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Smau Napoli 2016 - Robert Braga

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I vantaggi “fiscali” e “di processo” della fatturazione elettronica, a partire dal 1 gennaio 2017

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Smau Napoli 2016 - Robert Braga

  1. 1. 1tutti i diritti riservati I"vantaggi"“fiscali”"e"“di"processo”"della"fa5urazione"ele5ronica,"a"par9te"dal"1"gennaio"2017" www.prodigitale.org I vantaggi “fiscali” e “di processo” della fatturazione elettronica, a partite dal 1 gennaio 2017 Dott. Pierpaolo Palmieri Commissione Organizzazione dell’ODCEC di Roma Referente di www.prodigitale.org .
  2. 2. 2tutti i diritti riservati I"vantaggi"“fiscali”"e"“di"processo”"della"fa5urazione"ele5ronica,"a"par9te"dal"1"gennaio"2017" www.prodigitale.org mi"presento" ."Do%ore"Commercialista"e"revisore"legale" ."Presidente"della"Commissione"Organizzazione" ""Studio"Professionale"ODCEC"di"Roma" ."Docente"in"convegni"forma<vi"accredita<"in"tema"di" ""organizzazione"di"studio,"fa%urazione"ele%ronica,"" ""conservazione"a"norma" ."Referente"Territoriale"e"socio"Associazione"PROdigitale" Pierpaolo"Palmieri"
  3. 3. 3tutti i diritti riservati I"vantaggi"“fiscali”"e"“di"processo”"della"fa5urazione"ele5ronica,"a"par9te"dal"1"gennaio"2017" www.prodigitale.org affermazioni ancora molto attuali “Ciò che è veramente inquietante non è che il mondo si trasformi in un completo dominio della tecnica. Di gran lunga più inquietante è che l’uomo non è affatto preparato a questo radicale mutamento del mondo.” Martin Heidegger conferenza “La questione della tecnica”, 1953 siamo pronti e disposti al cambiamento? “Non%è%la%specie%più%forte%che%sopravvive%né%la%più%intelligente% ma%quella%più%rice9va%ai%cambiamen;”% Charles%Darwin%(1809E%1882)%
  4. 4. 4 I"vantaggi"“fiscali”"e"“di"processo”"della"fa5urazione"ele5ronica,"a"par9te"dal"1"gennaio"2017" www.prodigitale.org tutti i diritti riservati .... e se il nostro cliente (KIRK) ci domandasse: “Vorrei passare alla fatturazione elettronica. Cosa ne pensa?” ……. cosa risponderemmo? digitale vs analogico Kirk vs Cloney imprenditore vs commercialista https://youtu.be/EhEVvWG0rTQ
  5. 5. 5 I"vantaggi"“fiscali”"e"“di"processo”"della"fa5urazione"ele5ronica,"a"par9te"dal"1"gennaio"2017" www.prodigitale.org tutti i diritti riservati
  6. 6. 6 I"vantaggi"“fiscali”"e"“di"processo”"della"fa5urazione"ele5ronica,"a"par9te"dal"1"gennaio"2017" tutti i diritti riservati Associazione Professionisti per l’Innovazione Digitale www.prodigitale.org
  7. 7. 7tutti i diritti riservati I"vantaggi"“fiscali”"e"“di"processo”"della"fa5urazione"ele5ronica,"a"par9te"dal"1"gennaio"2017" www.prodigitale.org diffondere tra persone fisiche, professionisti, imprese, enti pubblici e privati ed associazioni la cultura digitale e la consapevolezza sull’utilizzo degli strumenti e delle soluzioni informatiche anche promuovendo studi e ricerche! scopo!
  8. 8. 8tutti i diritti riservati I"vantaggi"“fiscali”"e"“di"processo”"della"fa5urazione"ele5ronica,"a"par9te"dal"1"gennaio"2017" www.prodigitale.org aggregazione! i Professionisti e le imprese loro clienti che vogliono approfondire la materia dell’IT per migliorare il modo di proporsi verso la propria clientela e fornire servizi ad alto valore aggiunto trovano un luogo di incontro ed aggregazione per condividere esperienze e attingere alle best practice di colleghi già esperti. ! Mediante convegni gratuiti e corsi specifici erogati anche on-line verrà via via popolata la pagina istituzionale riferita ai “Professionisti digitali” che avranno compiuto un apposito percorso formativo.!
  9. 9. 9tutti i diritti riservati I"vantaggi"“fiscali”"e"“di"processo”"della"fa5urazione"ele5ronica,"a"par9te"dal"1"gennaio"2017" www.prodigitale.org informazione - blog! area dedicata all’approfondimento delle tematiche dell’Information Technology e della loro applicazione agli studi professionali ed alle imprese, pubbliche e private, quale strumento di semplificazione dei rapporti e dei processi amministrativi.! Con un taglio pratico e leggibile, anche dai meno addetti ai lavori, vuole stimolare l’utilizzo delle nuove tecnologie in continua evoluzione (ad esempio conservazione digitale dei documenti e delle informazioni, fatturazione elettronica, automazione del data-entry, firme elettroniche ……)!
  10. 10. 10 I"vantaggi"“fiscali”"e"“di"processo”"della"fa5urazione"ele5ronica,"a"par9te"dal"1"gennaio"2017" tutti i diritti riservati modulistica! - lettera fac-simile da inviare al cliente! - lettera fac-simile da inviare al fornitore! - calcolatore excel super/iper ammortamento! ! http://www.prodigitale.org/moduli/list_public_course/!
  11. 11. 11 I"vantaggi"“fiscali”"e"“di"processo”"della"fa5urazione"ele5ronica,"a"par9te"dal"1"gennaio"2017" tutti i diritti riservati modulistica!letterapercliente!
  12. 12. 12 I"vantaggi"“fiscali”"e"“di"processo”"della"fa5urazione"ele5ronica,"a"par9te"dal"1"gennaio"2017" tutti i diritti riservati modulistica!letterapercliente!
