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収入と所得税の   関係~税金が払えない!そうならない為に~                                                 1     Copyright 2011 All rights reserved by...
税理士としてお客様からいただく質問に、                                                2    Copyright 2011 All rights reserved by SSA
先生は      利益が出ているから      税金を払えって      いうけれど、                                            3Copyright 2011 All rights reserved...
返済がきつくて税金を      払う余裕なんか      ないんだよね。                                            4Copyright 2011 All rights reserved by SSA
それで、税金を払えって      言われても、納得できな      いんだよね。                                            5Copyright 2011 All rights reserved by...
と言うものがあります。                                                6    Copyright 2011 All rights reserved by SSA
実はお金が出て行く時、全額が「経費」になる訳ではありません。                                                7    Copyright 2011 All rights reserved by SSA
   不動産事業を例に、 その仕組みをお話しましょう。                                                  8      Copyright 2011 All rights reserved by ...
例えば・・・銀行借入金の返済は 費用でしょうか?                                             9 Copyright 2011 All rights reserved by SSA
借入金の返済は返済義務を果たしただけ                                              10  Copyright 2011 All rights reserved by SSA
借入金の返済は返済義務を果たしただけ→ 費用ではありません!                                              11  Copyright 2011 All rights reserved by SSA
POINT!!  借入金の返済は返済義務を果たしただけ→ 費用ではありません!                                                  12  Copyright 2011 All rights res...
つまり、返済をしても利益が減り、税金が安くなる訳ではありません。                                               13   Copyright 2011 All rights reserved by ...
例えば・・・   新しく入居する人から敷金をもらったら、収入でしょうか?                                                 14     Copyright 2011 All rights rese...
敷金の収入は退去時に返済義務がある預り金の増加です。                                              15  Copyright 2011 All rights reserved by SSA
敷金の収入は退去時に返済義務がある預り金の増加です。→ 収入ではありません!                                              16  Copyright 2011 All rights reserved...
POINT!!  敷金の収入は退去時に返済義務がある預り金の増加です。→ 収入ではありません!                                                  17  Copyright 2011 All ri...
  つまり、敷金を受け取っても  使ってしまったら、退去時に  困りますね。                                                  18      Copyright 2011 All rights ...
うーん、いまいち      ピンと来ないなぁ。                                            19Copyright 2011 All rights reserved by SSA
具体的な数字で教えて      欲しいなぁ。                                            20Copyright 2011 All rights reserved by SSA
わかりました。それでは、図を使って説明しましょう。                                               21   Copyright 2011 All rights reserved by SSA
お金の出入りと損益の関係                                               22   Copyright 2011 All rights reserved by SSA
お金の出入り+1000 万 銀行 借入           銀行借入をすると、現金が増えます。   0 損益の増減                                                         23      ...
お金の出入り+1000 万 銀行 借入           銀行借入をすると、現金が増えます。           でも、利益は増えません。   0 損益の増減                                          ...
お金の出入り+1000 万 銀行 借入           銀行借入をすると、現金が増えます。              でも、利益は増えません。              → 借入金は、将来に渡って               少しずつ返さな...
お金の出入り+1000 万   -1000 万 銀行        建物 借入        引渡          -20 万           不動産を購入すると                          現金が減ります。   0...
お金の出入り+1000 万   -1000 万 銀行        建物 借入        引渡                          不動産を購入すると          -20 万           現金が減ります。    ...
お金の出入り+1000 万   -1000 万 銀行        建物 借入        引渡                不動産を購入すると                             現金が減ります。          -...
お金の出入り+1000 万   -1000 万                    +50 万 銀行        建物       入居契約 借入        引渡       敷金入金                          ...
お金の出入り+1000 万   -1000 万                    +50 万 銀行        建物       入居契約 借入        引渡       敷金入金                          ...
お金の出入り+1000 万   -1000 万                    +50 万                      敷金が入ると 銀行        建物       入居契約                      ...
