Minitesis De La Coac

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Minitesis De La Coac

  1. 1. UNIVERSIDAD NACIONAL DE CHIMBORAZO FACULTAD DE CIENCIAS POLTICAS Y ADMINISTRATIVAS ESCUELA DE CONTABILDAD Y AUDITORIA ANTEPROYECTO DE TRABAJO DE INVESTIGACIÒN PARA LA NOTA PROMEDIO DE ESTADÌSTICA. TÌTULO: ANALIZAR LOS ESTADOS FINANCIEROS Y SU INCIDENCIA Y UTILIZACION DE LOS PAQUETES CONTABLES DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO "MICROEMPRESA DE CHIMBORAZO" LTDA EN LA CIUDAD DE RIOBAMBA PROVINCIA DE CHIMBORAZO EN EL PERIÒDO 2008 – 2009. AUTOR: Silvia Magaly Guanulema Inca Silvia Patricia Carrillo Rodríguez TUTOR: MSc. Marco Velasco. Riobamba – Ecuador 2009.
  2. 2. INDICE GENERAL INDICE GENERAL........................................................................................................vi INDICE DE CUADROS .............................................................................................viii RESUMEN......................................................................................................................ix SUMMARY.....................................................................................................................vii INTRODUCCIÒN............................................................................................................1 1.1.PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA...................................................................3 1.2.FORMULACION DEL PROBLEMA.......................................................................4 1.3.OBJETIVOS...............................................................................................................5 1.3.1.Objetivo General...........................................................................................................5 1.3.2.Objetivos Específicos.....................................................................................................5 1.4.JUSTIFICACIÒN E IMPORTANCIA......................................................................5 2.1.ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIÒN........................................................8 2.2.FUNDAMENTACIÒN TEÒRICA............................................................................8 ESTADOS FINANCIEROS............................................................................................8 LA UTILIDAD DE LA INFORMACIÓN CONTABLE.................................................8 CLASIFICACIÓN............................................................................................................9 IMPORTANCIA...............................................................................................................9 3.1.TIPO DE INVESTIGACIÓN .................................................................................11 3.2.DISEÑO DE LA INVESTIGACIÓN.......................................................................11 3.3.POBLACIÓN ...........................................................................................................11 3.4.MUESTRA................................................................................................................11 3.5.METODOS DE INVESTIGACIÓN........................................................................12 3.6.TÉCNICAS E INSTRUMENTOS DE RECOPILACION DE DATOS.................12 3.8. RECURSOS.............................................................................................................13 RECURSO HUMANO.........................................................................................................13 vi
  3. 3. RECURSO MATERIAL....................................................................................................13 3.9.ESTIMACION DE COSTOS...................................................................................14 INGRESOS...........................................................................................................................14 EGRESOS.............................................................................................................................14 CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES 2009-2010........................................................14 BIBLIOGRAFIA ...........................................................................................................16 WEBGRAFIA ................................................................................................................16 ANEXO.................................................................................................................................17 vii
