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Project management - Control y Seguimiento de Costes de Proyecto

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  • Me ha servido mucho para un curso que estoy por impartir.
    Gracias, saludos
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Project management - Control y Seguimiento de Costes de Proyecto

  1. 1. Innovación continua PROJECT MANAGEMENT SEGUIMIENTO Y CONTROL DE COSTES DE PROYECTO Ruben Navarro Sanchez http://es.linkedin.com/in/rubennavarrosanchez navarro_ruben
  2. 2. Análisis y Fases de Clasificación Posicionamiento Costes Ciclo de Control de los Costes ABC/VBC Requerimientos Control Y escenarios Metodología Orientación al emprendedor FUENTE: INE, UBS WMR / Diciembre 2009 SEGUIMIENTO Y CONTROL DE COSTES DE PROYECTO 2 Ruben Navarro Sanchez
  3. 3. Análisis y Fases de Clasificación Posicionamiento Costes Ciclo de Control de los Costes ABC/VBC Requerimientos Control Y escenarios Metodología Orientación al emprendedor FUENTE: http://www.funcas.ceca.es / Actualizado a 30 de abril de 2010 SEGUIMIENTO Y CONTROL DE COSTES DE PROYECTO 3 Ruben Navarro Sanchez
  4. 4. Análisis y Fases de Clasificación Posicionamiento Costes Ciclo de Control de los Costes ABC/VBC Requerimientos Control Y escenarios Metodología Orientación al emprendedor FUENTE: http://www.funcas.ceca.es / Actualizado a 30 de abril de 2010 SEGUIMIENTO Y CONTROL DE COSTES DE PROYECTO 4 Ruben Navarro Sanchez
  5. 5. Análisis y Fases de Clasificación Posicionamiento Costes Ciclo de Control de los Costes ABC/VBC Requerimientos Control Y escenarios Metodología Orientación al emprendedor FUENTE: http://www.funcas.ceca.es / Actualizado 15 de diciembre de 2009 SEGUIMIENTO Y CONTROL DE COSTES DE PROYECTO 5 Ruben Navarro Sanchez
  6. 6. Análisis y Fases de Clasificación Posicionamiento Costes Ciclo de Control de los Costes ABC/VBC Requerimientos Control Y escenarios Metodología Orientación al emprendedor FUENTE: http://www.e-faro.info/ SEGUIMIENTO Y CONTROL DE COSTES DE PROYECTO 6 Ruben Navarro Sanchez
  7. 7. Análisis y Fases de Clasificación Posicionamiento Costes Ciclo de Control de los Costes ABC/VBC Requerimientos Control Y escenarios Metodología Orientación al emprendedor FUENTE: http://www.e-faro.info/ SEGUIMIENTO Y CONTROL DE COSTES DE PROYECTO 7 Ruben Navarro Sanchez
  8. 8. Análisis y Fases de Clasificación Posicionamiento Costes Ciclo de Control de los Costes ABC/VBC Requerimientos Control Y escenarios Metodología Orientación al emprendedor FUENTE: http://www.e-faro.info/ SEGUIMIENTO Y CONTROL DE COSTES DE PROYECTO 8 Ruben Navarro Sanchez
  9. 9. Análisis y Fases de Clasificación Posicionamiento Costes Ciclo de Control de los Costes ABC/VBC Requerimientos Control Y escenarios Metodología 1.1. Control de Costes y Sistema de Información de Costes Orientación al emprendedor FUENTE: http://ops.fhwa.dot.gov/publications/fhwahop09028/chap_2.htm SEGUIMIENTO Y CONTROL DE COSTES DE PROYECTO 9 Ruben Navarro Sanchez
  10. 10. Análisis y Fases de Clasificación Posicionamiento Costes Ciclo de Control de los Costes ABC/VBC Requerimientos Control Y escenarios Metodología 1.1. Control de Costes y Sistema de Información de Costes - El Control de Costes es un objetivo obvio en Project & Construction Management. - Debe reconocerse que nunca hay cantidad suficiente de trámites y papeleo para alcanzar el límite de dicho control de costes de construcción. - A menudo el control efectivo se logra a través de la decisión final del Project Manager de que se debe hacer algo de forma diferente, llevando a cabo la puesta en práctica de dicha decisión. - La Orientación Control de Costes proporciona orientación sobre documentación del al quéemprendedor medidas de control deben tomarse y por lo tanto, representa más bien un sistema de información sobre los costes. SEGUIMIENTO Y CONTROL DE COSTES DE PROYECTO 10 Ruben Navarro Sanchez
  11. 11. Análisis y Fases de Clasificación Posicionamiento Costes Ciclo de Control de los Costes ABC/VBC Requerimientos Control Y escenarios Metodología 1.1. Control de Costes y Sistema de Información de Costes Los elementos principales del Control de Costes son: - Observación. - Comparación de lo observado con el estándar previsto y deseado. - Llevar a cabo acciones corretoras si es necesario. La ma oría de sistemas de control de costes de constr cción tienen un mayoría construcción n desmesurado tiempo de respuesta. Incluso algunos de los mejores sistemas de control acaban proveyéndonos únicamente de información al respecto de lo que sucedía la semana pasada o el pasado mes. Orientación al emprendedor En proyectos de construcción siempre tenemos actividades que pueden iniciar/acabar en una semana o un mes, por lo que en caso de no adelantarnos a las mismas nada podremos hacer si rebasamos las expectativas iniciales mismas, iniciales. SEGUIMIENTO Y CONTROL DE COSTES DE PROYECTO 11 Ruben Navarro Sanchez
