2. …de nuestro programa:
1.2. Transparencia
"Queremos saber qué se hace con nuestro dinero."
La transparencia de las cuentas públicas es una necesidad y es la prueba más valiosa
de que el político está al servicio de la ciudadanía, y que el ciudadano puede
supervisar y controlar la actividad de sus políticos, además es una herramienta
fundamental para favorecer el crecimiento de nuestra economía, sin embargo los
ciudadanos noveldenses no tenemos un acceso fácil e inmediato al conocimiento
sobre cómo y dónde se gasta nuestro dinero.
Queremos saber al detalle dónde va desde el primero hasta el último euro que
administran nuestros representantes, queremos tener acceso directo y fácil a la
información de cada una de las cuentas o movimientos contables que se producen
con el dinero de todos. Queremos tener sobre las cuentas públicas el mismo control
que tenemos sobre nuestra economía doméstica.
El Ayuntamiento es la casa común de todos, y nadie nos puede quitar el derecho
a conocer sus cuentas.
2
3. Las cuentas anuales del Ayuntamiento de Novelda
Están formadas por los principales documentos que ofrecen información sobre
los resultados de la actividad económica:
A/ Balance de situación: refleja la situación y variación del patrimonio.
B/ Cuenta del resultado económico-patrimonial: refleja los ingresos y
gastos económicos y su resultado.
C/ Liquidación del presupuesto: refleja la ejecución del presupuesto
de una Entidad local.
D/ Memoria: completa y aclara la información que se contiene en los
estados anteriores.
Las cuentas anuales deben elaborarse una vez al año al finalizar el ejercicio y
su contenido se integra en la Cuenta General de la Entidad que debe
aprobarse por el Pleno antes del 31 de octubre.
Durante los últimos diez años el ayuntamiento de Novelda ha estado
incumpliendo reiteradamente los plazos y formas previstas por ley sobre la
aprobación de las cuentas generales, en el 2012 se aprobaron -tras reiteradas
quejas por parte de este grupo municipal- las cuentas del 2003 al 2011 que
estaban sin aprobar.
Este año tampoco se ha cumplido el plazo marcado por Ley (debe estar
aprobada antes del 31 de octubre), sin embargo se ha conseguido que se
convoque la Comisión de Cuentas preceptiva antes de esta fecha y se ha
facilitado la información a los grupos de forma completa y digitalizada.
Resumimos y analizamos a continuación la Cuenta General del 2012 y la
evolución de estas durante los últimos diez años para informar a los
ciudadanos de Novelda sobre la situación económica de su ayuntamiento.
3
4. CUENTA GENERAL 2012
A/ Balance de situación:
El Balance presenta la posición patrimonial de una entidad en un momento
determinado. Se estructura en dos masas patrimoniales, activo y pasivo,
desarrolladas cada una de ellas en agrupaciones que representan elementos
patrimoniales homogéneos:
El activo recoge los bienes y derechos de la entidad.
El pasivo recoge las obligaciones o deudas exigibles por terceros a la
entidad y los fondos propios de la entidad.
VOLUMEN DEL BALANCE 2.003 – 2.012
AÑO 2003
AÑO 2004
AÑO 2005
AÑO 2006
AÑO 2007
AÑO 2008
AÑO 2009
AÑO 2010
AÑO 2011
AÑO 2012
33.117.833,52
34.943.407,60
35.211.362,30
36.469.671,42
38.063.862,64
41.878.692,47
54.335.337,97
59.168.530,18
57.003.309,74
58.075.051,84
El balance anual casi ha doblado su volumen en diez años, pasando de 33 a 58
millones de euros.