  13. 13. 13 I"vantaggi"“fiscali”"e"“di"processo”"della"fa5urazione"ele5ronica,"a"par9te"dal"1"gennaio"2017" tutti i diritti riservati lettera per fornitore!
  14. 14. 14tutti i diritti riservati I"vantaggi"“fiscali”"e"“di"processo”"della"fa5urazione"ele5ronica,"a"par9te"dal"1"gennaio"2017" www.prodigitale.org ma in che modo ? ciò che importa sono le informazioni (i dati) presenti nei documenti la carta non è certo il modo migliore per trasferire le informazioni è solo stata inventata prima ! posta ordinaria vs e-mail
  15. 15. 15tutti i diritti riservati I"vantaggi"“fiscali”"e"“di"processo”"della"fa5urazione"ele5ronica,"a"par9te"dal"1"gennaio"2017" www.prodigitale.org INTERESSA""""""""""""CAPIRNE"DI"PIÙ"?"" SI"
  16. 16. 16tutti i diritti riservati I"vantaggi"“fiscali”"e"“di"processo”"della"fa5urazione"ele5ronica,"a"par9te"dal"1"gennaio"2017" www.prodigitale.org
  17. 17. 17tutti i diritti riservati I"vantaggi"“fiscali”"e"“di"processo”"della"fa5urazione"ele5ronica,"a"par9te"dal"1"gennaio"2017" www.prodigitale.org NO ATTEGGIAMENTO PASSIVO l’Agenda Digitale Europea prevede: la realizzazione del mercato digitale unico; l’aumento dell’interoperabilità e degli standard digitali condivisi; l’aumento della fiducia e della sicurezza online; (eIDAS) la promozione dell’accesso veloce e superveloce a Internet; l’aumento dell’alfabetizzazione informatica e inclusione digitale; l’aumento dell’uso delle ICT per la società. INDUSTRIA 4.0 agevolazioni per gli investimenti innovativi sviluppo di competenze specialistiche infrastrutture abilitanti strumenti pubblici di supporto
  18. 18. 18 I"vantaggi"“fiscali”"e"“di"processo”"della"fa5urazione"ele5ronica,"a"par9te"dal"1"gennaio"2017" tutti i diritti riservati CON"QUALI"STRUMENTI"?" "
  19. 19. 19 I"vantaggi"“fiscali”"e"“di"processo”"della"fa5urazione"ele5ronica,"a"par9te"dal"1"gennaio"2017" www.prodigitale.org tutti i diritti riservati nessuna stampa: tutto a video International Federation of Accountants in “Guida alla gestione dei piccoli e medi studi professionali”
  20. 20. 20tutti i diritti riservati I"vantaggi"“fiscali”"e"“di"processo”"della"fa5urazione"ele5ronica,"a"par9te"dal"1"gennaio"2017" www.prodigitale.org FATTURA"ELETTRONICA" " ….."l’inizio"
  21. 21. 21tutti i diritti riservati I"vantaggi"“fiscali”"e"“di"processo”"della"fa5urazione"ele5ronica,"a"par9te"dal"1"gennaio"2017" www.prodigitale.org Fatturazione e conservazione DIGITALE fattura___.PDF fattura___.XML 10 anni
  22. 22. 22tutti i diritti riservati I"vantaggi"“fiscali”"e"“di"processo”"della"fa5urazione"ele5ronica,"a"par9te"dal"1"gennaio"2017" www.prodigitale.org Fatturazione e conservazione DIGITALE fattura___.PDF fattura___.XML 10 anni FATTURA PA fattura___.XML Sistema di Interscambio PA verifica la fattura conservazione ricevute + fattura 10 anni
  23. 23. 23tutti i diritti riservati I"vantaggi"“fiscali”"e"“di"processo”"della"fa5urazione"ele5ronica,"a"par9te"dal"1"gennaio"2017" www.prodigitale.org Obbligo di Fatturazione Elettronica verso la Pubblica Amministrazione fonte: Osservatorio FE Polimi - sett 2016
  24. 24. 24tutti i diritti riservati I"vantaggi"“fiscali”"e"“di"processo”"della"fa5urazione"ele5ronica,"a"par9te"dal"1"gennaio"2017" www.prodigitale.org FATTURA ELETTRONICA BENEFICI (seguito)
  25. 25. 25tutti i diritti riservati I"vantaggi"“fiscali”"e"“di"processo”"della"fa5urazione"ele5ronica,"a"par9te"dal"1"gennaio"2017" www.prodigitale.org FATTURAZIONE" ELETTRONICA" tra"priva<" D.LGS"127"del"05/08/2015"
  26. 26. 26tutti i diritti riservati I"vantaggi"“fiscali”"e"“di"processo”"della"fa5urazione"ele5ronica,"a"par9te"dal"1"gennaio"2017" www.prodigitale.org FORMATO FATTURA XML XML PA XML ORDINARIA PRIVATI XML SEMPLIFICATA PRIVATI <DatiTrasmissione> ProgressivoInvio: progressivo univoco che il soggetto trasmittente attribuisce ad ogni file che inoltra al Sistema di Interscambio. FormatoTrasmissione: versione del tracciato con cui è stato predisposto il documento fattura. CodiceDestinatario: identifica il soggetto al quale è destinata la fattura; nei casi di fattura destinata ad una Pubblica Amministrazione il suo valore deve corrispondere a quello presente nel campo Codice Ufficio riportato nella rubrica “Indice PA” (www.indicepa.gov.it); nei casi di fattura destinata a privati il suo valore deve corrispondere a quello attribuito dal Sistema di Interscambio in fase di accreditamento del canale di trasmissione. PECDestinatario: indirizzo di Posta Elettronica Certificata al quale viene recapitata la fattura; viene valorizzato nei soli casi di destinatario diverso da Pubblica Amministrazione, qualora il destinatario utilizzi il canale PEC per ricevere le fatture. differenza
  27. 27. 27tutti i diritti riservati I"vantaggi"“fiscali”"e"“di"processo”"della"fa5urazione"ele5ronica,"a"par9te"dal"1"gennaio"2017" www.prodigitale.org FORMATO FATTURA XML XML PA XML ORDINARIA PRIVATI XML SEMPLIFICATA PRIVATI codice [FPA12] xml PA codice [FPR12] xml ordinaria codice [FSM10] xml semplificato
