Normas De Control

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Normas de control Interno Gubernamental para Panamá

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Normas De Control

  1. 1. Normas de Control Interno Gubernamental para la República de Panamá
  2. 2. Objetivo Compartir conocimientos relacionados con las Normas de Control Interno Gubernamental para la República de Panamá de manera que el participante conozca los aspectos de Control que debe evaluar y analizar en los procesos Administrativos, de auditoría o fiscalización. Lograr la comprensión y relación de los componentes de la Estructura de Control Interno de forma tal que los participantes estén preparados para evaluar, analizar y recomendar mejoras en los sistemas de control de las instituciones públicas.
  3. 3. Contenido • Aspectos Introductorios • Marco Conceptual • Normas Generales • Normas para la Administración Financiera. • Materiales Suministros y Activos Fijos • Recursos Humanos • Sistemas Computarizados • Obras Públicas
  4. 4. Innovación Presupuesto Tesorería Endeudamiento Contabilidad Administración Financiera Sistemas de Información Recursos Humanos Obras Públicas
  5. 5. Aspectos Introductorios Sustento Legal • Decreto Núm.214-DGA de octubre de 1999, por el cual se emiten las Normas de Control Interno Gubernamental. • Artículo 276 de la Constitución Política de la República de Panamá. • Artículo Núm.1, Numeral 2 de la Ley 32 de Noviembre de 1984.
  6. 6. Aspectos Introductorios Proceso de Consulta • Fuentes Utilizadas: INTOSAI, OLACEFS. • Declaraciones de Auditoría (SAS 78). • Funcionarios del Sector Público. • Universidades Públicas y Privadas.
  7. 7. Estructura de las Normas Estructura del de Control Interno Control Interno Marco Conceptual • Ambiente de 1 Normas Control Generales 2 • Evaluación del Administración Financiera Riesgo 3 Materiales Suministros • Sistemas de y Activos Fijos 4 Información Recursos Humanos 5 • Procedimientos Sistemas Computarizados de Control 6 Obras Públicas 7 • Monitoreo
  8. 8. ¿QUÉ ES CONTROL? Real Academia Española 1. Inspección, fiscalización, intervención 2. Dominio, mando, preponderancia En el Ámbito Gerencial El proceso a través del cual las actividades de una organización se adaptan a un plan de acción y dicho plan se acopla a las actividades de la organización
  9. 9. Para que el Control Funcione • Establecerlo en forma sistemática. • Dotarlo de los elementos necesarios • Orientarlo hacia objetivos específicos El proceso de Control No puede existir si no existen objetivos, metas, normas o criterios.
  10. 10. INFORME COSO The Committe of Sponsoring Organization of the Treadway Commission Un proceso efectuado por la Junta de Directores, la Gerencia y otros funcionarios de una Entidad, diseñado para proveer seguridad razonable para el logro de objetivos en las siguientes categorías: • Eficacia y Eficiencia Operacional • Confiabilidad de la Información financiera • Cumplimiento de las Normas Legales
  11. 11. Marco Conceptual 1 • Incluye las definiciones básicas acerca de los objetivos y componentes de la Estructura del Control Interno. • Define el ámbito de aplicación y la responsabilidad por el diseño, funcionamiento y evaluación de la Estructura de Control Interno.
  12. 12. Contenido • Estructura de Control Interno. • Componentes de la Estructura de Control Interno. • Objetivos de la Estructura de Control Interno. • Ámbito de Aplicación. • Responsabilidad por el Diseño, Funcionamiento y Evaluación de la Estructura de Control Interno. • Contratación de Servicios Especializados.
  13. 13. Estructura de Control Interno ¿En que consiste? 1. Disposiciones legales, políticas y procedimientos aplicables que dan a la administración garantía razonable para cumplir los objetivos y metas de la entidad. 2. Una finalidad principal es garantizar la subordinación de los actos administrativos al principio de legalidad. 3. Considera factores del medio ambiente natural y social que puedan ser afectados por las operaciones o actividades reguladas por la institución.