お金の出入り+1000 万    -1000 万                                           +100 万                     +50 万 銀行         建物       入居...
お金の出入り+1000 万    -1000 万                                           +100 万                     +50 万 銀行         建物       入居...
お金の出入り+1000 万   -1000 万                                          +100 万                    +50 万 銀行家賃が入ると       建物        ...
お金の出入り+1000 万   -1000 万                                          +100 万                -200 万                    +50 万 銀行 ...
お金の出入り+1000 万   -1000 万                                          +100 万                -200 万                    +50 万 銀行 ...
お金の出入り+1000 万   -1000 万                                           +100 万                -200 万                     +50 万  ...
「お金の出入り」だけを見てみると・・・+1000 万   -1000 万                                          +100 万                -200 万                ...
「お金の出入り」だけを見てみると・・・     -1000 万                                                              -200 万      建物               ...
「お金の出入り」だけを見てみると・・・          銀行    +1000 万        -1000 万        建物          借入                                  引渡       ...
「お金の出入り」だけを見てみると・・・        銀行                                        建物        借入   +1000 万             -1000 万          引...
「損益の増減」だけ見てみると銀行   建物      入居契約                    家賃                  借入金借入   引渡      敷金入金                    入金         ...
損益の増減だけ見てみると銀行          入居契約                                        借入金借入          敷金入金                                   ...
「損益の増減」だけ見てみると         銀行    +1000 万        -1000 万        建物         借入                                  引渡              ...
「損益の増減」だけ見てみると銀行借入→ 事業収入でない!               銀行    +1000 万        -1000 万        建物               借入                        ...
「損益の増減」だけ見てみると銀行借入→ 事業収入でない!                                                            建物引渡し                             ...
「損益の増減」だけ見てみると銀行借入→ 事業収入でない!                                                            建物引渡し                             ...
「損益の増減」だけ見てみると銀行借入→ 事業収入でない!                                                            建物引渡し                             ...
「損益の増減」だけ見てみると         銀行    +1000 万        -1000 万        建物         借入                                  引渡              ...
「損益の増減」だけ見てみると         銀行    +1000 万        -1000 万        建物         借入                                  引渡              ...
「損益の増減」だけ見てみると                                   -20 万                    建物  家賃                                          ...
「損益の増減」だけ見てみると                                   -20 万                    建物  家賃                                          ...
損益の増減だけ見てみると                                   -20 万                    建物  家賃                                            ...
つまるところ・・・             損益                                      お金の出入り                  -20 万    +100 万              +80 万  ...
つまるところ・・・             損益                                      お金の出入り                  -20 万    +100 万              +80 万  ...
つまるところ・・・             損益                                      お金の出入り                  -20 万    +100 万              +80 万  ...
なるほど~。      お金を払っても、借入の      返済は費用にならない      場合があるのか。                                            57Copyright 2011 All righ...
現金のある、なしだけ      ではなく、損益も見て      納税準備をすることが      大切ですね。                                            58Copyright 2011 All rig...
その通りです。現金は事業で大切なものですが、                                                59    Copyright 2011 All rights reserved by SSA
  それだけでは、事業の本当の  姿は見えません。  損益もきちんと見て  いきましょう。                                                  60      Copyright 2011 All ...
でも、坂上先生の      アドバイスがないと、      私だけでは難しいなぁ。                                            61Copyright 2011 All rights reserved ...
もちろん、エスエス会計がお手伝いいたします。                                                62    Copyright 2011 All rights reserved by SSA
ぜひご相談ください!初回相談は無料です。                                                63    Copyright 2011 All rights reserved by SSA
 届出・申告は正しく、かつ慎重に行いたいものです。                                                 64     Copyright 2011 All rights reserved by SSA
エスエス会計があなたの確定申告をお手伝いします!                                                65    Copyright 2011 All rights reserved by SSA
 しっかり確認、 しっかり確定申告!!                                                66    Copyright 2011 All rights reserved by SSA
【ご注意】このスライドの内容はエスエス会計が分かりやすくまとめたものです。個別の事情により手続きが変わる場合がありますので、よくご自身で確認の上、作業してください。Powered by坂上信一郎公認会計士・税理士事務所(エスエス会計)  URL...
