MODELO DE INFORME DE AUDITORIA DE ARQUEO DE CAJA CHICA

1. INFORMEINFORME DEDE ARQUEOARQUEO DEDE CAJACAJA CHICACHICA
GERENCIAGERENCIA DEDE ADMISTRACIÓNADMISTRACIÓN
1.Página1.Página 2.2. NúmeroNúmero
11 dede 1515 AUI/02/M-189/2015AUI/02/M-189/2015
3.3. FechaFecha dede EmisiónEmisión
DD 2525 MM 0505 AA 20152015
A.-A.- ASPECTOSASPECTOS PRELIMINARES.PRELIMINARES.
OrigenOrigen dede lala Actuación.Actuación.
SeSe procedeprocede aa realizarrealizar unun arqueoarqueo alal FondoFondo dede CajaCaja ChicaChica dede lala GerenciaGerencia dede
AdministraciónAdministración dede lala empresaempresa SISTEMASISTEMA INTEGRALINTEGRAL DEDE TRANSPORTETRANSPORTE
SUPERFICIAL,SUPERFICIAL, S.AS.A (SITSSA),(SITSSA), alal 1818 dede febrerofebrero dede 2015;2015; elel cualcual sese derivaderiva deldel PlanPlan
OperativoOperativo AnualAnual (POA)(POA) 20120155 dede lala UnidadUnidad dede AuditoríaAuditoría Interna,Interna, yy enteradoenterado aa lala
SuperintendenciaSuperintendencia NacionalNacional dede AuditoríaAuditoría InternaInterna (SUNAI(SUNAI).).
Alcance.Alcance.
AA efectosefectos dede cumplircumplir concon laslas disposicionesdisposiciones indicadasindicadas enen elel ReglamentoReglamento N°1N°1 dede lala
LeyLey OrgánicaOrgánica dede lala AdministraciónAdministración FinancieraFinanciera deldel SectorSector Público,Público, sobresobre elel SistemaSistema
PresupuestarioPresupuestario,, asíasí comocomo también,también, elel cumplimientocumplimiento dede lolo indicadoindicado enen elel ““ManualManual dede
UsoUso FondoFondo FijoFijo dede CajaCaja ChicaChica””.. SeSe efectuaránefectuarán loslos procedimientosprocedimientos dede ControlControl InternoInterno
enen lala GerenciaGerencia dede AdministraciónAdministración aa finfin dede determinardeterminar elel adecuadoadecuado usouso deldel FondoFondo dede
CajaCaja Chica,Chica, dede igualigual manera,manera, evaluarevaluar lala legalidadlegalidad yy transparenciatransparencia dede laslas laboreslabores
administrativasadministrativas porpor parteparte deldel responsableresponsable yy custodiocustodio dede lala Caja.Caja. PorPor otrootro lado,lado, sese
verificaráverificará queque laslas facturasfacturas cumplancumplan concon lolo establecidoestablecido conformeconforme aa laslas exigenciasexigencias deldel
ServicioServicio NacionalNacional IntegradoIntegrado dede AdministraciónAdministración AduaneraAduanera yy TributariaTributaria (SENIAT).(SENIAT).
Objetivos:Objetivos:
General.General.
RealizarRealizar unun exámenexámen objetivoobjetivo yy sistemático,sistemático, parapara evaluarevaluar loslos registros,registros, comprobantescomprobantes
yy otrasotras evidenciasevidencias queque compruebencomprueben laslas operacionesoperaciones realizadasrealizadas aa travétravéss dede lala cajacaja
chicachica designadadesignada aa lala GerenciaGerencia dede Administración.Administración.
EspecíficosEspecíficos
• CumplirCumplir concon elel PlanPlan OperativoOperativo AnualAnual 20152015 dede lala UnidadUnidad dede estaesta AuditoríaAuditoría
InternaInterna..

2. INFORMEINFORME DEDE ARQUEOARQUEO DEDE CAJACAJA CHICACHICA
GERENCIAGERENCIA DEDE ADMISTRACIÓNADMISTRACIÓN
1.Página1.Página 2.2. NúmeroNúmero
22 dede 1515 AUI/02/M-189/2015AUI/02/M-189/2015
3.3. FechaFecha dede EmisiónEmisión
DD 2525 MM 0505 AA 20152015
• VerificarVerificar queque lala GerenciaGerencia responsableresponsable deldel FondoFondo dede CajaCaja ChicaChica,, cumplecumple concon lolo
indicadoindicado enen elel ReglamentoReglamento N°1N°1 dede lala LeyLey OrgánicaOrgánica dede lala AdministraciónAdministración
FinancieraFinanciera deldel SectorSector Público,Público, sobresobre elel SistemaSistema PresupuestarioPresupuestario,, asíasí comocomo
también,también, lolo indicadoindicado enen elel ““ManualManual dede UsoUso FondoFondo FijoFijo dede CajaCaja Chica.Chica.
• DarleDarle cumplimientocumplimiento alal ArtículoArtículo 4141 dede lala LeyLey dede lala ContraloríaContraloría GeneralGeneral dede lala
RepúblicaRepública yy deldel SistemaSistema NacionalNacional dede ControlControl Fiscal,Fiscal, elel cualcual estableceestablece queque
laslas unidadesunidades dede auditoríaauditoría internainterna enen elel ámbitoámbito dede sussus competencias,competencias, podránpodrán
realizarrealizar auditorías,auditorías, inspecciones,inspecciones, fiscalizaciones,fiscalizaciones, exámenes,exámenes, estudios,estudios, análisisanálisis
investigacionesinvestigaciones dede todotodo tipotipo yy dede cualquiercualquier naturalezanaturaleza enen elel enteente sujetosujeto aa susu
control,control, parapara verificarverificar lala legalidad,legalidad, exactitud,exactitud, sinceridadsinceridad yy correccióncorrección dede sussus
operaciones,operaciones, asíasí comocomo parapara evaluarevaluar elel cumplimientocumplimiento yy loslos resultadosresultados dede loslos
planesplanes yy laslas accionesacciones administrativas,administrativas, lala eficacia,eficacia, eficiencia,eficiencia, economía,economía, calidadcalidad
ee impactoimpacto dede susu gestión.gestión.
• EmitirEmitir informeinforme concon laslas observacionesobservaciones encontradasencontradas aa finfin dede contribuircontribuir concon elel
fortalecimientofortalecimiento deldel controlcontrol internointerno administrativoadministrativo..
EnfoqueEnfoque
LaLa revisiónrevisión sese orientóorientó haciahacia unun ArqueoArqueo dede CajaCaja Chica,Chica, evaluandoevaluando elel ControlControl InternoInterno
dede lala GerenciaGerencia,, lala cualcual sese enmarcaenmarca dentrodentro dede lolo previstoprevisto enen loslos artíartículosculos 35,35, 3737,, 3838 yy
3939 dede lala LeyLey OrgánicaOrgánica dede lala ContraloríaContraloría GeneralGeneral dede lala RepúblicaRepública yy deldel SisteSistemama
NacionalNacional dede ControlControl FiscalFiscal yy loslos artíartículosculos 132132 yy 134134 dede lala LeyLey OrgánicaOrgánica dede lala
AdministraciónAdministración FinancieraFinanciera deldel SectorSector Público.Público.
Métodos,Métodos, ProcedimientosProcedimientos yy TécnicasTécnicas
ParaPara elel logrologro dede loslos objetivosobjetivos propuestospropuestos dede lala revisión,revisión, sese aplicaronaplicaron loslos siguientessiguientes
procedimientosprocedimientos yy técnicastécnicas convencionalesconvencionales dede auditoría:auditoría:
• Entrevistas con el responsable y custodio de la Caja Chica de la Gerencia.
• Conteo del efectivo, así como también, los comprobantes de pago disponibles
en Caja (Facturas).