  14. 14. Objetivos a) Garantizar que el ente público disponga de mecanismos de planificación y presupuesto, diseñados para dirigir su gestión hacia el cumplimiento de los objetivos y metas institucionales en términos de economía, eficiencia y efectividad. b) Asegurar que la Institución disponga de una estructura orgánica funcional que proporcione el marco adecuado para planificar, dirigir y controlar su gestión, así como para asignar responsabilidades y delegar autoridad en los diferentes estratos de la organización.
  15. 15. Objetivos (continuación) c) Asegurar que exista un plan de desarrollo de recursos humanos, que garantice al ente público, disponer del personal calificado para cumplir sus objetivos. d) Proteger los recursos del ente mediante la identificación y evaluación de riesgos relevantes que puedan afectar el logro de los objetivos establecidos por la administración. e) Procurar que la administración responda eficazmente a los riesgos, como medio para reducir los errores e irregularidades.
  16. 16. Objetivos (continuación) f) Asegurar la oportunidad, confiabilidad, exactitud e integridad de la información. g) Garantizar que la información contable cumpla con los propósitos de identificar, reunir, clasificar, analizar, registrar e informar sobre los resultados de las operaciones de los entes públicos y tener responsabilidad de los activos relacionados, basándose en los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
  17. 17. Objetivos (continuación) h) Establecer un adecuado sistema de control que garantice que las operaciones se realicen de acuerdo a un conjunto de reglas por escrito que señalan los procedimientos aprobados. i) Definir y aplicar actividades de monitoreo que aseguren la evaluación continua o periódica de la eficacia del diseño y operación de la estructura de control interno, a fin de determinar que está de acuerdo con lo planteado y que se adapta fácilmente a los cambios internos y del sistema.
  18. 18. Responsabilidad por el Diseño, Funcionamiento y Evaluación de la Estructura de Control Interno • El titular de la Institución será responsable del establecimiento, desarrollo, revisión y actualización de una adecuada estructura de control interno. La aplicación de los métodos y procedimientos al igual que la calidad, eficiencia y eficacia del control interno, también será responsabilidad de cada uno de los servidores públicos según sus funciones. • Corresponde a las unidades de Auditoría Interna, la revisión y evaluación de la estructura del control interno en los términos de las presentes Normas, sin perjuicio de las atribuciones que la Constitución y la Ley le confieren a la Contraloría General de la República en esta materia.
  19. 19. Contratación de Servicios Especializados a) C u a n d o e l e n te p ú b lic o n o c u e n te c o n lo s r e c u r so s té c n ic o s n i h u m a n o s q u e le p e r m ita e sta b le c e r la e str u c tu r a d e c o n tr o l in te r n o . b ) C u a n d o p o r r a z o n e s e c o n ó m ic a s r e su lta r e m á s fa v o r a b le y c o n v e n ie n te la c o n tr a ta c ió n d e e m p r e sa s p r iv a d a s. c) Se exceptúa de esta facultad a los organism os de seguridad del Estado.
  20. 20. Componentes a) Ambiente de Control: consiste en disposiciones legales, políticas, procedimientos y acciones que reflejan la actitud de la administración, directivos y demás servidores públicos acerca de la importancia del control en una entidad. b) Evaluación de Riesgos: Conjunto de actividades que ejecuta la administración para determinar la existencia de riesgos relevantes, que puedan afectar el cumplimiento de sus objetivos.
  21. 21. Componentes (continuación) (c) Información y Comunicación: Consiste en la clasificación, registro y transmisión de información, veraz, exacta y oportuna, que permita a los servidores públicos llevar a cabo sus responsabilidades. (d) Actividades de Control: Son aquellas políticas y procedimientos, además de las incluidas en los cuatro (4) componentes, que la administración establece para cumplir sus objetivos.
  22. 22. Componentes (continuación) (e) Monitoreo: Se refiere a la evaluación continua o periódica de la eficacia y el diseño de operación de una estructura de control interno por parte de la administración, a fin de determinar que esté funcionando de conformidad con los planes y objetivos y que existan los mecanismos para detectar las desviaciones e incorporar los ajustes necesarios de manera oportuna.
