Successfully reported this slideshow.
We use your LinkedIn profile and activity data to personalize ads and to show you more relevant ads. You can change your ad preferences anytime.

Mpim 1. konsep dasar pengendalian intern spip

1,700 views

Published on

Published in: Government & Nonprofit
  • Be the first to comment

  • Be the first to like this

Mpim 1. konsep dasar pengendalian intern spip

  1. 1. Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal Kementerian Keuangan Republik Indonesia Hotel Grand Mercure Jakarta, 3-4 Juni 2014 Rapat Kerja Bidang Supervisi KPPN dan Kepatuhan Internal Kanwil Direktorat Jenderal Perbendaharaan
  2. 2. Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal Kementerian Keuangan Republik Indonesia KONSEP DASAR PENGENDALIAN INTERN SPIP Penyaji/Narasumber: Zainuddin Zen Januarti Tiurmaida Febriana Ristanti K. Bagus Ardianzah
  3. 3. Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal SPIP dalam Akuntabilitas Pengelolaan Keuangan Negara 3 TERCAPAINYA TUJUAN ORGANISASI kegiatan efektif dan efisien, pelaporan keuangan andal, pengamanan aset negara, ketaatan terhadap peraturan PEMERINTAH PUSAT & DAERAH MENGELOLA KEUANGAN NEGARA Perencanaan – Pelaksanaan – Pengawasan – Pertanggungjawaban Keyakinan Memadai AKUNTABILITAS KEPADA PUBLIK: Pengelolaan keuangan negara yang efektif, efisien, transparan, dan akuntabel Menyelenggarakan SPIP Paket UU KN: UU 17/2003 UU 1/2004 UU 15/2004 PP 60/2008 Inpres 4/2011
  4. 4. Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal Visualisasi Pengendalian Intern – SPIP 4 LINGKUNGAN PENGENDALIAN PENILAIAN RISIKO KEGIATAN PENGENDALIAN INFORMASI & KOMUNIKASI PEMANTAUAN U N I T A U N I T B K E G I A T A N 1 K E G I A T A N 2 UNSUR LINGKUP IMPLEMENTASI TUJUAN
  5. 5. Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal SPIP Terintegrasi dengan Kegiatan Instansi Pemerintah 5 Unsur SPIP: • Dapat diterapkan pada level instansi maupun level kegiatan • Menyatu dan menjadi bagian integral kegiatan instansi pemerintah • Disesuaikan dengan kebutuhan instansi Pimpinan instansi pemerintah bertanggung jawab untuk mengembangkan kebijakan, prosedur dan praktik detil untuk menyesuaikan dengan kegiatan instansi pemerintah dan untuk memastikan bahwa unsur tersebut telah menyatu dan menjadi bagian integral dari kegiatan instansi pemerintah. (Penjelasan Pasal 3 ayat (2) PP 60/2008)
  6. 6. Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal Tujuan Pengendalian Intern 6  kegiatan yang efektif dan efisien  keandalan pelaporan keuangan  pengamanan aset negara  ketaatan terhadap peraturan perundang-undangan SPI P
  7. 7. Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal • UU No.1/2004 • PP No.60/2008 • KMK No.152/KMK.09/2011 • KMK No.32/KMK.09/2013 Dasar dan Acuan Penerapan 7 DASAR HUKUM ACUAN • COSO-Internal Control Integrated Framework • COSO-Guidance on Monitoring Internal Control Systems
  8. 8. Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal Prinsip Penerapan Pengendalian Intern 8 • Mendukung pencapaian tujuan organisasi • Merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari proses organisasi dan pengambilan keputusan khususnya dalam perencanaan strategis • Sistematis, terstruktur, dan tepat waktu • Mempertimbangkan keseimbangan biaya dan manfaat • Menjaga kepatuhan terhadap hukum dan peraturan perundang-undangan