  28. 28. 28tutti i diritti riservati I"vantaggi"“fiscali”"e"“di"processo”"della"fa5urazione"ele5ronica,"a"par9te"dal"1"gennaio"2017" www.prodigitale.org art. 1 comma 5 lo “spirito” della norma è quello di semplificare al massimo gli adempimenti in capo soprattutto ai soggetti di piccole dimensioni. E’ prevista la stesura di un regolamento che stabilirà: - nuove modalità SEMPLIFICATE di controlli a distanza per non ostacolare lo svolgimento dell’attività economica ed “escludere la duplicazione di attività conoscitiva”. Fattura Elettronica B2B D.LGS"127"del"05/08/2015"(G.U."18.8.2015"n."190)*" * già richiamate in parte dal DL 21.6.2013 n. 69 - Disposizioni urgenti per il rilancio dell’economia - ART. 50 BIS
  29. 29. 29 I"vantaggi"“fiscali”"e"“di"processo”"della"fa5urazione"ele5ronica,"a"par9te"dal"1"gennaio"2017" tutti i diritti riservati Invio telematico FATTURE emesse e ricevute e dei corrispettivi dal 01/01/2017 tramite SDI Esoneri: - esonerati dalla comunicazione delle operazioni rilevanti ai fini IVA (cosiddetto “spesometro”) di cui all’art. 21 del DL 78/2010; - esonerati dalla comunicazione delle operazioni con soggetti domiciliati in Stati “black list” di cui all’art. 1 comma 1 del DL 40/2010 (in ogni caso abrogata dal D.L. n.193/2016); - esonerati dalla presentazione dei modelli INTRASTAT, con riferimento agli acquisti di beni e alle prestazioni di servizi ricevute da soggetti stabiliti in un altro Stato della Ue; -  rimborsi IVA in via prioritaria, entro tre mesi dalla presentazione della dichiarazione annuale; -  dell’esonero dalla comunicazione dei dati dei contratti stipulati dalle società di leasing (ovvero dai soggetti che svolgono attività di locazione e noleggio), ai sensi dell’art. 7 co. 12 del DPR 605/73; -  dell’esonero dalla comunicazione degli acquisti effettuati presso operatori economici di San Marino con l’assolvimento dell’IVA mediante autofattura, ai sensi dell’art. 16 lett. c) del DM 24.12.93 BENEFICI
  30. 30. 30 I"vantaggi"“fiscali”"e"“di"processo”"della"fa5urazione"ele5ronica,"a"par9te"dal"1"gennaio"2017" tutti i diritti riservati Riduzione di DUE ANNI dei termini di accertamento IVA e imposte dirette se si garantirà anche la tracciabilità dei pagamenti ricevuti ed effettuati, nei modi stabiliti con decreto del Ministro dell’Economia e delle Finanze*. BENEFICI la scommessa vincente (*) a seguito di emendamento 10.11.2016 in fase di conversione DL 193/2016
  31. 31. 31 I"vantaggi"“fiscali”"e"“di"processo”"della"fa5urazione"ele5ronica,"a"par9te"dal"1"gennaio"2017" www.prodigitale.org tutti i diritti riservati LA TEMPISTICA DI ADOZIONE 02/09/15 01/01/17 01/07/16 data di e n t r a t a in vigore AdE 1) servizio GRATUITO* di generazione, trasmissione e conservazione delle F.E. 2) servizio GRATUITO* di generazione, trasmissione e conservazione anche delle F.E.PA a specifiche categorie di soggetti individuate con successivo Decreto MEF AdE 1) messa a disposizione dello SDI per la trasmissione e ricezione F.E. tra titolari P.IVA residenti, in formato XML PA 2) possibilità per i titolari P.IVA di opzione (min 5 anni con rinnovo tacito) per la trasmissione dei DATI delle fatture emesse e ricevute * art. 6 c.1: “oneri …omississ….. pari a 9,34 milioni di euro per l'anno 2016, a 18,00 milioni di euro per l'anno 2017 e a 20,40 milioni di euro a decorrere dall'anno 2018 Fattura Elettronica B2B
  32. 32. 32 I"vantaggi"“fiscali”"e"“di"processo”"della"fa5urazione"ele5ronica,"a"par9te"dal"1"gennaio"2017" www.prodigitale.org tutti i diritti riservati ATTENZIONE AI DATI DA TRASMETTERE Fattura Elettronica B2B FORMATO XML Emittente XXXXXXXXXXXXX Destinatario Rossi Mario Via Europa 24 00100 Milano P.IVA 000958080002 VERDE -- DATI IVA ROSSO - DATI DETTAGLIO Fattura n. 3 del 22/10/2015 Cod. 12345 - Articolo 1 € 100 iva 22% Cod. 67789 - Articolo 2 € 50 Iva 22% Rif.to DDT 111 del 10/10/2015 --------------------------------- Imponibile 150 IVA 22% 33 Totale 183 Modalità pagamento: rimessa diretta v.f. Effettuare il pagamento su c/c 24IT58S02030171000123456789 in colore verde i dati tributari obbligatori
  33. 33. 33 I"vantaggi"“fiscali”"e"“di"processo”"della"fa5urazione"ele5ronica,"a"par9te"dal"1"gennaio"2017" www.prodigitale.org tutti i diritti riservati LA TEMPISTICA DI ADOZIONE G.U. del 06/09/2016 28 ottobre 2016 Provvedimento Direttore AdE che definisce le regole tecniche e le modalità per la trasmissione dei dati delle fatture allo SDI, secondo principi di semplificazione D. Min. Economia del 04.08.2016 vengono stabilite nuove modalità SEMPLIFICATE per controlli a distanza dei DATI acquisiti dall’AdE e quelli trasmessi dai titolari di P.IVA e delle transazioni eseguite. Fattura Elettronica B2B oppure OBBLIGATORIETA’ ? cioé spesometro mensile ?
