Sesion 6 indicadores perspectiva financiera

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Sesion 6 indicadores perspectiva financiera

  1. 1. ASIGNATURA PLANEAMIENTO Y CONTROL Sesión 6 UNIVERSIDAD NACIONAL “ SAN AGUSTIN” - AREQUIPA Augusto JAVES SANCHEZ Lic. Administración Maestría en Gestión Estratégica de Organizaciones Doctorado en Administración EXPOSITOR <ul><li>INDICADORES DE CONTROL </li></ul><ul><li>Indicadores por objetivo </li></ul><ul><li>Observables, medibles </li></ul>La Perspectiva Financiera
  2. 2. La Perspectiva Financiera
  3. 3. La Perspectiva Financiera: Sector Privado <ul><li>Es la perspecti- </li></ul><ul><li>va central </li></ul><ul><li>Los objetivos </li></ul><ul><li>financieros </li></ul><ul><li>juegan un doble </li></ul><ul><li>rol </li></ul>RSI Lealtad del Cliente Entrega a tiempo Calidad del Proceso Ciclo del Proceso Empleados y Sistemas Financiera Cliente Procesos Internos Aprendizaje y Crecimiento
  4. 4. Mapa Estratégico: Perspectiva Financiera Incrementar el RSI Estrategia de Productividad Estrategia de Ingresos Control de Riesgo Reducir los Costos Operativos Optimizar el uso de Activos Incremento y diversificación de ingresos Reducción de la dependencia del Mercado Interno <ul><li>RSI </li></ul><ul><li>Ratio: </li></ul><ul><li>Costos Operativos/ </li></ul><ul><li>Ventas </li></ul><ul><li>Rotación </li></ul><ul><li>Inventarios </li></ul><ul><li>% de Capacidad </li></ul><ul><li>instalada ociosa </li></ul><ul><li>Tasa de </li></ul><ul><li>Crecimiento </li></ul><ul><li>servicios a </li></ul><ul><li>terceros </li></ul><ul><li>% de Productos </li></ul><ul><li>exportados </li></ul>Objetivo Financiero Global Objetivos Financieros Específicos de la Estrategia
  5. 5. Mapa Estratégico del CHEMICAL BANK: PERSPECTIVA FINANCIERA Maximizar RSI Estrategia de Ingresos Estrategia de Producto <ul><li>RSI </li></ul>Ampliar la Combina- ción de Ingresos Mejora de la Eficiencia Operativa <ul><li>Tasa de crecimiento de </li></ul><ul><li>los ingresos </li></ul><ul><li>Incremento absoluto de </li></ul><ul><li>los ingresos no financieros </li></ul><ul><li>Costo promedio de </li></ul><ul><li>la transacción </li></ul>Objetivos Financieros Específicos de la Estrategia Objetivo Finan- ciero Global
  6. 6. ¿Cómo conectar los objetivos financieros con las otras tres perspectivas? <ul><li>El hilo conductor es el “tema” o “vector’ estratégico: es una estrategia que integra las 4 perspectivas y da unidad a la implementación de la estrategia. </li></ul><ul><li>El vector estratégico conecta las cuatro perspectivas y muestra relaciones causa-efecto que conducen al logro de los objetivos financieros de la organización. </li></ul><ul><li>La integración de todos los vectores constituye el mapa estratégico de la empresa </li></ul>
  7. 7. Vector 1: Crecimiento de ingresos y mezcla de productos o servicios <ul><li>Expandir los tipos de productos o servicios que ofrecemos. </li></ul><ul><ul><li>Llegar a nuevos clientes y mercados </li></ul></ul><ul><ul><li>Cambiar hacia productos con mayor valor agregado </li></ul></ul><ul><ul><li>Redefinir los precios de los productos y servicios </li></ul></ul>
  8. 8. Vector 2: Reducción de costos y mejoramiento de productividad <ul><li>Esfuerzos para bajar los costos directos de los productos o servicios. </li></ul><ul><li>Reducción de costos indirectos. </li></ul><ul><li>Emplear recursos comunes con otros negocios. </li></ul>
  9. 9. Vector 3: Eficiencia en la utilización de activos <ul><li>Reducción del capital de trabajo </li></ul><ul><li>Obtener mejor utilización de los activos: emplear los activos no usados en nuevos negocios, usar los activos mas eficientemente, deshacerse de activos que no proporcionan adecuados retornos. </li></ul>
  10. 10. Transformando activos intangibles en resultados financieros <ul><li>El 85% del valor de las empresas proviene de activos intangibles. </li></ul><ul><li>El BSC nos permite explicitar la manera cómo transformaremos activos intangibles en mejores resultados financieros: </li></ul>Cultura de empoderamiento Excelencia operacional Reducción costos RSI RSI RSI Tecnología Procesos Internos Atributos del producto Flujo de caja Competencias del Personal Desarrollo de nuevos negocios Clientes de alto valor Nuevos Ingresos INTANGIBLES