  4. 4. INDICE DE CUADROS Tabla 1 POBLACION....................................................................................................11 Tabla 2 EGRESOS.........................................................................................................14 viii
  5. 5. UNIVERSIDAD NACIONAL DE CHIMBORAZO FACULTAD DE CIENCIAS POLITICAS Y ADMINISTRATIVAS ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA ANALIZAR LOS ESTADOS FINANCIEROS Y SU INCIDENCIA Y UTILIZACION DE LOS PAQUETES CONTABLES DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO "MICROEMPRESA DE CHIMBORAZO" LTDA EN LA CIUDAD DE RIOBAMBA PROVINCIA DE CHIMBORAZO EN EL PERIÒDO 2008 – 2009. Alumnas: Silvia Magaly Guanulema Inca Silvia Patricia Carrillo Rodríguez Tutor: MSc. Marco Velasco. Fecha: Enero del 2009 RESUMEN Los dueños y gerentes de negocios necesitan tener información financiera actualizada para tomar las decisiones correspondientes sobre sus futuras operaciones. La información financiera de un negocio se encuentra registrada en las cuentas del mayor. Sin embargo, las transacciones que ocurren durante el período fiscal alteran los saldos de estas cuentas. Los cambios deben reportarse periódicamente en los estados financieros. En el complejo mundo de los negocios, hoy en día caracterizado por el proceso de globalización en las empresas, la información financiera cumple un rol muy importante al producir datos indispensables para la administración y el desarrollo del sistema económico. ix
  6. 6. La contabilidad es una disciplina del conocimiento humano que permite preparar información de carácter general sobre la entidad económica. Esta información es mostrada por los estados financieros. La expresión "estados financieros" comprende: Balance general, estado de ganancias y pérdidas, estado de cambios en el patrimonio neto, estado de flujos de efectivo, notas, otros estados y material explicativo, que se identifica como parte de los estados financieros. Las características fundamentales que debe tener la información financiera son utilidad y confiabilidad. La utilidad, como característica de la información financiera, es la cualidad de adecuar ésta al propósito de los usuarios, entre los que se encuentran los accionistas, los inversionistas, los trabajadores, los proveedores, los acreedores, el gobierno y, en general, la sociedad. La confiabilidad de los estados financieros refleja la veracidad de lo que sucede en la empresa. x
  7. 7. NATIONAL UNIVERSITY OF CHIMBORAZO FACULTY OF POLITICAL AND ADMINISTRATIVE SCHOOL OF ACCOUNTING AND AUDITING ANALYZING FINANCIAL STATEMENTS AND ITS IMPACT AND UTILIZATION OF ACCOUNTING PACKAGES FOR THE SAVINGS AND CREDIT COOPERATIVE "MICRO Chimborazo" LTDA IN Riobamba Chimborazo Province in the period 2008 - 2009. Student´s: Silvia Magaly Guanulema Inca Silvia Patricia Carrillo Rodríguez Tutor: MSc. Marco Velasco. Date: January 2009 SUMMARY The owners and business managers need to have current financial information to make appropriate decisions about its future operations. The financial information of a business is registered in the ledger accounts. However, transactions that occur during the fiscal period alter the balances of these accounts. The changes should be reported regularly in the financial statements. In the complex world of business, today marked by the globalization process in companies, financial information plays an important role in producing essential data for management and development of the economic system. Accounting is a discipline of human knowledge that allows preparing general information on the economic entity. This information is shown by the financial statements. The term "financial statements" includes: balance sheet, profit and loss, statement of changes in equity, cash flow statement, and notes, other statements and explanatory material, which is identified as part of the financial statements. The key features that must have the financial information are useful and reliability. vii
  8. 8. The utility, as a characteristic of financial information, is the quality of adapting it for the purpose of users, among whom are shareholders, investors, employees, suppliers, creditors, government and, in general, society. The reliability of the financial statements reflects the truth of what is happening in the business. viii
