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Fraude corporativo y sobrefacturación

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Columna de opinión de Andrés Baytelman en Diario Financiero, 30 de octubre de 2012

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Fraude corporativo y sobrefacturación

  1. 1. Ingresa Regístrate Suscríbete DF Conferencias | Revista Capital | Revista ED Martes 30 de octubre de 2012 Santiago, 24 ºC Cambiar ciudad UF Hoy: $22.726,94 UTM: $39.966,00 Dólar US: $480,00 Euro: $622,12Portada Empresas Economía Política Finanzas Internacional Tecnología Opinión Innovación y Emprendimiento DF UI DF TVEditorial Columnistas CartasPortada / Opinión / Cartas Buscar en Diario FinancieroMartes 30 de octubre de 2012 | 05:00 EdicionesAnteriores Búsqueda avanzadaFraude corporativo y sobrefacturación ColumnistasAndrés BaytelmanDado que se ha puesto de moda, aprovechemos para hablar del rol que juega la sobrefacturación en el contextodel fraude corporativo privado. Alberto Etchegaray Andrés Sanfuentes Axel KaiserDesde luego, es un esquema de fraude es sí mismo. La hipótesis básica: uno o más empleados de la empresa,está coludido con un tercero ajeno a la compañía -típicamente un proveedor- a quien la empresa víctima paga lafactura sobredimensionada. La empresa paga de más, y ese exceso es repartido entre los coludidos (típicamenteasociados al proceso de facturación). La factura puede simplemente ser hecha por mayor valor que el precio realde los productos; o bien, facturarse más de una vez por los mismos productos; o facturar mayor cantidad demercancía que la realmente enviada a la compañía víctima. Las modalidades sobran. A su turno, esta Carolina Dell Oro Claudio Agostini Clive Crooksobrefacturación -como suele ocurrir en esta materia- va a requerir de otras fraudulencias, para prepararlo,perpetrarlo u ocultarlo. Así, la sobrefacturación por una cantidad mayor de mercancías va a generar un incrementoficticio de existencias en el inventario de la empresa víctima, y el o los perpetradores deben resolver este problemapara no quedar expuestos, y para ello cuentan con varias opciones: involucrar al jefe de bodega en el fraude;intervenir y alterar los documentos que acompañan el ingreso de las especies en bodega; alterar los libros deexistencias; incluso lo que se conoce como “Padding”: simplemente poner cajas ficticias en lugares remotos de la Enrique Manzur Ernesto Silva Francisco Armanetbodega, simulando ser las especies recibidas, y generalmente marcándolas como inhábiles para su uso o venta.O bien, la sobrefacturación puede ser simplemente la forma de ocultar otro fraude, compensando con ella elfaltante contable que éste produce. Por ejemplo, ventas subdeclaradas, falsos descuentos, pago a empresas“fantasma”, son todos esquemas que requieren compensar el desequilibrio contable que reflejarán los egresosfraudulentos; en otra línea ilustrativa, lo propio ocurre con egresos destinados al pago de sobornos. Si el fraude ha Franco Brzovic Guillermo Tagle José Manuel Silvade ser ocultado, entonces es menester cubrir “el hoyo contable”.Hoy, para cada uno de estos fraudes y sus diversas versiones, hay metodologías eficaces de prevención, deteccióny control. Algunos factores que suelen permitir su comisión es la falta de segregación de funciones, sistemaspuramente formales de autorización de operaciones, ausencia de due diligence periódicos sobre el personalcrítico, ausencia de evaluaciones de vulnerabilidad periódicas, políticas estáticas de movilidad del personal, José Miguel Leonidas Irarrázaval Luis Hernán Paulincluso ausencia de medidas que pueden parecer exóticas, como la obligatoriedad de vacaciones anuales. BenaventeEstos esquemas fraudulentos son cosa cotidiana en las empresas; la mayoría de ellos, incluso siendosospechados, pasa en general inadvertido a la administración; sin la actual especialización profesional en fraude,los controles internos han probado una capacidad limitada para su prevención, detección y control; lo anterior, auncuando el costo del fraude corporativo es multimillonario. Es imprescindible reconocer de una vez la necesidad de Luis Larraín Matko Koljatic Olga Feliúespecialización profesional en la prevención y control del fraude y la corrupción. Comentarios No se han recibido comentarios. Padre H. Tagle Rafael Mies Rafael Rodríguez Para comentar este artículo regístrate aquí. Si ya estás registrado, ingresa al sitio aquí. Richard Branson Verónica Neghme Fernando Reyes Matta converted by Web2PDFConvert.com
  2. 2. Jorge Quiroz Cristián Saieh Francisco Javier Garrido Portada Empresas Economía Política Finanzas Internacional Tecnología Opinión Quiénes somos Suscripciones Contacto Presentación Comercial Tarifas de Publicidad y df.cl Av. Apoquindo 3885 Piso -1, Las Condes, Santiago Mesa central: 56-2-3391000 - Fax Prensa: 56-2-2313340 Suscripciones: 56-2-3391048 - Fax 3391018 Venta publicitaria: ventas@df.cl Versión MóvilAuditado por Miembro de Copyright Ediciones Financieras S.A Todos los Derechos Reservados converted by Web2PDFConvert.com

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