BALANCES
70.000.000,00
60.000.000,00
40.000.000,00
Serie1
30.000.000,00
20.000.000,00
10.000.000,00
O
AÑ 20
O 03
AÑ 200
O 4
AÑ 20
O 05
AÑ 20
O 06
AÑ 200
O 7
AÑ 20
O 08
AÑ 20
O 09
AÑ 201
O 0
AÑ 20
O 11
20
12
0,00
AÑ
EUROS
50.000.000,00
AÑOS
4
7. COMPOSICIÓN Y EVOLUCIÓN DEL ACTIVO
INMOVILIZADO
ACTIVO CIRCULANTE
AÑO 2003
75,89%
24,11%
AÑO 2004
76,13%
23,87%
AÑO 2005
79,39%
20,61%
AÑO 2006
79,24%
20,76%
AÑO 2007
82,44%
17,56%
AÑO 2008
80,82%
19,18%
AÑO 2009
74,16%
25,84%
AÑO 2010
75,20%
24,80%
AÑO 2011
80,26%
19,74%
AÑO 2012
79,66%
20,34%
COMPOSICIÓN DEL ACTIVO
INMOVILIZADO
ACTIVO CIRCULANTE
7
10. COMPOSICIÓN Y EVOLUCIÓN DEL PASIVO
Se observa un claro deterioro en la calidad de la composición del pasivo, los
fondos propios pasan de representar el 56 % del pasivo en 2003 a solo un
31 % en 2012, al tiempo que la cifra de acreedores se eleva del 44 al 69 %
del pasivo.
Los fondos propios son la parte del patrimonio del ayuntamiento que no se
debe. Como se pone de manifiesto en el cuadro, los fondos propios, no solo
NO crecen si no que este año, por los ajustes realizados bajan de forma muy
significativa, quedando por debajo del nivel del 2003.
FONDOS
AÑO 2003
AÑO 2004
AÑO 2005
AÑO 2006
AÑO 2007
AÑO 2008
AÑO 2009
AÑO 2010
AÑO 2011
AÑO 2012
PROPIOS
18.522.249,46
18.318.603,12
18.571.985,25
19.421.933,94
22.296.682,95
18.987.808,39
20.592.203,60
23.865.603,58
23.865.603,58
17.898.184,23
ACREEDORES
14.595.584,06
16.624.804,48
16.514.253,03
17.047.737,48
15.767.179,69
22.890.884,08
33.743.134,37
35.302.926,60
37.100.074,06
40.176.867,61
PESO DE CADA GRUPO DEL PASIVO
FONDOS PROPIOS
ACREEDORES
Por el contrario la cifra de la deuda del ayuntamiento con los acreedores
no ha dejado de crecer constantemente durante toda la década, así en el
10
11. 2012 también crece de manera muy significativa en 3 millones de euros.
De los diez años recogidos en el gráfico es el tercer peor ejercicio por el
aumento de la deuda con acreedores.
DEUDA CON ACREEDORES
45.000.000,00
40.000.000,00
35.000.000,00
30.000.000,00
25.000.000,00
20.000.000,00
15.000.000,00
10.000.000,00
5.000.000,00
0,00
AÑ
O
AÑ 20
O 03
AÑ 200
O 4
AÑ 200
O 5
AÑ 200
O 6
AÑ 200
O 7
AÑ 200
O 8
AÑ 20
O 09
AÑ 201
O 0
AÑ 201
O 1
20
12
DEUDA CON
ACREEDORES
En el siguiente cuadro podemos apreciar como consecuencia de la aplicación
del RD Ley 4/2012 este año se ha pasa gran parte de la deuda a corto plazo a
la de acreedores a largo plazo.
EVOLUCIÓN EN LA
COMPOSICIÓN DEL PASIVO
ACREEDORES A
AÑO 2003
AÑO 2004
AÑO 2005
AÑO 2006
AÑO 2007
AÑO 2008
AÑO 2009
AÑO 2010
AÑO 2011
AÑO 2012
FONDOS PROPIOS
55,93%
52,42%
52,93%
53,26%
58,58%
45,34%
37,90%
40,33%
34,92%
30,82%
ACREEDORES A
LARGO
29,83%
31,49%
31,11%
24,25%
18,22%
19,80%
32,39%
23,75%
20,36%
45,91%
CORTO
14,24%
16,09%
15,96%
22,50%
23,20%
34,86%
29,71%
35,91%
44,72%
23,27%
Sin embargo queda patente en el siguiente gráfico como la proporción de los
fondos propios sigue bajando año a año lo que significa un agravamiento de la
situación por el aumento de las deudas con los acreedores que no paran de
crecer.
