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20170517PPUG_PayPal取引履歴の読み方と仕訳方法(修正版)

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(20170629更新)
※p18,19について、売掛金でもなく、前受金でもなく、預け金が正しいだろうということで、再度修正いたします。
(20170518更新)
※p17-19について、発表時には売掛金と説明したのですが、PayPalでお金をもらったけどまだ発送していない状態なので、売掛金(流動資産)ではなく前受金(流動負債)の方が正しいです。スライド訂正するとともに、お詫びいたします。
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PayPalと会計
- なぜ、PayPal取引履歴が重要なのか?
PayPal取引履歴から仕訳する
- 取引履歴の出力方法
- 例1)支払を受け取った時
- 例2)異議が提出されたとき(一時保留)
- 海外取引の場合
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モノやサービスを売って、PayPalでお金を受け取る…つまり、それは、売上(売掛金)が立ったということであり、会計処理をする必要がある。決済実装も大切だけれど、会計システムへの連動も考えないと、システムとして回らない。APIで実装?CSVを出力?どちらにしても、取引履歴を理解して、連携させる必要がある。

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20170517PPUG_PayPal取引履歴の読み方と仕訳方法(修正版)

  1. 1. PayPal取引履歴の 読み方と仕訳方法 2017/05/17 PPUG Meetup #2 @kumajoi
  2. 2. 2017/05/17 PPUG #2 自己紹介 • 本山 賢 (@kumajoi)
 Satoshi Motoyama • IoTスタートアップのはずが、 気づいたら輸出小売業に。 • GoogleAppsScript/AWS Lambda他、レジプラの人。 • 最近は、LoRaWANに興味があ る。 2
  3. 3. 2017/05/17 PPUG #2 商品を月900通、世界中に発送しています! 3 (2016/11の発送先)
  4. 4. 2017/05/17 PPUG #2 今日のアジェンダ 1. PayPalと会計
 なぜ、PayPal取引履歴が重要なのか? 2. PayPal取引履歴から仕訳する 1. 取引履歴の出力方法 2. 例1)支払を受け取った時 3. 例2)異議が提出されたとき(一時保留) 4. 海外取引の場合 4
  5. 5. 2017/05/17 PPUG #2 5 PayPalと会計 なぜ、PayPal取引履歴が重要なのか?
  6. 6. 2017/05/17 PPUG #2 PayPalで受け取る=会計処理が必要 • モノやサービスを売って、PayPalでお金を受け取る
 …つまり、それは、売上(売掛金)が立ったというこ とであり、会計処理をする必要がある。 • 決済実装も大切だけれど、
 会計システムへの連動も考えないと、システムとして 回らない。 • APIで実装?CSVを出力?
 どちらにしても、取引履歴を理解して、連携させる必 要がある。 6
  7. 7. 2017/05/17 PPUG #2 freeeを使えば、取引履歴を取り込んでくれる • 会計freeeを使うと、APIから取引履歴を取り込んでく れる! • 仕訳パターンは、自分で登録する必要があるが、一度 登録すれば、自動で仕訳も可能。 7 https://support.freee.co.jp/hc/ja/articles/207836913-ペイパル-PayPal-購入 履歴-売上データを取り込む
  8. 8. 2017/05/17 PPUG #2 基本的には、クレジットカードと同じ • 基本的には、
 クレジットカード決済された時と仕訳は同じ。 • PayPal特有の明細として、異議保留というのが存在す る。
 (購入者やクレジット会社から、異議が提出された場 合、資金は一時的にPayPal保留される) 8
  9. 9. 2017/05/17 PPUG #2 弊社での取引履歴の例 •eBayオークションの支払い/ウェブペイメント •チャージバック/チャージバックによる支払い取り消し/チャージ バック手数料 •異議解決による保留のキャンセル/異議調査のための残高保留 •一括支払い/一般の支払い/購読の支払い/事前承認された支払い 請求ユーザーの支払い •未承認のためのアカウント保留/一般のアカウント保留の取り消 し •一般の通貨換算/一般の引き出し •支払いの返金/支払い取り消し/手数料の取り消し •保留金解除/保留金設定                    →20項目もある…。 9
  10. 10. 2017/05/17 PPUG #2 説明できて、継続運用できていればOK • 既存の会計システムに合わせるのが面倒。
 それぞれの会社によって、会計の考え方が違う。
 税理士も違う。 • これから紹介する例も、例でしかない。 • 何が正しいか悪いかは、最終的に税務署の担当者次第 なので、心配しても仕方ない。
 →税法や法令解釈通達、会計基準に書いていないこと は、説明できて、かつ継続運用できていれば、OK。 10
  11. 11. 2017/05/17 PPUG #2 11 PayPal取引履歴から、仕訳する
  12. 12. 2017/05/17 PPUG #2 PayPalの取引履歴ダウンロード • レポート→取引履歴のダウンロード • 対象残高にすると、分かりやすい。 12
  13. 13. 2017/05/17 PPUG #2 CSVはこんな感じ • タイムゾーンは、PDT。 • タイプのところに、取引の種類が記載される。 • 1行に手数料も記載されるので、1レコード2仕訳(取引 の仕訳と手数料の仕訳)が必要。 13
  14. 14. 2017/05/17 PPUG #2 集計したファイルも書き出せる • レポート→会計概要→月別財務概要レポート • 範囲を指定して集計することができる。 • ただし、こちらもタイムゾーンはPDT。 14
  15. 15. 2017/05/17 PPUG #2 例1)支払を受け取った時 • タイプ「支払い受取り済み」「ウェブでの支払い受取り」 など • ところで、何時が売上日? • 一般的に、出荷基準(商品を出荷した日)を採用している ところが多い。
 →入金日=売上日でない可能性がある。 • 個人事業主で、青色申告&小規模事業者&事前届出してい れば、現金主義(入金日=売上日)を採用しても構わない。 (尚、65万控除は受けられない) 15
  16. 16. 2017/05/17 PPUG #2 例1-1)入金即商品出荷(デジタル)や現金主義の場合 • 入金された日に、売上を計上すれば良い。
 