  12. 12. Análisis y Fases de Clasificación Posicionamiento Costes Ciclo de Control de los Costes ABC/VBC Requerimientos Control Y escenarios Metodología 1.2. El Ciclo de Control de Costes Basándonos en la metodología a seguir, inicialmente el Control de Costes de un Proyecto no es difícil de llevar a cabo en la teoría, tal y como se muestra en el gráfico de la diapositiva siguiente. Primero establecemos un sistema y bases de referencia Así a medida que referencia. Así, avanza el Proyecto se supervisa el trabajo, analizamos los resultados, pronosticamos los resultados finales y comparamos éstos con las bases de referencia. f i Si los resultados finales no son satisfactorios, hacemos los ajustes necesarios con el Proyecto en marcha repitiéndose este ciclo en los intervalos Orientación al marcha, convenientes. Si los resultados finales divergen totalmente de lo previsto, emprendedor debemos cambiar el plan y bases de referencia (bien parcialmente algunas referencias, referencias bien la totalidad del sistema base) base). SEGUIMIENTO Y CONTROL DE COSTES DE PROYECTO 12 Ruben Navarro Sanchez
  13. 13. Análisis y Fases de Clasificación Posicionamiento Costes Ciclo de Control de los Costes ABC/VBC Requerimientos Control Y escenarios Metodología 1.2. El Ciclo de Control de Costes Orientación al emprendedor FUENTE: http://www.maxwideman.com/papers/cost_control/fig1.jpg SEGUIMIENTO Y CONTROL DE COSTES DE PROYECTO 13 Ruben Navarro Sanchez
  14. 14. Análisis y Fases de Clasificación Posicionamiento Costes Ciclo de Control de los Costes ABC/VBC Requerimientos Control Y escenarios Metodología 1.2. El Ciclo de Control de Costes No obstante, el Control de Costes de un Proyecto es mucho más complicado de llevar a la práctica. Prueba de ello es el sinnúmero de Proyectos que finalizan con desviaciones respecto lo previsto. p p Así mismo, también implica una cantidad muy significativa de trabajo, dado que este control se inicia en la Fase Inicial del Proyecto y dura todo la vida del Proyecto Debemos ser conscientes que la metodología de control de costes debe ser aplicada pues desde laal Orientación fase de planificación hasta que el Proyecto ha emprendedor finalizado. SEGUIMIENTO Y CONTROL DE COSTES DE PROYECTO 14 Ruben Navarro Sanchez
  15. 15. Análisis y Fases de Clasificación Posicionamiento Costes Ciclo de Control de los Costes ABC/VBC Requerimientos Control Y escenarios Metodología 1.3. Los dos Ciclos de Control La información generada por el sistema de control de costes se introduce en dos ciclos de control (figura 1). Uno es continuo y el otro es intermitente. El primero representa un f db k continuo para lla planificación a medio y i t feedback ti l ifi ió di largo plazo. El objetivo es generar un proceso de continua mejora y control de lo que va a suceder, permitiendo al Project Manager identificar y corregir los problemas en tiempo real. En el ciclo intermitente, la información de coste es utilizada para planificar la Orientación al evaluación del proceso permitiendo esto mejorar la planificación de proceso, emprendedor producción y el control del proceso, sirviendo así mismo como soporte de las decisiones a llevar a cabo en el Proyecto o futuros Proyectos. SEGUIMIENTO Y CONTROL DE COSTES DE PROYECTO 15 Ruben Navarro Sanchez
  16. 16. Análisis y Fases de Clasificación Posicionamiento Costes Ciclo de Control de los Costes ABC/VBC Requerimientos Control Y escenarios Metodología 1.3. Los dos Ciclos de Control Orientación al emprendedor FUENTE: COST MANAGEMENT AND PRODUCTION CONTROL FOR CONSTRUCTION COMPANIES Marchesan, P.R.C.1; Formoso, C. T.2 SEGUIMIENTO Y CONTROL DE COSTES DE PROYECTO 16 Ruben Navarro Sanchez
  17. 17. Análisis y Fases de Clasificación Posicionamiento Costes Ciclo de Control de los Costes ABC/VBC Requerimientos Control Y escenarios Metodología 2.1. Características del Sistema de Control de Costes Debe ser un subsistema capaz de recoger datos correspondientes a los costes reales que se generen durante la ejecución de unos trabajos. 1. Es necesario que los datos estén clasificados y ordenados. 2. Es indispensable que sea posible su comparación. 3. Es conveniente que pueda prever situaciones futuras. Orientación al emprendedor SEGUIMIENTO Y CONTROL DE COSTES DE PROYECTO 17 Ruben Navarro Sanchez