  9. 9. INTRODUCCIÒN La Cooperativa de Ahorro y Crédito "Microempresa De Chimborazo" Ltda. Fue creada el 20 de enero del 2009 mediante acuerdo ministerial nº 14 del ministerio de bienestar social, es una institución de intermediación financiera que nació por la iniciativa de 11 microempresarios que frente a la fuente de financiamiento se organizaron hasta consolidarse una Cooperativa de Ahorro y Crédito, lo que les ha permitido crecer y continuar con el giro normal de sus negocios. La COAC de Cooperativa de Ahorro y Crédito "Microempresa De Chimborazo" Ltda., tiene un lapso de 1 años de funcionamiento el mismo que ha logrado integrar a 50 socios microempresarios y se capitaliza a través del ahorro de los socios y trabaja con capital externo proveniente de créditos otorgados por ONGs. La Cooperativa de Ahorro y Crédito "Microempresa De Chimborazo" Ltda. Tiene su oficina matriz ubicada en las calles 5 de junio 25 – 43 y Guayaquil. Esta institución se encuentra inscrita en el Registro Nacional de Cooperativas a Nivel Nacional con el nº 6836 y se rige con la Constitución Política del Ecuador, Ley de Cooperativas y su reglamento general, principios universales de la Cooperativa, estatutos y reglamentos. La provincia de Chimborazo(Riobamba) es una las provincias netamente agrícolas con mas de un 30% de su población dedicada a la agricultura, y el 70% que está dedicado a los microempresarios o también conocidos como pequeños comerciantes que también es un porcentaje importante para la provincia, el 70% restante está dedicado a ocupaciones varias. Por verse en problemas económicos muchos de sus microempresarios o agricultores han tenido que emigrar a las grandes ciudades o a otros países, estos hombres dedicados a la tierra o al pequeño comercio han dejado de hacer lo que saben 1
  10. 10. por dedicarse a otras actividades que no tienen que ver con la misma, ya que para realizar sus respectivas actividades necesitan de dinero uno de los factores primordiales. Muchos de ellos han llegado a realizar prestamos en instituciones financieras pagando altas tasas de interés o prestamos a terceros que lo que poco han recogido por el esfuerzo de su trabajo no les ha sido de provecho ya que han tenido que cancelar dichos intereses o a su vez lo han perdido todo. Misión.- La Cooperativa de Ahorro y Crédito Microempresa de Chimborazo Ltda., es una entidad sólida, solvente y solidaria, con base firme en los aspectos: social, moral y económico, ofrece con calidad servicios financieros y sociales a todos los habitantes de la provincia de Chimborazo (Riobamba), con espíritu de superación, en forma ágil y oportuna proponiendo con ello un mejor nivel de vida, sin descuidar el bienestar de sus colaboradores. Visión.- La Cooperativa de Ahorro y Crédito Microempresa de Chimborazo Ltda. en el año 2010, con el fruto tesonero del trabajo de sus socios, será una organización sólida, rentable y competitiva que incrementará constantemente el ahorro de sus miembros y los destinará al desarrollo de iniciativas productivas manejadas por hombres y mujeres del sector rural en su mayoría agricultores y microempresarios; contará con una administración técnica, eficaz, eficiente y responsable, comprometida y capacitada que comparta los servicios financieros y sociales que brinda. 2
  11. 11. 1.1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA Los Estados Financieros son aquellos que representan la situación económica de la Cooperativa de Ahorro y Crédito "Microempresa De Chimborazo" Ltda., en la cual se observa si tiene utilidades o pérdidas, para la cual los colaboradores trabajan en conjunto con las herramientas contables más conocidas como programas contables. La Cooperativa de Ahorro y Crédito "Microempresa De Chimborazo" Ltda.; utiliza el programa contable Informix con la finalidad de ser más eficientes, rápidos en los servicios que ofrece al cliente. Al utilizar el programa contable Informix da resultados positivos con los servicios, dando más rentabilidad y además atrae a nuevos clientes para mejorar su economía y para evitar que sufra una recesión. En este sentido al realizar la investigación nos permite llegar a determinar como incide la utilización de programas contables en los estados financieros al momento de que elaboran la contabilidad, cuando ingresan los datos en el programa contable denominado Informix; donde predomina la ética profesional. Esta investigación se efectuará en la Cooperativa de Ahorro y Crédito "Microempresa De Chimborazo" Ltda., y beneficiara principalmente a la población que recepta los servicios y enriquece el desarrollo socio – económico de la Cooperativa antes mencionada. La utilización de paquetes contables en la actualidad ha tomado mucha fuerza, para evitar llevar la contabilidad manualmente, y hacerlo automáticamente con la debida capacitación del talento humano para manipularlos adecuadamente los programas contables y evitar errores que le pueden ocasionar problemas futuros. Además los estados financieros deben ser realizados por personas con especialización, experiencia, y lo más principal la ética profesional que debe tener. 3