  34. 34. 34 I"vantaggi"“fiscali”"e"“di"processo”"della"fa5urazione"ele5ronica,"a"par9te"dal"1"gennaio"2017" tutti i diritti riservati CONTROLLI(A(DISTANZA!(art.1!c.5!del!decreto)! I!dati!delle!fatture!emesse!e!ricevute!sono!utilizzati!per!effettuare!controlli( incrociati!con!le!banche!dati!presenti!in!Anagrafe!Tributaria!o!presso!altre! amministrazioni! pubbliche! avvisando! il! contribuente! di! eventuali! discordanze,!così!come!previsto!dall’art.6!della!Legge!212/2000!(cd!statuto* del* contribuente).! Naturalmente! ciò! non! inHicerà! le! eventuali! ispezioni! decise!dagli!organi!dell’Amministrazione!Finanziaria!in!materia!di!imposte! dirette,!IVA!e!dogane.!Inoltre,!al!Hine!di!evitare(duplicazioni(dell’attività( conoscitiva,! le! informazioni! acquisite! dall’Agenzia! delle! Entrate! saranno! messe!a!disposizione!anche!della!Guardia!di!Finanza.!!! Quelle!imprese!che!opteranno!per!la!fatturazione!elettronica!dal!1!gennaio! 2017!avranno!quindi!minori!probabilità!di!subire!ispezioni!presso!i!locali! aziendali! in! quanto! molti! controlli! saranno! svolti! in! autonomia! dall’Amministrazione! Finanziaria! direttamente! dai! propri! ufHici.! Senza! dubbio! un! ottimo! motivo! per! non! trovarsi* bloccati! nell’operatività! economica!quotidiana.! Fattura Elettronica B2B * in vigore dal 6 settembre 2016 D. Min. Economia del 04.08.2016*
  35. 35. 35 I"vantaggi"“fiscali”"e"“di"processo”"della"fa5urazione"ele5ronica,"a"par9te"dal"1"gennaio"2017" tutti i diritti riservati TRACCIABILITA’(DEI(PAGAMENTI!(art.3!c.1!lett.d!del!decreto)! Possibilità! di! beneHiciare! della! riduzione( di( un( anno! dei! termini! di! accertamento! dei! redditi! di! lavoro! autonomo! e/o! di! impresa! passando! dagli!attuali!cinque!a!quattro!anni.!! ! condizione:!! 1!.!tutti!gli!incassi!ed!i!pagamenti!superiori!a!euro(30,00!siano!effettuati! unicamente! mediante! boniHico! bancario! o! postale,! carta! di! debito! e! o! credito,!ovvero!assegno!bancario,!circolare!o!postale!non!trasferibili.! 2! .! comunicazione! di! un’opzione! da! indicare! nella! dichiarazione! dei! redditi*.! ! criticità:! se! per! le! fatture! “passive”! non! sorgono! problemi! per! come! decidere! di! effettuare! un! pagamento,! per! le! fatture! “attive”! diventa! difHicoltoso!riuscire!a!“decidere!per!conto”!del!cliente!le!modalità!con!cui! costui! dovrà! pagare! le! fatture! emesse.! Sarebbe! infatti! auspicabile! una! modiHica! della! norma! regolamentare! prevedendo! una! maggiore! elasticità! nel!disciplinare!tali!modalità!di!pagamento.! ! Fattura Elettronica B2B D. Min. Economia del 04.08.2016 * mediante modalità che saranno decise con apposito provvedimento del direttore dell’Agenzia delle Entrate
  36. 36. 36 I"vantaggi"“fiscali”"e"“di"processo”"della"fa5urazione"ele5ronica,"a"par9te"dal"1"gennaio"2017" tutti i diritti riservati PROGRAMMA(DI(ASSISTENZA!(art.4!c.3!D.Lgs!127/2015)! Soggetti!esclusi!da:! 1.  registrazione!delle!fatture!emesse!e!di!quelle!ricevute;! 2.  apposizione! del! visto! di! conformità! e! di! presentazione! delle! altre! garanzie! necessarie! per! le! richieste! di! rimborsi! IVA! superiori! a! euro! 30.000,00.!! ! chi(sono:! .!lavoratori!autonomi! .!aziende!in!contabilità!sempliHicata! .!le!altre!imprese!con!volume!d’affari!nei!limiti!di!fatturato!di!cui!all’art18! Dpr! 600/73! (contabilità! sempliHicata)! limitatamente! all’anno! di! inizio! dell’attività!ed!i!due!successivi.! ! l’Agenzia! delle! Entrate! metterà! a! disposizione! le! informazioni! necessarie! per!le!liquidazioni!periodiche!e!per!la!dichiarazione!annuale!dell’IVA.! ! criticità:!registrazioni!ai!Hini!delle!imposte!sui!redditi?! ! Fattura Elettronica B2B D. Min. Economia del 04.08.2016* IVA PRECOMPILATA