  23. 23. Normas Generales 2 • Especifican los componentes de cada uno de los elementos de la Estructura del Control Interno.
  24. 24. Componentes de la Estructura del Control Interno • Ambiente de Control. • Evaluación de Riesgos. • Información y Comunicación. • Actividades de Control. • Monitoreo.
  25. 25. Ambiente de Control Acciones, política y procedimientos que reflejan la actitud global de la administración, directiva y demás servidores públicos acerca de la importancia del control interno en una entidad. Estructura Organizativa • Establecer y mantener una estructura organizativa. • Definir líneas claras de responsabilidad y autoridad, acorde a los objetivos, metas y políticas institucionales.
  26. 26. Autoridad y Responsabilidad • Elaborar manuales de funciones • Descripción de categorías operativas en los cuales se detallan las responsabilidades de los servidores públicos.
  27. 27. Políticas y Prácticas de Recursos Humanos • Políticas de selección de Personal. • Planes de Capacitación y motivación del personal. • Evaluación del desempeño del recursos humano.
  28. 28. Evaluación de Riesgos Conjunto de Actividades que desarrolla la administración para determinar la existencia de riesgos relevantes, que puedan afectar el cumplimiento de sus objetivos. Actividades Financieras y Operacionales • Incluir procedimientos adecuados para minimizar los riesgos. • Cumplir las afirmaciones inherentes a su gestión de acuerdo a los criterios.
  29. 29. Evaluación Continua de Riesgos • Evaluar continuamente las actividades y operaciones para identificar áreas de riesgos. • La evaluación de riesgos se realiza para fortalecer, ajustar, adecuar y renovar los controles internos para que sean más eficientes y efectivos.
  30. 30. Información y Comunicación El sistema de información y comunicación de las entidades públicas tendrá como propósito identificar, reunir, clasificar, analizar, registrar e informar sobre las operaciones, así como, mantener la contabilización del presupuesto, activos, pasivos, patrimonios, ingresos y gastos de la entidad.
  31. 31. Sistema de Contabilidad • Adoptar un adecuado sistema de contabilidad para el registro de sus operaciones. • Ajustarse al Manual y a las Normas de Contabilidad.
  32. 32. Estados Financieros Producir los estados financieros, información presupuestarias y complementarias, oportuna y confiable para la toma de decisiones para la administración.
  33. 33. Sistemas de Procesamiento de Datos • Garantizar la existencia de sistema de información computarizada. • Controles adecuados para el proceso de las transacciones. • Emisión de reportes oportunos y confiables. • acorde con el sistema de administración financiera de la República de Panamá.
  34. 34. Registro de las Operaciones El registro de las operaciones debe asegurar: • Existencia. • Integridad. • Precisión. • Clasificación. • Oportunidad. • Asentamiento.
  35. 35. Actividades de Control Políticas señaladas en las otras categorías que el nivel superior de la entidad ha establecido para cumplir sus objetivos, incluyendo además, el sistema de contabilidad como integrador de información, de autorización y procedimiento de registro, documentos de respaldo para captar las transacciones y proveer un control financiero y administrativo, sobre los recursos, obligaciones, ingresos y gastos.
  36. 36. Actividades de Control • Separación de Responsabilidades. • Autorización. • Documentos y Archivos • Control Físico de Activos • Verificación del desempeño • Supervisión.
  37. 37. Monitoreo Evaluación continua o periódica del diseño y la eficacia de operación de una estructura de control interno por parte de la administración, a fin de determinar que esté funcionando de conformidad con los planes y que se modifique con los cambios en las condiciones.
  38. 38. Evaluación y Control Los titulares deberán velar por el establecimiento de un sistema de evaluación y control del funcionamiento de la estructura del control interno, de acuerdo a las leyes, reglamentos y normas establecidas al respecto.