  12. 12. 1.2. FORMULACION DEL PROBLEMA ¿Cómo incide la utilización de los paquetes contables en los estados financieros de la Cooperativa de Ahorro y Crédito "Microempresa de Chimborazo" Ltda. En la ciudad de Riobamba provincia de Chimborazo en el periodo 2008 – 2009? 4
  13. 13. 1.3. OBJETIVOS 1.3.1. Objetivo General • Explicar los conceptos relevantes involucrados en los informes contables y su incidencia en la situación financiera y económica de la empresa. 1.3.2. Objetivos Específicos • Informar sobre la situación financiera de la cooperativa en cierta fecha y los resultados de sus operaciones. • Determinar la posición que posee la empresa dentro del mercado competitivo dentro del cual se desempeña. • Proporcionar a los empleados la suficiente información que estos necesiten para mantener informados acerca de la situación bajo la cual trabaja la empresa. 1.4. JUSTIFICACIÒN E IMPORTANCIA EL Departamento de Contabilidad de la Cooperativa de Ahorro y Crédito "Microempresa De Chimborazo" Ltda. se encarga del registro financiero – contable, presupuestario y operativo que realiza cuidando que la contabilización cumpla con los documentos comprobatorios y justificativos vigentes legales y vigilando la debida aplicación de las leyes, normas y reglamentos. Por la utilización de paquetes contables la Cooperativa de Ahorro y Crédito "Microempresa De Chimborazo" Ltda. cuenta con todo lo necesario para poder satisfacer las necesidades económicas, ya que con personal adecuado han sentido la necesidad de capacitarlos, motivarlos, darles charlas de como interactuar con la población. Realizar la investigación en la cual permita conocer de una manera más detallada cómo incide la utilización de paquete contables en los estados financieros se constituye un trabajo analítico y crítico, pues los resultados permitirán que tanto los que realiza el 5
  14. 14. ingreso de datos al programa contable Informix de la Cooperativa de Ahorro y Crédito "Microempresa De Chimborazo" Ltda. Como los servicios que ofrecen sean de calidad. Considero que la Cooperativa de Ahorro y Crédito "Microempresa De Chimborazo" Ltda., ayuda a la población a satisfacer sus necesidades colectivas e individuales, para su desarrollo socio – económico. Bajo estos antecedentes el problema que se investigará tiene mucha relación con las instituciones bancarias y el objetivo principal es llegar a determinar a través de un análisis crítico cómo incide la utilización de paquetes contables en los estados financieros de la Cooperativa de Ahorro y Crédito "Microempresa De Chimborazo" Ltda. Esta investigación de igual forma permitirá conocer y saber a ciencia cierta cómo va aumentando el capital en periodos determinados para al final de cada mes determinar utilidad o pérdida. Pues toda investigación tiene su fin en este sentido la presente investigación ha de lograr los inconvenientes o problemas que se detecten en el desarrollo de la investigación. 6
  15. 15. 2.1.ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIÒN Los estados financieros son los documentos que debe preparar la empresa al terminar el ejercicio contable, con el fin de conocer la situación financiera y los resultados económicos obtenidos en las actividades de su empresa a lo largo de un período. La información presentada en los estados financieros interesa a: La administración, para la toma de decisiones, después de conocer el rendimiento, crecimiento y desarrollo de la empresa durante un periodo determinado. Los propietarios para conocer el progreso financiero del negocio y la rentabilidad de sus aportes. Los acreedores, para conocer la liquidez de la empresa y la garantía de cumplimiento de sus obligaciones. El estado, para determinar si el pago de los impuestos y contribuciones esta correctamente liquidado. 2.2.FUNDAMENTACIÒN TEÒRICA ESTADOS FINANCIEROS Los estados financieros son los documentos que debe preparar la empresa al terminar el ejercicio contable, con el fin de conocer la situación financiera y los resultados económicos obtenidos en las actividades de su empresa a lo largo de un período LA UTILIDAD DE LA INFORMACIÓN CONTABLE La información presentada en los estados financieros interesa a: La administración, para la toma de decisiones, después de conocer el rendimiento, crecimiento y desarrollo de la empresa durante un periodo determinado. Los propietarios para conocer el progreso financiero del negocio y la rentabilidad de sus aportes. Los acreedores, para conocer la liquidez de la empresa y la garantía de cumplimiento de sus obligaciones. El estado, para determinar si el pago de los impuestos y contribuciones esta correctamente liquidado.
