Titulo Capítulo“Diagnóstico de las  finanzas públicas        Estatales y Municipales, 2009”                                1
ÍndicePresentación                                                                              71. transferencias federal...
Índice    2.3 Clasificación de los Incentivos Económicos                                      86        2.3.1 Potestades t...
Índice3.7 Sistemas de seguridad social en las entidades federativas                          145    3.7.1 Reformas a los s...
Índice        5.1.2 Ingresos propios municipales                                                     215               5.1...
Presentación     a Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), en cumplimiento de las disposicionesde las Leyes de In...
Diagnóstico de las finanzas públicas Estatales y Municipales, 2009    De todas formas se considera que el Diagnóstico real...
Capítulo 1                          Transferencias Federales                              y Finanzas Estatales      l sist...
Diagnóstico de las finanzas públicas Estatales y Municipales, 2009     1.1 transferencias federales     El Gasto Federaliz...
Transferencias Federales y Finanzas Estatales                       Recursos Federales Descentralizados a Entidades Federa...
Diagnóstico de las finanzas públicas Estatales y Municipales, 2009                           Recursos Federales Descentral...
Transferencias Federales y Finanzas EstatalesEn el cuadro 1.2a se muestra la evolución de cada uno de los rubros de las tr...
Diagnóstico de las finanzas públicas Estatales y Municipales, 2009                             Recursos Federales Descentr...
Transferencias Federales y Finanzas Estatales                       Recursos Federales Descentralizados a Entidades Federa...
Diagnóstico de las finanzas públicas Estatales y Municipales, 2009     Respecto a las transferencias federales hacia munic...
Transferencias Federales y Finanzas Estatales                     Recursos Federales Descentralizados a Municipios, 2000-2...
Diagnóstico de las finanzas públicas Estatales y Municipales, 2009                            Recursos Federales Descentra...
Transferencias Federales y Finanzas EstatalesEn las últimas dos décadas, la dinámica del gasto federalizado ha sido favora...
Diagnóstico de las finanzas públicas Estatales y Municipales, 2009       Gráfica 1.2          Pesos transferidos a estados...
Transferencias Federales y Finanzas Estatales  Gráfica 1.4         Crecimiento real acumulado 2000-2008                   ...
Diagnóstico de las finanzas públicas Estatales y Municipales, 2009       Gráfica 1.5    Transferencias a estados y municip...
Transferencias Federales y Finanzas Estatalesel Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las D...
Diagnóstico de las finanzas públicas Estatales y Municipales, 2009      Esquema 1.2       Recaudación Federal Participable...
Transferencias Federales y Finanzas Estatales      Cuadro 1.4      Recaudación Federal Participable 2000-20081/           ...
Diagnostico finanzas estatales municipales 2000 08
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Información muy valiosa para analistas de las finanzas públicas estatales y municipales en México, incluye lo relativo a descentralización de recursos de la federación a estados y municipios

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  1. 1. Titulo Capítulo“Diagnóstico de las finanzas públicas Estatales y Municipales, 2009” 1
  2. 2. ÍndicePresentación 71. transferencias federales y finanzas estatales 91.1 Transferencias Federales 10 1.1.1 Dinámica del Gasto Federalizado 101.2 La Recaudación Federal Participable (RFP) 221.3 Participaciones e Incentivos Económicos 25 1.3.1 Dinámica a nivel estatal 29 1.3.2 Distribución Per Cápita 30 1.3.3 Distribución de Participaciones: Estructura Porcentual 33 1.3.4 El Fondo General de Participaciones 36 1.3.5 Consideraciones sobre las Participaciones Federales 391.4 Esquemas de Distribución de las Transferencias de Gasto 40 1.4.1 Aportaciones Federales a Entidades Federativas y Municipios: Ramo 33 41 1.4.1.1 Aspectos sobresalientes del Ramo 33 42 1.4.1.2 Dinámica general 50 1.4.1.3 Distribución estatal 52 1.4.1.4 Dinámica a nivel estatal 53 1.4.1.5 Distribución per cápita 54 1.4.1.6 FAIS: Objeto de análisis especial 57 1.4.1.7 Consideraciones sobre las Aportaciones Federales 59 1.4.2 Aportaciones para los servicios de Educación Básica en el Distrito Federal. 59 Ramo 25 1.4.2.1 Consideraciones sobre las Aportaciones en el Distrito Federal 61 1.4.3 Recursos para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas 61 1.4.3.1 Destino de los recursos 61 1.4.3.2 Evolución reciente 63 1.4.3.3 Distribución estatal 63 1.4.3.4 Distribución per cápita 64 1.4.3.5 Consideraciones sobre el PAFEF-FAFEF 67 1.4.4 Ingresos Excedentes (FIES-FEIEF) 67 1.4.4.1 Consideraciones sobre los excedentes 70 1.4.5 Convenios de Coordinación 70 1.4.5.1 Convenios de Descentralización 70 1.4.5.2 Dinámica de los recursos por Convenios de Descentralización 71 1.4.5.3 Convenios de Reasignación 73 1.4.5.4 Rendición de Cuentas de los Convenios de Reasignación 75 1.4.5.5 Consideraciones sobre los Convenios 762. colaboración administrativa en materia fiscal federal 772.1 Conceptos básicos 78 2.1.1 Convenios de Colaboración Administrativa 78 2.1.2 Sistema Nacional de Coordinación Fiscal 782.2 Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal 81 2.2.1 Antecedentes 81 2.2.2 Anexos al CCAMFF 84 3
  3. 3. Índice 2.3 Clasificación de los Incentivos Económicos 86 2.3.1 Potestades tributarias vigentes 87 2.3.2 Relevancia Económica de los Incentivos 88 2.3.2.1 Dinámica de los Incentivos Económicos 89 2.3.2.2 Estructura de los Incentivos Económicos 2000-2008 90 2.3.2.3 Principales Incentivos Económicos 2007-2008 90 2.3.2.4 Incentivos Económicos vs. Ingresos Propios y Gasto 91 2.3.2.5 Evolución de los Incentivos Económicos por entidad federativa 92 2.4 ISTUV e ISAN: Tasas de crecimiento 94 2.4.1 Crecimiento anual del ISTUV: 2000-2008 94 2.4.2 Evolución del ISAN: 2000-2008 98 2.5 Coordinación entre el SAT y las entidades federativas 100 2.5.1 Antecedentes del PAR 100 2.5.2 Objetivos del PAR 100 2.5.3 Operación del PAR, 2006-2008 101 2.6 Anexo 3: Régimen de Pequeños Contribuyentes. Tasas de crecimiento 103 2.7 Recomendaciones en Materia de Colaboración Administrativa para el 105 fortalecimiento de las finanzas de estados y municipios 2.7.1 Fortalecer los ingresos propios de las haciendas locales 106 2.7.2 Medidas en materia del gasto local 108 2.8 Consideraciones sobre la Colaboración Administrativa 110 3. financiamiento a entidades federativas y municiPios 111 3.1 Deuda pública de las entidades federativas y municipios 112 3.1.1 Indicador de deuda de las entidades federativas y municipios/PIBE 115 3.1.2 Indicador de deuda per cápita 118 3.2 Indicadores de viabilidad del endeudamiento 120 3.3 Fuentes del financiamiento 121 3.4 Emisiones de Certificados Bursátiles de las entidades federativas 124 3.4.1 Destino de los recursos de las emisiones 127 3.4.2 Deuda bursátil no directa de los estados 128 3.4.3 Consideraciones sobre la deuda bursátil estatal 130 3.5 Deuda municipal 131 3.5.1 Fuentes de financiamiento municipal 131 3.5.2 Municipios con mayor endeudamiento 133 3.5.3 Emisiones bursátiles municipales 136 3.6 Nuevos esquemas de financiamiento a municipios 139 3.6.1 Esquema utilizando los recursos del FAIS 139 3.6.1.1 Operación del programa Banobras-FAIS 140 3.6.1.2 Estados y municipios con el programa Banobras-FAIS 141 3.6.2 Línea de crédito global revolvente 142 3.6.3 Esquemas de fideicomiso grupal municipal 143 3.6.3.1 Programa de Sonora 143 3.6.3.2 Programa de Sinaloa 143 3.6.3.2.1 Funcionamiento del programa 145 3.6.3.3 Consideraciones sobre los esquemas de financiamiento 1454