 
 • ところで、PayPalにあるお金をどう扱う?
 1)銀行口座の一つとする(上記方法)。
 2)銀行に入ってないのだから、売掛金とする。
 →どちらにしても、流動資産。
  銀行口座の一つにした方が、分かりやすい。 16 日付 借方 金額 貸方 金額 5/17 PayPal 1000円 売上高 1000円 5/17 支払手数料 76円 PayPal 76円 残高:PayPal 924円、支払手数料 76円、売上高1000円
  17. 17. 2017/05/17 PPUG #2 例1-2)出荷基準等にする場合 17 • 入金されたら前受金にして、発送後に売上にする。
 日付 借方 金額 貸方 金額 5/17 PayPal 1000円 前受金 1000円 5/17 支払手数料 76円 PayPal 76円 5/18 前受金 1000円 売上高 1000円 残高:PayPal 924円、支払手数料 76円、売上高1000円、前受金0円 基本通達・法人税法>第1款 棚卸資産の販売による収益
 https://www.nta.go.jp/shiraberu/zeiho-kaishaku/tsutatsu/kihon/hojin/ 02/02_01_01.htm 申告所得税関係>[手続名]現金主義による所得計算の特例を受けるための手続
 https://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinsei/annai/shinkoku/annai/ 23200010.htm ※発表時には、売掛金と説明したのですが、 PayPalでお金をもらったけど、まだ発送していない状態なので、 売掛金(流動資産)ではなく前受金(流動負債)の方が正しいです。 スライド訂正するとともに、お詫びいたします。
  18. 18. 2017/05/17 PPUG #2 例2)異議が提出されたとき(一時保留) • 購入者やクレジット会社から、異議が提出された場合、 資金は一時的にPayPalに保留される。
 
 18 ①異議申立 SHOP②資金保留され、 残高が減る 日付 借方 金額 貸方 金額 5/20 預け金 924円 PayPal 924円 ② 残高:PayPal ー924円、預け金 924円 ※発表時には、売掛金と説明したのですが、預け金(一時的にお金を預ける)に スライド訂正するとともに、お詫びいたします。
  19. 19. 2017/05/17 PPUG #2 19 • 資金保留後、異議の結論が出た段階で、資金保留は解 除される。返金の必要がある場合は、返金する。 ①異議申立 SHOP②資金保留され、 残高が減る 残高:PayPal -964円、支払手数料 -36円、売上高 -1000円、預け金 0円 ③資金保留が解除され、 残高が増える。 自主的に返金した場合は、 PayPal手数料も一部返ってくる。 ④返金 日付 借方 金額 貸方 金額 5/20 預け金 924円 PayPal 924円 ② 5/23 PayPal 924円 預け金 924円 ③ 5/23 PayPal 36円 支払手数料 36円 ③ 5/23 売上高 1000円 PayPal 1000円 ④
  20. 20. 2017/05/17 PPUG #2 20 • PayPal手数料の返金について • 自主的に返金した場合、手数料(2.9%~3.9%)が PayPalから戻されるが、手数料40円は戻ってこない。 • PayPalによる強制返金の場合は、手数料(2.9%~3.9%) と手数料40円両方とも戻ってこない。
  21. 21. 2017/05/17 PPUG #2 21 ↑PayPalのCSV ←freeeの明細  …あれ? A A A B B C D D D
  22. 22. 2017/05/17 PPUG #2 海外取引の場合 • 海外取引(例えば、日本から商品を輸出等)の場合、 どのように日本円で仕訳したらよいのか? • 例えば、PayPalにドル建て入金されたとき…
 ・その日の終値やTTM(公表仲値)を使う。
 ・1ヶ月終わった後に月中平均TTMを使う。 • どちらにしても、実際に日本の口座に入るときは、そ の時のドル円レートになるので、為替差損が発生する。 22
  23. 23. 2017/05/17 PPUG #2 まとめ • 決済実装も大切だけれど、会計システムへの連動も考 えないと、システムとして回らない。 • 取引履歴を理解する必要があるが、PayPal特有の表現 もあり、意外と難しい。 • 何が正しいか悪いかは、最終的に税務署の担当者次第 なので、心配しても仕方ない。
 →税法や法令解釈通達、会計基準に書いていないこと は、説明できて、かつ継続運用できていれば、OK。 23

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