  9. 9. Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal Konsep Tiga Lini Pertahanan 9 Manajemen & seluruh pegawai Fungsi Pemantauan (UKI) Fungsi Auditor Internal (Itjen) Lini Pertahanan Pertama Lini Pertahanan Kedua Lini Pertahanan Ketiga Lini pertahanan terpenting dalam mencegah kesalahan, mendeteksi kecurangan, serta mengidentifikasi kelemahan dan kerentanan pengendalian. Memantau pengendalian intern di setiap tingkatan manajemen dan memperingatkan lini pertahanan pertama bila dijumpai kelemahan rancangan dan pelaksanaan pengendalian intern Memberikan konsultasi dan asurans penerapan pengendalian intern, melaporkan kecurangan atau kekeliruan yang terjadi dan kelemahan pengendalian yang membahayakan organisasi
  10. 10. Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal Posisi Pelaksana Pemantauan 10 Pelaksana Pemantauan merupakan bagian dari manajemen UKI Eselon I memiliki unit vertikal Eselon I tanpa unit vertikal UKI-E1 UKI-W UKI-P UKI-E1
  11. 11. Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal Tugas dan Fungsi UKI-Wilayah 11 Tugas: melaksanakan pemantauan pengendalian intern, pengelolaan risiko, pengelolaan kinerja, kepatuhan terhadap kode etik dan disiplin, tindak lanjut hasil pengawasan, dan perumusan rekomendasi perbaikan proses bisnis. Fungsi: a) Penyiapan bahan koordinasi dan pelaksanaan pemantauan pengendalian intern, pengelolaan risiko, pengelolaan kinerja, dan kepatuhan terhadap kode etik dan disiplin di lingkungan Kantor Wilayah; b) Penyiapan bahan koordinasi dan pelaksanaan pemantauan tindak lanjut hasil pengawasan, dan perumusan rekomendasi perbaikan proses bisnis di lingkungan kantor wilayah.
  12. 12. Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal Tugas UKI-Pelayanan 12 Tugas: melaksanakan pengawasan pelaksanaan tugas, pemantauan pengendalian intern, pengelolaan risiko, pengelolaan kinerja, kepatuhan terhadap kode etik dan disiplin, dan tindak lanjut hasil pengawasan, penyiapan bahan rekomendasi perbaikan proses bisnis, serta pelaporan dan pemantauan tindak lanjut hasil pemeriksaan aparat pengawasan fungsional dan pengawasan masyarakat.
  13. 13. Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal Keterkaitan Pengendalian Intern dan Manajemen Risiko 13 • Pengendalian intern dan manajemen risiko adalah praktik yang saling melengkapi satu dengan lainnya. • Secara prinsip, pengendalian intern dan manajemen risiko mengacu pada proses yang ekuivalen. Keduanya merupakan proses terintegrasi yang dipengaruhi oleh seluruh pejabat/pegawai dalam rangka mendukung pencapaian tujuan organisasi. • Manajemen risiko memastikan bahwa risiko yang dihadapi telah dikendalikan dengan baik sedangkan pengendalian intern memastikan arahan manajemen telah dilaksanakan.
  14. 14. Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal Definisi Pemantauan Pengendalian Intern 14 Kegiatan yang dilaksanakan oleh manajemen untuk menilai kualitas sistem pengendalian intern sepanjang waktu Pemantauan Pengendalian Intern
  15. 15. Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal memastikan kecukupan rancangan pengendalian intern memastikan pengendalian utama dijalankan sesuai dengan sistem, prosedur, dan ketentuan perundang-undangan yg berlaku Tujuan Pemantauan Pengendalian Intern 15 membantu pimpinan unit kerja untuk meningkatkan penerapan pengendalian intern dalam rangka pencapaian tujuan organisasi
  16. 16. Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal Jenis Pemantauan Pengendalian Intern 16 Pemantauan atas pengendalian intern yang melekat dalam aktivitas operasi normal suatu entitas, meliputi aktivitas pengelolaan dan pengawasan rutin, dan tindakan lainnya yang dilaksanakan pemilik pengendalian dalam rangka pelaksanaan tugasnya Penilaian atas mutu kinerja pengendalian intern dengan ruang lingkup dan frekuensi tertentu berdasarkan pada penilaian risiko dan efektivitas prosedur pemantauan berkelanjutan Pemantauan Pengendalian Intern Evaluasi Terpisah (Separate Evaluation) Pemantauan Berkelanjutan (On going Monitoring) Dioptimalkan melalui pemantauan oleh pelaksana pemantauan (UKI)