  39. 39. Unidad de Auditoría Interna Definición: • Unidad de auditoría interna, parte integrante de la estructura de control interno. • Medir y evaluar la eficiencia y economía de los controles establecidos. • Mecanismos de verificación y evaluación de la estructura de control interno. • Normas de auditoría Gubernamental de Panamá. • Indicadores de desempeño. • Informes de gestión. • cualquier otro mecanismo interno de control.
  40. 40. Normas de Control Interno para la Administración Financiera Gubernamental 3 • Agrupa las Normas de acuerdo con las funciones de Presupuesto, Tesorería, Deuda Pública y Contabilidad.
  41. 41. Administración Financiera • Área de Presupuesto. • Área de Tesorería. • Área de Endeudamiento Público • Área de Contabilidad Gubernamental
  42. 42. Área de Presupuesto Marco Legal del Presupuesto Autorizado. • Presupuesto Autorizado y Liquidación. • Gestión Gubernamental y la Auditoría. • Dispositivo Legal de Aprobación.
  43. 43. Área de Presupuesto (continuación) Controles Programación de la Ejecución Presupuestaria. • Normas de Administración Presupuestaria. • Programación Mensual de Compromisos.
  44. 44. Área de Presupuesto (continuación) Control Previo Compromisos Presupuestarios. • Revisión, Autorización y Disponibilidad. Control de la Evaluación del Presupuesto. • Validez y Confiabilidad de los Datos.
  45. 45. Área de Tesorería Unidad de Caja. • Centralización y Racionalización de Recursos. • Ambito de Aplicación. Flujo de Caja. • Optimizar Movimiento de Efectivo. FEDERAL RESERVE NOTE THE UNITED STATES OF AMERICA THE UNITED STATES OF AMERICA • Proyección del Flujo. THIS NOTE IS LEGAL TENDER FOR ALL DEBTS, PUBLIC AND PRIVATE L70744629F FEDERAL RESERVE NOTE 12 WASHINGTON, D.C. 12 A THE UNITED STATES OF AMERICA THE UNITED STATES OF AMERICA H 293 THIS NOTE IS LEGAL TENDER FOR ALL DEBTS, PUBLIC AND PRIVATE L70744629F L70744629F 12 SERIES 12 1985 12 WASHINGTON, D.C. 12 A ONE DOLLAR H 293 L70744629F 12 SERIES 12 1985 ONE DOLLAR ONE DOLLAR
  46. 46. Área de Tesorería (continuación) Conciliaciones Bancarias. • Comparación de los Movimientos. • Funcionario Responsable. Garantía de Responsables de Manejo. • Fianza. • Seguro de Fidelidad.
  47. 47. Área de Tesorería (continuación) Medidas de Seguridad para Cheques, Efectivo y Valores. • Procedimientos de Control. • Instalaciones Físicas. Control y Custodia de la Fianza. • Presentación de Fianza. • Responsabilidad del Custodio y Vencimiento.
  48. 48. Área de Tesorería (continuación) Uso de Formularios para el Movimiento de Fondos. • Membretados y prenumerados. • Cheques a nombre de la Entidad. Transferencias de Fondos por medios Electrónicos. • Importancia de los controles.
  49. 49. Área de Tesorería (continuación) Depósitos Oportunos en Cuentas Bancarias. • Depósitos íntegros e intactos. Arqueos de Fondos y Valores. • Arqueos Sorpresivos y Frecuentes. • Funcionarios Competentes.
  50. 50. Área de Tesorería (continuación) Requisitos de los Comprobantes de Pago Recibidos. • Documentación Sustentatoria. • Responsabilidad de la Tesorería.
  51. 51. Endeudamiento Público Organización de la Información. • Registros detallados. • Limitaciones al Alcance. Contabilidad de la Deuda Pública. • Adecuado Sistema de Contabilidad. • Informes Detallados y Oportunos. • Uso de Sistemas Computarizados.
  52. 52. Endeudamiento Público (continuación) Conciliaciones de Desembolsos de Préstamos y de Operaciones por Servicio de la Deuda. • Conciliaciones entre los Organismos y Entidades Involucradas en su Procesamiento.