3. INFORMEINFORME DEDE ARQUEOARQUEO DEDE CAJACAJA CHICACHICA
GERENCIAGERENCIA DEDE ADMISTRACIÓNADMISTRACIÓN
1.Página1.Página 2.2. NúmeroNúmero
33 dede 1515 AUI/02/M-189/2015AUI/02/M-189/2015
3.3. FechaFecha dede EmisiónEmisión
DD 2525 MM 0505 AA 20152015
• Pruebas de cumplimiento a fin de detectar cualquier desviación en los
procedimientos realizados.
• Levantamiento de Arqueo de Caja Chica, con su respectiva Acta de Arqueo de
Caja Chica.
• DiscusiónDiscusión concon elel custodiocustodio dede lala CajaCaja ChicaChica laslas observacionesobservaciones derivadasderivadas deldel
arqueo,arqueo, concon lala finalidadfinalidad dede asegurarnosasegurarnos dede lala solidezsolidez dede laslas evidencias,evidencias, lala
validezvalidez dede laslas conclusiones,conclusiones, lala pertinenciapertinencia dede laslas recomendacionesrecomendaciones yy lala
objetividadobjetividad ee imparcialidadimparcialidad dede laslas fichasfichas dede hallazgos.hallazgos.
B.-B.- CARACTERÍSTICASCARACTERÍSTICAS DEDE LALA GERENCIAGERENCIA DEDE ADMINISTRACIÓNADMINISTRACIÓN
EstructuraEstructura OrganizativaOrganizativa
LaLa estructuraestructura organizativaorganizativa dede lala GerenciaGerencia AdministraciónAdministración fuefue aprobadaaprobada porpor JuntaJunta
Directiva,Directiva, mediantemediante AgendaAgenda N°N°008008 ResoluciónResolución N°N° 002002 PuntoPunto dede CuentaCuenta N°N°002002 dede
fechafecha 15-1215-12-2014,-2014, lala mismamisma sese describedescribe aa continuación:continuación:
BaseBase LegalLegal yy TécnicaTécnica
• ConstituciónConstitución dede lala RepúblicaRepública BolivariBolivarianaana dede Venezuela,Venezuela, GacetaGaceta OficialOficial NºNº
36.86036.860 dede fechfechaa 3030 dede diciembrediciembre dede 1999.1999.
• LeyLey OrgánicaOrgánica dede lala ContraloríaContraloría GeneralGeneral dede lala RepúblicaRepública yy deldel SistemaSistema
NacionalNacional dede ControlControl Fiscal,Fiscal, GacetaGaceta OficialOficial Nro.Nro. 6.0136.013 ExtraordinarioExtraordinario dede fechafecha
2323 dede diciembrediciembre dede 2010.2010.
• LeyLey OrgánicaOrgánica dede lala AdministraciónAdministración FinancieraFinanciera deldel SectorSector PúPúblico,blico, GacetaGaceta
OficialOficial Nro.Nro. 39.89339.893 dede fechafecha 2828 dede marzomarzo dede 2012.2012.
• NormasNormas GeneralesGenerales dede ControlControl InternoInterno emanadasemanadas porpor lala ContraloríaContraloría GeneralGeneral
dede lala RepúRepública,blica, GacetaGaceta OficialOficial dede lala RepúblicaRepública dede VenezuelaVenezuela NºNº 36.22936.229 dede

4. INFORMEINFORME DEDE ARQUEOARQUEO DEDE CAJACAJA CHICACHICA
GERENCIAGERENCIA DEDE ADMISTRACIÓNADMISTRACIÓN
1.Página1.Página 2.2. NúmeroNúmero
44 dede 1515 AUI/02/M-189/2015AUI/02/M-189/2015
3.3. FechaFecha dede EmisiónEmisión
DD 2525 MM 0505 AA 20152015
fechafecha 1717 dede juniojunio dede1997.1997.
• ReglamentoReglamento N°N° 11 dede lala LeyLey OrgánicaOrgánica dede lala AdministraciónAdministración FinancieraFinanciera deldel
SectorSector Público,Público, sobresobre elel SistemaSistema PresupuestarioPresupuestario,, publicadapublicada enen GacetaGaceta OficialOficial
N°N° 5.7815.781 ExtraordinarioExtraordinario dede fechafecha 1212 dede agostoagosto dede 2005.2005.
• ManualManual dede ProcedimientoProcedimiento dede usouso FondoFondo FijoFijo dede CajaCaja Chica,Chica, aprobadoaprobado enen
puntopunto dede CuentaCuenta N°N° 204-2204-2 dede fechafecha abrilabril 20122012..
C.-C.- OBSERVACIONESOBSERVACIONES DERIVADASDERIVADAS DELDEL ANÁLISISANÁLISIS
ElEl 1818 dede febrerofebrero dede 20152015,, sese realizórealizó unun arqueoarqueo aa loslos FondosFondos dede CajaCaja ChicaChica dede lala
GerGerenciaencia dede Administración.Administración.
ElEl responsableresponsable yy custodiocustodio dede lala referidareferida indicóindicó queque elel fondofondo dede lala CajaCaja ChicaChica parapara elel
momentomomento deldel arqueoarqueo eraera dede Bs.25.400,00.Bs.25.400,00. AA continuacióncontinuación sese detalladetalla elel arqueoarqueo
realizado:realizado:
COMPROBANTESCOMPROBANTES PORPOR REPONERREPONER
N°N° RazónRazón SocialSocial RIFRIF
N°N°
FacturaFactura
FechaFecha MontoMonto ConceptoConcepto
11
FerreteríaFerretería Jor,Jor, C.AC.A J-401566014J-401566014 31393139 21-01-1521-01-15 941,09941,09
CompraCompra dede
CerraduraCerradura
22 AbastoAbasto yy LicoreríaLicorería J-315772167J-315772167 3203432034 22-01-1522-01-15 120,00120,00 CompraCompra dede HieloHielo
BILLETESBILLETES
DenominaciónDenominación CantidadCantidad TotalTotal
100100 1414 1.400,001.400,00
5050 2020 1.000,001.000,00
2020 44 80,0080,00
1010 11 10,0010,00
55 11 5,005,00
22 22 4,004,00
TotalTotal BilletesBilletes 2.499,002.499,00