  17. 17. Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal Jenis Pemantauan oleh UKI 17 Pemantauan pengendalian utama Pemantauan efektivitas implementasi dan kecukupan rancangan Memastikan pelaksanaan pengendalian utama Menilai efektivitas pelaksanaan dan kecukupan rancangan (desain) pengendalian Pemantauan oleh UKI (Evaluasi Terpisah)
  18. 18. Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal Jenis Pemantauan oleh UKI 18 Pemantauan pengendalian utama Pemantauan efektivitas implementasi dan kecukupan rancangan • Diterapkan pada level kegiatan (transactional level) dengan memilih kegiatan tertentu berdasarkan pertimbangan faktor risiko • Dapat dilaksanakan setiap hari, setiap minggu, setiap dua minggu, atau setiap bulan atas suatu kegiatan sesuai dengan risiko kegiatan tersebut • Diterapkan terhadap penerapan unsur-unsur pengendalian intern tingkat entitas dan kegiatan yang dipilih pada pemantauan pengendalian utama • Dilaksanakan setidaknya sekali dalam setahun • Kegiatan pokok yang dilakukan: (1) evaluasi pengendalian intern tingkat entitas; (2) pemantauan efektivitas implementasi; (3) evaluasi kecukupan rancangan; (4) perumusan kesimpulan keseluruhan
  19. 19. Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal Proses Pemantauan oleh UKI 19 PPU : Pemantauan Pengendalian Utama EPITE : Evaluasi Pengendalian Intern Tingkat Entitas PEI : Pemantauan Efektivitas Implementasi EKR : Evaluasi Kecukupan Rancangan EIKR : Pemantauan Efektivitas Implementasi dan Kecukupan Rancangan Unit eselon I memiliki unit vertikal Pelaksana Pemantauan kantor pelayanan Pelaksana Pemantauan tingkat wilayah Pelaksana Pemantauan tingkat eselon I PPU EIKR (4) EPITE unit kerja kantor pelayanan (5) PEI unit kerja kantor pelayanan (4) EPITE unit kerja kantor wilayah (5) PEI unit kerja kantor wilayah (1) PPU unit kerja kantor pelayanan (1) PPU unit kerja kantor Wilayah (1) PPU unit kerja kantor pusat (2) Kompilasi PPU tingkat wilayah (3) Kompilasi PPU tingkat eselon I (4) EPITE unit kerja kantor pusat (8) EKR tingkat eselon I (5) PEI unit kerja kantor pusat (9) Evaluasi efektivitas pengendalian intern keseluruhan eselon I (6) Kompilasi PEI tingkat wilayah (7) Kompilasi PEI tingkat eselon I
  20. 20. Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal Tugas dan Tanggung Jawab Pemantauan 20 • Menentukan kegiatan yang akan dipantau • Memetakan rancangan pengendalian • Mengembangkan perangkat pemantauan • Menyusun rencana pemantauan tahunan • Menyusun jadwal dan kebutuhan sumber daya • Melaksanakan pemantauan pengendalian utama • Melaksanakan evaluasi pengendalian tingkat entitas • Melaksanakan pemantauan efektivitas implementasi • Melaksanakan evaluasi kecukupan rancangan • Melaksanakan pemantauan tindak lanjut • Melaporkan hasil pemantauan Pelaksana Pemantauan (UKI) • Memberikan dukungan terhadap pelaksanaan pemantauan yg dilakukan oleh pelaksana pemantauan • Menyusun pernyataan efektivitas pengendalian intern secara berjenjang Pimpinan Unit
  21. 21. Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal Dokumentasi Penerapan Pengendalian Intern 21 DOKUMENTASI PELAKSANAAN DAN PEMANTAUAN PENGENDALIAN INTERN • Rekaman seluruh proses kegiatan yang telah terjadi • Dasar pengambilan keputusan di masa yang akan datang • Bukti hukum atas apa yang telah diputuskan dan dilaksanakan, khususnya bila terjadi sengketa hukum • Sarana pembelajaran dalam bentuk basis data pengetahuan • Sarana pemantauan dan kaji ulang Disusun dan dipelihara oleh setiap unit
  22. 22. Unit Kepatuhan Internal Terima Kasih

×