  16. 16. CLASIFICACIÓN Los estados financieros básicos son: • El balance general • El estado de resultados • El estado de cambios en el patrimonio • El estado de cambios en la situación financiera • El estado de flujos de efectivo IMPORTANCIA Los estados financieros son los documentos que debe preparar la empresa al terminar el ejercicio contable, con el fin de conocer la situación financiera y los resultados económicos obtenidos en las actividades de su empresa a lo largo de un período. La información presentada en los estados financieros interesa a: La administración, para la toma de decisiones, después de conocer el rendimiento, crecimiento y desarrollo de la empresa durante un periodo determinado. Los propietarios para conocer el progreso financiero del negocio y la rentabilidad de sus aportes. Los acreedores, para conocer la liquidez de la empresa y la garantía de cumplimiento de sus obligaciones. El estado, para determinar si el pago de los impuestos y contribuciones esta correctamente liquidado.
  17. 17. 3.1.TIPO DE INVESTIGACIÓN Por los objetivos que se pretende alcanzar la presente investigación se caracteriza por ser descriptiva, porque luego de tabular, procesar, e interpretar la información recabada, se podrá describir como se aparece y como se comporta el problema en un contexto determinado. 3.2. DISEÑO DE LA INVESTIGACIÓN Por la naturaleza y profundidad de la investigación se caracteriza por ser no experimental, porque el fenómeno o problema a investigarse será estudiado tal como se da en el contexto, en decir que no habrá manipulación intencional de variables. 3.3. POBLACIÓN la Cooperativa de Ahorro y Crédito "Microempresa de Chimborazo" Ltda. Cuenta con una población entre socios, clientes y prestamistas un total de 50. Tabla 1 POBLACION POBLACION NUMERO Mujeres 15 Hombres 30 Niños 3 Niñas 2 TOTAL 50 Fuente: COAC Microempresa de Chimborazo Autor: Silvia Carrillo Silvia Guanulema 3.4. MUESTRA La muestra es parte de la población es de 15 que han realizado prestamos en la Cooperativa de Ahorro y Crédito "Microempresa de Chimborazo" Ltda.
  18. 18. 3.5. METODOS DE INVESTIGACIÓN 3.5.1. Inductivo.- Este método permitirá estudiar el problema a investigarse de manera particular para alcanzar conclusiones generales. 3.6.TÉCNICAS E INSTRUMENTOS DE RECOPILACION DE DATOS Para la investigación se utilizará las siguientes técnicas e instrumentos de investigación: TÈCNICAS Para recabar la información se seguirá los procedimientos que determinan las siguientes técnicas. • La Observación: Esta técnica permitirá observar y revisar de manera directa, registros, documentos, textos. • La Encuesta: Esta técnica se elaborara y se aplicará en las estudiantes del ITES "Riobamba" que han experimentado la Cooperativa de Ahorro y Crédito "Microempresa de Chimborazo" Ltda. INSTRUMENTOS La recolección de datos y de la información se lo hará utilizando los siguientes instrumentos: • Guía de Encuesta: También conocido como cuestionario, aplicando en la investigación para recabar información sobre el tema investigado. 3.7. TÈCNICAS DE PROCESAMIENTO E INTERPRETACIÒN DE DATOS: Para la investigación de los datos se utilizara técnicas lógicas como la deducción y el análisis técnicas que permiten interpretar los cuadros y gráficos estadísticos.