  4. 4. Índice3.7 Sistemas de seguridad social en las entidades federativas 145 3.7.1 Reformas a los sistemas de pensiones estatales 147 3.7.2 Situación de los sistemas de seguridad social en las entidades federativas 148 3.7.2.1 Sistemas sustentables en el largo plazo 149 3.7.2.2 Estados con reformas no sustentables en el largo plazo 153 3.7.2.3 Sistemas de pensiones estatales con reformas en proceso 156 3.7.2.4 Estados que requieren reformas en el mediano y corto plazo 159 3.7.3 Consideraciones sobre los sistemas de seguridad social en los estados 1614. Hacienda Pública de las entidades federativas 1634.1 Ingresos de las entidades federativas 165 4.1.1 Autonomía financiera de las entidades federativas 168 4.1.1.1 Grupo de ingresos altos 169 4.1.1.2 Grupo de ingresos medios 171 4.1.1.3 Grupo de ingresos bajos 171 4.1.2 Carga fiscal por habitante 1734.2 Ingresos tributarios 174 4.2.1 Aprovechamiento de las potestades tributarias 1754.3 Esfuerzo tributario real 1784.4 El impuesto sobre nóminas 180 4.4.1 Características del impuesto sobre nóminas 180 4.4.2 Consideraciones sobre los ingresos tributarios 1824.5 Ingresos no tributarios 183 4.5.1 Indicador de Ingresos no Tributarios/Ingresos Propios 185 4.5.2 Consideraciones sobre los ingresos estatales 1884.6 El Gasto Público 188 4.6.1 Clasificación económica del gasto público 189 4.6.2 Gastos Primarios 190 4.6.3 Gasto de Operación 193 4.6.3.1 Gasto en servicios personales 197 4.6.3.2 Costo de los Servicios Personales per cápita 197 4.6.3.3 Consideraciones sobre los gastos de operación 199 4.6.4 Gasto en Desarrollo Social 199 4.6.4.1. Gasto nacional en educación 200 4.6.4.2. Gasto estatal en salud 203 4.6.4.3 Consideraciones sobre el gasto social 205 4.6.5 Gasto en inversión 206 4.6.5.1 Crecimiento de la inversión 206 4.6.5.2 Indicador Gasto en Inversión/Gasto Primario 208 4.6.5.3 Inversión per cápita 210 4.6.6 Consideraciones sobre la inversión 2125. finanzas Públicas municiPales 1235.1 Los ingresos municipales 213 5.1.1 Fuentes de ingresos municipales 214 5
  5. 5. Índice 5.1.2 Ingresos propios municipales 215 5.1.2.1 Indicador de autonomía financiera 218 5.1.2.2 Recaudación del Impuesto Predial y Derechos de Agua 220 5.1.2.3 Impuesto predial 223 5.1.3 Consideraciones sobre los ingresos municipales 225 5.2 El gasto público municipal 226 5.2.1 El gasto corriente 227 5.2.1.1 Gasto administrativo municipal 230 5.2.1.2 Gasto municipal en servicios personales 232 5.2.2 Consideraciones sobre el gasto corriente 234 5.3 Gasto de capital 234 5.3.1 Gasto en inversión física y acciones sociales en México 235 5.3.1.1 Gasto municipal en inversión física por estado 236 5.3.2 Gasto municipal en acciones sociales por estado 238 5.3.3 Consideraciones sobre el gasto de capital 240 5.4 Transferencias federales 241 5.4.1 Distribución a los municipios 243 5.4.1.1 Recaudación municipal por Participaciones e Incentivos 245 5.4.1.2 Cumplimiento con regulaciones 246 5.4.2 Aportaciones Federales 246 5.4.2.1 Fondo FISM 248 5.4.2.2 Fondo FORTAMUN-DF 251 5.4.3 Consideraciones sobre las transferencias federales 254 6. transParencia y rendición de cuentas 255 6.1 Panorama general del acceso a la información 256 6.1.1 Leyes de Transparencia en las entidades federativas 256 6.1.2 Apego a la reforma del Artículo 6º Constitucional 258 6.1.3 Comisiones, Institutos y Consejos en las entidades federativas 261 6.1.4 Difusión de la transparencia en las páginas electrónicas de los estados 262 6.1.5 Consideraciones sobre el acceso a la información 263 6.2 Análisis de documentos clave de las Finanzas Públicas estatales 264 6.2.1 Disponibilidad y calidad de las Cuentas Públicas 264 6.2.2 Leyes de Ingresos de los estados 270 6.2.3 Recursos federalizados contenidos en los presupuestos estatales 272 6.2.4 Consideraciones sobre documentos clave 273 6.3 Reflexiones sobre la falta de acceso a la información de las finanzas públicas estatales 274 y municipales Glosario de siGlas 279 biblioGrafía 2836
  6. 6. Presentación a Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), en cumplimiento de las disposicionesde las Leyes de Ingresos de la Federación para los ejercicios fiscales del 2003 al 2007,presentó para cada uno de esos años al H. Congreso de la Unión, un Diagnóstico muy útilpara todos los interesados en las finanzas públicas locales.Al no incluirse una instrucción similar en las Leyes de Ingresos para los años 2008 y 2009 laSecretaría de Hacienda no continuó escribiendo los Diagnósticos. Precisamente para cubrireste vacío de información sobre las estadísticas financieras de los estados y municipios, elstatus de las relaciones intergubernamentales entre los tres niveles de gobierno, así comosobre la situación del Sistema de Coordinación Fiscal, aregional.com decidió emprendereste documento que se considera será de gran interés para los tomadores de decisionesen las administraciones estatales y municipales, para los inversionistas, institucioneseducativas y todos los interesados en la evolución de las haciendas públicas de las entidadesfederativas y sus municipios.El Diagnóstico de las Finanzas Públicas Estatales y Municipales se elaboró para los años2000 al 2008, a partir de la información disponible en las cuentas públicas del GobiernoFederal, de los Gobiernos Estatales, de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, asícomo de la proveniente del Instituto Nacional de Estadísticas y Geografía (INEG) y de lasección de Finanzas Públicas Estatales y Municipales de Fitch Ratings Mexico. No obstante,algunas secciones sobre federalismo fiscal y sistemas de pensiones estatales no pudieroncompletarse por falta de información oficial sobre los puntos que se deseaban analizar, apesar de todos los esfuerzos realizados por localizar las informaciones que los respaldaban,tanto con la SHCP, como con el Instituto Federal de Acceso a la Información (IFAI), y otrosorganismos oficiales, que tienen en su poder la documentación requerida. 7
  7. 7. Diagnóstico de las finanzas públicas Estatales y Municipales, 2009 De todas formas se considera que el Diagnóstico realizado, es un documento muy completo que pone a la disposición de todos los interesados en las finanzas públicas locales la información y análisis más recientes sobre el desarrollo del federalismo en el país y sobre la situación de las finanzas públicas estatales y municipales. El documento se dividió en seis Capítulos: En el primer capítulo se abordan las principales características de cada uno de los componentes de las transferencias federales hacia estados y municipios, la importancia de la Recaudación Federal Participable (RFP) para las haciendas locales y se muestra la dinámica reciente de cada rubro que integra el gasto federalizado. En el segundo capítulo, se revisan y analizan la importancia de algunos aspectos del funcionamiento de los Convenios de Colaboración Administrativa, así como la evolución y la relevancia de los mismos, sobre todo en los últimos años. A partir de estos aspectos se emiten una serie de recomendaciones orientadas a mejorar las relaciones intergubernamentales en materia de colaboración administrativa. En el tercero se dedica a la deuda pública estatal y municipal. En este capítulo se hace una revisión detallada de la situación del endeudamiento al 31 de diciembre de 2008 de los estados y municipios. Incluyendo el análisis de algunos indicadores para conocer la viabilidad de dicho endeudamiento, así como se analiza detalladamente la situación de la deuda contingente por el sistema de seguridad social de los estados. En el cuarto capítulo se estudia la evolución de los ingresos y gastos de las entidades federativas. Sobre los ingresos se hace hincapié en la estructura de los mismos y se analiza el esfuerzo real de recaudación que han hecho los estados para mejorar su captación de recursos propios y aumentar su autonomía financiera. Por el lado de los