5. INFORMEINFORME DEDE ARQUEOARQUEO DEDE CAJACAJA CHICACHICA
GERENCIAGERENCIA DEDE ADMISTRACIÓNADMISTRACIÓN
1.Página1.Página 2.2. NúmeroNúmero
55 dede 1515 AUI/02/M-189/2015AUI/02/M-189/2015
3.3. FechaFecha dede EmisiónEmisión
DD 2525 MM 0505 AA 20152015
Dreyeric,Dreyeric, C.AC.A
33 AbastoAbasto yy LicoreríaLicorería
Dreyeric,Dreyeric, C.AC.A
J-315772167J-315772167 3203432034 23-01-1523-01-15 600,00600,00 CompraCompra dede HieloHielo
44
DivertyDiverty DubreuseDubreuse FashionFashion
Jeans,Jeans, C.AC.A
J-298045388J-298045388 61276127 26-01-1526-01-15 90,0090,00
DesayunoDesayuno parapara
personalpersonal dede camióncamión
cisternacisterna
55
DivertyDiverty DubreuseDubreuse FashionFashion
Jeans,Jeans, C.AC.A
J-298045388J-298045388 61286128 26-01-1526-01-15 270,00270,00
DesayunoDesayuno parapara
personalpersonal dede camióncamión
cisternacisterna
66
DivertyDiverty DubreuseDubreuse FashionFashion
Jeans,Jeans, C.AC.A
J-298045388J-298045388 61296129 26-01-1526-01-15 90,0090,00
DesayunoDesayuno parapara
personalpersonal dede camióncamión
cisternacisterna
77
DivertyDiverty DubreuseDubreuse FashionFashion
Jeans,Jeans, C.AC.A
J-298045388J-298045388 61306130 26-01-1526-01-15 210,00210,00
DesayunoDesayuno parapara
personalpersonal dede camióncamión
cisternacisterna
88
TecnologíaTecnología dede ReciclajeReciclaje
ProfesionalProfesional T.R.P.T.R.P. C.A.C.A.
J-314192892J-314192892 9063590635 26-01-1526-01-15 1.200,001.200,00
RecargaRecarga dede
CartuchoCartucho dede
AuditoríaAuditoría InternaInterna
99
DivertyDiverty DubreuseDubreuse FashionFashion
Jeans,Jeans, C.AC.A
J-298045388J-298045388 61486148 28-01-1528-01-15 240,00240,00
DesayunoDesayuno parapara
personalpersonal dede camióncamión
cisternacisterna
1010
DivertyDiverty DubreuseDubreuse FashionFashion
Jeans,Jeans, C.AC.A
J-298045388J-298045388 61496149 28-01-1528-01-15 120,00120,00
HidrataciónHidratación parapara
personalpersonal camióncamión
cisternacisterna
1111
CorporaciónCorporación
Sologastronomía,Sologastronomía, C.A.C.A.
J-298484918J-298484918 3450234502 29-01-1529-01-15 349,98349,98
DesayunoDesayuno parapara
personalpersonal dede camióncamión
cisternacisterna
1212
SuperSuper LiderLider Charallave,Charallave,
C.aC.a
J-299102695J-299102695 271796271796 30-01-1530-01-15 400,00400,00
AlmuerzoAlmuerzo parapara
personalpersonal dede BienesBienes
Públicos.Públicos.
1313
ParadorParador TuristicoTuristico Yaque,Yaque,
C.AC.A
J-313106682J-313106682 4722047220 31-01-1531-01-15 495,00495,00
DesayunosDesayunos parapara
personalpersonal aa retirarretirar
YutongYutong PtoPto CabelloCabello
1414
CorporaciónCorporación Maseda,Maseda, C.AC.A J-306140700J-306140700 655531655531 31-01-1531-01-15 250,00250,00
CombustibleCombustible DieselDiesel
parapara YutongYutong
1515
CorporaciónCorporación Maseda,Maseda, C.A.C.A. J-306140700J-306140700 655502655502 31-01-1531-01-15 70,0070,00
HidrataciónHidratación parapara
personalpersonal aa retirarretirar
YutongYutong
1616 IndiraIndira DaoDao BaseBase NavalNaval
RestaurantRestaurant LaLa RecaladaRecalada
(*)(*)
V-122698071V-122698071 -- 31-01-1531-01-15 380,00380,00
RefrigerioRefrigerio aa
personalpersonal queque retiraretira
YutongYutong enen Pto.Pto.
Cabello.Cabello.
1717 EstaciónEstación dede ServicioServicio
Miranda,Miranda, C.AC.A
J-311279679J-311279679 05040504 31-01-1531-01-15 610,00610,00
CombustibleCombustible parapara
unidadesunidades YutongYutong ..
1818 DivertyDiverty DubreuseDubreuse FashionFashion J-298045388J-298045388 61996199 03-02-1503-02-15 740,00740,00 AlmuerzoAlmuerzo aa personalpersonal

6. INFORMEINFORME DEDE ARQUEOARQUEO DEDE CAJACAJA CHICACHICA
GERENCIAGERENCIA DEDE ADMISTRACIÓNADMISTRACIÓN
1.Página1.Página 2.2. NúmeroNúmero
66 dede 1515 AUI/02/M-189/2015AUI/02/M-189/2015
3.3. FechaFecha dede EmisiónEmisión
DD 2525 MM 0505 AA 20152015
Jeans,Jeans, C.AC.A
queque retiraretira YutongYutong enen
Pto.Pto. CabelloCabello
1919
PapeleríaPapelería yy LibreríaLibrería
Caricuao,Caricuao, C.AC.A
J-313079421J-313079421 316293316293 03-02-1503-02-15 1.356,431.356,43
CompraCompra dede
perforadorperforador yy
banderitasbanderitas dede
colorescolores
2020
InversionesInversiones CabyorCabyor
Sulguer,Sulguer, C.A.C.A.
J-208329343J-208329343 14181418 04-02-1504-02-15 700,00700,00
AlmuerzoAlmuerzo parapara
personalpersonal dede jornadajornada
dede vacunaciónvacunación
2121
CafeteríaCafetería 1313 dede Mayo,Mayo, C.AC.A J-312482036J-312482036 66086608 04-02-1504-02-15 475,00475,00
DesayunosDesayunos parapara
jornadajornada dede
vacunaciónvacunación
2222 PanaderíaPanadería yy PasteleríaPastelería
Rosalba,Rosalba, C.AC.A
J-001296026J-001296026 104511104511 11-02-1511-02-15 1.046,241.046,24 RefrigeriosRefrigerios
2323
ReciboRecibo ProvisionalProvisional dede
CajaCaja ChicaChica
-- -- S/FS/F 2.500,002.500,00
ParaPara lala compracompra dede
HieloHielo parapara jornadajornada
dede CarnavalCarnaval
TotalTotal ComprobantesComprobantes porpor ReponerReponer 13.253,7413.253,74 --
BALANCEBALANCE DELDEL ARQUEO:ARQUEO:
BALANCEBALANCE
MONTOMONTO APROBADOAPROBADO DEDE CAJACAJA CHICACHICA 25.400,0025.400,00
TOTALTOTAL EFECTIVOEFECTIVO S/S/ ARQUEOARQUEO 2.499,002.499,00
TOTALTOTAL COMPROBANTESCOMPROBANTES PORPOR REPONERREPONER 13.253,7413.253,74
DIFERENCIADIFERENCIA (FALTANTE)(FALTANTE) (9.647,26)(9.647,26)
FacturaFactura queque nono cumplecumple concon requisitosrequisitos deldel SENIATSENIAT
1.1. SeSe evidencióevidenció enen lala CajaCaja ChicaChica N°N° 11 dede lala GerenciaGerencia dede Administración,Administración, unun
ComprobanteComprobante dede PagoPago (Factura)(Factura) queque nono cumplecumple concon laslas exigenciasexigencias mínimasmínimas
establecidasestablecidas porpor elel ServicioServicio NacionalNacional IntegradoIntegrado dede AdministraciónAdministración AduaneraAduanera yy
TributariaTributaria (SENIAT),(SENIAT), enen vistavista queque lala mismamisma nono estáestá elaboradaelaborada bajobajo unun formatoformato dede
formaforma libre,libre, nini maquinamaquina fiscal,fiscal, nini realizadarealizada porpor unauna imprentaimprenta autorizada.autorizada. FacturaFactura porpor
unun montomonto dede Bs.Bs. 380,00.380,00.