11
12. 2011 - 2012 EVOLUCIÓN FONDOS PROPIOS Y
ACREEDORES
50000000
40000000
30000000
20000000
10000000
0
AÑO 2011
FONDOS PROPIOS
ACREEDORES
FONDOS
PROPIOS
ACREEDORES
AÑO 2012
La evolución de la proporción entre la deuda con acreedores a corto y a largo
plazo frente a los fondos propios sigue empeorando como se aprecia en el
siguiente gráfico:
EVOLUCIÓN PASIVO
100%
90%
80%
70%
60%
ACREEDORES A CORTO
50%
ACREEDORES A LARGO
FONDOS PROPIOS
40%
30%
20%
10%
0%
AÑO
2003
AÑO
2004
AÑO
2005
AÑO
2006
AÑO
2007
AÑO
2008
AÑO
2009
AÑO
2010
AÑO
2011
AÑO
2012
Durante los últimos diez años la cifra de acreedores ha crecido de forma
desmesurada, un 175 %, frente a una disminución del 3 % en los fondos
propios que ni siquiera suben el equivalente al IPC.
Entre el 2007 y el 2008 se produjo un cambio significativo en la evolución de la
proporción entre los fondos propios y acreedores que ha seguido aumentando
12
13. interrumpidamente desde ese momento, lo que viene a significar una quiebra
técnica ante la que no han tomado ni en el pasado ni el presente las medidas
pertinentes para corregir esta situación.
Esta deriva ha llevado a que en el 2012 la deuda con los acreedores es
40.176.867,61 más del doble de los fondos propios del ayuntamiento
17.898.184,23.
FONDOS PROPIOS - ACREEDORES
45.000.000,00
40.000.000,00
35.000.000,00
30.000.000,00
25.000.000,00
FONDOS PROPIOS
ACREEDORES
20.000.000,00
15.000.000,00
10.000.000,00
5.000.000,00
0,00
AÑO
2004
AÑO
2005
AÑO
2006
AÑO
2007
AÑO
2008
AÑO
2009
AÑO
2010
AÑO
2011
AÑO
2012
Esta evolución ya la advertimos en el resumen elaborado al respecto de la
aprobación de las cuentas generales aprobadas en el 2.012.
ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA
El Ayuntamiento de Novelda INCUMPLE EL OBJETIVO DE ESTABILIDAD
PRESUPUESTARIA cifrando en -2.959.378,51 € la necesidad de financiación
para conseguir la estabilidad establecida por Ley.
13
14. INCUMPLIMIENTO ESTABILIDAD -2.959.378,51 €
100%
90%
80%
70%
60%
50%
40%
30%
20%
10%
0%
Serie2
Serie1
TOTAL GASTO AJUSTADO
TOTAL DE INGRESOS
AJUSTADO
Podemos observar resaltado en el gráfico el incumplimiento de la estabilidad.
Los ingresos ajustados son un 15 % inferior a los gastos ajustados.
Reproducimos por su interés para los ciudadanos parte del Certificado del
Acuerdo sobre el Informe de la Intervención Municipal sobre el cumplimiento
del Objetivo de Estabilidad Presupuestaria con motivo de la Liquidación del
2012:
14
20. La Cuenta de Resultados se estructura en dos corrientes positiva y negativa.
La positiva formada por los ingresos y beneficios de la entidad y la negativa por
los gastos y pérdidas de la entidad.
Análisis de los gastos:
GASTOS
2003
DEBE
GASTOS PERSONAL
GASTOS FINANCIEROS
GASTOS FUNCIONAMIENTO
TRANSFERENCIAS Y
SUBVENCIONES
6.459.818,08
319.555,96
6.108.353,80
970.207,49
2011
2012
11.170.706,01 10.234.448,35
577.977,01 1.163.251,41
6.988.643,52 6.582.544,62
1.294.827,64
1.090.898,20
GASTOS FINANCIEROS
1.200.000,00
1.000.000,00
800.000,00
año 2011
600.000,00
año 2012
400.000,00
200.000,00
0,00
año 2011
año 2012
GASTOS PERSONAL
14.000.000,00
12.000.000,00
10.000.000,00
8.000.000,00
GASTOS PERSONAL
6.000.000,00
4.000.000,00
2.000.000,00
20
11
20
09
20
07
20
05
20
03
0,00
El desmesurado crecimiento en el gasto de personal se ha conseguido frenar,
sin embargo su peso dentro del conjunto de los gastos resulta superior al 50%.