egresos, se analiza la clasificación económica del gasto, para determinar el esfuerzo de inversión física y ahorro interno de los gobiernos estatales, así como el control que tienen de su gasto administrativo. En el quinto se realiza una revisión de la evolución de las finanzas municipales, distinguiendo los esfuerzos de recaudación de ingresos propios de los municipios, a nivel estatal, y sobre las transferencias estatales y federales que reciben. Se hace un análisis de los gastos municipales, por estado, destacando las inversiones en infraestructura y los egresos con fines sociales que realizan, tratando de mejorar la calidad de vida de sus respectivas poblaciones. En el último capítulo, se muestra un panorama general de la rendición de cuentas y el acceso a la información, principalmente en el ámbito estatal. En este sentido, se abordan aspectos referentes tanto a la existencia de las leyes de transparencia, la disponibilidad de información en las páginas electrónicas y/o portales electrónicos de transparencia de los gobiernos estales; como a la calidad de los documentos normativos, tales como: la Ley de Ingresos, el Presupuesto de Egresos y la Cuenta Pública. Finalmente, se hace hincapié en la ausencia y baja calidad de la información pública disponible en materia de las finanzas públicas estatales y municipales, lo cual se convirtió en un importante obstáculo para la realización del presente documento.8
  8. 8. Capítulo 1 Transferencias Federales y Finanzas Estatales l sistema federal en México está sustentado en los Artículos 39, 40, 41 y 49, de laConstitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, en ellos se establecen los preceptosbásicos de división y ejercicio de los poderes de la Unión. La existencia de este sistemapolítico implica la integración de los tres niveles de Gobierno: Federal, estatal y municipal,es decir, la prevalencia de un sistema federalista el cual puede ser entendido como “unaestructura política que reconoce la existencia de intereses diversos en los distintos niveles degobierno y…supone el balance perfecto de éstos al interior de una soberanía nacional”1.En materia fiscal, el federalismo implica compartir la responsabilidad sobre el presupuestopúblico, basados en un mejor equilibrio de potestades, atribuciones y recursos entre lostres órdenes de gobierno (federal, estatal y municipal). En el caso de México, los acuerdos yconsensos entre la Federación y, los estados y municipios se concretan con el establecimientodel Sistema Nacional de Coordinación Fiscal (SNCF), mediante el cual estos órdenes degobierno han logrado definir responsabilidades y potestades en materia de ingreso y gasto.En este contexto, se concibe la existencia de transferencias federales (o Gasto Federalizado)hacia las entidades federativas y municipios, las cuales representan aproximadamente, el90 por ciento de los ingresos locales, denotando la relevancia de mostrar la evoluciónreciente de estos recursos, lo cual es el objetivo central del presente capítulo. Para elcumplimiento de tal objetivo, la información se estructuró mostrando, en primera instancia,las características principales de cada uno de los componentes del Gasto Federalizado, ladefinición de la Recaudación Federal Participable (RFP) e importancia de ésta para lashaciendas locales. Para posteriormente, analizar las características y dinámica de cada rubroque integra las transferencias federales hacia las entidades federativas y municipios. 1 Márquez-Padilla Paz Consuelo, “El nuevo federalismo en América del Norte”, UNAM, México, 2000. pp. 13 9
  9. 9. Diagnóstico de las finanzas públicas Estatales y Municipales, 2009 1.1 transferencias federales El Gasto Federalizado se refiere a los recursos que el Gobierno Federal transfiere a los estados y municipios para que éstos complementen sus requerimientos financieros y hagan frente a las demandas de educación, salud, infraestructura social básica, seguridad pública y otras necesidades que deberán ser atendidas. Estos recursos han sido utilizados como un instrumento mediante el cual se pretende hacer más eficiente el ejercicio del gasto público y, con ello, atender con mayor alcance, prontitud y oportunidad las demandas sociales. Los mecanismos mediante los cuales se lleva a cabo la transferencia de recursos a las entidades federativas y municipios se encuentran en la Ley de Coordinación Fiscal (LCF), la Ley de Ingresos (LI) y el Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación que año con año es aprobado en la Cámara de Diputados. Actualmente, los rubros que conforman el gasto federalizado son: a) Participaciones Federales; b) Aportaciones Federales; c) Previsiones y Aportaciones para los Sistemas de Educación Básica, Normal, Tecnológica y de Adultos o Ramo 25; d) Convenios de Descentralización y de Reasignación; y e) Excedentes en ingresos federales (ver esquema 1.1) Esquema 1.1 Fuentes de Ingreso de Estados y Municipios Transferencias federales Participaciones a estados y municipios Ramo 28 Transferencias No Condicionadas Aportaciones (Ramo 33) Transferencias Condicionadas (Incluye PAFEF) Convenios de Descentralización GOBIERNOS DE LOS ESTADOS Excedentes Petroleros Ingresos Propios Financiamiento Fuente: aregional.com Es preciso señalar que de todos los conceptos enunciados en el esquema 1.1, excepto el Ramo 28, son recursos condicionados o etiquetados, es decir, que deben ser aplicados en determinadas áreas de acuerdo a diversos ordenamientos jurídicos federales. 1.1.1 dinámica del Gasto federalizado En 2008, la Hacienda Pública Federal transfirió 916 mil 540.6 millones de pesos de 2007 a los gobiernos estatales y municipales, esta cifra representó 14.0 por ciento más que los recursos obtenidos a lo largo de 2007 (ver cuadros 1.1a y 1.1b), siendo la principal explicación, el surgimiento de tres nuevos fondos participables: Fondo de Fiscalización, Fondo de Extracción de Hidrocarburos y las participaciones por IEPS-gasolina y diesel. Esta misma dinámica se replicó en los órdenes de gobierno estatal y municipal, tal y como se aprecia en los siguientes cuadros.10
  10. 10. Transferencias Federales y Finanzas Estatales Recursos Federales Descentralizados a Entidades Federativas y Municipios, 2000-2008Cuadro 1.1a (Millones de pesos de 2007) Recursos Federales Descentralizados TotalConcepto 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008Total de Transferencias Federales 1/ 604,896.5 654,017.9 669,789.2 679,180.5 691,194.0 736,238.9 790,157.1 803,673.0 916,540.6I. Participaciones Federales (1+2) 267,069.4 278,824.7 284,585.4 274,712.4 272,560.1 300,344.1 340,864.1 332,757.7 409,135.2 1. Participaciones 244,583.6 249,749.7 259,582.3 250,749.8 247,173.6 273,571.4 304,911.7 294,562.7 368,371.0 Fondo General de Participaciones1/ 226,568.3 233,138.8 241,981.1 234,307.5 229,139.0 254,491.8 283,906.7 273,572.7 320,956.6 Fondo de Fomento Municipal 10,577.5 10,882.6 11,283.6 10,418.8 11,241.8 11,939.3 13,479.3 12,994.6 15,998.3 Impuesto Especial sobre Producción y Servicios 5,861.9 4,142.1 4,809.9 4,374.0 5,094.5 5,288.5 5,430.1 6,052.0 6,336.8 0.136% de la Recaudación Federal Participable 1,449.2 1,454.9 1,423.4 1,530.0 1,537.5 1,631.9 1,833.2 1,746.3 2,152.9 Derecho Adicional sobre la Extracción de Petróleo 126.8 131.4 84.4 119.5 160.8 219.8 262.5 197.1 357.6 Fondo de Fiscalización 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 19,197.1 Fondo de Extracción de Hidrocarburos 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 3,371.8 2. Incentivos Económicos 22,485.8 29,074.9 25,003.1 23,962.6 25,386.5 26,772.7 35,952.4 38,195.0 40,764.2 Impuesto sobre Tenencia o uso de Vehículos 13,473.4 15,946.3 16,960.7 15,653.5 15,511.2 16,435.7 19,472.0 20,245.0 20,386.7 Fondo de Compensación del ISAN 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 1,307.0 1,677.9 1,596.9 