  53. 53. Área de Contabilidad Aplicación de los Principios y Normas de Contabilidad Gubernamental • Base para la preparación y presentación de Estados Financieros • Organización del Sistema de Contabilidad Gubernamental * Responsabilidad * Información Financiera para la toma de decisiones
  54. 54. Área de Contabilidad (continuación) Conciliaciones de Saldos. • Responsabilidad y Frecuencia. Control de Saldos Pendientes de Rendición de Cuentas o Devolución. • Apropiada Rendición Documentada. o Devolución de Montos no Utilizados.
  55. 55. Área de Contabilidad (continuación) Integración Contable de las Operaciones Financieras. • Base de Datos de un Sistema de Administración Financiera. Documentación Sustentadora. • Archivos Adecuados. • Criterios.
  56. 56. Área de Contabilidad (continuación) Oportunidad en el Registro y Presentación de Información Financiera • Plazos señalados por la Autoridad competente. • Responsabilidad
  57. 57. Normas de Control Interno Materiales, Suministros y Activos Fijos 4 • Este segmento de las Normas complementa las referidas a las funciones de la administración financiera.
  58. 58. Normas Específicas relativas al Control Interno • Materiales. • Suministros. • Activos Fijos.
  59. 59. Criterio de Economía en la Compra de Bienes y Contratación de Servicios • Administración recta y prudente de los recursos públicos • La adquisición económica implica, adquirir bienes y/o servicios, en calidad y cantidad apropiada, y al menor costo posible. • Políticas necesarias que permitan adoptar la aplicación del criterio de economía en sus actividades.
  60. 60. Unidad de Almacén • Todos los bienes que adquiera la entidad deben ingresar a través del almacén. • Ambientes adecuados • Instalaciones seguras • Acreditar en documentos su conformidad con los bienes que ingresan y salen. • Sistema apropiado para la conservación, seguridad, manejo y control de los bienes almacenados. • Sistema adecuado de registro permanente
  61. 61. Toma de Inventario Físico • Verificar físicamente los bienes con que cuenta cada entidad. • Procedimientos claros y sencillos. • Investigar diferencias y practicar ajustes correspondientes. • Contratación de firma privada para la toma de inventarios. • Participación del Auditor Interno. • Realización de inventarios físicos de almacén.
  62. 62. Descarte de Bienes de Activo Fijo Obsolescencia Inoperancia de los bienes producidos por los cambios y avances tecnológicos. Daño Desgaste o afectación de los bienes. Deterioro Debido al uso continuo de los mismos.
  63. 63. Descarte de Bienes de Activo Fijo Pérdida Inexistencia del bien por la vulnerabilidad de los controles, y/o circunstancias fortuitas. Destrucción Afectación de los bienes por causas ajenas al manejo institucional. Excedencia Bienes operativos que no se utilizan y se presume que permanecerán en la misma situación por tiempo indeterminado.
  64. 64. Descarte de Bienes de Activo Fijo Mantenimiento y/o reparación onerosa Cuando el costo de mantenimiento y/o reparación de un bien es significativo, en relación a su valor. Reembolso y/o reposición Opera para los bienes asegurados cuando los documentos contractuales correspondientes así lo determinan. Cualquier otra causa justificable La causa justificable, debe sustentarse ante la Dirección Nacional de Bienes Patrimoniales.
  65. 65. Mantenimiento de Bienes Conjunto de acciones preventivas • Diseñar y ejecutar programas de mantenimiento preventivo. • Contratación de servicios de terceros debidamente sustentadas • Contratar empresas que presten servicios de mantenimiento. • Programa de mantenimiento de bienes.
  66. 66. Acceso, Uso y Custodia de los Bienes • Acceso para utilizar bienes e ingresar a las instalaciones. • Autorización para utilizar los bienes asignados. • Responsabilidad de custodia de los bienes. • Utilización de bienes indistintamente por varias personas. • Los cambios de ubicación de los bienes deben ser reportados.