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キャッシュフローと利益の関係

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キャッシュフローと利益の関係

  1. 1. 収入と所得税の 関係~税金が払えない!そうならない為に~ 1 Copyright 2011 All rights reserved by SSA
  2. 2. 税理士としてお客様からいただく質問に、 2 Copyright 2011 All rights reserved by SSA
  3. 3. 先生は 利益が出ているから 税金を払えって いうけれど、 3Copyright 2011 All rights reserved by SSA
  4. 4. 返済がきつくて税金を 払う余裕なんか ないんだよね。 4Copyright 2011 All rights reserved by SSA
  5. 5. それで、税金を払えって 言われても、納得できな いんだよね。 5Copyright 2011 All rights reserved by SSA
  6. 6. と言うものがあります。 6 Copyright 2011 All rights reserved by SSA
  7. 7. 実はお金が出て行く時、全額が「経費」になる訳ではありません。 7 Copyright 2011 All rights reserved by SSA
  8. 8.    不動産事業を例に、 その仕組みをお話しましょう。 8 Copyright 2011 All rights reserved by SSA
  9. 9. 例えば・・・銀行借入金の返済は 費用でしょうか? 9 Copyright 2011 All rights reserved by SSA
  10. 10. 借入金の返済は返済義務を果たしただけ 10 Copyright 2011 All rights reserved by SSA
  11. 11. 借入金の返済は返済義務を果たしただけ→ 費用ではありません! 11 Copyright 2011 All rights reserved by SSA
  12. 12. POINT!! 借入金の返済は返済義務を果たしただけ→ 費用ではありません! 12 Copyright 2011 All rights reserved by SSA
  13. 13. つまり、返済をしても利益が減り、税金が安くなる訳ではありません。 13 Copyright 2011 All rights reserved by SSA
  14. 14. 例えば・・・ 新しく入居する人から敷金をもらったら、収入でしょうか? 14 Copyright 2011 All rights reserved by SSA
  15. 15. 敷金の収入は退去時に返済義務がある預り金の増加です。 15 Copyright 2011 All rights reserved by SSA
  16. 16. 敷金の収入は退去時に返済義務がある預り金の増加です。→ 収入ではありません! 16 Copyright 2011 All rights reserved by SSA
  17. 17. POINT!! 敷金の収入は退去時に返済義務がある預り金の増加です。→ 収入ではありません! 17 Copyright 2011 All rights reserved by SSA
  18. 18.   つまり、敷金を受け取っても  使ってしまったら、退去時に  困りますね。 18 Copyright 2011 All rights reserved by SSA
  19. 19. うーん、いまいち ピンと来ないなぁ。 19Copyright 2011 All rights reserved by SSA
  20. 20. 具体的な数字で教えて 欲しいなぁ。 20Copyright 2011 All rights reserved by SSA
  21. 21. わかりました。それでは、図を使って説明しましょう。 21 Copyright 2011 All rights reserved by SSA
  22. 22. お金の出入りと損益の関係 22 Copyright 2011 All rights reserved by SSA
  23. 23. お金の出入り+1000 万 銀行 借入 銀行借入をすると、現金が増えます。 0 損益の増減 23 Copyright 2011 All rights reserved by SSA
  24. 24. お金の出入り+1000 万 銀行 借入 銀行借入をすると、現金が増えます。 でも、利益は増えません。 0 損益の増減 24 Copyright 2011 All rights reserved by SSA