  37. 37. 37 I"vantaggi"“fiscali”"e"“di"processo”"della"fa5urazione"ele5ronica,"a"par9te"dal"1"gennaio"2017" tutti i diritti riservati LA TEMPISTICA DI ADOZIONE 02/09/15 01/04/17 01/01/17 data di entrata in vigore condizioni: A) MEMORIZZAZIONE ELETTRONICA B) TRASMISSIONE TELEMATICA all’AdE dei DATI dei corrispettivi giornalieri con A) e B) NO tenuta del registro dei corrispettivi (ex art.24 DPR 633/72) NO emissione dello scontrino fiscale. (SI fattura su richiesta del cliente) D) OBBLIGATORIO per DISTRIBUTORI AUTOMATICI (con provv. direttore AdE si potrà differire la data) E) A) e B) sono effettuate mediante strumenti tecnologici che garantiscano l'inalterabilità e la sicurezza dei dati, compresi quelli che consentono i pagamenti con carta di debito e di credito (ad es: POS). CORRISPETTIVI TELEMATICI 01/01/17 D) possibilità con opzione (min 5 anni con rinnovo tacito) credito di imposta di euro 50,00 01/01/18 C) GDO abrogazione del regime speciale per la grande distribuzione
  38. 38. 38 I"vantaggi"“fiscali”"e"“di"processo”"della"fa5urazione"ele5ronica,"a"par9te"dal"1"gennaio"2017" www.prodigitale.org tutti i diritti riservati Osservatorio ICT & Professionisti - School of Management Polimi
  39. 39. 39 I"vantaggi"“fiscali”"e"“di"processo”"della"fa5urazione"ele5ronica,"a"par9te"dal"1"gennaio"2017" www.prodigitale.org tutti i diritti riservati * rilevazione ad agosto 2016 - fonte Comufficio da non sottovalutare tutto il comparto emittenti ricevute fiscali I SOGGETTI INTERESSATI
  40. 40. 40 I"vantaggi"“fiscali”"e"“di"processo”"della"fa5urazione"ele5ronica,"a"par9te"dal"1"gennaio"2017" www.prodigitale.org tutti i diritti riservati LA TEMPISTICA DI ADOZIONE Provvedimento Direttore AdE definisce le regole tecniche, le modalità nonchè i termini per la trasmissione dei dati dei corrispettivi allo SDI, secondo principi di semplificazione e tenendo conto dello stato di obsolescenza degli attuali apparecchi distributori e della sicurezza ed inalterabilità. Decreto Min. Economia potranno essere individuate tipologie di documentazione idonee a rappresentare, anche ai fini commerciali, le operazioni. Regolamentazione delle modalità di trasmissione dei pagamenti effettuati e ricevuti. CORRISPETTIVI TELEMATICI 28 ottobre 2016 data ?? entro dic ’16
  41. 41. 41 I"vantaggi"“fiscali”"e"“di"processo”"della"fa5urazione"ele5ronica,"a"par9te"dal"1"gennaio"2017" tutti i diritti riservati NOVITA’ D.L. 193 del 22 ottobre 2016 NUOVO SPESOMETRO invio trimestrale entro la fine del 2° mese successivo ad ogni trimestre contenuto minimo struttura file di trasmissione: a) i dati identificativi dei soggetti coinvolti nelle operazioni; b) la data ed il numero della fattura; c) la base imponibile; d) l'aliquota applicata; e) l'imposta; f) la tipologia dell’operazione. CONSERVAZIONE DIGITALE AI FINI FISCALI GRATUITA Se le fatture sono elettroniche (ex art.21 DPR 633/72) con i loro allegati e trasmesse tramite lo SDI si considerano conservate ai sensi dell’art. 3 DM 17/06/2014 COMUNICAZIONE TRIMESTRALE DATI CONTABILI LIQUIDAZIONI PERIODICHE no per i soggetti esonerati dalla Dich.IVA annuale i dati trasmessi ed i controlli di coerenza sono messi a disposizione dei contribuenti CREDITO D’IMPOSTA una tantum € 100,00 + € 50,00
  42. 42. 42 I"vantaggi"“fiscali”"e"“di"processo”"della"fa5urazione"ele5ronica,"a"par9te"dal"1"gennaio"2017" tutti i diritti riservati Provv. direttore AdE n.212804! del 01.12.2016! - proroga al 31 marzo 2017 del termine per effettuare l'opzione al fine di consentire la trasmissione dei dati delle fatture e dei corrispettivi! ! - possibilità di modificare i dati fattura già trasmessi entro i successivi 15 giorni; un salvacondotto al fine di evitare le sanzioni previste dall'art.1 c.6 del D.Lgs.127/2015!