  11. 11. Objetivos, Indicadores, Resultados y Metas Financieras Objetivos Indicadores Histórico Metas 1999 2000 2001 2002 1. Incrementar el valor del capital empleado RSI 6 % 10% 12% 15% 2. Reducir los costos operativos Ratio gastos operativos/Ventas 69% 65% 62% 60% 3. Optimizar el uso de activos <ul><li>Rotación de in- </li></ul><ul><li>ventarios </li></ul><ul><li>Reducir capacid. </li></ul><ul><li>instalada ociosa </li></ul>96 días 40% 80 días 36% 60 días 30% 40 días 20% 4. Incremento y diversi- ficación de los ingre- sos Incremento de in- gresos por ser- visos a terceros $ 1.5 MM $ 5.0 MM $ 8.0 MM $ 10.00 MM 5. Reducción de riesgo estratégico % de productos de exportación/ total de productos 5% 10% 15% 20%
  12. 12. La Perspectiva Financiera en el Sector Público <ul><li>La arquitectura del BSC </li></ul><ul><li>cambia: </li></ul><ul><li>Objetivo último: MISION </li></ul><ul><li>Es un soporte </li></ul><ul><li>Es restricción limitante </li></ul><ul><li>Dá estabilidad y define </li></ul><ul><li>escala de operación </li></ul><ul><li>La perspectiva central es </li></ul><ul><li>la de los clientes o “grupos </li></ul><ul><li>externos claves” </li></ul><ul><li>(stakeholders): </li></ul><ul><li>donantes, beneficiarios </li></ul>Misión Stakeholders Financiera Procesos Aprendizaje y Crecimiento
  13. 13. La Perspectiva Financiera en el Sector Público <ul><li>Crecimiento de los ingresos: optimización de la recaudación y diseño de nuevos productos. </li></ul><ul><li>Elaboración y ejecución de un presupuesto multianual para implementar el plan estratégico (proceso financiero) </li></ul><ul><li>Reducción de gastos administrativos (Convenio de Gestión) </li></ul>
  14. 14. La Perspectiva Financiera en el Sector Público <ul><li>Uso óptimo de la infraestructura física y equipamiento (utilización de activos) </li></ul><ul><li>Diseño e implementación de un plan de inversiones </li></ul><ul><li>Evaluación del riesgo por tipo de usuario (ocupación, edad, ingreso). </li></ul>
  15. 15. Perspectiva Financiera como cimiento de la estrategia en una entidad pública Misión Institucional Las otras tres perspectivas Optimizar el uso y maximizar la obtención de recursos financieros Optimizar el uso de los recursos provenientes del Tesoro Público Incrementar la ob- tención de recursos de la Coopera- ción Internacional Generar recursos propios <ul><li>Stakeholders </li></ul><ul><li>Procesos </li></ul><ul><li>Internos </li></ul><ul><li>Aprendizaje y </li></ul><ul><li>crecimiento </li></ul>
  16. 16. La perspectiva financiera y del cliente pueden ser combinadas Misión Institucional Costo de brindar servicio, incluyendo costo social Valor/beneficio del servicio, incluyendo externalidades <ul><li>Soporte de Grupos que </li></ul><ul><li>dan legitimidad : </li></ul><ul><li>Congreso </li></ul><ul><li>Ciudadanía </li></ul><ul><li>Contribuyentes </li></ul>Procesos Internos Aprendizaje y Crecimiento
  17. 17. MAPA ESTRATEGICO DE LA DIRECION DE SEGURIDAD CIUDADANA DE UNA MUNICPALIDAD DE LIMA Establecer una sensación de seguridad en el distrito con participación conjunta del Vecino-Municipio-PNP VECTORES ESTRATEGICOS Optimizar los servicios integrales de seguridad ciudadana Gestión orientada a resultados MISION INSTITUCIONAL PROCE- SOS INTER- NOS APREN- DIZAJE Y DESA- RROLLO CLIEN- TES PRESU- PUESTO Dinamizar las relaciones Interinstitucionales Vecino- Municipio-PNP Ser reconocidos como la Institución que proporciona una seguri- dad confiable a los vecinos Calidad en los servicios integrales de seguridad ciudadana Incrementar la partici- pación ciudadana Intensificar la lucha contra la violencia urbana Implementar un Sistema de Seguridad Integral Creación de una cultura de eficiencia Optimizar el uso de los recursos asignados Desarrollo de nuevas competencias Productividad Individual
  18. 18. Taller de ilustración: La Perspectiva Financiera en el BSC CASO: EMPRESA MINERA ABB
  19. 19. <ul><li>En el presente taller desarrollaremos los objetivos, medidas, metas e iniciativas vinculadas a la dimensi ó n financiera del BSC de la Empresa Minera ABB. </li></ul>
  20. 20. Mapa Estrat é gico de la Empresa ABB Perspectiva Financiera Perspectiva Cliente Perspectiva Procesos Internos Perspectiva Aprendizaje ROE Incremento de los ingresos Disminución de Costos Totales Optimización del uso del Capital
  21. 21. 1. Objetivos Financieros <ul><li>1.1 Objetivo Financiero Global </li></ul><ul><li>¿ Cu á l es el objetivo financiero global de la empresa? </li></ul>Maximizar el retorno de la inversión del accionista