  67. 67. Control sobre vehículos oficiales del Estado • Cuidado y conservación • Utilización de los vehículos en días no laborables. • Asignación y cuidado de los vehículos oficiales. • Los vehículos propiedad del Estado deben llevar pintado, en lugar visible, las líneas amarillas, el logo del la entidad y la leyenda “Para Uso Oficial”. • Procedimientos administrativos para el control de vehículos asignados.
  68. 68. Protección de Bienes de Activos Fijos • Custodia y seguridad de los activos fijos • Contratación de pólizas de seguro para los activos fijos. • Implementar los procedimientos relativos a la custodia física y seguridad, en cada una de las instalaciones con que cuenta la entidad
  69. 69. Normas de Control Interno Recursos Humanos 5 • Normas dirigidas a establecer procedimientos básicos para cumplir el proceso de administrar los recursos humanos, incluyendo la contratación de servicios profesionales.
  70. 70. Descripción y Análisis de Cargos Deben formularse y revisarse periódicamente los documentos que incluyan la descripción y especificaciones de los cargos, a fin de que respondan a las necesidades de Institución.
  71. 71. Incorporación de Servidores Públicos El ingreso de servidores públicos en cada entidad debe efectuarse previo proceso de convocatoria, evaluación y selección, para garantizar su idoneidad y competencia.
  72. 72. Control y Evaluación del Desempeño El control y la evaluación del desempeño, deben ser una práctica permanente al interior de la entidad, a fin de determinar las necesidades de adiestramiento que requiere para su desarrollo.
  73. 73. Capacitación y Entrenamiento Permanente Los titulares de cada entidad, cualquiera que sea su nivel en la organización, tienen la responsabilidad de adiestrar permanentemente al personal a su cargo, así como estimular su capacitación continua.
  74. 74. Movimiento de Servidores Públicos Las acciones que implican movimientos del personal (rotación, asignaciones temporales, traslado, reubicación y otras), deben responder a necesidades institucionales, debidamente justificadas, dado que constituye una práctica sana de control interno.
  75. 75. Mantenimiento del Orden, Moral y Disciplina Los titulares de la entidad deben adoptar acciones para establecer y mantener la disciplina interna, así como elevar la moral de los servidores.
  76. 76. Información Actualizada del Personal Debe diseñarse e implementar registros que contengan la información actualizada de todos los servidores de la entidad.
  77. 77. Aplicación de la Tercerización de las Entidades Deben establecerse procedimientos de control para evaluar la eficiencia y calidad de los servidores que contraten las entidades bajo la modalidad de tercerización. (outsourcing)
  78. 78. Asistencia y Cumplimiento del Horario de Trabajo de los Servidores Públicos Debe establecerse en la entidad, procedimientos apropiados que permitan controlar la asistencia de los servidores, así como el cumplimiento de las horas efectivas de labor.
  79. 79. Compensación de Becas de Estudios Otorgadas al Personal Los servidores del sector público que hayan sido beneficiados con las becas de estudio tienen la obligación de laborar en la entidad por un período determinado.
  80. 80. Prohibición de Recibir Regalos u Otros Beneficios Distintos a la Remuneración El personal que labora en el Sector Público, debe cumplir sus funciones con honestidad, diligencia y rectitud, no debiendo recibir regalos o beneficio alguno por el desempeño de sus funciones.
  81. 81. Normas de Control Interno Sistemas Computarizados 6 • El énfasis de este segmento está dirigido a proporcionar criterios para la evaluación de riesgos y controles de los sistemas computarizados.