  43. 43. 43 I"vantaggi"“fiscali”"e"“di"processo”"della"fa5urazione"ele5ronica,"a"par9te"dal"1"gennaio"2017" tutti i diritti riservati D.LGS 127/2015 vs D.L. 193/2016 VANTAGGI n.127 n.193 modalità SEMPLIFICATE di controlli a distanza per non ostacolare lo svolgimento dell’attività economica SI NO Riduzione di 2 anni* dei termini di accertamento (con tracciabilità pagamenti incassi > 30,00€) SI NO no INTRASTAT, per acq. beni e prestazioni di servizi ricevute da soggetti stabiliti in un altro Stato della Ue SI SI no comunicazione dei dati dei contratti di società di leasing (ovvero soggetti si attività di locazione noleggio) SI SI messa a disposizione del contribuente/intermediario dei dati delle fatture emesse (e dei corrispettivi telematici) transitate dallo SDI SI NO messa a disposizione del contribuente/intermediario dei dati delle fatture ricevute transitate dallo SDI SI NO messa a disposizione del contribuente/intermediario degli esiti delle liquidazioni IVA periodiche SI SI credito imposta € 100,00 (una tantum) per sogg. con vol.affari <50.000,00 € (utilizzo compensaz da 2018) SI SI
  44. 44. 44 I"vantaggi"“fiscali”"e"“di"processo”"della"fa5urazione"ele5ronica,"a"par9te"dal"1"gennaio"2017" tutti i diritti riservati D.LGS 127/2015 vs D.L. 193/2016 VANTAGGI n.127 n.193 credito imposta euro 50,00 per opzione corrispettivi telematici (ex Dlgs127) (con invio anche dei dati fatture) SI SI rimborsi IVA in via prioritaria, entro 3 mesi dalla presentazione della dichiarazione annuale SI NO no comunicazione degli acquisti effettuati presso operatori economici di San Marino (abrogato dal 2017 dal collegato fiscale legge bilancio) SI SI no spesometro (art. 21 DL 31.05.2010) SI NO sanzione minima per omessa o errata trasmissione dati fattura € 250* € 2,00 a fatt** sono assolti gli obblighi fiscali di conservazione a norma delle fatture elettroniche SI NO (*) a comunicazione (**) no cumulo giuridico ex art.12 D.Lgs 472/1997
  45. 45. 45tutti i diritti riservati I"vantaggi"“fiscali”"e"“di"processo”"della"fa5urazione"ele5ronica,"a"par9te"dal"1"gennaio"2017" www.prodigitale.org SDI$ sistema+di+interscambio$ pia3aforma+FE+AdE$ i+dati+sono$ a+disposizione$ per+l’elaborazione$ commercialista$ commercialista$ in+autonomia$ in+autonomia$
  46. 46. 46tutti i diritti riservati I"vantaggi"“fiscali”"e"“di"processo”"della"fa5urazione"ele5ronica,"a"par9te"dal"1"gennaio"2017" www.prodigitale.org SCENARI OPERATIVI
  47. 47. 47 I"vantaggi"“fiscali”"e"“di"processo”"della"fa5urazione"ele5ronica,"a"par9te"dal"1"gennaio"2017" tutti i diritti riservati CLIENTE sempre a credito IVA DEVE COMUNQUE LIQUIDARE IVA TUTTI I MESI/TRIMESTRI CHIUSURA IN MODALITA’ “DEFINITIVO” DEI REG.IVA IN CASO DI ERRORI DI FATTURAZIONE? EMISSIONE DI NOTA CREDITO E NUOVA FATTURA !!! OMESSA INCOLPLETA O INFEDELE COMUNICAZIONE PERIODICA IVA OBBLIGO INVIO TELEMATICO COMUNICAZIONE DEI DATI DELLE LIQUIDAZIONI PERIODICHE IVA attenzione - sanzioni sanzione amministrativa da € 500,00 a € 2.000,00 (art. 11 co.2-bis DLgs. 471/97)
  48. 48. 48 I"vantaggi"“fiscali”"e"“di"processo”"della"fa5urazione"ele5ronica,"a"par9te"dal"1"gennaio"2017" tutti i diritti riservati AZIENDA COMMERCIALISTA produce FE XML ——-> import automatico no PC ——-> portale WEB collegamento server studio ——-> produce FE xml riceve FE XML ——-> import automatico
  49. 49. 49 I"vantaggi"“fiscali”"e"“di"processo”"della"fa5urazione"ele5ronica,"a"par9te"dal"1"gennaio"2017" tutti i diritti riservati AZIENDAfattureemesse corrispettivitel fatturericevute L’AZIENDA E’ ORGANIZZATA S D I altri clienti altri fornitori SCAMBIO DATI ISTANTANEO NESSUN ERRORE CERTEZZA DATA EMISSIONE E RICEZIONE MIGLIORE ORGANIZZAZIONE INTERNA PIU’ TEMPO DA DEDICARE AL CORE BUSINESS Registratore Telematico invio dati eventuali fatture anche semplificate
  50. 50. 50 I"vantaggi"“fiscali”"e"“di"processo”"della"fa5urazione"ele5ronica,"a"par9te"dal"1"gennaio"2017" tutti i diritti riservati AZIENDA fatturericevute L’AZIENDA E’ ORGANIZZATA S D I altri clienti altri fornitori COMMERCIALISTA produce FE XML ——-> registraz. automatica riceve FE XML ——-> registraz. automatica NESSUNA CONSEGNA DI DOCUMENTAZIONE DELEGA trasmissione e ricezione flussi dati fatture fattureemesse corrispettivitel
  51. 51. 51 I"vantaggi"“fiscali”"e"“di"processo”"della"fa5urazione"ele5ronica,"a"par9te"dal"1"gennaio"2017" tutti i diritti riservati AZIENDA fattureemesse fatturericevute L’AZIENDA NON E’ ORGANIZZATA S D I altri clienti altri fornitori COMMERCIALISTAfattureemesse fatturericevute DELEGA PORTALE WEB ACCESSO SERVER DI STUDIO trasmissione e ricezione flussi dati fatture* * fatture analogiche(cartacee) Registratore Telematico invio dati eventuali fatture anche semplificate visualizza fatture emesse fatture ricevute