7. INFORMEINFORME DEDE ARQUEOARQUEO DEDE CAJACAJA CHICACHICA
GERENCIAGERENCIA DEDE ADMISTRACIÓNADMISTRACIÓN
1.Página1.Página 2.2. NúmeroNúmero
77 dede 1515 AUI/02/M-189/2015AUI/02/M-189/2015
3.3. FechaFecha dede EmisiónEmisión
DD 2525 MM 0505 AA 20152015
AlAl respectorespecto eses convenienteconveniente citarcitar queque lala ProvidenciaProvidencia AdministrativaAdministrativa N°N°
SNAT/2011/00071SNAT/2011/00071 queque estableceestablece LasLas NormasNormas GeneralesGenerales dede EmisiónEmisión dede FacturasFacturas yy
OtrosOtros Documentos,Documentos, publicadapublicada enen lala GacetaGaceta OficialOficial N°N° 3979539795 deldel 88 NoviembreNoviembre 2011,2011,
indicaindica enen susu artículoartículo 66 loslos mediosmedios dede emisiónemisión dede facturas.facturas.
““LosLos sujetossujetos regidosregidos porpor estaesta ProvidenciaProvidencia Administrativa,Administrativa, debendeben
emitiremitir laslas facturasfacturas yy laslas notasnotas dede débitodébito yy dede créditocrédito aa travéstravés dede loslos
siguientessiguientes medios:medios:
1.1. SobreSobre formatosformatos elaboradoselaborados porpor imprentasimprentas autorizadasautorizadas porpor elel
ServicioServicio NacionalNacional IntegradoIntegrado dede AdministraciónAdministración AduaneraAduanera yy TributariaTributaria
(SENIAT).(SENIAT).
2.2. SobreSobre formasformas libreslibres elaboradaselaboradas porpor imprentasimprentas autorizadasautorizadas porpor elel
ServicioServicio NacionalNacional IntegradoIntegrado dede AdministraciónAdministración AduaneraAduanera yy TributariaTributaria
(SENIAT).(SENIAT). EnEn ningúnningún caso,caso, laslas facturasfacturas yy otrosotros documentosdocumentos podránpodrán
emitirseemitirse manualmentemanualmente sobresobre formasformas libres.libres.
3.3. MedianteMediante MáquinasMáquinas Fiscales.Fiscales.
LaLa adopciónadopción dede cualquieracualquiera dede loslos mediosmedios establecidosestablecidos enen esteeste
artículoartículo quedaqueda aa lala librelibre elecciónelección dede loslos contribuyentescontribuyentes…”…”
AsíAsí mismomismo yy ratificandoratificando lolo anteriormenteanteriormente descritodescrito,, elel ManualManual dede ““ProcedimientoProcedimiento dede
UsoUso dede FondoFondo FijoFijo dede CajaCaja ChicaChica”” aprobadoaprobado eenn puntopunto dede cuentacuenta númeronúmero 204-2204-2 dede
fechafecha 1616 dede abrilabril dede 20122012,, indicaindica enen susu puntopunto 3.3. ManejoManejo deldel FondoFondo dede CajaCaja ChicaChica
que:que:
““TodoTodo gastogasto efectuadoefectuado concon cargocargo alal FondoFondo dede CajaCaja Chica,Chica, debedebe estarestar
soportadosoportado porpor loslos originalesoriginales dede laslas facturasfacturas fiscalesfiscales oo recibosrecibos dede cajacaja
registradoraregistradora fiscal,fiscal, dede acuerdoacuerdo concon loslos requisitosrequisitos exigidosexigidos porpor lala
ProvidenciaProvidencia AdministrativaAdministrativa N°N° SNAT/2011/00071SNAT/2011/00071 ,, publicadapublicada enen lala
GacetaGaceta OficialOficial N°N° 3979539795 deldel 88 NoviembreNoviembre 20112011…”…”
DeDe IgualIgual maneramanera eses importanteimportante citarcitar elel articuloarticulo 9191 ordinalordinal 99 dede lala LeyLey dede lala
ContraloríaContraloría GeneralGeneral dede lala RepúblicaRepública yy deldel SistemaSistema NacionalNacional dede ControlControl Fiscal,Fiscal,
aprobadoaprobado enen GacetaGaceta OficialOficial N°N° 37.34737.347 dede fechafecha 1717 dede diciembrediciembre dede 2001,2001, queque

