Auditoria Cartera

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Auditoria Cartera

  1. 1. Instructor Jorge Oliverio Suaza Arcila AUDITORIA A LA CARTERA Objetivo: Que el estudiante realice los controles a un departamento de cartera, conforme al artículo 7 de la Ley 43/1990 ( Normas de Auditoria ). Para tener un control eficiente sobre la cartera es preciso evaluar las politicas de control interno, mediante los cuestionarios de auditoria. Es decir un cuestionario de control interno ayuda a evaluar las politicas de control interno de la empresa. Ejemplo de Cuestionario de control interna para la cartera: SI NO NA 1-¿Se efectuan las siguientes funciones por empleados ajenos al departamento de cartera? a-Manejo de efectivo y acceso a los registros de caja. b-Apertura de correspondencia. c-Credito y cobranzas d-Revisión y envio de estados de cuentas a los clientes. e-Aprobacion de ajustes y cancelacion de cuentas incobrables 2-¿El cajero tiene acceso a los registros contables? 3-¿Se envian estados de cuenta,de los clientes, con regularidad? 4¿Se encuentran prenumeradas las facturas de venta ? 5¿La cancelacion de las cuentas por cobrar incobrables son autorizadas? 6¿Son controladas las Notas Credito, mediante consecutivo? 7-¿Las notas credito, tienen la aprobación de un funcionario.? PROGRAMA DE AUDITORIA A LAS CxC El siguiente es el procedimiento tipico de la verificacion de las cuentas por cobrar: 1-Obtenga ó prepare una relacion de los principales grupos de CxC clientes. Clasificado por antigüedad de saldos. 2-Verifique la relacion con los libros de contabilidad de la empresa. 3-Tome nota de cualquier cobro recibido despues de la fecha de cierre. 4- quot;Confirme las CxC mas representativas por medio de comunicación directa con los clientes. 5-Hagale un seguimiento a las transacciones realizadas con empleados, y accionistas 6-Revise la cartera quot;Dada de Baja quot;. ( Que si esté autorizada). 7-Determine la suficiencia de la provision para cuentas incobrables. 8-Revise lo adecuado de los descuentos en ventas por pronto pago. 9-Revise, la autorizacion de las notas crédito ( Devoluciones, etc, cambio de precios etc,, ) y su contabilizacion. 10-Revise el corte de documentos de las ventas al ultimo dia del mes. 11-cerciórese de si algunas cuentas por cobrar, han sido registradas y procesadas en el sistema de facturación. 12-Verifique la adecuada presentacion de las CxC clientes en el Balance 13-quot;Circularicequot;. Envie circulares a todos los clientes, anexando el estado de cuentas, para que el cliente, entregue respuesta, directamente al departa- mento de auditoria AUDITORIA-CARTERA Página 1

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