  52. 52. 52tutti i diritti riservati I"vantaggi"“fiscali”"e"“di"processo”"della"fa5urazione"ele5ronica,"a"par9te"dal"1"gennaio"2017" www.prodigitale.org 1.  cliente che consegna in ritardo la documentazione necessaria alla liquidazione IVA periodica 2.  cliente con molti documenti FATTURE 3.  redazione fatture con excel 4.  gestione bollo su fattura problematiche: alcuni esempi tempo n° errori praticità soluzione: i benefici 1.  no stress per liquidazioni IVA all’ultimo secondo 2.  no data-entry 3.  gestione in tempo reale a video di eventuali problematiche 4.  se F.E. versamento cumulativo con F24 IL RAPPORTO CON IL CLIENTE
  53. 53. 53tutti i diritti riservati I"vantaggi"“fiscali”"e"“di"processo”"della"fa5urazione"ele5ronica,"a"par9te"dal"1"gennaio"2017" www.prodigitale.org IL SERVIZIO GRATUITO DI FATTURAZIONE ELETTRONICA E CONSERVAZIONE A NORMA MESSO A DISPOSIZIONE DALL’AGENZIA DELLE ENTRATE
  54. 54. 54tutti i diritti riservati I"vantaggi"“fiscali”"e"“di"processo”"della"fa5urazione"ele5ronica,"a"par9te"dal"1"gennaio"2017" www.prodigitale.org il servizio gratuito di FE AdE •  accesso al servizio: •  entratel •  fisco-on-line •  CNS •  SPID
  55. 55. 55tutti i diritti riservati I"vantaggi"“fiscali”"e"“di"processo”"della"fa5urazione"ele5ronica,"a"par9te"dal"1"gennaio"2017" www.prodigitale.org il servizio gratuito di FE AdE
  56. 56. 56tutti i diritti riservati I"vantaggi"“fiscali”"e"“di"processo”"della"fa5urazione"ele5ronica,"a"par9te"dal"1"gennaio"2017" www.prodigitale.org il servizio gratuito di FE AdE •  scelta UTENZA di lavoro: •  se stessi •  cliente (come sogg.incaricato)
  57. 57. 57tutti i diritti riservati I"vantaggi"“fiscali”"e"“di"processo”"della"fa5urazione"ele5ronica,"a"par9te"dal"1"gennaio"2017" www.prodigitale.org 1 2 il servizio gratuito di FE AdE 43
  58. 58. 58tutti i diritti riservati I"vantaggi"“fiscali”"e"“di"processo”"della"fa5urazione"ele5ronica,"a"par9te"dal"1"gennaio"2017" www.prodigitale.org flusso generazione fattura* 1 * da sito AdE
  59. 59. 59tutti i diritti riservati I"vantaggi"“fiscali”"e"“di"processo”"della"fa5urazione"ele5ronica,"a"par9te"dal"1"gennaio"2017" www.prodigitale.org generazione fattura 1 2 3 caratteristiche: - la Rubrica memorizza fino a 500 anagrafiche cliente - file allegato max 2MB - la fattura è duplicabile - è possibile salvare il lavoro e proseguire in un secondo momento
  60. 60. 60tutti i diritti riservati I"vantaggi"“fiscali”"e"“di"processo”"della"fa5urazione"ele5ronica,"a"par9te"dal"1"gennaio"2017" www.prodigitale.org generazione fattura 1
  61. 61. 61tutti i diritti riservati I"vantaggi"“fiscali”"e"“di"processo”"della"fa5urazione"ele5ronica,"a"par9te"dal"1"gennaio"2017" www.prodigitale.org generazione fattura 2 3
  62. 62. 62tutti i diritti riservati I"vantaggi"“fiscali”"e"“di"processo”"della"fa5urazione"ele5ronica,"a"par9te"dal"1"gennaio"2017" www.prodigitale.org generazione fattura 3
  63. 63. 63tutti i diritti riservati I"vantaggi"“fiscali”"e"“di"processo”"della"fa5urazione"ele5ronica,"a"par9te"dal"1"gennaio"2017" www.prodigitale.org generazione fattura 4
  64. 64. 64tutti i diritti riservati I"vantaggi"“fiscali”"e"“di"processo”"della"fa5urazione"ele5ronica,"a"par9te"dal"1"gennaio"2017" www.prodigitale.org trasmissione fattura fino al 31/12/2016 posta ordinaria dal 01/01/2017 tramite SDI SOLO FATTURE ELETTRONICHE IN FORMATO XML ordinarie PA ordinarie B2B semplificate B2B dimensione massima file 5MB anche file .zip contenente max n.10 fatture
  65. 65. 65tutti i diritti riservati I"vantaggi"“fiscali”"e"“di"processo”"della"fa5urazione"ele5ronica,"a"par9te"dal"1"gennaio"2017" www.prodigitale.org trasmissione fattura mentre si trasmette il sistema fa i controlli - Conformità del file - Nome file duplicato - Fattura duplicata - Data fattura successiva alla data di ricezione.
  66. 66. 66tutti i diritti riservati I"vantaggi"“fiscali”"e"“di"processo”"della"fa5urazione"ele5ronica,"a"par9te"dal"1"gennaio"2017" www.prodigitale.org flusso trasmissione fattura* * da sito AdE
  67. 67. 67tutti i diritti riservati I"vantaggi"“fiscali”"e"“di"processo”"della"fa5urazione"ele5ronica,"a"par9te"dal"1"gennaio"2017" www.prodigitale.org SERVIZIO DI CONSERVAZIONE FATTURE flusso operativo* * da sito AdE CONDIZIONE adesione al servizio CARATTERISTICHE - l’impresa è il Responsabile della Conservazione - AdE è responsabile del servizio di conservazione - Sogei SpA è il conservatore DURATA 15 anni - salvo richiesta di proroga - anche in caso di revoca ESIBIZIONE entro 48 ore dalla richiestaNotifiche: 1- ricevuta di avvio del processo di conservazione 2- ricevuta di scarto o di presa in carico 3- rapporto di conservazione 1 2 3
  68. 68. 68tutti i diritti riservati I"vantaggi"“fiscali”"e"“di"processo”"della"fa5urazione"ele5ronica,"a"par9te"dal"1"gennaio"2017" www.prodigitale.org SERVIZIO DI CONSERVAZIONE FATTURE * da sito AdE anche un file ZIP contenente “n” fatture