8. INFORMEINFORME DEDE ARQUEOARQUEO DEDE CAJACAJA CHICACHICA
GERENCIAGERENCIA DEDE ADMISTRACIÓNADMISTRACIÓN
1.Página1.Página 2.2. NúmeroNúmero
88 dede 1515 AUI/02/M-189/2015AUI/02/M-189/2015
3.3. FechaFecha dede EmisiónEmisión
DD 2525 MM 0505 AA 20152015
constituyeconstituye unun supuestosupuesto generadorgenerador dede responsabilidadresponsabilidad administrativa,administrativa, lala omisiónomisión deldel
controlcontrol previo.previo. ControlControl esteeste queque debedebe serser ejercidoejercido porpor lala GerenciaGerencia dede Administración,Administración,
comocomo responsableresponsable deldel fondofondo dede CajaCaja Chica.Chica.
TantoTanto elel responsableresponsable deldel FondoFondo comocomo elel custodio,custodio, tienentienen elel compromisocompromiso dede llevarllevar aa
cabocabo todostodos yy cadacada unouno dede loslos procedimientosprocedimientos indicadoindicado enen laslas leyesleyes yy manualesmanuales queque
aplicaaplica aa respectivorespectivo caso;caso; susu inobservanciainobservancia acarrearíaacarrearía incumplimientoincumplimiento dede lala ley,ley,
sobrevenidosobrevenido dede sancionessanciones administrativasadministrativas porpor lala fallafalla enen elel controlcontrol previo.previo.
FaltanteFaltante enen elel FondoFondo dede CajaCaja ChicaChica
2.2. AlAl momentomomento dede realizarrealizar elel arqueoarqueo sese observóobservó unun faltantefaltante dede NueveNueve milmil seiscientosseiscientos
cuarentacuarenta yy sietesiete bolívaresbolívares concon 26/10026/100 (Bs.(Bs. 9.647,26);9.647,26); dede loslos cualescuales Bs.Bs. 2.500,002.500,00 elel
custodiocustodio justificójustificó queque correspondíacorrespondía aa compracompra dede hielohielo parapara lala jornadajornada dede CarnavalCarnaval
2015.2015. NoNo obstante,obstante, elel reciborecibo provisionalprovisional dede CajaCaja Chica,Chica, nono sese encontróencontró elaboradoelaborado
completamente,completamente, careciendocareciendo dede informacióninformación queque sustentarasustentara dichadicha erogación.erogación. YY parapara
lala diferenciadiferencia restanterestante nono sese tienetiene justificaciónjustificación Bs.Bs. 7.147,26.7.147,26.
EsEs porpor ello,ello, queque sese citacita lala LeyLey ContraContra lala CorrupciónCorrupción aprobadaaprobada GacetaGaceta OficialOficial N°N°
6.1556.155 ExtraordinarioExtraordinario dede fechafecha 19/11/2014:19/11/2014:
““ArticuloArticulo 6:6: EnEn lala administraciónadministración dede loslos bienesbienes yy recursosrecursos públicos,públicos,
loslos funcionariosfuncionarios yy empleadosempleados públicospúblicos sese regiránregirán porpor loslos principiosprincipios dede
honestidad,honestidad, transparencia,transparencia, participación,participación, eficiencia,eficiencia, eficacia,eficacia,
legalidad,legalidad, rendiciónrendición dede cuentascuentas yy responsabilidadresponsabilidad””..
““ArticuloArticulo 7:7: LosLos FuncionariosFuncionarios yy empleadosempleados públicospúblicos deberándeberán
administraradministrar yy custodiarcustodiar elel patrimoniopatrimonio públicopúblico concon decencia,decencia, decoro,decoro,
probidadprobidad yy honradez,honradez, dede formaforma queque lala utilizaciónutilización dede loslos bienesbienes yy elel
gastogasto dede loslos recursosrecursos queque lolo integran,integran, sese hagahaga dede maneramanera previstaprevista enen
lala ConstituciónConstitución dede lala RepúblicaRepública BolivarianaBolivariana dede VenezuelaVenezuela yy laslas leyes,leyes,

9. INFORMEINFORME DEDE ARQUEOARQUEO DEDE CAJACAJA CHICACHICA
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1.Página1.Página 2.2. NúmeroNúmero
99 dede 1515 AUI/02/M-189/2015AUI/02/M-189/2015
3.3. FechaFecha dede EmisiónEmisión
DD 2525 MM 0505 AA 20152015
yy sese alcancealcance laslas finalidadesfinalidades establecidasestablecidas enen laslas mismasmismas concon laslas
mayormayor economía,economía, eficaciaeficacia yy eficienciaeficiencia””..
DeDe igualigual manera,manera, elel ManualManual dede ““ProcedimientoProcedimiento dede UsoUso dede FondoFondo FijoFijo dede CajaCaja ChicaChica””
aprobadoaprobado eenn puntopunto dede cuentacuenta númeronúmero 204-2204-2 dede fechafecha 1616 dede abrilabril dede 20122012,, indicaindica enen
susu puntopunto 3.3. ManejoManejo deldel FondoFondo dede CajaCaja ChicaChica que:que:
““TodaToda solicitudsolicitud dede desembolso,desembolso, concon cargocargo alal FondoFondo FijoFijo dede CajaCaja
Chica,Chica, deberádeberá hacersehacerse utilizandoutilizando elel formatoformato ““ReciboRecibo ProvisionalProvisional dede
CajaCaja Chica,Chica, yy deberádeberá indicarindicar mediantemediante sellosello yy firmafirma lala aprobaciónaprobación deldel
responsableresponsable oo custodiocustodio deldel fondofondo FijoFijo dede CajaCaja Chica.Chica.””
PorPor causacausa dede lala inobservanciainobservancia dede lala leyley porpor parteparte dede loslos responsablesresponsables deldel FondoFondo dede
CajaCaja Chica,Chica, sese realizaronrealizaron pagospagos sinsin elel soportesoporte respectivo.respectivo. EnEn consecuencia,consecuencia, lala
erogaciónerogación dede recursosrecursos dede maneramanera discrecionaldiscrecional acarreaacarrea debilidaddebilidad enen elel sistemasistema dede
controlcontrol interno,interno, asíasí comocomo también,también, sancionessanciones administrativas.administrativas.
NoNo sese aperturóaperturó elel librolibro dede ““ControlControl dede CajaCaja ChicaChica””
3.3. SeSe constatóconstató queque lala GerenciaGerencia dede AdministraciónAdministración nono realizórealizó lala aperturaapertura deldel LibroLibro
dede ““ControlControl dede CajaCaja ChicaChica”” parapara elel periodoperiodo fiscalfiscal 2015.2015.
AlAl respecto,respecto, eses convenienteconveniente indicarindicar queque elel ManualManual dede ““ProcedimientoProcedimiento dede UsoUso dede
FondoFondo FijoFijo dede CajaCaja ChicaChica”” aprobadoaprobado eenn puntopunto dede cuentacuenta númeronúmero 204-2204-2 dede fechafecha 1616
dede abrilabril dede 20122012,, indicaindica enen susu puntopunto 11.. CreaciónCreación deldel FondoFondo FijoFijo dede CajaCaja ChicaChica que:que:
““LosLos responsablesresponsables dede cadacada UnidadUnidad OrganizativaOrganizativa encargadaencargada deldel
FondoFondo deberándeberán realizarrealizar lala aperturaapertura yy conformaciónconformación mediantemediante firmafirma yy
sellosello deldel librolibro dede ““ControlControl deldel FondoFondo FijoFijo dede CajaCaja ChicaChica””.. YY deberádeberá
contenercontener aa maneramanera dede asiento,asiento, lolo siguiente:siguiente: AperturaApertura deldel FondoFondo FijoFijo
dede CajaCaja ChicaChica autorizadoautorizado porpor loslos nivelesniveles superiores,superiores, UnidadUnidad

