Ejercicio 1

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Ejercicio relacionado con taller de gestión de tesoreria

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Ejercicio 1

  1. 1. Gestión de Tesorería<br />1<br />Ejercicio 1<br />
  2. 2. El enunciado. Las previsiones<br />2<br />
  3. 3. Qué queremos?<br />3<br /><ul><li>REALIZAR EL PRESUPUESTO ECONÓMICO Y EL DE TESORERÍA</li></li></ul><li>Presupuesto económico: concepto<br />4<br /><ul><li> Presupuesto económico:
  4. 4. Traslado de las previsiones en función del tráfico de facturas
  5. 5. Ídem normas contables: el devengo se produce cuando se produce el cambio de manos del bien o servicio</li></li></ul><li>Partidas del Presupuesto Económico<br />5<br />
  6. 6. Partidas del Presupuesto Económico<br />6<br />
  7. 7. Presupuesto económico: conclusiones<br />7<br /><ul><li> Así el PRESUPUESTO ECONÓMICO nos dice que si se cumplen las previsiones la empresa tendrá beneficio contable (pagará impuesto sobre los beneficios)
  8. 8. Vemos que todos los meses están, como mínimo, en equilibrio. Aparentemente vendemos lo suficiente para sufragar todos los gastos</li></li></ul><li>Presupuesto de Tesorería: concepto<br />8<br /><ul><li> Presupuesto de Tesorería:
  9. 9. Traslado de las previsiones en función del tráfico de DINERO
  10. 10. Nos olvidamos de normas:
  11. 11. Si entra dinero: lo anotamos
  12. 12. Si sale dinero: lo anotamos
  13. 13. Si el contable nos dice que algo se ha depreciado: le damos las gracias, pero NO lo anotamos
  14. 14. Combinamos las previsiones de Ingresos y Gastos con las condiciones de Cobros/Pagos</li></li></ul><li>Partidas del Presupuesto de Tesorería<br />9<br />
  15. 15. Presupuesto de Tesorería<br />10<br />
  16. 16. Presupuesto de Tesorería: conclusiones<br />11<br /><ul><li> El PRESUPUESTO DE TESORERÍA nos indica que, aunque tenemos beneficios (hemos declarado 46.000 de beneficios), tenemos problemas de financiación y cerramos el ejercicio con un déficit real de 8.800
  17. 17. Además, vemos que la necesidad máxima de financiación se produce en Agosto, con un saldo negativo a cubrir de 100.500</li></li></ul><li>Presupuesto de Tesorería: conclusiones<br />12<br /><ul><li>Y, ¿qué pasa con las ventas del Presupuesto Económico que no salen en el de Tesorería?
  18. 18. Dónde está la diferencia entre el beneficio contable (+46.000) y el real (-8.800)?
  19. 19. A ambas preguntas la misma respuesta: EN EL AIRE
  20. 20. El problema es que el Beneficio no se ha REALIZADO, aún NO ES NUESTRO</li></li></ul><li>CONCLUSIONES<br />13<br /><ul><li>El Presupuesto Económico es una herramienta muy válida, pero insuficiente. Puede esconder desagradables sorpresas.
  21. 21. ¿Debe la empresa cerrar? NO. Si suponemos que las previsiones se repiten en el futuro acabará en números positivos, ya que vende a un precio superior a lo que le cuesta (principio fundamental)
  22. 22. Lo que sí puede pasar es que muera en el intento: si no cubre correctamente sus desfases de tesorería será una idea brillante menos en el mercado
  23. 23. Damos por hecho una cosa que no siempre sucede: sus clientes son buenos y responderán a sus obligaciones. Si no fuera así los beneficios económicos no se realizarán NUNCA</li></li></ul><li>www.proquame.com.escomparte tus comentarios en nuestro blogSalvador Taulé salvador@proquame.com.esGRACIAS<br />14<br />PROQUAME 2005, S.L.C/ Sant Sebastià, 69 – 07701 MaóTel. 971357021 Fax. 971357649info@proquame.com.es www.proquame.com.es<br />

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