  18. 18. Análisis y Fases de Clasificación Posicionamiento Costes Ciclo de Control de los Costes ABC/VBC Requerimientos Control Y escenarios Metodología 2.2. Objetivos del Sistema de Control de Costes Los objetivos principales del Control de Costes son: 1. Limitar el gasto porqué los recursos son escasos y limitados. 2. Mejorar el ahorro e inmediatamente la rentabilidad y el beneficio de un proyecto. 3. Ofrecer una información que posibilite actuar o tomar medidas que rectifiquen la tendencia a la desviación respecto del objetivo final. 4. Orientación al de los objetivos económicos establecidos. Facilitar el cumplimiento emprendedor SEGUIMIENTO Y CONTROL DE COSTES DE PROYECTO 18 Ruben Navarro Sanchez
  19. 19. Análisis y Fases de Clasificación Posicionamiento Costes Ciclo de Control de los Costes ABC/VBC Requerimientos Control Y escenarios Metodología 2.3. Principios del Sistema de Control de Costes 1. Que sea un sistema simple: - Formación de los operadores. -CCreación d d ió de documentación complementaria para ell control. t ió l t i t l - Complejidad de los circuitos de documentación. 2. 2 Que pueda implantarse en la empresa de manera progresiva progresiva. 3. Que el esfuerzo que requiera la implantación del sistema no sea desproporcionado respecto a los resultados esperados. Orientación al 4. emprendedorconozcan a priori las limitaciones de información. Que se determinen y 5. 5 Que ofrezca una información fiable y ágil ágil. SEGUIMIENTO Y CONTROL DE COSTES DE PROYECTO 19 Ruben Navarro Sanchez
  20. 20. Análisis y Fases de Clasificación Posicionamiento Costes Ciclo de Control de los Costes ABC/VBC Requerimientos Control Y escenarios Metodología 2.4. 2 4 Requerimientos del Sistema Control de Costes 1. Conocer e identificar de antemano cuales son los factores que inciden en el coste real de obra. 2. Conocer “a priori” las diferencias que existen o pueden existir en la valoración de estos factores en la fase de previsión-presupuestación y en la fase de ejecución. 3. 3 Definir D fi i para lla etapa d controll y en cuanto a cada ti l í d d t t de t t d tipología de dato económico, que se necesitará para el control de costes: - Qué dato necesitamos o qué dato deberemos solicitar. q Orientación al - De dónde lo podemos obtener o a quién se lo pedimos. emprendedor - Cómo o de qué manera va a obtenerse. - Cada cuánto lo vamos a necesitar. SEGUIMIENTO Y CONTROL DE COSTES DE PROYECTO 20 Ruben Navarro Sanchez
  21. 21. Análisis y Fases de Clasificación Posicionamiento Costes Ciclo de Control de los Costes ABC/VBC Requerimientos Control Y escenarios Metodología Orientación al emprendedor FUENTE: Figure 1.1 Project Life Cycle (Gray & Larson, 2006, p6) SEGUIMIENTO Y CONTROL DE COSTES DE PROYECTO 21 Ruben Navarro Sanchez
  22. 22. Análisis y Fases de Clasificación Posicionamiento Costes Ciclo de Control de los Costes ABC/VBC Requerimientos Control Y escenarios Metodología 3.1. Fases Aplicación Control de Costes 1. Control de Costes en la Fase Inicial / Concepción: La etapa inicial es donde se toma contacto con el proyecto, se definen los p p y , objetivos del mismo, se establecen las principales estrategias y se realizan las comprobaciones necesarias para determinar la viabilidad del proyecto Se desarrolla el Plan de Negocio” y la “Orden de Magnitud de Costes” (Predimensionado de Costes). 2. 2 Control de Costes en la Fase de Desarrollo / Definición: El objetivo es establecer una buena comprensión del trabajo necesario para ejecutar el Proyecto, para estimar el coste y para buscar la financiación de Orientación al capital para la ejecución real del Proyecto (CAR: Capital Appropiation emprendedor Request). Se desarrolla la Estimación Presupuestaria Inicial. SEGUIMIENTO Y CONTROL DE COSTES DE PROYECTO 22 Ruben Navarro Sanchez
  23. 23. Análisis y Fases de Clasificación Posicionamiento Costes Ciclo de Control de los Costes ABC/VBC Requerimientos Control Y escenarios Metodología 3 3.1. Fases Aplicación Control de Costes ases p cac ó Co t o 5. Control de Costes en la Fase de Ejecución del Proyecto: Es en esta fase en la que se procede a desarrollar la ejecucíón material del Proyecto. Una vez desarrollada la Previsión de Paquetización, Presupuesto Objetivo “0” y Previsión de Plan de Pagos, en la presente desarrollaremos: - Contratación de las obras (petición de ofertas cuadros comparativos etc ) ofertas, comparativos, etc.) - Previsión de Costes (tesorería prevista, curva de control, etc.) - SOrientación t al costes (h j d controll d costes, controll d Seguimiento d l controll d i i t del de t (hoja de t de t t de emprendedor contratación, control de facturación, control de cambios, etc.) - Extracción de ratios SEGUIMIENTO Y CONTROL DE COSTES DE PROYECTO 23 Ruben Navarro Sanchez
  24. 24. Análisis y Fases de Clasificación Posicionamiento Costes Ciclo de Control de los Costes ABC/VBC Requerimientos Control Y escenarios Metodología 4.1. 4 1 Clasificación de los Costes Orientación al emprendedor SEGUIMIENTO Y CONTROL DE COSTES DE PROYECTO 24 Ruben Navarro Sanchez