10. INFORMEINFORME DEDE ARQUEOARQUEO DEDE CAJACAJA CHICACHICA
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1.Página1.Página 2.2. NúmeroNúmero
1010 dede 1515 AUI/02/M-189/2015AUI/02/M-189/2015
3.3. FechaFecha dede EmisiónEmisión
DD 2525 MM 0505 AA 20152015
Organizativa,Organizativa, númeronúmero dede aprobaciónaprobación yy agenda,agenda, fechafecha yy elel montomonto enen
bolívares,bolívares, ApellidoApellido yy Nombres,Nombres, cedulacedula dede identidadidentidad yy cargocargo deldel
responsableresponsable deldel FondoFondo yy CustodioCustodio””
ExisteExiste debilidaddebilidad enen elel sistemasistema dede controlcontrol internointerno porpor parteparte dede loslos responsablesresponsables deldel
Fondo,Fondo, enen vistavista dede queque nono sese realizórealizó lala aperturaapertura deldel librolibro dede ControlControl dede CajaCaja Chica;Chica;
derivandoderivando consecuenciasconsecuencias yaya queque sese estánestán omitiendoomitiendo loslos procedimientosprocedimientos
administrativosadministrativos dede registroregistro yy controlcontrol dede todastodas lala erogacioneserogaciones porpor conceptoconcepto dede CajaCaja
Chica,Chica, elel cualcual garantizagarantiza aa lala GerenciaGerencia unun controlcontrol documentaldocumental pormenorizadopormenorizado dede loslos
gastosgastos incurridos.incurridos.
NoNo poseenposeen MemorandoMemorando dede solicitudsolicitud dede lala creacióncreación deldel FondoFondo dede CajaCaja ChicaChica
4.4. SeSe evidencióevidenció queque lala GerenciaGerencia dede Administración,Administración, nono poseeposee memorandomemorando dede
solicitudsolicitud dede lala creacióncreación deldel FondoFondo dede CajaCaja ChicaChica parapara elel periodoperiodo 20152015,, dondedonde
indiqueindiquenn palmariamentepalmariamente justificaciónjustificación dede lala necesidadnecesidad dede crearcrear unun fondofondo dede cajacaja parapara
dichadicha Gerencia.Gerencia.
AlAl respectorespecto enen importanteimportante indicar,indicar, elel ManualManual dede ““ProcedimientoProcedimiento dede UsoUso dede FondoFondo FijoFijo
dede CajaCaja ChicaChica”” aprobadoaprobado eenn puntopunto dede cuentacuenta númeronúmero 204-2204-2 dede fechafecha 1616 dede abrilabril dede
2012,2012, indicaindica enen susu puntopunto 1.1. CreaciónCreación deldel FondoFondo FijoFijo dede CajaCaja ChicaChica queque::
““LaLa UnidadUnidad OrganizativaOrganizativa SolicitanteSolicitante elaboraelabora memorandomemorando dede solicitudsolicitud
dede ““CreaciónCreación deldel FondoFondo FijoFijo dede CajaCaja ChicaChica””,, enen originaloriginal yy unauna (1)(1)
copia,copia, dondedonde describedescribe laslas justificacionesjustificaciones respectivasrespectivas porpor laslas cualescuales
necesitanecesita dichosdichos fondosfondos dede acuerdoacuerdo aa laslas normativasnormativas establecidasestablecidas
parapara esteeste procedimientoprocedimiento””..
LaLa aaperturapertura deldel FondoFondo dede CajaCaja ChicaChica sese realizórealizó omitiendoomitiendo elel procedimientoprocedimiento dede
solicitudsolicitud dede creación,creación, lolo queque generagenera enen consecuencia,consecuencia, y de acuerdo ay de acuerdo a lala LeyLey dede lala
ContraloríaContraloría GeneralGeneral dede lala RepúblicaRepública yy deldel SistemaSistema NacionalNacional dede ControlControl Fiscal,Fiscal, eses
muymuy explícitaexplícita cuandocuando indicaindica loslos supuestossupuestos generadoresgeneradores dede responsaresponsabilidadbilidad

11. INFORMEINFORME DEDE ARQUEOARQUEO DEDE CAJACAJA CHICACHICA
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1.Página1.Página 2.2. NúmeroNúmero
1111 dede 1515 AUI/02/M-189/2015AUI/02/M-189/2015
3.3. FechaFecha dede EmisiónEmisión
DD 2525 MM 0505 AA 20152015
administrativaadministrativa porpor cualquiercualquier acto,acto, hechohecho uu omisiónomisión contrariocontrario aa unauna normanorma legallegal oo
sublegalsublegal alal planplan dede organización,organización, laslas políticas,políticas, normativanormativa interna,interna, loslos manualesmanuales dede
sistemassistemas yy procedimientosprocedimientos queque comprendencomprenden elel controlcontrol interno.interno.
NoNo poseenposeen PuntoPunto dede CuentaCuenta queque apruebaaprueba lala CajaCaja ChicaChica
5.5. SeSe solicitósolicitó aa lala GerenciaGerencia dede AdministraciónAdministración PuntoPunto dede CuentaCuenta aprobado,aprobado, queque
regularegula lala creacióncreación deldel FondoFondo dede CajaCaja ChicaChica parapara elel ejercicioejercicio FiscalFiscal 20152015.. NoNo
obstante,obstante, sese constatóconstató queque lala GerenciaGerencia nono poseeposee enen sussus archivosarchivos lala copiacopia deldel PuntoPunto
dede CuentaCuenta..
EnEn funciófunciónn aa lolo anteriormenteanteriormente descritodescrito eses idóneoidóneo citarcitar elel ManualManual dede ““ProcedimientoProcedimiento
dede UsoUso dede FondoFondo FijoFijo dede CajaCaja ChicaChica”” aprobadoaprobado eenn puntopunto dede cuentacuenta númeronúmero 204-2204-2 dede
fechafecha 1616 dede abrilabril dede 2012,2012, entreentre sussus NormasNormas GeneralesGenerales::
““LaLa SolicitudSolicitud dede CreaciónCreación,, incrementoincremento,, disminucióndisminución oo cierrecierre definitivodefinitivo
dede lala CajaCaja Chica,Chica, deberádeberá serser presentadapresentada aa travéstravés dede PuntoPunto dede
CuentaCuenta aa loslos nivelesniveles superioressuperiores dede SITSSASITSSA””..
DeDe igualigual maneramanera lala mismamisma normanorma indicaindica enen susu puntopunto 1.1. CreaciónCreación deldel FondoFondo FijoFijo dede
CajaCaja ChicaChica que:que:
““ElEl áreaárea dede trabajotrabajo Finanzas/tesoreríaFinanzas/tesorería entregaentrega elel originaloriginal deldel PuntoPunto
dede CuentaCuenta dede lala PresidenciaPresidencia (e)(e) yy unauna (1)(1) copiacopia deldel memorando,memorando,
conjuntamenteconjuntamente concon elel ChequeCheque alal ResponsableResponsable dede UnidadUnidad
OrganizativaOrganizativa Solicitante,Solicitante, dejandodejando copiascopias parapara susu controlcontrol yy
archivoarchivo””..
““UnidadUnidad OrganizativaOrganizativa SolicitanteSolicitante incorporaincorpora copiacopia deldel comprobantecomprobante dede
egresoegreso deldel chequecheque yy documentacióndocumentación originaloriginal correspondientecorrespondiente alal
ExpedienteExpediente enen archivo,archivo, parapara seguimientoseguimiento yy controlcontrol queque dede llevarllevar
entregaentrega elel originaloriginal deldel PuntoPunto dede CuentaCuenta dede lala PresidenciaPresidencia (e)(e) yy unauna
(1)(1) copiacopia deldel memorando,memorando, conjuntamenteconjuntamente concon elel ChequeCheque alal