20
21. Las subvenciones y el gasto de funcionamiento han vuelto a los niveles del
2003 ya que no se habían disparado. Lo que resulta más preocupante es el
incremento de los gastos financieros que se han doblado del 2011 al 2012, y la
previsión como consecuencia de los nuevos préstamos relacionados con los
planes de pago a proveedores es que siga subiendo muy significativamente en
2013 y 2014.
ESTRUCTURA EVOLUCIÓN DEL GASTO
100%
GASTOS PERSONAL
80%
GASTOS FUNCIONAMIENTO
60%
TRANSFERENCIAS Y
SUBVENCIONES
40%
GASTOS FINANCIEROS
20%
0%
2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012
Análisis de los ingresos:
PRINCIPALES PARTIDAS INGRESOS
2003
HABER
INGRESOS TRIBUTARIOS
(IMPUESTOS)
TASAS
OTROS INGRESOS
TRANSFERENCIAS Y
SUBVENCIONES
2011
2012
6.299.956,15
2.061.779,23
807.000,45
8.839.396,07 10.846.712,81
3.397.912,92 2.937.837,39
1.475.157,75
767.396,75
4.284.181,15
5.815.532,35
4.656.362,90
Los ingresos por impuestos (principalmente el IBI) crecen respecto al 2011 de
una forma muy significativa, nada menos que en dos millones de euros, un
23 %, y casi se han duplicado en una década.
INGRESOS 2011 - 2012
OTROS INGRESOS
TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES
TASAS
INGRESOS TRIBUTARIOS IMPUESTOS
2011
1.475.157,75
5.815.532,35
3.397.912,92
INCREMENTO
2012
%
767.396,75
-47,98
4.656.362,90
-19,93
2.937.837,39
-13,54
8.839.396,07 10.846.712,81
22,71
21
22. Sin embargo el resto de ingresos caen muy significativamente respecto a los
del 2011. Bajan los ingresos por tasas (más relacionadas con la actividad
económica) en 460.075,53 €. Las transferencias del estado y generalitat
prácticamente vuelven a los niveles de hace 10 años, bajando el 2012 en
1.159.179,45 € respecto al 2011. Del mismo modo otros ingresos se reducen a
la mitad respecto al 2011 y ya está por debajo de lo que se ingresaba en 2003.
INGRESOS 2003 - 2012
OTROS INGRESOS
TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES
TASAS
INGRESOS TRIBUTARIOS IMPUESTOS
INCREMENTO
2012
%
767.396,75
-4,91
4.656.362,90
8,69
2.937.837,39
42,49
2003
807.000,45
4.284.181,15
2.061.779,23
6.299.956,15 10.846.712,81
72,17
Los ingresos cada vez son más dependientes de los ingresos por impuestos
directos que suben exageradamente mientras los que vienen de otras
administraciones y de la actividad económica descienden alarmantemente.
TIPOS DE INGRESOS 2011 - 2012
12000000
OTROS INGRESOS
10000000
TRANSFERENCIAS
Y SUBVENCIONES
8000000
6000000
TASAS
4000000
2000000
0
2011
2012
INGRESOS
TRIBUTARIOS IMPUESTOS
22
23. C/ Liquidación presupuestaria:
La evolución del Resultado presupuestario ajustado, muestra que todos los
años se ha obtenido un resultado negativo, incrementándose significativamente
su importe a partir del 2010 y despreciando los datos del 2009, tanto por no
reflejar las cifras de que disponemos todas las irregularidades puestas de
manifiesto mediante la auditoría de ese ejercicio como por la repercusión en las
cuentas del Plan E que desaconseja compararlo con el resto de años por
reflejar unas magnitudes extraordinarias.