  25. 25. お金の出入り+1000 万 銀行 借入 銀行借入をすると、現金が増えます。 でも、利益は増えません。 → 借入金は、将来に渡って  少しずつ返さなくてはいけないお金 0  だからです。 POINT!! 損益の増減 25 Copyright 2011 All rights reserved by SSA
  26. 26. お金の出入り+1000 万 -1000 万 銀行 建物 借入 引渡 -20 万 不動産を購入すると 現金が減ります。 0 損益の増減 26 Copyright 2011 All rights reserved by SSA
  27. 27. お金の出入り+1000 万 -1000 万 銀行 建物 借入 引渡 不動産を購入すると -20 万 現金が減ります。 でも、この年経費になるのは 0 ほんの一部です。 損益の増減 27 Copyright 2011 All rights reserved by SSA
  28. 28. お金の出入り+1000 万 -1000 万 銀行 建物 借入 引渡 不動産を購入すると 現金が減ります。 -20 万 でも、この年経費になるのは ほんの一部です。 0 → 建物は長く使うので、数十年  に渡って少しずつ経費に  していきます。 損益の増減 POINT!! 28 Copyright 2011 All rights reserved by SSA
  29. 29. お金の出入り+1000 万 -1000 万 +50 万 銀行 建物 入居契約 借入 引渡 敷金入金 敷金が入ると 現金が増えます。 -20 万 0 0 損益の増減 29 Copyright 2011 All rights reserved by SSA
  30. 30. お金の出入り+1000 万 -1000 万 +50 万 銀行 建物 入居契約 借入 引渡 敷金入金 敷金が入ると 現金が増えます。 -20 万 0 でも利益は増えません。 0 損益の増減 30 Copyright 2011 All rights reserved by SSA
  31. 31. お金の出入り+1000 万 -1000 万 +50 万 敷金が入ると 銀行 建物 入居契約 現金が増えます。 借入 引渡 敷金入金 でも利益は増えません。 -20 万 0 → 敷金は退去時に  返すために、一時的に 0  預っているだけです。 POINT!! 損益の増減 31 Copyright 2011 All rights reserved by SSA
  32. 32. お金の出入り+1000 万 -1000 万 +100 万 +50 万 銀行 建物 入居契約 家賃 借入 引渡 敷金入金 入金 家賃が入ると 現金が増えます。 -20 万 0 +100 万 0 損益の増減 32 Copyright 2011 All rights reserved by SSA
  33. 33. お金の出入り+1000 万 -1000 万 +100 万 +50 万 銀行 建物 入居契約 家賃 借入 引渡 敷金入金 入金 家賃が入ると 現金が増えます。 -20 万 0 そして利益も増えます。 +100 万 0 損益の増減 33 Copyright 2011 All rights reserved by SSA
  34. 34. お金の出入り+1000 万 -1000 万 +100 万 +50 万 銀行家賃が入ると 建物 入居契約 家賃 借入 引渡 敷金入金 入金 現金が増えます。 そして利益も増えます。 -20 万 0 +100 万 → 家賃は返さなくて 0  いいお金だからですね。 POINT!! 損益の増減 34 Copyright 2011 All rights reserved by SSA
  35. 35. お金の出入り+1000 万 -1000 万 +100 万 -200 万 +50 万 銀行 建物 入居契約 家賃 借入金 借入 引渡 敷金入金 入金 返済 借入金を返すと -20 万 現金が減ります。 0 +100 万 0 0 損益の増減 35 Copyright 2011 All rights reserved by SSA
  36. 36. お金の出入り+1000 万 -1000 万 +100 万 -200 万 +50 万 銀行 建物 入居契約 家賃 借入金 借入 引渡 敷金入金 入金 返済 借入金を返すと 現金が減ります。 -20 万 でも、経費には 0 +100 万 0 なりません。 0 損益の増減 36 Copyright 2011 All rights reserved by SSA