12. INFORMEINFORME DEDE ARQUEOARQUEO DEDE CAJACAJA CHICACHICA
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1.Página1.Página 2.2. NúmeroNúmero
1212 dede 1515 AUI/02/M-189/2015AUI/02/M-189/2015
3.3. FechaFecha dede EmisiónEmisión
DD 2525 MM 0505 AA 20152015
ResponsableResponsable dede UnidadUnidad OrganizativaOrganizativa Solicitante,Solicitante, dejandodejando copiascopias
parapara susu controlcontrol yy archivoarchivo””..
PorPor consiguiente,consiguiente, elel responsableresponsable deldel fondofondo dede CajaCaja CChicahica nono solicitósolicitó lala copiacopia deldel
puntopunto dede cuencuentata queque aprobóaprobó lala creacióncreación deldel mismo.mismo. AunAun cuandocuando elel PuntoPunto dede CuentaCuenta
debedebe venirvenir concon elel comprobantecomprobante dede egresoegreso (Cheque)(Cheque) parparaa realizarrealizar lala debidadebida aperturaapertura
deldel fondofondo yy sisi nono lolo hubierehubiere lala UnidaUnida OrganizativaOrganizativa solicitantesolicitante estáestá enen lala obligaciónobligación dede
exigirexigir copiacopia deldel puntopunto dede cuenta,cuenta, enen virtudvirtud dede queque eses lala garantíagarantía queque tienentienen parapara
ejecutarejecutar librementelibremente lala aperturaapertura dede lala Caja.Caja. LaLa nono existenciaexistencia dede dichodicho documentodocumento enen
loslos archivosarchivos dede lala dependencia,dependencia, sobrevienesobreviene aa nono incumplimientoincumplimiento dede laslas normasnormas
sublegales,sublegales, yy porpor endeende debilidaddebilidad enen elel SistemaSistema dede ControlControl InternoInterno dede lala Gerencia.Gerencia.
CabeCabe destacar,destacar, queque eestasta UnidadUnidad dede AuditoríaAuditoría InternaInterna enen elel marcomarco dede constatarconstatar dichadicha
documentación,documentación, solicitósolicitó copiacopia deldel PuntoPunto dede CuentaCuenta aprobadoaprobado porpor lala máximamáxima
autoridadautoridad dede SITSSA,SITSSA, aa lala GerenciaGerencia dede FinanzaFinanzas.s.
ElEl CustodioCustodio nono fuefue notificadonotificado dede lala DesignaciónDesignación dede lala CajaCaja ChicaChica
6.6. SeSe constatóconstató queque elel custodiocustodio dede lala caja,caja, nnoo fuefue notificadonotificado porpor escritoescrito dede lala
designacióndesignación dede lala administración,administración, guardaguarda yy custodiacustodia deldel FondoFondo dede CajaCaja ChicaChica,, estoesto
enen funciónfunción dede dejardejar constanciaconstancia dede aceptaciónaceptación porpor susu parteparte..
SegúnSegún elel ManualManual dede ““ProcedimientoProcedimiento dede UsoUso dede FondoFondo FijoFijo dede CajaCaja ChicaChica”” aprobadoaprobado
enen puntopunto dede cuentacuenta númeronúmero 204-2204-2 dede fechafecha 1616 dede abrilabril dede 20122012::
2.3.12.3.1 ElEl GerenteGerente ResponsableResponsable deldel FondoFondo FijoFijo dede CajaCaja ChicaChica
debedebe designardesignar unun Custodio,Custodio, quiénquién deberádeberá realizarrealizar elel manejomanejo
transparentetransparente dede recursosrecursos asignados.asignados. EsteEste nombramientonombramiento
deberádeberá serser comunicadocomunicado porpor escritoescrito (con(con lala firmafirma auténticaauténtica yy susu
mediamedia firma)firma) aa lala OficinaOficina dede AdministraciónAdministración yy Finanzas,Finanzas, comocomo aa

13. INFORMEINFORME DEDE ARQUEOARQUEO DEDE CAJACAJA CHICACHICA
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1.Página1.Página 2.2. NúmeroNúmero
1313 dede 1515 AUI/02/M-189/2015AUI/02/M-189/2015
3.3. FechaFecha dede EmisiónEmisión
DD 2525 MM 0505 AA 20152015
lala UnidadUnidad dede AuditoríaAuditoría InternaInterna parapara susu informacióninformación yy controlcontrol
perceptivo.perceptivo.
EnEn concordancia,concordancia, elel responsableresponsable dede lala CajaCaja ChicaChica omitióomitió elel procedimientoprocedimiento dede
designacióndesignación dede custodiocustodio deldel Fondo.Fondo. PorPor ende,ende, sese observaobserva elel nono cumplimientocumplimiento dede lala
normanorma sublegal,sublegal, queque indicaindica lala designacióndesignación deldel custodiocustodio dede maneramanera formal.formal. SumandoSumando
aa lolo anterior,anterior, dichodicho nombramientonombramiento nono fuefue notificadonotificado aa lala UnidadUnidad dede AuditoríaAuditoría Interna.Interna.
PorPor lolo cuacuall nono existeexiste constanciaconstancia dede queque elel custodiocustodio deldel fondofondo fijofijo dede cajacaja chicachica hayahaya
aceptadoaceptado conformementeconformemente dede llevarllevar elel controlcontrol dede loslos fondosfondos Caja ChicaCaja Chica dede esaesa
GerenciaGerencia..
D.-D.- CONSIDERACIONESCONSIDERACIONES FINALES.FINALES.
CONCLUSIONESCONCLUSIONES
1.)1.) ExisteExiste unauna facturafactura queque nono cumplecumple concon laslas exigenciasexigencias mínimasmínimas establecidasestablecidas porpor elel
ServicioServicio NacionalNacional IntegradoIntegrado dede AdministraciónAdministración AduaneraAduanera yy TributariaTributaria (SENIAT),(SENIAT), enen
vistavista queque lala mismamisma nono estáestá elaboradaelaborada bajobajo unun formatoformato dede formaforma libre,libre, nini maquinamaquina
fiscal,fiscal, nini realizadarealizada porpor unauna imprentaimprenta autorizada.autorizada.
2.)2.) SeSe determinódeterminó unun faltantefaltante dede nuevenueve milmil seiscientosseiscientos cuarentacuarenta yy sietesiete bolívaresbolívares concon
26/10026/100 (Bs.(Bs. 9.647,26).9.647,26).
3.)3.) LaLa GerenciaGerencia dede AdministraciónAdministración nono realizórealizó lala aperturaapertura deldel LibroLibro dede ““ControlControl dede
CajaCaja ChicaChica”” parapara elel periodoperiodo fiscalfiscal 2015.2015.
4.)4.) LaLa GerenciaGerencia dede Administración,Administración, nono poseeposee memorandomemorando dede solicitudsolicitud dede lala creacióncreación
deldel FondoFondo dede CajaCaja ChicaChica..
5.) Se verificó que la Gerencia de Administración no posee en sus archivos en Punto5.) Se verificó que la Gerencia de Administración no posee en sus archivos en Punto
de Cuenta aprobado de la apertura del Fondo Fijo de Caja Chica.de Cuenta aprobado de la apertura del Fondo Fijo de Caja Chica.