  19. 19. Utilizando paquetes informáticos: • Excel • Word Para la investigación a realizarse se utilizará técnicas estadísticas y lógicas. - Técnicas Estadísticas: Utilizaremos el paquete informático de Excel. - Interpretación de Datos: Utilizaremos técnicas lógicas de inducción y la síntesis. - Análisis: Realizaremos un resumen. 3.8. RECURSOS 3.8.1. RECURSO HUMANO El talento humano son las personas que directamente están involucradas en el trabajo investigativo. Investigadores: Silvia Carrillo Silvia Guanulema Tutor: MSc. Marco Velasco Población a ser investigada: socios de la Cooperativa de Ahorro y Crédito "Microempresa de Chimborazo" Ltda. 3.8.2. RECURSO MATERIAL Los materiales que se utilizará en el proceso investigativo son: Copias Internet Bibliografía Útiles de Escritorio Anillados Empastados
  20. 20. 3.9. ESTIMACION DE COSTOS 3.9.1. INGRESOS Para la presente investigación se tiene destinado la cantidad 30,00, dólares americanos, los mismos que serán financiados por el autor del presente trabajo investigativo. 3.9.2. EGRESOS Tabla 2 EGRESOS DETALLE VALOR Útiles de escritorio 5,00 Internet 10,00 Transporte 5,00 Bibliografía 1,00 Anillados 7,00 Copias 3,00 Total Parcial 30,00 Total 30,00 Fuente: Alumnas Autor: Silvia Carrillo Silvia Guanulema 4. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES 2009-2010
  21. 21. Nº ACTIVIDAD DICIEMBRE 01 ENERO ENERO ENERO 1 Diseño del proyecto 2 Presentación y aprobación 3 Tutoría 4 Desarrollo del capítulo I 5 Segunda Tutoría 6 Desarrollo del capítulo II 7 Diseño y aplicación del instrumento 8 Tercera Tutoría 9 Procesamiento de información 10 Desarrollo del capítulo III 11 Presentación del Primer Borrador 12 Revisión y corrección del primer borrador 13 Presentación y aprobación de la tesis
  22. 22. BIBLIOGRAFIA Libro: Contabilidad General de Pedro Zapata Contabilidad General de Mercedes Bravo Contabilidad General de José Orosco WEBGRAFIA http://es.wikipedia.org/wiki/Estados_financieros http://www.axeleratum.com/blogs/27-in-the-money/587- estados-financieros-icomo-interpretar-el-estado-de- resultados http://www.mailxmail.com/curso-estados financieros/concepto http://www.gestiopolis.com/recursos/documentos/fulldocs/fi n/estfinnelson.htm es.wikipedia.org/wiki/Contabilidad www.mitecnologico.com/.../B8EstadosFinancierosConsolida dos www.domaintools.com/es/Estados_financieros
  23. 23. ANEXO
  24. 24. UNIVERSIDAD NACIONAL DE CHIMBORAZO FACULTAD DE CIENCIAS POLITICAS Y ADMINISTRATIVAS ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA Encuesta aplicada a los socios de la Cooperativa de Ahorro y Crédito "Microempresa de Chimborazo" Ltda. De la provincia de Chimborazo. Con el objetivo de analizar si se está cumpliendo con las metas establecidas de la empresa hacia la sociedad. CUESTIONARIO: 1. ¿Cuál es el beneficio del préstamo? Agricultura Hogar Ganadería Varios 2. ¿Qué tipo de pagos lo realizan? Trimestral Quincenal Semanal Otros 3. ¿Cree que la tasa de interés es muy alta? Alto Bajo 4. ¿Está de acuerdo a pagar con las cuotas estipuladas para el pago? SI ( ) NO ( ) ¿Por qué ? ______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ 5. ¿Con este préstamo otorgado a mejorar su situación económico? SI ( ) NO ( )
  25. 25. ¿Por qué ? ______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ 6. ¿Desearía volver hacer mas prestamos en esta asociación? SI ( ) NO ( ) ¿Por qué ? ______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________

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