  82. 82. Objetivo Salvaguardar la confidencialidad, integridad y disponibilidad de los sistemas de información. Los sistemas computarizados tienen el propósito de proporcionar en forma rápida y eficiente, información a los usuarios
  83. 83. Contenido Organización del Área Informática • Plan de Sistemas de Información • Controles de Datos Fuente, de Operación y de Salida • Mantenimiento de Equipos de Computación • Seguridad de Programas, de Datos y Equipos de Computo
  84. 84. Contenido (Continuación) • Plan de Contingencias • Aplicación de Técnicas de Intranet • Gestión Óptima de Programas (software), adquirido a la Medida por Entidades Públicas
  85. 85. Organización del Área de Informática • Organización • Estructura • Área de Producción • Área de Desarrollo • Metodología • Área de Soporte Técnico • Políticas Adecuadas
  86. 86. Plan de Sistemas de Información Diagnóstico • PLAN Objetivos y Estrategia • CONTENIDO Desarrollo Generación, Ordenamiento y • ELABORACIÓN Y Priorización de los Proyectos APROBACIÓN Programación de los Tiempos y Período de Vida
  87. 87. Controles de Datos Fuente, de Operación y de Salida • Claves de Acceso • Controles de Operación • Controles de Salida • Coordinación
  88. 88. Mantenimiento de Equipos de Computación • Clases de Mantenimiento • Correctivo • Preventivo • Factores para el Mantenimiento • Coordinación
  89. 89. Seguridad de Programas, de Datos y Equipos de Computo • Clasificación de la Seguridad • Seguridad Lógica • Seguridad Física • Coordinación
  90. 90. Plan de Contingencias • Plan de Contingencia • Puntos a Considerar • Simulación • Distribución y Revisión • Elaboración, Mantención y Actualización
  91. 91. Aplicación de Técnicas de Intranet • Intranet • Información Compartida • Pautas Más Importantes • Implementación • Limitación
  92. 92. Gestión Óptima de Programas (Software), Adquirido a la Medida por Entidades Públicas • Contratación para el Desarrollo e Implementación • Registro • Procedimientos para Compartir
  93. 93. Normas de Control Interno Obras Públicas 7 • Comprende las Normas para el control, legal, financiero y físico de las obras públicas.
  94. 94. Normas de Control Interno para el Área de Obras Públicas • El Gobierno Realiza Inversiones Significativas en Obras de Diversos Sectores. • Se Denomina Obra Pública a la Construcción o Trabajo que requiere, Dirección Técnica, en la Utilización de:
  95. 95. Normas de Control Interno para el Área de Obras Públicas • Mano de Obra, Materiales y Equipos. • Todos o Algunos Elementos que Efectúe una Entidad. • Esta Norma Complementa lo Concerniente a Obras Públicas.
  96. 96. Expediente Técnico • Debe estar firmado en todas sus páginas • Memoria descriptiva, planos, medidas y especificaciones • Presupuesto, precio unitario y estudios de suelo • Expresión algebraica y proforma de contrato • Ejecución de obras periódicas. • Definición de condiciones de la obra
  97. 97. Contenido de las Especificaciones Técnicas Reglas que definen las prestaciones específicas del contrato como: • Descripción de los Trabajos • Métodos de Construcción • Calidad de los Materiales • Sistemas de Control de Calidad • Métodos de Medición • Condiciones de Pago
  98. 98. Sustentación de Medidas • Sustentación de medidas. • Constituyen la expresión cuantificada de los trabajos de construcción. • Determinan el costo del presupuesto base. • Representan el volumen de trabajo por cada partida.
  99. 99. Solución de Consultas u Observación sobre Documentos que Conforman el Expediente Técnico de la Licitación • La entidad deberá absolver las consultas o cualquier observación que se hiciera sobre los documentos que conforman el expediente de la licitación. • Implementación de la Norma.
  100. 100. Anexos que Forman Parte de los Contratos deben ser Identificados Individualmente y Numerados Los anexos complementan: • Costo • Plazo • Consultas absueltas • Adjudicación definitiva • Oferta del ganador • Implementación de esta norma debe estar a cargo del área que formula el expediente técnico.
  101. 101. Modificaciones y Correcciones de Errores en el Expediente Técnico • Las modificaciones sustanciales, la corrección de errores y omisiones • La implementación de esta norma es competencia de la entidad.
  102. 102. Aplicación de Controles de Calidad en Obras e Informes • La entidad debe velar que la obra en ejecución se apliquen controles de calidad acorde al contrato. • Los controles de calidad son pruebas técnicas. • Cumplimiento de normas, planos y especificaciones.