  37. 37. お金の出入り+1000 万 -1000 万 +100 万 -200 万 +50 万 借入金を返すと 銀行 建物 入居契約 家賃 借入金 借入 引渡 現金が減ります。 敷金入金 入金 返済 でも、経費には なりません。 -20 万 0 +100 万 0 → 借入金の返済は 0  返済義務を果たした  だけです。 POINT!! 損益の増減 37 Copyright 2011 All rights reserved by SSA
  38. 38. 「お金の出入り」だけを見てみると・・・+1000 万 -1000 万 +100 万 -200 万 +50 万 銀行 建物 入居契約 家賃 借入金 借入 引渡 敷金入金 入金 返済 38 Copyright 2011 All rights reserved by SSA
  39. 39. 「お金の出入り」だけを見てみると・・・ -1000 万 -200 万 建物 借入金 引渡 返済 銀行 借入 +1000 万 入居契約 +50 万 敷金入金 家賃 +100 万 入金 39 Copyright 2011 All rights reserved by SSA
  40. 40. 「お金の出入り」だけを見てみると・・・ 銀行 +1000 万 -1000 万 建物 借入 引渡 入居契約 +50 万 借入金 敷金入金 -200 万 借入金返済 家賃 +100 万 返済 入金 40 Copyright 2011 All rights reserved by SSA
  41. 41. 「お金の出入り」だけを見てみると・・・ 銀行 建物 借入 +1000 万 -1000 万 引渡 入居契約 敷金入金 +50 万 家賃 借入金 +100 万 -200 万 返済借入金 入金 返済 お金がたりない! -80 万 41 Copyright 2011 All rights reserved by SSA
  42. 42. 「損益の増減」だけ見てみると銀行 建物 入居契約 家賃 借入金借入 引渡 敷金入金 入金 返済 -20 万 0 +100 万 0 0 42 Copyright 2011 All rights reserved by SSA
  43. 43. 損益の増減だけ見てみると銀行 入居契約 借入金借入 敷金入金 返済 0 0 0 建物 家賃 -20 万 入金 +100 万 引渡 43 Copyright 2011 All rights reserved by SSA
  44. 44. 「損益の増減」だけ見てみると 銀行 +1000 万 -1000 万 建物 借入 引渡 -20 万 入居契約 +50 万 借入金 敷金入金 -200 万 借入金返済 家賃 +100 万 返済 入金 44 Copyright 2011 All rights reserved by SSA
  45. 45. 「損益の増減」だけ見てみると銀行借入→ 事業収入でない! 銀行 +1000 万 -1000 万 建物 借入 引渡 -20 万 入居契約 +50 万 借入金 敷金入金 -200 万 借入金返済 家賃 +100 万 返済 入金 45 Copyright 2011 All rights reserved by SSA
  46. 46. 「損益の増減」だけ見てみると銀行借入→ 事業収入でない! 建物引渡し → 経費になるのは一部! 銀行 +1000 万 -1000 万 建物 借入 引渡 -20 万 入居契約 +50 万 借入金 敷金入金 -200 万 借入金返済 家賃 +100 万 返済 入金 46 Copyright 2011 All rights reserved by SSA
  47. 47. 「損益の増減」だけ見てみると銀行借入→ 事業収入でない! 建物引渡し → 経費になるのは一部! 銀行 +1000 万 -1000 万 建物 借入 引渡敷金入金→ 退去までの預り金! -20 万 入居契約 +50 万 敷金入金 -200 万 借入金 家賃 +100 万 返済 入金 47 Copyright 2011 All rights reserved by SSA
  48. 48. 「損益の増減」だけ見てみると銀行借入→ 事業収入でない! 建物引渡し → 経費になるのは一部! 銀行 +1000 万 -1000 万 建物 借入 引渡敷金入金→ 退去までの預り金! -20 万 入居契約 借入金返済 +50 万 → 返済義務を果たした! 敷金入金 -200 万 借入金 家賃 +100 万 返済 入金 48 Copyright 2011 All rights reserved by SSA
  49. 49. 「損益の増減」だけ見てみると 銀行 +1000 万 -1000 万 建物 借入 引渡 -20 万 入居契約 +50 万 敷金入金 -200 万 借入金 家賃 +100 万 返済 入金 49 Copyright 2011 All rights reserved by SSA