Impuesto Sobre Automóviles Nuevos 7,482.0 6,624.0 6,024.8 5,354.5 5,686.6 6,042.7 5,356.5 5,581.7 4,903.3 Fondo de Compensación del IEPS 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 737.3 Incentivos a la venta final de gasolina y diesel 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 4,908.1 Otros Incentivos Económicos 1,530.4 6,504.6 2,017.6 2,954.6 4,188.7 4,294.4 9,817.0 10,690.4 8,231.9II. Gasto Primario Transferido(3+4+5+6) 337,827.1 375,193.2 385,203.8 389,348.2 392,273.2 412,217.4 424,690.7 436,063.5 475,979.1 3. Ramo 33 272,276.1 296,502.7 299,465.1 302,155.8 294,080.3 312,044.3 322,859.2 356,761.2 383,265.0 FAEB 172,808.3 184,978.0 186,946.3 190,753.4 184,363.6 194,460.2 202,363.6 210,531.3 219,570.7 FASSA 34,231.6 35,872.8 36,532.4 40,172.7 39,234.9 40,968.7 42,097.9 44,463.5 46,077.2 FAIS 23,972.4 26,992.2 28,846.4 27,239.4 26,713.6 28,688.1 29,482.0 31,887.4 37,002.0 FISE 2,905.5 3,271.4 3,496.2 3,301.4 3,237.7 3,477.0 3,573.2 3,864.8 4,484.6 FISM 21,067.0 23,720.7 25,350.2 23,938.0 23,475.9 25,211.1 25,908.8 28,022.6 32,517.4 FASP 7,816.9 8,192.5 4,250.7 3,333.5 3,976.7 5,384.6 5,175.0 5,000.0 5,797.1 FAM 7,837.1 8,821.9 9,421.9 8,888.9 8,698.0 9,340.9 9,599.3 10,382.7 12,047.8 FAETA 3,075.7 3,980.5 3,902.2 3,850.1 3,714.2 3,798.7 3,924.7 3,957.0 4,124.8 FORTAMUN-DF 2/ 22,534.1 27,664.8 29,565.2 27,917.8 27,379.4 29,403.1 30,216.7 32,682.2 37,924.2 FAFEF 3/ 17,857.1 20,721.2 4. Ramo 39 3/ 10,299.8 18,133.8 19,465.9 21,680.1 29,974.7 26,485.4 30,273.9 5. Ramo 25 20,512.9 20,953.6 20,760.4 21,554.1 19,240.0 20,909.6 21,869.2 21,850.2 22,562.4 6. Convenios de Descentralización y de Reasignación 34,738.2 39,603.3 45,512.4 43,958.2 48,978.3 52,778.1 49,688.4 57,452.1 70,151.7 Convenios de Descentralización 34,738.2 39,603.3 45,512.4 43,046.8 48,152.4 48,287.1 46,891.3 54,328.8 65,444.8 Convenios de Reasignación 0.0 0.0 0.0 911.4 825.9 4,491.0 2,797.1 3,123.3 4,706.9III. Transferencias por excedentes (7+8) 0.0 0.0 0.0 15,119.9 26,360.7 23,677.4 24,602.3 34,851.8 31,426.3 7. FIES 0.0 0.0 0.0 15,119.9 26,360.7 23,677.4 8,158.9 6,894.2 25,234.1 8. FEIEF4/ 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 16,443.4 27,957.6 6,192.21/Dentro del FGP son incluidos los recursos por la Reserva de Contingencia2/ Para 1999 y 2000, el Distrito Federal fue excluido de este Fondo.3/ De 2000 a 2006 estos recursos se entregaban a las entidades federativas mediante el Programa de Fortalecimiento de lasEntidades Federativas (PAFEF) que se registraba en el Ramo 39, pero a partir de 2007 estos recursos son parte del Ramo 334/Para 2008, los recursos del FEIEF no fueron transferidos a los estados sino a la reserva.Nota: La suma de los totales puede no coincidir debido al redondeo de las cifras.Fuente: aregional.com, con base en información de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal de varios años (2000-2008) yestadísticas de la coordinación con entidades federativas de la SHCP disponibles en www.shcp.gob.mx 11
  11. 11. Diagnóstico de las finanzas públicas Estatales y Municipales, 2009 Recursos Federales Descentralizados a Entidades Federativas y Municipios, 2000-2008 Cuadro 1.1b Porcentaje anual respecto a la Recaudación Federal Participable (porcentajes) Concepto 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 Total de Transferencias Federales 1/ 57.7 61.4 63.0 60.6 61.7 61.3 60.5 60.5 59.2 I. Participaciones Federales (1+2) 25.5 26.2 26.7 24.5 24.3 25.0 26.1 25.0 26.4 1. Participaciones 23.3 23.4 24.4 22.4 22.1 22.8 23.4 22.2 23.8 Fondo General de Participaciones1/ 21.6 21.9 22.7 20.9 20.5 21.2 21.7 20.6 20.7 Fondo de Fomento Municipal 1.0 1.0 1.1 0.9 1.0 1.0 1.0 1.0 1.0 Impuesto Especial sobre Producción y Servicios 0.6 0.4 0.5 0.4 0.5 0.4 0.4 0.5 0.4 0.136% de la Recaudación Federal Participable 0.1 0.1 0.1 0.1 0.1 0.1 0.1 0.1 0.1 Derecho Adicional sobre la Extracción de Petróleo 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 Fondo de Fiscalización 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 1.2 Fondo de Extracción de Hidrocarburos 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.2 2. Incentivos Económicos 2.1 2.7 2.4 2.1 2.3 2.2 2.8 2.9 2.6 Impuesto sobre Tenencia o uso de Vehículos 1.3 1.5 1.6 1.4 1.4 1.4 1.5 1.5 1.3 Fondo de Compensación del ISAN 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.1 0.1 0.1 Impuesto Sobre Automóviles Nuevos 0.7 0.6 0.6 0.5 0.5 0.5 0.4 0.4 0.3 Fondo de Compensación del IEPS 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 Incentivos a la venta final de gasolina y diesel 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.3 Otros Incentivos Económicos 0.1 0.6 0.2 0.3 0.4 0.4 0.8 0.8 0.5 II. Gasto Primario Transferido(3+4+5+6) 32.2 35.2 36.2 34.7 35.0 34.3 32.5 32.8 30.7 3. Ramo 33 26.0 27.8 28.1 26.9 26.2 26.0 24.7 26.9 24.8 FAEB 16.5 17.4 17.6 17.0 16.5 16.2 15.5 15.8 14.2 FASSA 3.3 3.4 3.4 3.6 3.5 3.4 3.2 3.3 3.0 FAIS 2.3 2.5 2.7 2.4 2.4 2.4 2.3 2.4 2.4 FISE 0.3 0.3 0.3 0.3 0.3 0.3 0.3 0.3 0.3 FISM 2.0 2.2 2.4 2.1 2.1 2.1 2.0 2.1 2.1 FASP 0.7 0.8 0.4 0.3 0.4 0.4 0.4 0.4 0.4 FAM 0.7 0.8 0.9 0.8 0.8 0.8 0.7 0.8 0.8 FAETA 0.3 0.4 0.4 0.3 0.3 0.3 0.3 0.3 0.3 FORTAMUN-DF 2/ 2.2 2.6 2.8 2.5 2.4 2.4 2.3 2.5 2.4 FAFEF 3/ 1.3 1.3 4. Ramo 39 3/ 1.0 1.7 1.8 1.9 2.7 2.2 2.3 5. Ramo 25 2.0 2.0 2.0 1.9 1.7 1.7 1.7 1.6 1.5 6. Convenios de Descentralización y de Reasignación 3.3 3.7 4.3 3.9 4.4 4.4 3.8 4.3 4.5 Convenios de Descentralización 3.3 3.7 4.3 3.8 4.3 4.0 3.6 4.1 4.2 Convenios de Reasignación 0.0 0.0 0.0 0.1 0.1 0.4 0.2 0.2 0.3 III. Transferencias por excedentes (7+8) 0.0 0.0 0.0 1.3 2.4 2.0 1.9 2.6 2.0 7. FIES 0.0 0.0 0.0 1.3 2.4 2.0 0.6 0.5 1.6 8. FEIEF4/ 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 1.3 2.1 0.4 1/Dentro del FGP son incluidos los recursos por la Reserva de Contingencia 2/ Para 1999 y 2000, el Distrito Federal fue excluido de este Fondo. 3/ De 2000 a 2006 estos recursos se entregaban a las entidades federativas mediante el Programa de Fortalecimiento de las Entidades Federativas (PAFEF) que se registraba en el Ramo 39, pero a partir de 2007 estos recursos son parte del Ramo 33 4/Para 2008, los recursos del FEIEF no fueron transferidos a los estados sino a la reserva. Nota: La suma de los totales puede no coincidir debido al redondeo de las cifras. Fuente: aregional.com, con base en información de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal de varios años (2000-2008) y estadísticas de la coordinación con entidades federativas de la SHCP disponibles en www.shcp.gob.mx12
  12. 12. Transferencias Federales y Finanzas EstatalesEn el cuadro 1.2a se muestra la evolución de cada uno de los rubros de las transferenciasfederales que son ejercidas por los gobiernos estatales (incluido el Distrito Federal), lascuales provienen de: • Fondo General de Participaciones • Impuesto Especial sobre Producción y Servicios • Fondo de Fiscalización • Fondo de Extracción de Hidrocarburos • Impuesto sobre Tenencia o uso de Vehículos • Fondo de Compensación del ISAN • Impuesto Sobre Automóviles Nuevos • Fondo de Compensación del IEPS • Incentivos a la venta final de gasolina y diesel • Otros Incentivos Económicos • Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal • Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud • Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Estatal • Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de los Estados y del Distrito Federal • Fondo de Aportaciones Múltiples • Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos • Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas • Ramo 25: Previsiones y Aportaciones para los Sistemas de Educación Básica, Normal, Tecnológica y de Adultos • Convenios de Descentralización y de Reasignación • Fideicomiso para la Infraestructura en los Estados • Fondo de Estabilización de los Ingresos de las Entidades Federativas FEIEFEs preciso señalar que la dinámica de estas transferencias federales hacia las entidadesfederativas es analizada con mayor detalle a lo largo de los apartados 1.3 y 1.4 del presentecapítulo. Sin embargo, algunos de los aspectos más importantes que se pueden destacar son: • De 2000 a 2008 los gobiernos estatales ejercieron, en promedio 82.5 por ciento del total del gasto federalizado. • Las participaciones han mostrado una tendencia creciente durante el periodo de referencia, no sólo por el efecto de los altos precios del petróleo sobre las Participaciones y la creación de tres fondos participables (en 2008), sino por la canalización de excedentes en ingresos federales mediante el FIES en 2003 y el FEIEF en 2006. • Pese al crecimiento real de las transferencias hacia los gobiernos estatales durante el periodo de estudio, en términos de la RFP (cuadro 1.2b), la proporción de éstas respecto a la RFP no ha variado significativamente. 13