El Resultado presupuestario ajustado en la liquidación del 2012 tampoco
debemos compararlo con los anteriores sin tener en cuenta la aplicación del
RD 4/2012 pues como vemos puede conducir a interpretar engañosamente que
se ha corregido el hecho de que todos los años este dato resulte negativo.
Resultado Presupuestario ajustado
14000000
12000000
10000000
8000000
6000000
4000000
Resultado
Presupuestario ajustado
2000000
2011
2.012
2010
2009
2008
2007
2006
2005
2004
-4000000
-6000000
2003
0
-2000000
Para evitar este aparente engaño hay que tener presente la advertencia que
figura en el informe de intervención de la liquidación que dice literalmente:
“Si eliminamos el efecto del RD Ley 4/2012, el Resultado
Presupuestario ajustado hubiese arrojado una cifra negativa en torno a
los 3.500.000 millones de euros que indican la necesidad de efectuar los
ajustes necesarios en próximos presupuestos para poder dar cobertura a
los gastos con la totalidad de los ingresos disponibles.”
23
24. Con lo que el gráfico resultante sería el siguiente:
RESULTADO PRESUPUESTARIO AJUSTADO SIN REAL
DECRETO 4/2012
4000000
3000000
2000000
1000000
2.012
2011
2010
2009
2008
2007
2006
2005
-2000000
2004
-1000000
2003
0
RESULTADO
PRESUPUESTARIO
AJUSTADO SIN REAL
DECRETO 4/2012
-3000000
-4000000
Finalmente
en
cuanto
a
la
Liquidación
resulta
importante
destacar
positivamente la depuración sobre las operaciones muy antiguas que suponían
derechos pendientes de cobro y obligaciones pendientes de pago y que no se
habían corregido.
24
26. El Remanente de Tesorería ha sido en 2012 de 757.964,69 €, pero se debe
valorar también la excepcionalidad de las operaciones concertadas en torno al
RD Ley 4/2012.
La evolución del total pendiente de pago recogido en las liquidaciones muestra
una bajada de 19.726.037,02 € a 9.478.703,05 € cuya excepcionalidad también
se explica por los préstamos asumidos mediante el RD Ley 4/2012 y se debe a
que esta cifra no tiene en cuenta las deudas con entidades financieras donde
se ha derivado casi todo el pendiente de pago.
Total pendiente de pago
25000000
20000000
15000000
Total pendiente de pago
10000000
5000000
2012
2011
2010
2009
2008
2007
2006
2005
2004
2003
0
Debemos por tanto no olvidar los datos del informe sobre el endeudamiento de
Pasivos financieros a largo y corto plazo en el estado de la deuda donde se
cifra un crecimiento de esta desde los 17.912.945,72 a 29.776.752,21 €.
30.000.000,00
25.000.000,00
20.000.000,00
año 2011
año 2012
15.000.000,00
10.000.000,00
5.000.000,00
0,00
deuda capitales
26
27. INDICADOR DE LA DEUDA CON ACREEDORES POR HABITANTE
Uno de los indicadores que resume cual es la evolución de las cuentas del
Ayuntamiento de Novelda es la cifra del endeudamiento con sus acreedores
por habitante que ha ido creciendo desde los 574,65 € en el año 2003 a
1.380,57 € en 2011 para alcanzar los 1.505,20 € en 2012.
DEUDA POR HABITANTE
1.600,00
1.400,00
1.200,00
1.000,00
ejercicio 2003
800,00
ejercicio 2012
600,00
400,00
200,00
0,00
ejercicio 2003
ejercicio 2012
D/ Memoria
Toda la documentación de la memoria junto con el resto de informes de la
Cuenta General proporcionados a este grupo municipal está disponible a través
del siguiente enlace:
ENLACE CUENTA GENERAL https://drive.google.com/folderview?
id=0B1ibWxgb9Q_6X3pPaTItZGVEajQ&usp=sharing
27