  25. 25. Análisis y Fases de Clasificación Posicionamiento Costes Ciclo de Control de los Costes ABC/VBC Requerimientos Control Y escenarios Metodología 4.2. En relación al volumen de actividad 1. COSTES FIJOS son aquellos independientes del volumen de actividad escogido. El sueldo del Director General o la amortización de la maquinaria no dependen del número de unidades producidas Tanto si no se produce producidas. ninguna como si se producen todas las previstas en el mes, estos recursos se consumen. SEGUIMIENTO Y CONTROL DE COSTES DE PROYECTO 25 Ruben Navarro Sanchez
  26. 26. Análisis y Fases de Clasificación Posicionamiento Costes Ciclo de Control de los Costes ABC/VBC Requerimientos Control Y escenarios Metodología 4.2. En relación al volumen de actividad 2. COSTES SEMIFIJOS son aquellos que no varían dentro de un intervalo, pero sí fuera de él. La amortización de una planta de hormigonado puedes ser un ejemplo típico. Producir un volumen de actividad entre P y Q requiere un determinado volumen de coste fijo pero para producir una cantidad mayor a Q habría que fijo, pasar a un nivel C de costes fijos. SEGUIMIENTO Y CONTROL DE COSTES DE PROYECTO 26 Ruben Navarro Sanchez
  27. 27. Análisis y Fases de Clasificación Posicionamiento Costes Ciclo de Control de los Costes ABC/VBC Requerimientos Control Y escenarios Metodología 4.2. En relación al volumen de actividad 3. COSTES VARIABLES son aquellos que sí sufren variación cuando lo hace ell volumen d actividad escogido. Si lla producción d paletería aumenta en l de ti id d id d ió de l t í t un 10%, la materia prima consumida lo hace también un 10%. La mano de obra puede ser considerada coste fijo o variable dependiendo variable, del tipo de contrato que tenga su plantilla y del tipo de política de empleo que quiera desarrollar. SEGUIMIENTO Y CONTROL DE COSTES DE PROYECTO 27 Ruben Navarro Sanchez
  28. 28. Análisis y Fases de Clasificación Posicionamiento Costes Ciclo de Control de los Costes ABC/VBC Requerimientos Control Y escenarios Metodología 4.2. 4 2 En relación al volumen de actividad 4. COSTES SEMIVARIABLES son aquellos que pueden ser descompuestos en una componente fija y en otra variable. p j La energía eléctrica es un buen ejemplo. La parte de la factura pagada mes como consecuencia de la potencia instalada y contratada, es la componente fija, i fij mientras que ell consumo d energía como consecuencia d llas unidades de í i de id d producidas será la parte variable. SEGUIMIENTO Y CONTROL DE COSTES DE PROYECTO 28 Ruben Navarro Sanchez
  29. 29. Análisis y Fases de Clasificación Posicionamiento Costes Ciclo de Control de los Costes ABC/VBC Requerimientos Control Y escenarios Metodología 4.3. En relación a la unidad de producto Los costes pueden ser calculados y tratados a niveles unitarios o a niveles totales. El Coste Medio Unitario o Coste por Unidad de Volumen, es el cociente de dividir el coste total por el volumen de actividad. Debemos ser conscientes que llos costes unitarios fij y variables ti D b i t t it i fijos i bl tienen un comportamiento distinto a los costes totales fijos y variables. SEGUIMIENTO Y CONTROL DE COSTES DE PROYECTO 29 Ruben Navarro Sanchez
  30. 30. Análisis y Fases de Clasificación Posicionamiento Costes Ciclo de Control de los Costes ABC/VBC Requerimientos Control Y escenarios Metodología 4.3. En relación a la unidad de producto “Los costes variables totales son proporcionales linealmente con el volumen y los costes variables unitarios son constantes para cualquier volumen de actividad” SEGUIMIENTO Y CONTROL DE COSTES DE PROYECTO 30 Ruben Navarro Sanchez
  31. 31. Análisis y Fases de Clasificación Posicionamiento Costes Ciclo de Control de los Costes ABC/VBC Requerimientos Control Y escenarios Metodología 5.1.Tipos de empresas y C. Resultados SEGUIMIENTO Y CONTROL DE COSTES DE PROYECTO 31 Ruben Navarro Sanchez
  32. 32. Análisis y Fases de Clasificación Posicionamiento Costes Ciclo de Control de los Costes ABC/VBC Requerimientos Control Y escenarios Metodología 6.1. Posicionamiento dentro del organigrama de agentes Como punto de partida, a fin de prever los costes a controlar, hemos de ser conscientes de cuál es nuestra posición entre todos los agentes qué intervienen en el proceso: p ¿Sociedad Promotora? ¿Promotora Construtora? ¿Promotora-Construtora? ¿Entidad Financiera? ¿Empresa Constructora? ¿Project Manager interno dentro de uno de los agentes indicados? ¿Project M P j t Manager externo prestando servicios a llos agentes anteriores? t t d i i t t i ? SEGUIMIENTO Y CONTROL DE COSTES DE PROYECTO 32 Ruben Navarro Sanchez