  13. 13. Diagnóstico de las finanzas públicas Estatales y Municipales, 2009 Recursos Federales Descentralizados a Entidades Federativas, 2000-2008 Cuadro 1.2a (Millones de pesos de 2007) Recursos Federales Descentralizados Totales Concepto 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 Transferencias totales a entidades federativas 498,158.8 536,892.3 547,723.7 562,727.6 575,474.7 610,523.0 653,398.8 664,466.2 749,465.0 I. Participaciones Federales (1+2) 203,932.8 213,084.6 217,435.3 210,115.3 207,696.1 229,242.4 260,231.3 254,255.8 312,501.2 1. Participaciones 185,944.1 189,824.7 197,432.8 190,945.2 187,386.9 207,824.2 231,469.4 223,699.8 279,889.9 Fondo General de Participaciones1/ 181,254.6 186,511.0 193,584.9 187,446.0 183,311.2 203,593.4 227,125.3 218,858.2 256,765.3 Impuesto Especial sobre Producción y Servicios 4,689.5 3,313.7 3,847.9 3,499.2 4,075.6 4,230.8 4,344.1 4,841.6 5,069.4 Fondo de Fiscalización 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 15,357.7 Fondo de Extracción de Hidrocarburos 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 2,697.4 2. Incentivos Económicos 17,988.6 23,259.9 20,002.5 19,170.1 20,309.2 21,418.2 28,761.9 30,556.0 32,611.3 Impuesto sobre Tenencia o uso de Vehículos 10,778.7 12,757.0 13,568.6 12,522.8 12,409.0 13,148.6 15,577.6 16,196.0 16,309.3 Fondo de Compensación del ISAN 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 1,045.6 1,342.3 1,277.5 Impuesto Sobre Automóviles Nuevos 5,985.6 5,299.2 4,819.8 4,283.6 4,549.3 4,834.2 4,285.2 4,465.4 3,922.6 Fondo de Compensación del IEPS 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 589.8 Incentivos a la venta final de gasolina y diesel 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 3,926.5 Otros Incentivos Económicos 1,224.3 5,203.7 1,614.1 2,363.7 3,350.9 3,435.5 7,853.6 8,552.3 6,585.5 II. Gasto Primario Transferido(3+4+5+6) 294,226.0 323,807.7 330,288.4 337,492.4 341,417.9 357,603.2 368,565.2 375,358.7 405,537.6 3. Ramo 33 228,675.1 245,117.1 244,549.7 250,300.0 243,225.0 257,430.1 266,733.8 296,056.4 312,823.5 FAEB 172,808.3 184,978.0 186,946.3 190,753.4 184,363.6 194,460.2 202,363.6 210,531.3 219,570.7 FASSA 34,231.6 35,872.8 36,532.4 40,172.7 39,234.9 40,968.7 42,097.9 44,463.5 46,077.2 FISE 2,905.5 3,271.4 3,496.2 3,301.4 3,237.7 3,477.0 3,573.2 3,864.8 4,484.6 FASP 7,816.9 8,192.5 4,250.7 3,333.5 3,976.7 5,384.6 5,175.0 5,000.0 5,797.1 FAM 7,837.1 8,821.9 9,421.9 8,888.9 8,698.0 9,340.9 9,599.3 10,382.7 12,047.8 FAETA 3,075.7 3,980.5 3,902.2 3,850.1 3,714.2 3,798.7 3,924.7 3,957.0 4,124.8 3/ FAFEF 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 17,857.1 20,721.2 3/ 4. Ramo 39 10,299.8 18,133.8 19,465.9 21,680.1 29,974.7 26,485.4 30,273.9 0.0 0.0 5. Ramo 25 20,512.9 20,953.6 20,760.4 21,554.1 19,240.0 20,909.6 21,869.2 21,850.2 22,562.4 6. Convenios de Descentralización y de Reasignación 34,738.2 39,603.3 45,512.4 43,958.2 48,978.3 52,778.1 49,688.4 57,452.1 70,151.7 Convenios de Descentralización 34,738.2 39,603.3 45,512.4 43,046.8 48,152.4 48,287.1 46,891.3 54,328.8 65,444.8 Convenios de Reasignación 0.0 0.0 0.0 911.4 825.9 4,491.0 2,797.1 3,123.3 4,706.9 III. Transferencias por excedentes (7+8) 0.0 0.0 0.0 15,119.9 26,360.7 23,677.4 24,602.3 34,851.8 31,426.3 7. FIES 0.0 0.0 0.0 15,119.9 26,360.7 23,677.4 8,158.9 6,894.2 25,234.1 8. FEIEF 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 16,443.4 27,957.6 6,192.2 1/Dentro del FGP son incluidos los recursos por la Reserva de Contingencia 2/ Para 1999 y 2000, el Distrito Federal fue excluido de este Fondo. 3/ De 2000 a 2006 estos recursos se entregaban a las entidades federativas mediante el Programa de Fortalecimiento de las Entidades Federativas (PAFEF) que se registraba en el Ramo 39, pero a partir de 2007 estos recursos son parte del Ramo 33 4/Para 2008, los recursos del FEIEF no fueron transferidos a los estados sino a la reserva. Nota: La suma de los totales puede no coincidir debido al redondeo de las cifras. Fuente: aregional.com, con base en información de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal de varios años (2000-2008) y estadísticas de la coordinación con entidades federativas de la SHCP disponibles en www.shcp.gob.mx14
  14. 14. Transferencias Federales y Finanzas Estatales Recursos Federales Descentralizados a Entidades Federativas, 2000-2008Cuadro 1.2b Porcentaje anual respecto a la Recaudación Federal Participable Recursos Federales Descentralizados Totales Concepto 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008Transferencias totales a entidades federativas 47.5 50.4 51.5 50.2 51.4 50.8 50.0 50.0 48.4I. Participaciones Federales (1+2) 19.5 20.0 20.4 18.7 18.5 19.1 19.9 19.1 20.2 1. Participaciones 17.7 17.8 18.6 17.0 16.7 17.3 17.7 16.8 18.1 Fondo General de Participaciones1/ 17.3 17.5 18.2 16.7 16.4 17.0 17.4 16.5 16.6 Impuesto Especial sobre Producción y Servicios 0.4 0.3 0.4 0.3 0.4 0.4 0.3 0.4 0.3 Fondo de Fiscalización 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 1.0 Fondo de Extracción de Hidrocarburos 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.2 2. Incentivos Económicos 1.7 2.2 1.9 1.7 1.8 1.8 2.2 2.3 2.1 Impuesto sobre Tenencia o uso de Vehículos 1.0 1.2 1.3 1.1 1.1 1.1 1.2 1.2 1.1 Fondo de Compensación del ISAN 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.1 0.1 0.1 Impuesto Sobre Automóviles Nuevos 0.6 0.5 0.5 0.4 0.4 0.4 0.3 0.3 0.3 Fondo de Compensación del IEPS 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 Incentivos a la venta final de gasolina y diesel 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.3 Otros Incentivos Económicos 0.1 0.5 0.2 0.2 0.3 0.3 0.6 0.6 0.4 II. Gasto Primario Transferido(3+4+5+6) 28.1 30.4 31.0 30.1 30.5 29.8 28.2 28.3 26.2 3. Ramo 33 21.8 23.0 23.0 22.3 21.7 21.4 20.4 22.3 20.2 FAEB 16.5 17.4 17.6 17.0 16.5 16.2 15.5 15.8 14.2 FASSA 3.3 3.4 3.4 3.6 3.5 3.4 3.2 3.3 3.0 FISE 0.3 0.3 0.3 0.3 0.3 0.3 0.3 0.3 0.3 FASP 0.7 0.8 0.4 0.3 0.4 0.4 0.4 0.4 0.4 FAM 0.7 0.8 0.9 0.8 0.8 0.8 0.7 0.8 0.8 FAETA 0.3 0.4 0.4 0.3 0.3 0.3 0.3 0.3 0.3 3/ 1.3 1.3 FAFEF 4. Ramo 39 3/ 1.0 1.7 1.8 1.9 2.7 2.2 2.3 5. Ramo 25 2.0 2.0 2.0 1.9 1.7 1.7 1.7 1.6 1.5 6. Convenios de Descentralización y de Reasignación 3.3 3.7 4.3 3.9 4.4 4.4 3.8 4.3 4.5 Convenios de Descentralización 3.3 3.7 4.3 3.8 4.3 4.0 3.6 4.1 4.2 Convenios de Reasignación 0.0 0.0 0.0 0.1 0.1 0.4 0.2 0.2 0.3 III. Transferencias por excedentes (7+8) 0.0 0.0 0.0 1.3 2.4 2.0 1.9 2.6 2.0 7. FIES 0.0 0.0 0.0 1.3 2.4 2.0 0.6 0.5 1.6 8. FEIEF 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 1.3 2.1 0.41/Dentro del FGP son incluidos los recursos por la Reserva de Contingencia2/ Para 1999 y 2000, el Distrito Federal fue excluido de este Fondo.3/ De 2000 a 2006 estos recursos se entregaban a las entidades federativas mediante el Programa de Fortalecimiento de lasEntidades Federativas (PAFEF) que se registraba en el Ramo 39, pero a partir de 2007 estos recursos son parte del Ramo 334/Para 2008, los recursos del FEIEF no fueron transferidos a los estados sino a la reserva.Nota: La suma de los totales puede no coincidir debido al redondeo de las cifras.Fuente: aregional.com, con base en información de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal de varios años (2000-2008) yestadísticas de la coordinación con entidades federativas de la SHCP disponibles en www.shcp.gob.mx 15