  22. 22. 1. Objetivos Financieros <ul><li>1.2 Objetivos Financieros Espec í ficos </li></ul><ul><li>Teniendo en cuenta el objetivo financiero global y las estrategias de Minera ABB ¿ cu á les son los objetivos financieros asociados a las estrategias de ABB? </li></ul><ul><li>Buscar el liderazgo de costos </li></ul><ul><li>Incrementar los ingresos </li></ul><ul><li>Utilización óptima de los activos </li></ul>
  23. 23. 2. Desarrollo de Indicadores de performance financiera <ul><li>Plantee indicadores que permitan evaluar el logro de cada objetivo financiero se ñ alado. </li></ul>* Ingresos de yacimientos, de concentrados de terceros y mejoramiento de concentrados Objetivos Medición Indicadores De resultado Impulsores Maximizar el retorno Sobre la inversión del accionista Disminuir costos totales Incrementar los ingresos Uso óptimo de los activos ROE Costos totales de Producción por libra de cobre fino Nuevos Ingresos* / Ingresos totales Rotación de activos Ventas / act. totales
  24. 24. 3. Ficha de indicadores financieros <ul><li>A manera de ilustraci ó n, se ha elegido uno de los indicadores propuestos en la pregunta anterior y se ha desarrollado la ficha. </li></ul>Continúa.. 1. Perspectiva Estratégica : Financiera 2. Objetivo Estratégico : Optimizar la utilización de activos 3. Nombre del Indicador : Rotación de activos 4. Fundamento : Este indicador permite evaluar la eficiencia en el uso de activos en la organización, tanto corrientes (inventarios, Cuentas por cobrar, caja) como de largo plazo (equipos, vehículos, Plantas, construcciones)
  25. 25. 3. Ficha de indicadores financieros Continúa.. 5. Unidad de Medida : Ratio 6. Forma de cálculo : Rotación de Activos = vtas tot/act.tot 7. Fuente de Datos : Departamento de Contabilidad de Costos de la empresa 8. Datos Históricos : 1997: 1.15 1998: 1.15 1999: 1.15 2000: 1.15 9. Metas Propuestas : 2001: 0.75 2002: 1.0 2003: 1.1 10. Responsables de Alcanzar Meta : Equipo Gerencial
  26. 26. 3. Ficha de indicadores financieros 11. Frecuencia de medición : Anual 12. Frecuencia de evaluación : Anual 13. Frecuencia de medición : Gerente Financiero 14. Responsable Evaluación : Gerente General Continuación...
  27. 27. 4. Definici ó n de metas e iniciativas o planes de acci ó n <ul><li>Empleando la tabla “ F ” adjunta, proponga metas para cada uno de los indicadores financieros planteados. Igualmente, plantee iniciativas o planes de acci ó n que contribuir á n a lograr las metas medidas en los indicadores se ñ alados. </li></ul>
  28. 28. TABLA F: Objetivos, indicadores, metas e iniciativas Perspectiva Financiera Minera ABB Continúa... Objetivos Indicadores 2001 Acciones Maximizar el retorno de la inversión del accio- nista. ROE Reducir costos totales Costos totales por libra de cobre Fino. 0.08 0.65 2002 0.08 0.60 2003 0.08 0.55 No aplicable -Mejorar Eficiencia Operativa en minado, Planta y Mantenimiento -Reingeniería de procesos -Implementación del sistema de gestión integrada ISO 9000 e ISO 14000 Metas
  29. 29. TABLA F: Objetivos, indicadores, metas e iniciativas Perspectiva Financiera Minera ABB Continúa... Objetivos Indicadores 2001 Acciones 2002 2003 Incrementar los ingresos Nuevos ingresos/ Ingresos totales 0.10 0.20 0.30 <ul><li>- Intensificación del </li></ul><ul><li>Programa de </li></ul><ul><li>Exploración y </li></ul><ul><li>explotación de reservas </li></ul><ul><li>Contratos de </li></ul><ul><li>Abastecimiento </li></ul><ul><li>Con minas pequeñas </li></ul><ul><li>y medianas </li></ul><ul><li>Investigación y </li></ul><ul><li>Desarrollo metalúrgico </li></ul>Metas
  30. 30. TABLA F: Objetivos, indicadores, metas e iniciativas Perspectiva Financiera Minera ABB Objetivos Indicadores 2001 Acciones 2002 2003 Usar óptimamente los activos. Rotación de Activos: Ventas/ Activos totales 0.75 1.00 1.10 <ul><li>- Optimización del ca- </li></ul><ul><li>pital de trabajo. </li></ul><ul><li>Disposición de inventarios </li></ul><ul><li>No utilizados y disposición </li></ul><ul><li>de equipos. </li></ul><ul><li>Optimizar la rentabilidad </li></ul><ul><li>de los recursos </li></ul><ul><li>financierosde la empresa, </li></ul><ul><li>negociando </li></ul><ul><li>las mejores tasas </li></ul><ul><li>de interés, </li></ul><ul><li>tasas de cambio </li></ul><ul><li>y formas de </li></ul><ul><li>financiamiento </li></ul><ul><li>e inversión . </li></ul>Metas

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