14. INFORMEINFORME DEDE ARQUEOARQUEO DEDE CAJACAJA CHICACHICA
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1414 dede 1515 AUI/02/M-189/2015AUI/02/M-189/2015
3.3. FechaFecha dede EmisiónEmisión
DD 2525 MM 0505 AA 20152015
6.)6.) NoNo existeexiste nombramientonombramiento porpor escrito,escrito, concon firmafirma auténticaauténtica yy mediamedia firmafirma dede lala
personapersona designadadesignada aa ejercerejercer lala responsabilidadresponsabilidad dede custodio,custodio, quiénquién sese encargaencarga deldel
manejomanejo yy reposiciónreposición deldel FondoFondo FijoFijo dede CajaCaja ChicaChica dede lala GerenciaGerencia dede Administración.Administración.
RECOMENDACIONESRECOMENDACIONES
1.)1.) EstaEsta UnidadUnidad dede AuditoríaAuditoría InternaInterna dentrodentro dede sussus facultadesfacultades yy atribuciones,atribuciones,
recomiendarecomienda aa lala GerenciaGerencia dede AdministraciónAdministración queque antesantes dede realizarrealizar unauna erogaciónerogación aa
conceptoconcepto dede CajaCaja Chica,Chica, verificarverificar sisi lala facturafactura cumplecumple concon laslas exigenciasexigencias mínimasmínimas
establecidasestablecidas porpor elel SENIAT,SENIAT, enen cuantocuanto alal formatoformato queque debedebe contenercontener éstaésta parapara queque
seasea legalmentelegalmente aceptable.aceptable.
2.)2.) SeSe exhortaexhorta aa lala GerenciaGerencia dede AdministraciónAdministración aa utilizarutilizar elel formatoformato dede ““ReciboRecibo
ProvisionalProvisional dede CajaCaja ChicaChica””,, unauna vezvez queque elel custodiocustodio deldel fondofondo hagahaga entregaentrega dede
efectivoefectivo aa laslas dependenciasdependencias queque porpor cucualquieralquier situaciónsituación lolo soliciten,soliciten, estoesto concon elel finfin dede
dejardejar constanciaconstancia deldel faltantefaltante dede efectivoefectivo enen Caja.Caja. AsíAsí mismo,mismo, eses convenienteconveniente acotaracotar
queque elel ManualManual ““ProcedimientoProcedimiento dede UsoUso dede FondoFondo FijoFijo dede CajaCaja ChicaChica”, establece como”, establece como
máximo de espera para la presentación de la factura remanente o reintegro unmáximo de espera para la presentación de la factura remanente o reintegro un
máximo de tres (3) días hábiles contados a partir del momento en que se entregue elmáximo de tres (3) días hábiles contados a partir del momento en que se entregue el
dinero correspondiente.dinero correspondiente.
3.) Se sugiere que se realice la apertura del Libro de “Control de Caja Chica”, esto3.) Se sugiere que se realice la apertura del Libro de “Control de Caja Chica”, esto
en virtud de cumplir con las normas y procedimientos establecidos en el Manualen virtud de cumplir con las normas y procedimientos establecidos en el Manual
““ProcedimientoProcedimiento dede UsoUso dede FondoFondo FijoFijo dede CajaCaja ChicaChica””,, asíasí comocomo también,también, contribuircontribuir
concon lala optimizaciónoptimización deldel SistemaSistema dede ControlControl Interno,Interno, enen cuantocuanto aa lala custodiacustodia yy manejomanejo
dede loslos recursosrecursos deldel FondoFondo dede CajaCaja ChicaChica; libro que debe ser aperturado cumpliendo; libro que debe ser aperturado cumpliendo
a las especificaciones indicadas en citado Manual.a las especificaciones indicadas en citado Manual.
4.)4.) SeSe recomiendarecomienda parapara lala aperturaapertura dede próximaspróximas CajasCajas ChicasChicas realizarrealizar elel memorandomemorando
dede solicitudsolicitud dede creacióncreación dede FondoFondo FijoFijo dede CajaCaja ChicaChica yy remitirremitir elel mismomismo aa lala GerenciaGerencia

15. INFORMEINFORME DEDE ARQUEOARQUEO DEDE CAJACAJA CHICACHICA
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1.Página1.Página 2.2. NúmeroNúmero
1515 dede 1515 AUI/02/M-189/2015AUI/02/M-189/2015
3.3. FechaFecha dede EmisiónEmisión
DD 2525 MM 0505 AA 20152015
dede Finanzas,Finanzas, taltal comocomo lolo indicaindica elel procesoproceso enen elel ManualManual ““ProcedimientoProcedimiento dede usouso fondofondo
fijofijo dede CajaCaja Chica.Chica.
5.)5.) EstaEsta UnidadUnidad Auditora,Auditora, recomiendarecomienda solicitarsolicitar porpor escritoescrito lala CopiaCopia deldel PuntoPunto dede
CuentaCuenta AprobadoAprobado porpor laslas máximamáxima autoridadautoridad dede lala empresa,empresa, enen dondedonde sese evidencieevidencie lolo
concernienteconcerniente aa lala aperturaapertura deldel FondoFondo FijoFijo dede CajaCaja ChicaChica dede lala Gerencia,Gerencia, estoesto concon lala
propósitopropósito queque reposenreposen enen sussus archivosarchivos taltal documentación.documentación.
6.)6.) SeSe recomiendarecomienda rrealizarealizar elel nombramientonombramiento deldel CustodioCustodio deldel FondoFondo FijoFijo dede CajaCaja
ChicaChica dede maneramanera formal,formal, mediantemediante comunicacióncomunicación escritaescrita yy concon firmafirma autentica.autentica. EstoEsto
concon lala objetoobjeto dede dejardejar constanciaconstancia dede lala aceptaciónaceptación porpor parteparte dede lala personapersona queque vava aa
fungirfungir dede Custodio.Custodio. UnaUna vezvez firmadofirmado enviarenviar dichodicho escritoescrito aa lala UnidadUnidad dede AuditoríaAuditoría
InternaInterna yy aa lala GerenciaGerencia dede Finanzas,Finanzas, taltal comocomo lolo indicaindica elel manualmanual ““ProcedimientoProcedimiento dede
usouso FondoFondo FijoFijo dede CajaCaja ChicaChica””..
Atentamente,Atentamente,
_______________________________________
AprobadoAprobado por:por:
AuditorAuditor InternoInterno (E)(E)