  15. 15. Diagnóstico de las finanzas públicas Estatales y Municipales, 2009 Respecto a las transferencias federales hacia municipios, es conveniente señalar que la Federación canaliza recursos a los gobiernos estatales, los cuales a su vez, deben canalizar ciertas proporciones o fondos completos a los municipios. Actualmente los municipios reciben recursos federales vía: • Fondo General de Participaciones (al menos 20 por ciento del total asignado al estado) • Fondo de Fomento Municipal (100 por ciento) • Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (al menos 20 por ciento del total asignado al estado) • 0.136% de la Recaudación Federal Participable (100 por ciento) • Derecho Adicional sobre la Extracción de Petróleo (100 por ciento) • Fondo de Fiscalización (al menos 20 por ciento del total asignado al estado) • Fondo de Extracción de Hidrocarburos (al menos 20 por ciento del total asignado al estado) • Impuesto sobre Tenencia o uso de Vehículos (al menos 20 por ciento del total asignado al estado) • Fondo de Compensación del ISAN (al menos 20 por ciento del total asignado al estado) • Impuesto Sobre Automóviles Nuevos (al menos 20 por ciento del total asignado al estado) • Fondo de Compensación del IEPS (al menos 20 por ciento del total asignado al estado) • Incentivos a la venta final de gasolina y diesel (al menos 20 por ciento del total asignado al estado) • Otros Incentivos Económicos (Depende de los convenios entre el estado y sus municipios) • Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal • Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Por su parte en el cuadro 1.3a se observa que el gasto federalizado hacia municipios ha mostrado una tendencia creciente. Aunque los detalles de esta evolución se abordan con mayor especificidad en el Capítulo 5 del presente documento, es preciso destacar que la proporción de los recursos que actualmente ejercen los municipios son insuficientes (17.5 por ciento de las transferencias federales totales), dadas las responsabilidades de gasto que tienen y el escaso número de potestades tributarias que detentan.16
  16. 16. Transferencias Federales y Finanzas Estatales Recursos Federales Descentralizados a Municipios, 2000-2008Cuadro 1.3a (Millones de pesos de 2007) Recursos Federales Descentralizados Total Concepto 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008Transferencias totales a municipios 106,737.7 117,125.6 122,065.6 116,452.9 115,719.3 125,715.9 136,758.3 139,206.8 167,075.5I. Participaciones Federales (1+2) 63,136.6 65,740.0 67,150.1 64,597.1 64,864.0 71,101.7 80,632.8 78,501.9 96,634.0 1. Participaciones 58,639.5 59,925.1 62,149.5 59,804.6 59,786.7 65,747.1 73,442.3 70,862.9 88,481.2 Fondo General de Participaciones1/ 45,313.7 46,627.8 48,396.2 46,861.5 45,827.8 50,898.4 56,781.3 54,714.5 64,191.3 Fondo de Fomento Municipal 10,577.5 10,882.6 11,283.6 10,418.8 11,241.8 11,939.3 13,479.3 12,994.6 15,998.3 Impuesto Especial sobre Producción y Servicios 1,172.4 828.4 962.0 874.8 1,018.9 1,057.7 1,086.0 1,210.4 1,267.4 0.136% de la Recaudación Federal Participable 1,449.2 1,454.9 1,423.4 1,530.0 1,537.5 1,631.9 1,833.2 1,746.3 2,152.9 Derecho Adicional sobre la Extracción de Petróleo 126.8 131.4 84.4 119.5 160.8 219.8 262.5 197.1 357.6 Fondo de Fiscalización 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 3,839.4 Fondo de Extracción de Hidrocarburos 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 674.4 2. Incentivos Económicos 4,497.2 5,815.0 5,000.6 4,792.5 5,077.3 5,354.5 7,190.5 7,639.0 8,152.8 Impuesto sobre Tenencia o uso de Vehículos 2,694.7 3,189.3 3,392.1 3,130.7 3,102.2 3,287.1 3,894.4 4,049.0 4,077.3 Fondo de Compensación del ISAN 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 261.4 335.6 319.4 Impuesto Sobre Automóviles Nuevos 1,496.4 1,324.8 1,205.0 1,070.9 1,137.3 1,208.5 1,071.3 1,116.3 980.7 Fondo de Compensación del IEPS 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 147.5 Incentivos a la venta final de gasolina y diesel 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 981.6 Otros Incentivos Económicos 306.1 1,300.9 403.5 590.9 837.7 858.9 1,963.4 2,138.1 1,646.4II. Gasto Primario Transferido(3) 43,601.0 51,385.5 54,915.5 51,855.8 50,855.3 54,614.2 56,125.5 60,704.8 70,441.5 3. Ramo 33 43,601.0 51,385.5 54,915.5 51,855.8 50,855.3 54,614.2 56,125.5 60,704.8 70,441.5 FISM 21,067.0 23,720.7 25,350.2 23,938.0 23,475.9 25,211.1 25,908.8 28,022.6 32,517.4 FORTAMUN-DF 2/ 22,534.1 27,664.8 29,565.2 27,917.8 27,379.4 29,403.1 30,216.7 32,682.2 37,924.21/Dentro del FGP son incluidos los recursos por la Reserva de Contingencia2/Para 1999 y 2000, el Distrito Federal fue excluido de este Fondo.Nota: La suma de los totales puede no coincidir debido al redondeo de las cifras.Fuente: aregional.com, con base en información de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal de varios años (2000-2008) yestadísticas de la coordinación conentidades federativas de la SHCP disponibles en www.shcp.gob.mx 17
  17. 17. Diagnóstico de las finanzas públicas Estatales y Municipales, 2009 Recursos Federales Descentralizados a Municipios, 2000-2008 Cuadro 1.3b Porcentaje anual respecto a la Recaudación Federal Participable Porcentaje Concepto 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 Transferencias totales a municipios 10.2 11.0 11.5 10.4 10.3 10.5 10.5 10.5 10.8 I. Participaciones Federales (1+2) 6.0 6.2 6.3 5.8 5.8 5.9 6.2 5.9 6.2 1. Participaciones 5.6 5.6 5.8 5.3 5.3 5.5 5.6 5.3 5.7 Fondo General de Participaciones1/ 4.3 4.4 4.5 4.2 4.1 4.2 4.3 4.1 4.1 Fondo de Fomento Municipal 1.0 1.0 1.1 0.9 1.0 1.0 1.0 1.0 1.0 Impuesto Especial sobre Producción y Servicios 0.1 0.1 0.1 0.1 0.1 0.1 0.1 0.1 0.1 0.136 % de la Recaudación Federal Participable 0.1 0.1 0.1 0.1 0.1 0.1 0.1 0.1 0.1 Derecho Adicional sobre la Extracción de Petróleo 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 Fondo de Fiscalización 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.2 Fondo de Extracción de Hidrocarburos 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 2. Incentivos Económicos 0.4 0.5 0.5 0.4 0.5 0.4 0.6 0.6 0.5 Impuesto sobre Tenencia o uso de Vehículos 0.3 0.3 0.3 0.3 0.3 0.3 0.3 0.3 0.3 Fondo de Compensación del ISAN 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 Impuesto Sobre Automóviles Nuevos 0.1 0.1 0.1 0.1 0.1 0.1 0.1 0.1 0.1 Fondo de Compensación del IEPS 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 Incentivos a la venta final de gasolina y diesel 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.1 Otros Incentivos Económicos 0.0 0.1 0.0 0.1 0.1 0.1 0.2 0.2 0.1 II. Gasto Primario Transferido(3) 4.2 4.8 5.2 4.6 4.5 4.5 4.3 4.6 4.6 3. Ramo 33 4.2 4.8 5.2 4.6 4.5 4.5 4.3 4.6 4.6 FISM 2.0 2.2 2.4 2.1 2.1 2.1 2.0 2.1 2.1 FORTAMUN-DF 2/ 2.2 2.6 2.8 2.5 2.4 2.4 2.3 2.5 2.4 1/Dentro del FGP son incluidos los recursos por la Reserva de Contingencia 2/Para 1999 y 2000, el Distrito Federal fue excluido de este Fondo. Nota: La suma de los totales puede no coincidir debido al redondeo de las cifras. Fuente: aregional.com, con base en información de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal de varios años (2000-2008) y estadísticas de la coordinación con entidades federativas de la SHCP disponibles en www.shcp.gob.mx18