  33. 33. Análisis y Fases de Clasificación Posicionamiento Costes Ciclo de Control de los Costes ABC/VBC Requerimientos Control Y escenarios Metodología 6.1. Posicionamiento dentro del organigrama de agentes En función de nuestra posición (independientemente de otras situaciones que se exponen posteriormente) está claro que variarán los conceptos económicos a controlar: - Compra de material, mano de obra, maquinaria, alquiler andamios, etc....(costes indirectos y directos de construcción, al detalle). - Capítulos y partidas de obra (costes indirectos y directos de construcción, sin detallar más del nivel indicado). - Costes de compra del solar, licencias, proyectos de construcción y legalización, costes generales de construcción, etc. (costes indirectos y directos globales de la operación) SEGUIMIENTO Y CONTROL DE COSTES DE PROYECTO 33 Ruben Navarro Sanchez
  34. 34. Análisis y Fases de Clasificación Posicionamiento Costes Ciclo de Control de los Costes ABC/VBC Requerimientos Control Y escenarios Metodología 6.2. Escenarios en Función de los Sistemas de Contratación Independientemente de la participación o no de un Equipo de Project Management en la operación, podemos encontrar los siguiente escenarios en función del i t f ió d l sistema d contratación d l P de t t ió del Proyecto a ll t llevar a cabo:b - Escenario de promotor con subcontratación íntegra (1) - Escenario de constructor-contratista con subcontratación íntegra (1) - Escenario de promotor-constructor con parte de producción propia. - Escenario de constructor con parte de producción propia. Dependiendo del nivel y del grado de subcontratación, se generarán nuevos escenarios de control de (1) costes. SEGUIMIENTO Y CONTROL DE COSTES DE PROYECTO 34 Ruben Navarro Sanchez
  35. 35. Análisis y Fases de Clasificación Posicionamiento Costes Ciclo de Control de los Costes ABC/VBC Requerimientos Control Y escenarios Metodología 6.3. Influencia de las Fórmulas Contractuales - Por precios unitarios cerrados y medición abierta. (Presupuesto): el precio final de la obra estará influido por la variación de la medición real y por la aparición de precios contradictorios (precio unitario y medición). - Por precio cerrado o llaves en mano: el precio final de la obra se mantiene constante, a menos que proceda considerarse precios c ontradictorios. - Por administración:el precio final de la obra no se conocerá hasta su liquidación. liquidación - Por costes vistos (libro abierto): la Propiedad busca y conoce las ofertas a todos los niveles de contratación y de subcontratación subcontratación. SEGUIMIENTO Y CONTROL DE COSTES DE PROYECTO 35 Ruben Navarro Sanchez
  36. 36. Análisis y Fases de Clasificación Posicionamiento Costes Ciclo de Control de los Costes ABC/VBC Requerimientos Control Y escenarios Metodología 6.3. Influencia de las Fórmulas Contractuales Es sumamente importante en este sentido definir de forma clara, previamente a la firma del contrato, cuáles serán los derechos y obligaciones de las partes involucradas ante la aparición de: p - Errores y/o omisiones en el proyecto. - Modificaciones de proyecto proyecto. - Anulaciones parciales / totales de partidas del proyecto. - Contingencias surgidas durante el proceso proceso. - Reclamaciones de terceros. - Et Etc. SEGUIMIENTO Y CONTROL DE COSTES DE PROYECTO 36 Ruben Navarro Sanchez
  37. 37. Análisis y Fases de Clasificación Posicionamiento Costes Ciclo de Control de los Costes ABC/VBC Requerimientos Control Y escenarios Metodología 6.4. Posibles Causas Origen Desviación Económica (CEM) 1. Proyecto: 4. Ejecución: Descripción Variación mediciones abonadas Mediciones. Variación mediciones certificadas Soluciones. Alteraciones 2. Presupuestación: 3. Contratación: Auditoría – revisión. Modalidad. Precios aplicados Precio mercado Planificación – organización. Alcance trabajos. Implantación de obra. . SEGUIMIENTO Y CONTROL DE COSTES DE PROYECTO 37 Ruben Navarro Sanchez
  38. 38. Análisis y Fases de Clasificación Posicionamiento Costes Ciclo de Control de los Costes ABC/VBC Requerimientos Control Y escenarios Metodología 7.1. Sistemas de Costes ABC / VBC Cuando decidimos dividir los GGF entre el número de productos, estamos utilizando los llamados “sistemas de costes basados en el volumen de la sistemas producción” o “sistemas VBC”, mientras que cuando aplicamos el concepto de actividades, estamos utilizando los “sistemas de costes basados las ti id d ” “costes ABC”. b d en l actividades” o “ t ABC” Diseño Logística Marketing Servicio I&D de Compras C Fabricación F b i ió Y Y Post-venta Producto Distribución Comercial Actividades de Infraestructura General SEGUIMIENTO Y CONTROL DE COSTES DE PROYECTO 38 Ruben Navarro Sanchez