  50. 50. 「損益の増減」だけ見てみると 銀行 +1000 万 -1000 万 建物 借入 引渡 -20 万 入居契約 +50 万 敷金入金 -200 万 借入金 家賃 +100 万 返済 入金 50 Copyright 2011 All rights reserved by SSA
  51. 51. 「損益の増減」だけ見てみると -20 万 建物 家賃 引渡 入金 +100 万 51 Copyright 2011 All rights reserved by SSA
  52. 52. 「損益の増減」だけ見てみると -20 万 建物 家賃 引渡 入金 +100 万 +80 万 利益が出てる! 52 Copyright 2011 All rights reserved by SSA
  53. 53. 損益の増減だけ見てみると -20 万 建物 家賃 引渡 入金 +100 万 +80 万 ×30 % 税金は利益 税金 24 万円 にかかる! 53 Copyright 2011 All rights reserved by SSA
  54. 54. つまるところ・・・ 損益 お金の出入り -20 万 +100 万 +80 万 +1000 万 -1000 万 ×30 % 税金 24 万円 +50 万 +100 万 -200 万 -80 万 54 Copyright 2011 All rights reserved by SSA
  55. 55. つまるところ・・・ 損益 お金の出入り -20 万 +100 万 +80 万 +1000 万 -1000 万 ×30 % 税金 24 万円 +50 万 +100 万 -200 万 -80 万 お金が足りないけど、 55 Copyright 2011 All rights reserved by SSA
  56. 56. つまるところ・・・ 損益 お金の出入り -20 万 +100 万 +80 万 +1000 万 -1000 万 ×30 % 税金 24 万円 +50 万 +100 万 -200 万 -80 万 お金が足りないけど、 税金をはらわなければ なりません!! 56 Copyright 2011 All rights reserved by SSA
  57. 57. なるほど~。 お金を払っても、借入の 返済は費用にならない 場合があるのか。 57Copyright 2011 All rights reserved by SSA
  58. 58. 現金のある、なしだけ ではなく、損益も見て 納税準備をすることが 大切ですね。 58Copyright 2011 All rights reserved by SSA
  59. 59. その通りです。現金は事業で大切なものですが、 59 Copyright 2011 All rights reserved by SSA
  60. 60.   それだけでは、事業の本当の  姿は見えません。  損益もきちんと見て  いきましょう。 60 Copyright 2011 All rights reserved by SSA
  61. 61. でも、坂上先生の アドバイスがないと、 私だけでは難しいなぁ。 61Copyright 2011 All rights reserved by SSA
  62. 62. もちろん、エスエス会計がお手伝いいたします。 62 Copyright 2011 All rights reserved by SSA
  63. 63. ぜひご相談ください!初回相談は無料です。 63 Copyright 2011 All rights reserved by SSA
  64. 64.  届出・申告は正しく、かつ慎重に行いたいものです。 64 Copyright 2011 All rights reserved by SSA
  65. 65. エスエス会計があなたの確定申告をお手伝いします! 65 Copyright 2011 All rights reserved by SSA
  66. 66.  しっかり確認、 しっかり確定申告!! 66 Copyright 2011 All rights reserved by SSA
  67. 67. 【ご注意】このスライドの内容はエスエス会計が分かりやすくまとめたものです。個別の事情により手続きが変わる場合がありますので、よくご自身で確認の上、作業してください。Powered by坂上信一郎公認会計士・税理士事務所(エスエス会計)  URL : http://ss-accounting.com/  MAIL : info@ss-accounting.com  TEL : 03-3382-0664 67 Copyright 2011 All rights reserved by SSA

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