  18. 18. Transferencias Federales y Finanzas EstatalesEn las últimas dos décadas, la dinámica del gasto federalizado ha sido favorable para losgobiernos locales, ya que los recursos federales transferidos a las entidades federativasy municipios aumentaron sustancialmente, tanto en términos porcentuales, como enabsolutos. Este hecho se relaciona directamente con el cambio en la distribución del gastoprimario federal ejercido por los diferentes órdenes de gobierno, como se puede apreciaren la gráfica 1.1, en 1990, únicamente el 34.0 por ciento de dicho gasto lo ejercían losgobiernos locales2, mientras que en 2008, esta proporción aumento a 60.0 por ciento. Gráfica 1.1 Gasto federal ejercido según órden de gobierno, 1990-2008 100% 90% 80% Entidades Federativas y Municipios 70% 60% 50% 40% 30% 20% Administración Pública Centralizada 10% 0% 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 Fuente: aregional.com, con base en información de la Cuenta de la Hacienda Pública de los años 2000 a 2008 e Informes de Gobierno (varios años)La gráfica anterior revela la evolución de la descentralización del gasto público en México,ya que, actualmente los estados y municipios captan más recursos federales que haceveinte años. En esta misma dirección en la gráfica 1.2 se puede apreciar la forma en que losgobiernos locales han ido ejerciendo más recursos federales. En 1990, por cada peso queejercía la Administración Pública Centralizada (APC), los estados y municipios sólo ejercían52 centavos, mientras que en 2008 la proporción cambió considerablemente porque porcada peso que gastó la APC, los gobiernos locales aplicaron 1.5 pesos. 2 Para efectos de este capítulo, el término local comprende a los ámbitos estatal y municipal. Además se incluye al Distrito Federal y sus Delegaciones 19
  19. 19. Diagnóstico de las finanzas públicas Estatales y Municipales, 2009 Gráfica 1.2 Pesos transferidos a estados y municipios por peso ejercido por la Administración Pública Federal 1.8 1.6 1.4 1.2 1 1.67 1.57 0.8 1.53 1.52 1.50 1.49 1.48 1.47 1.46 1.41 1.39 1.25 0.6 1.09 0.87 0.87 0.82 0.79 0.4 0.52 0.47 0.2 0 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 Fuente: aregional.com, con base en información de la Cuenta de la Hacienda Pública de los años 2000 a 2008 e Informes de Gobierno (varios años) En buena medida, el incremento en las transferencias hacia estados y municipios se explica por la mayor proporción de Participaciones e Incentivos Económicos3 que han sido entregados y/o cedidos entre 1983 y 2008 en comparación con 1979 (ver gráfica 1.3). Gráfica 1.3 Evolución de las Participaciones e Incentivos, 1979-2008 (como porcentaje de la RFP) 30 25 20 ISAN IEPS 15 Tenencia Participaciones 10 adicionales Participaciones base 5 0 1979 1983 1989 1995 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 Fuente: aregional.com, con base en información de la Cuenta de la Hacienda Pública de los años 2000 a 2008 e información de la SHCP Desde otro punto de vista, la dinámica de las transferencias hacia los gobiernos locales se puede apreciar comparando el crecimiento acumulado de estos recursos con el experimentado por el Producto Interno Bruto (PIB) y la Recaudación Federal Participable (RFP), tal y como se observa en la Gráfica 1.4. 3 Ver Capítulo 2, para mayor información al respecto.20
  20. 20. Transferencias Federales y Finanzas Estatales Gráfica 1.4 Crecimiento real acumulado 2000-2008 (porcentaje) 60.0 53.2 47.8 50.0 40.0 30.0 23.5 20.0 10.0 0.0 Participaciones e PIB RFP incentivos Fuente: aregional.com, con base en información de la Cuenta de la Hacienda Pública de los años 2000 a 2008 e información de la SHCPLa gráfica anterior pone de manifiesto el fuerte dinamismo de las Participaciones e IncentivosEconómicos, los cuales crecieron, 4.6 por ciento por encima del crecimiento real acumuladode la RFP y que pese a un dinamismo relativo menor de la economía, en los últimos ochoaños, se ha promovido intensamente el fortalecimiento de las haciendas locales.Adicionalmente a la dinámica que experimentaron las Participaciones durante lasúltimas décadas, el gasto federalizado se vio favorecido por el surgimiento del Ramo 33(Aportaciones Federales) en 1998 y posteriormente por las transferencias vía Convenios deDescentralización y de Reasignación, por recursos del Programa de Fortalecimiento paralas Entidades Federativas (PAFEF)4, del Fideicomiso para la Infraestructura de los Estados(FIES) y del Fondo de Estabilización de los Ingresos de las Entidades federativas (FEIEF). Porsupuesto, un hecho adicional en la promoción del gasto federalizado fue la creación de tresnuevos fondos participables en 2008: el Fondo de Fiscalización (FF); el Fondo de Extracciónde Hidrocarburos (FEH); y los Incentivos y Participaciones por el IEPS a la venta final degasolina y diesel.En la Gráfica 1.5 se muestra la dinámica del gasto federalizado distinguiendo cada uno desus componentes de 2000 a 2008. 4 De 2000 a 2006 estos recursos se entregaban a las entidades federativas mediante este Programa, el cual se registraba dentro del Ramo 39, pero a partir de 2007 estos recursos ya son parte del Ramo 33, ya que conformaron el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento para las Entidades Federativas (FAFEF). 21
  21. 21. Diagnóstico de las finanzas públicas Estatales y Municipales, 2009 Gráfica 1.5 Transferencias a estados y municipios 2000-2008 Miles de millones de pesos 1000 900 800 700 FEIEF 600 FIES Convenios 500 Ramo 25 400 Aportaciones 300 Participaciones 200 100 0 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 Fuente: aregional.com, con base en información de la Cuenta de la Hacienda Pública de los años 2000 a 2008 Aunque con la descentralización del gasto público se ha reducido sustancialmente el grado de discrecionalidad en la asignación del gasto hacia los estados y municipios, la mayor ejecución del gasto por parte de las entidades federativas y municipios no se ha traducido en una mayor capacidad de respuesta a las necesidades específicas de cada gobierno local, debido a que gran parte de los recursos transferidos por el gobierno federal están previamente etiquetados (es decir, se trata de transferencias condicionadas a ser aplicadas en determinadas áreas). De suerte que, las transferencias que realmente permiten incrementar la flexibilidad en el gasto son las no etiquetadas. 1.2 la recaudación federal ParticiPable (rfP) La Recaudación Federal Participable (RFP) es un factor de especial relevancia para las haciendas locales, debido a que se emplea como base para determinar los montos que serán transferidos a las entidades federativas y municipios por concepto de Participaciones (Ramo 28) y Aportaciones Federales (Ramo 33), como se verá a continuación. Por un lado, de esta “bolsa” provienen cuatro de los once fondos del Ramo 28: el Fondo General de Participaciones (FGP), el Fondo de Fomento Municipal (FFM) y el Fondo de Fiscalización (FF), así como los recursos destinados a los municipios fronterizos que colaboran con la Federación para combatir la entrada de mercancía extranjera de forma ilegal, equivalentes al 0.136 por ciento de la RFP. Cabe destacar que los tres primeros fondos, son los de mayor peso financiero dentro del Ramo, puesto que en conjunto, éstos representan el 83.6 por ciento de las Participaciones Federales totales. Por otro lado, de los ocho fondos que conforman el Ramo 33, la mitad toman como referencia para su presupuestación la RFP presentada en la Ley de Ingresos de la Federación del respectivo año, éstos son: el Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social (FAIS);22