  39. 39. Análisis y Fases de Clasificación Posicionamiento Costes Ciclo de Control de los Costes ABC/VBC Requerimientos Control Y escenarios Metodología 7.1. Sistemas de Costes ABC / VBC Imaginemos que queremos calcular el coste de un supuesto producto. El ag e os que e os ca cu a e u p oducto sistema VBC determinaría que los gastos generales de fabricación referentes a los cuatro eslabones primeros vendrían determinados en función a las horas de mano de obra directa que el producto consumiese Es decir en consumiese. decir, base a esas horas se le cargarían los gastos de I&D, diseño, compras y fabricación. Este sistema está presuponiendo dos cosas: 1. Que el hecho de consumir horas de mano de obra directa implica consumir de todo el resto de gastos. 2. Que 2 Q ell consumo d estos d de t depende d l volumen d h d del l de horas consumidas. id Dicho de otra manera cuantas más horas de mano de obra consuma el producto mayor cantidad de gastos generales tendrá que absorber. SEGUIMIENTO Y CONTROL DE COSTES DE PROYECTO 39 Ruben Navarro Sanchez
  40. 40. Análisis y Fases de Clasificación Posicionamiento Costes Ciclo de Control de los Costes ABC/VBC Requerimientos Control Y escenarios Metodología 7.2. D fi i 7 2 Deficiencias Sistemas VBC i Si t 1. 1 Asignación incorrecta de los gastos generales a los objetivos de coste coste. Gastos Heterogéneos. Es el conocido ejemplo de asignar todos los GGF a través de las horas de mano de obra directa o de las horas máquina. 2. Ignorar la diversidad y la complejidad de los productos. Cuanto más complejo es un producto más actividades requerirá su producción, y los generadores de coste serán más numerosos y determinados. SEGUIMIENTO Y CONTROL DE COSTES DE PROYECTO 40 Ruben Navarro Sanchez
  41. 41. Análisis y Fases de Clasificación Posicionamiento Costes Ciclo de Control de los Costes ABC/VBC Requerimientos Control Y escenarios Metodología 7.2. D fi i 7 2 Deficiencias Sistemas VBC i Si t 3. 3 Tratamiento inadecuado del volumen de producción Al considerar éste producción. como casi único generador de coste, infravalora los productos de bajo volumen y sobrevalora los de alto volumen, cuando es de sentido común que productos con series d producción cortas d b á t i de d ió t deberán tener un coste d producción superior a otros t de d ió i t de series más largas. 4. 4 Visión más pobre y limitada que las actividades Los centros de coste actividades. basados en las actividades ofrecen una visión de proceso y una posibilidad de gestionar más las causas de los problemas que afectan a los costes que los síntomas de los mismos mismos. SEGUIMIENTO Y CONTROL DE COSTES DE PROYECTO 41 Ruben Navarro Sanchez
  42. 42. Análisis y Fases de Clasificación Posicionamiento Costes Ciclo de Control de los Costes ABC/VBC Requerimientos Control Y escenarios Metodología 7.3. Actividades Sistema ABC U a act dad u co cepto uy se c o, Una actividad es un concepto muy sencillo, es “hacer algo”. Evidentemente ace a go de te e te cada una de las actividades consume recursos (materias primas, recursos técnicos y humanos), sin los cuales no se podrían realizar. Inputs Outputs Actividad (Recursos) (Volumen de Actividad) 1. Actividades de Nivel Unitario “unit level ti iti ” 1 A ti id d d Ni l U it i “ it l l activities”; aquellas que se ll realizan cada vez que se produce una unidad de producto. Ejemplo: actividad de control de calidad si esta se realizara pieza a pieza. 2. Actividades de Nivel lote “bacht level activities”; aquellas que se realizan cada vez que se produce un lote de productos. Ejemplo: puesta a punto de una máquina o lla colocación d un número d piezas. á i l ió de ú de i SEGUIMIENTO Y CONTROL DE COSTES DE PROYECTO 42 Ruben Navarro Sanchez
  43. 43. Análisis y Fases de Clasificación Posicionamiento Costes Ciclo de Control de los Costes ABC/VBC Requerimientos Control Y escenarios Metodología 7.3. Actividades Sistema ABC 3. Actividades de Sostenimiento de Producto “product-sustaining level activities”; aquellas que se realizan como consecuencia de mantener la producción para cada tipo diferente de producto. Ejemplo: actividades que soportan la propia producción del producto tales como recepción de los materiales, realización d cambios d iingeniería d l proceso. t i l li ió de bi de i í del 4. Actividades de Sostenimiento de Cliente-Mercado “market-sustaining level activities”, aquellas que se ejecutan para el mantenimiento de los activities clientes y de los mercados. Ejemplo: actividades comerciales y net-working. Pueden incluirse dentro del coste de los clientes, tanto si estos son clientes finales li t fi l o clientes iintermedios o d lla di t ib ió t di de distribución 5. Actividades de apoyo “facility sustaining” que dan soporte general al resto de actividades Ejemplo: Dirección General RR HH Finanzas y otros actividades. General, RR.HH., otros. SEGUIMIENTO Y CONTROL DE COSTES DE PROYECTO 43 Ruben Navarro Sanchez