  69. 69. 69tutti i diritti riservati I"vantaggi"“fiscali”"e"“di"processo”"della"fa5urazione"ele5ronica,"a"par9te"dal"1"gennaio"2017" www.prodigitale.org SERVIZIO DI CONSERVAZIONE FATTURE Entro 10 gg. viene prodotto il rapporto di conservazione; lo stato del file diventa 'Conservato'
  70. 70. 70tutti i diritti riservati I"vantaggi"“fiscali”"e"“di"processo”"della"fa5urazione"ele5ronica,"a"par9te"dal"1"gennaio"2017" www.prodigitale.org
  71. 71. 71tutti i diritti riservati I"vantaggi"“fiscali”"e"“di"processo”"della"fa5urazione"ele5ronica,"a"par9te"dal"1"gennaio"2017" www.prodigitale.org
  72. 72. 72tutti i diritti riservati I"vantaggi"“fiscali”"e"“di"processo”"della"fa5urazione"ele5ronica,"a"par9te"dal"1"gennaio"2017" www.prodigitale.org
  73. 73. 73tutti i diritti riservati I"vantaggi"“fiscali”"e"“di"processo”"della"fa5urazione"ele5ronica,"a"par9te"dal"1"gennaio"2017" www.prodigitale.org
  74. 74. 74tutti i diritti riservati I"vantaggi"“fiscali”"e"“di"processo”"della"fa5urazione"ele5ronica,"a"par9te"dal"1"gennaio"2017" www.prodigitale.org
  75. 75. 75tutti i diritti riservati I"vantaggi"“fiscali”"e"“di"processo”"della"fa5urazione"ele5ronica,"a"par9te"dal"1"gennaio"2017" www.prodigitale.org
  76. 76. 76tutti i diritti riservati I"vantaggi"“fiscali”"e"“di"processo”"della"fa5urazione"ele5ronica,"a"par9te"dal"1"gennaio"2017" www.prodigitale.org
  77. 77. 77tutti i diritti riservati I"vantaggi"“fiscali”"e"“di"processo”"della"fa5urazione"ele5ronica,"a"par9te"dal"1"gennaio"2017" www.prodigitale.org
  78. 78. 78tutti i diritti riservati I"vantaggi"“fiscali”"e"“di"processo”"della"fa5urazione"ele5ronica,"a"par9te"dal"1"gennaio"2017" www.prodigitale.org POSSIBILI SCENARI OPERATIVI - vi racconto una storia a voi la parola Vi!presento!il!Sig.*Sono*Attento,!imprenditore,!che!si!sta!domandando!come!può!aiutare!gli!altri!! operatori!coinvolti!nel!suo!ciclo!di!business!ad!incentivarli!nell’emissione!di!fatture!elettroniche!xml.!! Tralasciando! la! descrizione! tecnica! nei! dettagli,! Attento! può! innanzitutto! attuare! una! politica! di! pagamento(anticipato!verso!quei!fornitori!che!emetteranno!fatture!elettroniche!nei!suoi!confronti;!le! fatture!avranno!un!iter!di!registrazione!ed!approvazione!al!pagamento!molto!più!rapido!rispetto!ai! tempi!richiesti!per!gestire!le!medesime!operazioni!con!un!documento!cartaceo!che!deve!Hisicamente! spostarsi! da! un! ufHicio! all’altro! e! che! richiede! la! presenza( Iisica! delle! varie! persone! coinvolte! nei! processi!di!veriHica!ed!autorizzazione.!! Inoltre,!per!i!fornitori!più!piccoli!Attento!metterà!a!disposizione!degli!stessi!un!portale!per!l’emissione! delle!fatture!elettroniche!(e!non!solo!nei!suoi!confronti)!e!penserà!lui!stesso!a!gestirgli!anche!l’invio! telematico!allo!SDI.! ! E!per!i!clienti!di!Attento?!Magari!anch’essi!titolari!a!loro!volta!di!Partita!IVA,!potranno!usufruire!del!suo! portale!per!la!gestione!delle!proprie!fatture!emesse!e!di!quelle!ricevute.! ! I! vantaggi! dell’avvio! della! fatturazione! elettronica! tra! privati! non! sono! quindi! solo! quelli! enunciati! nella! norma! ma! anche! `! e! sempre! di! più! `! quelli! conseguenti! alle! azioni! che! gli! imprenditori! decideranno!di!attuare!per!meglio!gestire!il!Hlusso!di!informazioni!(i!dati)!per!la!gestione!dei!rispettivi! rapporti!economici.! Il!quadro!normativo!di!riferimento!è!completo:!dipenderà!!unicamente!dall’approccio!degli! imprenditori/commercialisti!attenti!al(cambiamento!tale!da!fare!da!“volano”!per!gli!altri!operatori! economici!per!cogliere!tutte!le!opportunità!celate!nella!fattura!elettronica!
  79. 79. 79tutti i diritti riservati I"vantaggi"“fiscali”"e"“di"processo”"della"fa5urazione"ele5ronica,"a"par9te"dal"1"gennaio"2017" www.prodigitale.org “Non possiamo pretendere che le cose cambino se continuiamo a fare le stesse cose” Albert Einstein conclusione si tratta di voler (ri)organizzare lo studio per passare al digitale: gli strumenti ci sono occorre però non rimanere “schiavi” di reticenze e prese di posizione a partire dalla classica affermazione: “... è sempre stato fatto così, non capisco perché ora dobbiamo cambiare…”
  80. 80. 80 I"vantaggi"“fiscali”"e"“di"processo”"della"fa5urazione"ele5ronica,"a"par9te"dal"1"gennaio"2017" tutti i diritti riservati VI RACCONTO UNA FAVOLA https://youtu.be/ohEA9ixS9eg
  81. 81. 81tutti i diritti riservati I"vantaggi"“fiscali”"e"“di"processo”"della"fa5urazione"ele5ronica,"a"par9te"dal"1"gennaio"2017" www.prodigitale.org grazie per l’attenzione it.linkedin.com/in/macrobertbraga Dott. Robert Braga Dottore Commercialista in Novara braga@swing.it r.swing tel 0321 620952 Non lasciamoci sfuggire questa opportunità …e una buona lettura a tutti !!! https://dl.dropboxusercontent.com/u/100555334/edicola/articoli.zip Associazione* PROFESSIONISTI"PER"L’INNOVAZIONE"DIGITALE" Sede*sociale:* Corso*della*Vi2oria*5/d* 28100*–*Novara* tel*0321.620952* eAmail:*info@prodigitale.org*

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