  22. 22. Transferencias Federales y Finanzas Estatalesel Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las DemarcacionesTerritoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF); el Fondo de Aportaciones Múltiples (FAM);y el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas (FAFEF). Eneste caso, estos fondos únicamente representan el 27.4 por ciento del total del Ramo 33.Es preciso señalar que la Ley de Coordinación Fiscal (LCF) en su Artículo 2 indica que la RFP seintegra con el monto recaudado por la Federación por concepto de todos sus impuestos, asícomo por los derechos sobre la extracción de petróleo y de minería (menos las devolucionespor estos conceptos); salvo los impuestos adicionales del 3.0 por ciento sobre el impuestogeneral de exportación de petróleo crudo, gas natural y sus derivados, ni el 2.0 por cientoen las demás exportaciones; tampoco los derechos adicionales o extraordinarios sobre laextracción del petróleo.Asimismo, la RFP no incluye los incentivos que se establezcan en los convenios de colaboraciónadministrativa; ni el impuesto sobre automóviles nuevos; ni la parte de la recaudacióncorrespondiente al Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) en que participenlas entidades; ni la parte correspondiente al régimen de pequeños contribuyentes; ni larecaudación obtenida en términos de lo previsto en los artículos 2º, Fracción II, Inciso B)y 2º-A, Fracción II de la Ley del IEPS (esto es, los nuevos impuestos Federales aplicables ajuegos y sorteos y a la venta final al público de gasolina y diesel); ni las cantidades que sedistribuyan a las entidades federativas de acuerdo con lo previsto en los artículos 4º-A y 4º-Bde dicha Ley; ni el excedente de los ingresos que obtenga la Federación por aplicar una tasasuperior al 1.0 por ciento a los ingresos por la obtención de premios a que se refieren losartículos 163 y 202 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR).Con base en lo anterior, se puede identificar la RFP bruta de la RFP neta, siendo la primerala que contiene todos los impuestos federales y los derechos de extracción de petróleo yminería (y los recargos que generen), mientras que el segundo concepto (RFP neta) es la RFPbruta menos las deducciones enunciadas previamente y sintetizados en el Esquema 1.2.La identificación de la RFP neta es esencial para el seguimiento de los recursos que han dedestinarse a los gobiernos locales, puesto que esa cifra es la que se utiliza como base parael cálculo de las Participaciones en ingresos federales.La evolución de la RFP depende, principalmente, de la dinámica de la economía en suconjunto, a través del desempeño del Impuesto Sobre la Renta (ISR), del Impuesto al ValorAgregado (IVA), del EPS, de otros impuestos y derechos; además, del comportamiento delos precios y volúmenes de venta del petróleo y de la efectividad de las distintas políticasfiscales implementadas por el Gobierno Federal y el Congreso de la Unión. 23
  23. 23. Diagnóstico de las finanzas públicas Estatales y Municipales, 2009 Esquema 1.2 Recaudación Federal Participable RFP BRUTA DEDUCCIONES RFP NETA Ingresos Tributarios: • Devoluciones •Impuesto Sobre la Renta • Tenencia y Automóviles Nuevos •Impuesto Empresarial a Tasa Única • Derechos adicionales o extraordinarios •Valor Agregado (IVA) sobre la extracción de petróleo •Producciones y Servicios (IEPS) • Participaciones Específicas en IEPS •Aranceles • Incentivos económicos •Tenencia y automóviles Nuevos • Derecho Ordinario sobre Hidrocarburos •Recargos y actualizaciones para Municipios •Otros. • Impuestos adicionales del 3.0 por ciento sobre el impuesto general de exportación de petróleo crudo, gas natural y sus Ingresos no Tributarios: derivados ni el 2.0 por ciento en las = RFP NETA •IEPS gasolinas demás exportaciones •Rendimientos petroleros Recaudación proveniente del régimen de •Derecho Ordinario sobre pequeños contribuyentes Hidrocarburos 1/ • Recaudación obtenida de los nuevos •Derecho Ordinario sobre impuestos Federales aplicables a juegos y Hidrocarburos para Municipios 2/ sorteos y a la venta final al público de •Fondo de Extracción de Hidrocarburos gasolina y diesel • Excedente de los ingresos que obtenga la Federación por aplicar una tasa superior al 1.0 por ciento a los ingresos por la obtención de premios a que se refieren los artículos 163 y 202 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR). 1/ Artículo 2º de la Ley de Coordinación Fiscal 2/Con base al Artículo 261 de la Ley Federal de Derechos Fuente: aregional.com, con información de la SHCP En el caso del periodo 2000-2008, la RFP neta evolucionó favorablemente ya que el crecimiento anual promedio de ésta se ubicó en 5.0 por ciento. Esto, fue resultado de los altos precios de venta del petróleo (los Derechos Ordinarios sobre Hidrocarburos crecieron a una tasa anual promedio de 16.3 por ciento) más que por una evolución destacable de los ingresos tributarios federales, los cuales apenas tuvieron un crecimiento promedio de 0.9 por ciento por año (ver cuadro 1.4).24
  24. 24. Transferencias Federales y Finanzas Estatales Cuadro 1.4 Recaudación Federal Participable 2000-20081/ real anual (%) crecimiento 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 Tasa de Concepto Miles de millones de pesos I. Ingresos Tributarios A 865.6 891.7 944.1 920.3 856.0 850.9 896.2 974.0 931.3 0.9 II. Derechos B 192.1 182.6 127.8 211.6 278.3 365.8 427.3 373.4 641.2 16.3 III. RFP bruta C=A+B 1,057.7 1,074.2 1,071.9 1,131.9 1,134.3 1,216.7 1,323.5 1,347.4 1,572.4 5.1 IV. Deducciones D 10.0 8.5 8.1 10.7 13.9 15.8 17.7 18.8 24.5 11.9 V. RFP neta E=C-D 1,047.7 1,065.7 1,063.9 1,121.2 1,120.4 1,200.9 1,305.8 1,328.6 1,548.0 5.0 1/Cifras definitivas publicadas en los Acuerdos que dan a conocer los ajustes de las Participaciones publicados por la SHCP Fuente: aregional.com, con base en información de información de la SHCP (publicada en el DOF -varios años- e Informes Trimestrales de Finanzas Públicas)1.3 ParticiPaciones e incentivos económicosDentro de los elementos centrales del funcionamiento del SNCF, destacan las Participacionese Incentivos, y es que dicho sistema se caracteriza por concentrar el gran potencialrecaudatorio en el ámbito federal, es decir, los gobiernos locales5 renuncian al cobro del IVAe ISR para que la Federación los recaude, a cambio de ello, los estados y municipios tienenderecho a transferencias federales por la vía de Participaciones6. Una vez transferidos a lasentidades federativas y municipios, estos recursos se convierten en recursos locales y sudestino lo decide cada legislatura estatal, con base en sus atribuciones específicas.En el marco de la adhesión de las entidades federativas al SNCF, dentro de las Participacionesson incorporados los Incentivos Económicos, los cuales provienen del hecho de que, losgobiernos locales al adherirse al SNCF y firmar Convenios de Colaboración administrativa conla Federación, tienen derecho a recaudar y apropiarse de impuestos federales (Tenencia eISAN) y a recursos que les asigne la Federación por colaborar en aspectos como la fiscalizacióna contribuyentes con obligaciones tributarias federales.De ahí, que el dinamismo que han experimentado las Participaciones durante los últimos 25años, haya sido favorable para los gobiernos locales debido al aumento en el porcentaje dela RFP para el FGP y el FFM, y por la creación de nuevos fondos participables.Mientras que en materia de Incentivos Económicos, éstos han sido impulsados por laampliación de las potestades derivadas de distintas reformas a las relaciones fiscalesintergubernamentales. En el cuadro 1.5 se presenta un histórico de este conjunto dereformas que han propiciado un dinamismo favorable en las Participaciones Federales eIncentivos Económicos. 5 Para efectos de este capítulo, el término local comprende a los ámbitos estatal y municipal. 6 El Ramo 28 está clasificado dentro del Presupuesto de Egresos de la Federación como gasto no programable dado que estos recursos, por su naturaleza, no se identifican en un programa especifico. 25

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