  44. 44. Análisis y Fases de Clasificación Posicionamiento Costes Ciclo de Control de los Costes ABC/VBC Requerimientos Control Y escenarios Metodología 7.4. Sistemas ABC vs. Sistemas VBC Sistema V.B.C. Sistema A.B.C. Costos Indirectos Costos Indirectos MEDIDA DE LOS RECURSOS Centros de Responsabilidad Centros de Responsabilidad Centro de Centro de Centro de Actividad Actividad Actividad Costos A Costos B Costos C A B C Tasas de reparto Tasas de Actividad Productos Productos Producto A Producto B Producto C Producto A Producto B Producto C SEGUIMIENTO Y CONTROL DE COSTES DE PROYECTO 44 Ruben Navarro Sanchez
  45. 45. Análisis y Fases de Clasificación Posicionamiento Costes Ciclo de Control de los Costes ABC/VBC Requerimientos Control Y escenarios Metodología 7.5. Costes ABC: Hospital - Rehabilitación sin parar actividades Hospital. - Personal subcontratado Control de costes por grupos de trabajadores. - Personal contratado (albañilería y limpieza) = Control de costes unitario por trabajador. - Recogida de datos diaria / Informe de costes mensual. g - Coste de Tareas = Distribución por actividades y Reparto en función de intensidad. - Identificación de Importantes Pérdidas - Más del 18% del coste total era limpieza Mejora de procesos Subcontratas responsables limpieza. - Más del Má d l 27% d un contratista eran t l d y d l de t ti t traslados desplazamientos obra. i t b Mejora procesos Reducción traslados internos obra SEGUIMIENTO Y CONTROL DE COSTES DE PROYECTO 45 Ruben Navarro Sanchez
  46. 46. Análisis y Fases de Clasificación Posicionamiento Costes Ciclo de Control de los Costes ABC/VBC Requerimientos Control Y escenarios Metodología 7.5. Costes ABC: Hospital Utilización información de costes para planificar los trabajos. Negociación de precios entre la subcontrata y la contrata en base a la expectativa de reducción de costes por mejoras en implementación. FUENTE: COST MANAGEMENT AND PRODUCTION CONTROL FOR CONSTRUCTION COMPANIES Marchesan, P.R.C.1; Formoso, C. T.2 SEGUIMIENTO Y CONTROL DE COSTES DE PROYECTO 46 Ruben Navarro Sanchez
  47. 47. Análisis y Fases de Clasificación Posicionamiento Costes Ciclo de Control de los Costes ABC/VBC Requerimientos Control Y escenarios Metodología 7.6. Costes ABC: Planta Fundición Acero - Construcción edificio para resguardar ventiladores y filtros climatización en interior. - Constructora contratada para: losas de soporte, consolas base y vigas estructura. - 100% coste directo = 30 trabajadores. - Recogida de datos diaria. g - Identificación de distorsiones en % coste asignado a algunas actividades: - Tiempos de espera, de ajustes y correcciones muy pequeños. - Ejecución-procesamiento muy altos altos. - Traslados y desplazamientos = 8 – 15% coste. Recolocación de talleres de montaje. Generación nuevas iinstalaciones. G ió t l i SEGUIMIENTO Y CONTROL DE COSTES DE PROYECTO 47 Ruben Navarro Sanchez
  48. 48. Análisis y Fases de Clasificación Posicionamiento Costes Ciclo de Control de los Costes ABC/VBC Requerimientos Control Y escenarios Metodología 7.6. Costes ABC: Planta Fundición Acero FUENTE: COST MANAGEMENT AND PRODUCTION CONTROL FOR CONSTRUCTION COMPANIES Marchesan, P.R.C.1; Formoso, C. T.2 SEGUIMIENTO Y CONTROL DE COSTES DE PROYECTO 48 Ruben Navarro Sanchez
  49. 49. Análisis y Fases de Clasificación Posicionamiento Costes Ciclo de Control de los Costes ABC/VBC Requerimientos Control Y escenarios Metodología 7.7. Costes ABC: Biblioteca - Edificio 4 plantas, pilares y losas de hormigón in-situ / Tabiques y paredes ladrillo. - Duración estimada de las obras = 6 meses. - Totalidad personal subcontratado = 20 trabajadores (una única empresa). - Diferencias con los casos A y B: Formación específica trabajadores para sistemas de construcción. Información de costes y diagramas de procesos. Software avanzado de gestión gestión. - Recogida de información diaria = Reuniones seguimiento semanales + Informe de costes quincenal = menor tiempo de decisión. - Identificación de pérdidas y toma de decisiones: Evaluación suministro de hormigón en losas La variabilidad en el suministro incrementó costes en periodos 2 + 4 (waiting + processing). ¿Qué hacer? SEGUIMIENTO Y CONTROL DE COSTES DE PROYECTO 49 Ruben Navarro Sanchez
  50. 50. Análisis y Fases de Clasificación Posicionamiento Costes Ciclo de Control de los Costes ABC/VBC Requerimientos Control Y escenarios Metodología 7.7. Costes ABC: Biblioteca Modificación procesos pilares Grandes costes identificados en desplazamientos iinternos en obra d l i b Compra d nuevas piezas para que lla grúa aboque C de i ú b hormigón directamente dentro del encofrado Reducción inmediata costes “moving”. Evaluación y modificación procesos encofrado El encofrado se identifica como la tarea más cara en la construcción de la estructura 20% de recursos destinados a esta tarea Ajustes y corrección = Dificultad ajustes laterales encofrados, berenjenos y cenefas Modificación morfología pilares. SEGUIMIENTO Y CONTROL DE COSTES DE PROYECTO 50 Ruben Navarro Sanchez
