaria en Andalucía, Ceuta y Melilla Sistema de Alertas de la Sede Electrónica ▪ Al acceder a los trámites de la Sede Electrónica identificándose con certificado electrónico, en el caso de que existan trámites o incidencias pendientes de resolución, se activará el servicio "Mis alertas". ▪ Pulse sobre "Ir a Mis Alertas" si desea tramitarlas y acceder al servicio "Mis alertas". ▪ También se puede acceder al servicio "Mis alertas" siempre que lo desee desde el enlace habilitado en la Sede Electrónica, que aparecerá en la parte superior de la página de la Sede Electrónica en color azul. Junto al enlace se muestra el contador de alertas detectadas en color rojo. 50
  51. 51. Delegación Especial de la Agencia Tributaria en Andalucía, Ceuta y Melilla Sistema de Alertas de la Sede Electrónica ▪ Al pulsar sobre el aviso se muestra un listado resumen con el detalle de las alertas, y desde allí se incluye una opción que permite navegar hasta la aplicación donde el contribuyente puede resolver su expediente, trámite o incidencia. 51
  52. 52. Delegación Especial de la Agencia Tributaria en Andalucía, Ceuta y Melilla Servicios implantados y accesibles desde “Mis Alertas” ▪ Notificaciones que tenga pendientes: – la información que se mostrará será: NCC, NIF del titular y NIF del destinatario. ▪ Correcciones de carácter censal: – Baja provisional por Impuesto de Sociedades. – Baja provisional por declaración de fallidos. – Ilocalizable. – NIF provisional. – No consta administrador o representante legal. ▪ Deudas pendientes de pagar, ▪ Trámites proporcionados por el expediente virtual, ▪ etc. 52
  53. 53. Delegación Especial de la Agencia Tributaria en Andalucía, Ceuta y Melilla Proyectos normativos ▪ 4 Reales Decretos para desarrollar la Ley General Tributaria: – Proyecto de Real Decreto XX/2017, de XX, por el que se modifica el Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos, aprobado por el Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, y el Real Decreto 1676/2009, de 13 de noviembre, por el que se regula el Consejo para la Defensa del Contribuyente. – Proyecto de Real Decreto XX/2017, de XX, por el que se modifica el Reglamento General de Recaudación aprobado por el Real Decreto 939/2005, de 29 de julio. – Proyecto de Real Decreto XX/2017, de XX, por el que se modifica el Reglamento General del Régimen Sancionador Tributario aprobado por el Real Decreto 2063/2004, de 15 de octubre. – Proyecto de Real Decreto XX/2017, de XX, por el que se modifica el Reglamento general de desarrollo de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, en materia de revisión en vía administrativa, aprobado por el Real Decreto 520/2005, de 13 de mayo. 53
  54. 54. Muchas gracias

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