  103. 103. Aplicación de Controles de Calidad en Obras e Informes • Estos controles deben permanecer registrados en el cuaderno de obras o bitácora. • La implementación de la norma debe ser responsabilidad del supervisor de la obra.
  104. 104. Oportunidad en el Procesamiento de Presupuestos Adicionales • Ejecución y aprobación. • Cuaderno de obras o bitácora. • El inspector elaborará informe que sustente origen de cada partida que conforme el presupuesto adicional.
  105. 105. Oportunidad en el Procesamiento de Presupuestos Adicionales • Mediante acto admnistrativo formal, debe ser aprobado por la máxima autoridad de la entidad. • La implementación de esta norma debe ser responsabilidad del supervisor de la obra.
  106. 106. Sustentación de Presupuestos Adicionales en Contratos a Precios Unitarios Generados por Mayores Medidas • Los presupuestos adicionales de los contratos a precios unitarios deben sustentarse. • El presupuesto adicional se determina por diferencia. • El sustento respectivo incluye croquis, diagramas, hoja de cálculo y otros. • Es competencia del inspector o funcionario a cargo de la obra, implementar esta norma.
  107. 107. Sustracción de Presupuestos Adicionales en Contratos a Suma Alzada • Cuando se presente presupuestos adicionales por modificaciones en los planos y / o especificaciones técnicas de la obra de un contrato en suma alzada debe demostrarse fehacientemente haberse producido esta situación, así como acreditar que tales modificaciones generen mejores costos a lo pactado en la obra.
  108. 108. Resoluciones Aprobatorias Adicionales Deben precisar la causal que genera dicho adicional. • Los presupuestos adicionales de obras exigen la expedición de la resolución aprobatoria . deben formularse los presupuestos adicionales en forma independiente de las reducciones y o supresiones de obras. • Corresponde a la entidad contratante implementar esta norma.
  109. 109. Aprobación de Reducción de Obra • Toda reducción de obra debe ser aprobada mediante la resolución . • La reducción de obra representa disminución de contrato principal. • Presupuestos no utilizados por la reducción de obras. • Responsable de la norma, el supervisor y la entidad. .
  110. 110. Cumplimiento del Plazo Contractual • Todo contrato será objeto de control. • El plazo contractual es un parámetro que delimita los alcances del contrato. • El plazo contractual debe reflejarse en el calendario de avance de acuerdo al diagrama por días calendarios.
  111. 111. Elaboración de Medidas de Post Construcción El inspector de la obra elaborará las medidas de post construcción de acuerdo a los trabajos ejecutados. • También forman parte del acto de recepción. • Complementa los planos post construcción, cuadros explicativos, presupuestos adicionales y reducciones. • La implementación de esta norma debe ser responsabilidad del ingeniero supervisor lo cual debe incluirse en el contrato
  112. 112. Participación de los Miembros Designados para la Recepción de Obras • Los miembros designados parala recepción de la obra, deben participar directamente en el acto. • En el acto se da conformidad a los trabajos ejecutados. • El desempeño de las funciones de los miembros de la comisión debe ser personal e intransferibles. • En algunos casos se designan representantes en reemplazo de los comisionados.
  113. 113. Registro de Garantías, Etapa de Operación y Mantenimiento • Debe existir un registro de garantías • Las obras de equipamiento. • Existen obras en las cuales se comprometen a darle mantenimiento lo cual está incluido en el contrato
  114. 114. Mantenimiento de las Obras • Las entidades están obligadas a mantener eficientemente las obras públicas. • La entidad garantizará el funcionamiento y buen estado de las mismas. • La entidad es la responsable de implementar esta norma.
  115. 115. Conclusiones La estructura del Control Interno es común a las instituciones pública, cualesquiera sea su naturaleza y función. Las Normas de Control Interno Gubernamental suplen la orientación básica acerca de la manera de dinamizar los principios en los que se enmarca la estructura del control interno.

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