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Auditoria operativa de una empresa comercial

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Auditoria operativa de una empresa comercial

  1. 1. BENCHMARK TSA S.A.C.
  2. 2. ANTECEDENTES Las operaciones financieras de la entidad Benchmark TSA S.A.C. en el periodo a auditar, han sido examinadas por la Unidad de Auditoría Interna. OBJETIVO DE LA AUDITORÍA Emitir dictamen de auditoría sobre los estados financieros e información complementaria a la entidad Benchmark TSA S.A.C. por el año 2014, de acuerdo a las Normas Internacionales de Auditoría – NIAS-. ALCANCE Se evaluará el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014.
  3. 3. MATRIZ DE EVALUACIÓN DE RIESGOS DE AUDITORÍA Se identifican las áreas críticas y significativas resultantes de la evaluación del riesgo de la auditoría y procedimientos básicos que serán aplicados. IDENTIFICACIÓN DE ÁREAS CRÍTICAS Y SIGNIFICATIVAS Las áreas críticas y significativas se determinan de acuerdo a la evaluación efectuada en la revisión analítica, materialidad a los estados financieros o áreas de mayor riesgo y el criterio profesional del auditor. ÁREAS CRÍTICAS RIESGO Caja y bancos Moderado Cuentas por cobrar Alto Inventarios Moderado Propiedad, Planta y Equipo Moderado
  4. 4. RESPONSABLE ACTIVIDADES TIEMPO HORAS Supervisor Planificación y programación Supervisión y revisión de PT Informe Memorando de antecedentes 15 9 5 1 30 Coordinador Planificación y Programación Análisis Estados Financieros Comentarios, conclusiones y recomendaciones Comunicación parcial de resultados Elaboración informe final Elaboración memorando de planificación 15 8 17 6 5 2 53 Auditor Planificación, programación y pruebas de análisis: - Caja y Bancos - Cuentas por Cobrar - Inversiones - Inventario - Activos Fijos - Gastos Pagados por Anticipado - Cuentas por Pagar - Préstamos - Patrimonio - Nóminas - Pruebas globales - Borrador de hallazgos y Recomendaciones 5 24 24 8 20 12 8 8 8 8 8 8 8 8 157
  5. 5. ACTIVO CORRIENTE 2015 % PASIVO CORRIENTE 2015 % Caja y Bancos 100,000.00 7 Cuentas por Pagar 200,000.00 15 Cuentas por Cobrar 300,000.00 22 Proveedores 350,000.00 27 Inversiones 260,000.00 20 TOTAL PASIVO CORRIENTE 550,000.00 42 Inventarios 240,000.00 18 PASIVO NO CORRIENTE TOTAL ACTIVO CORRIENTE 900,000.00 67 Documentos por Pagar Largo Plazo 100,000.00 7 ACTIVO NO CORRIENTE Provisión para Indemnizaciones 100,000.00 7 Propiedad, Planta y Equipo 360,000.00 27 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 200,000.00 14 Gastos Pagados por Anticipado 80,000.00 6 Capital social Reserva legal Resultados acumulados 300,000.00 22 50,000.00 240,000.00 TOTAL ACTIVO 1,340,000.00 100 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1,340,000.00 100 BENCHMARK TSA S.A.C. BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 REVISION ANALITICA MONEDA S/.

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