  51. 51. Análisis y Fases de Clasificación Posicionamiento Costes Ciclo de Control de los Costes ABC/VBC Requerimientos Control Y escenarios Metodología 7.7. Costes ABC: Biblioteca FUENTE: COST MANAGEMENT AND PRODUCTION CONTROL FOR CONSTRUCTION COMPANIES Marchesan, P.R.C.1; Formoso, C. T.2 SEGUIMIENTO Y CONTROL DE COSTES DE PROYECTO 51 Ruben Navarro Sanchez
  52. 52. Análisis y Fases de Clasificación Posicionamiento Costes Ciclo de Control de los Costes ABC/VBC Requerimientos Control Y escenarios Metodología 8.1. ¿Software u Hojas de Cálculo? SEGUIMIENTO Y CONTROL DE COSTES DE PROYECTO 52 Ruben Navarro Sanchez
  53. 53. Análisis y Fases de Clasificación Posicionamiento Costes Ciclo de Control de los Costes ABC/VBC Requerimientos Control Y escenarios Metodología 9.1. Elementos a Considerar y Definir en el Control de Costes Acopio: Material acumulado y pendiente de instalar, disponible para la ejecución de la obra. j Certificación: Documentación que emite el Contratista bien como primer Contratista, documento, bien en base a la Relación Valorada enviada por el Project Manager, actualizando las mediciones de trabajos ejecutados durante el mes, y que habilita al Contratista para la emisión de la correspondiente Factura Factura. SEGUIMIENTO Y CONTROL DE COSTES DE PROYECTO 53 Ruben Navarro Sanchez
  54. 54. Análisis y Fases de Clasificación Posicionamiento Costes Ciclo de Control de los Costes ABC/VBC Requerimientos Control Y escenarios Metodología 9.1. Elementos a Considerar y Definir en el Control de Costes Factura: Documento exclusivamente administrativo, realizado en base a la certificación aprobada, emitido en cumplimiento de la normativa contable o fiscal i t No hace mención d llas partidas, mediciones, precios unitarios, fi l vigente. N h ió de tid di i i it i etc. Relación Valorada: Relación que se envía al Contratista (si así se ha acordado) con todas las partidas que han sido aprobadas (Contrato más ODC aprobadas por el Cliente) hasta la fecha y sus mediciones a origen certificadas, certificadas para que en base a ésta emita su propuesta de certificación del mes incrementando dichas mediciones con las cantidades ejecutadas durante este periodo. SEGUIMIENTO Y CONTROL DE COSTES DE PROYECTO 54 Ruben Navarro Sanchez
  55. 55. Análisis y Fases de Clasificación Posicionamiento Costes Ciclo de Control de los Costes ABC/VBC Requerimientos Control Y escenarios Metodología 9.1. Elementos a Considerar y Definir en el Control de Costes Modificaciones al Presupuesto (MDP): Documento que recoge cualquier variación al alcance del presupuesto. Debe ser aprobado por el Cliente antes de generar las oportunas ODC a los contratistas para la ejecución de estos trabajos. Así como una ODC supone variación al Contratado total una MDP supone variación del Presupuesto total. Petición de Cambio (PDC): Documento que recoge cualquier solicitud de variación d una situación d d con iimplicaciones económicas, d plazo o d i ió de it ió dada li i ó i de l de calidad. No tiene valor contractual y puede ser solicitada por cualquiera de los intervinientes en el Proyecto SEGUIMIENTO Y CONTROL DE COSTES DE PROYECTO 55 Ruben Navarro Sanchez
  56. 56. Análisis y Fases de Clasificación Posicionamiento Costes Ciclo de Control de los Costes ABC/VBC Requerimientos Control Y escenarios Metodología 9.1. Elementos a Considerar y Definir en el Control de Costes Orden de Cambio (ODC): Documento que recoge cualquier variación de una situación dada con implicaciones económicas de plazo o de calidad Tiene económicas, calidad. valor contractual. El concepto de orden de cambio se aplica a aquellas variaciones en la que exista una connotación económica, incluyendo aquellos casos en los que exista incidencia en las calidades o en el plazo plazo. Reclamación: D R l ió Documento que envía ell contratista cuando, t solicitar una t í t ti t d tras li it PDC, ésta es rechazada y considera que la decisión no se ajusta a lo establecido en el contrato. SEGUIMIENTO Y CONTROL DE COSTES DE PROYECTO 56 Ruben Navarro Sanchez
  57. 57. Análisis y Fases de Clasificación Posicionamiento Costes Ciclo de Control de los Costes ABC/VBC Requerimientos Control Y escenarios Metodología 9.1. 9 1 Elementos a Considerar y Definir en el Control de Costes Estimaciones: Aquellos conceptos que el Project Manager considera que pueden convertirse en coste pero no están suficientemente valorados o definidos para tramitarlos como PDC. p Presupuesto Objetivo: Es la última valoración de costes aprobada por el Cliente y realizada sobre datos de Proyectos de Lotes desarrollados hasta la fecha. Presupuesto b f h P base para lla realización d l controll d costes. li ió del de Presupuesto Objetivo Revisado: Es el Presupuesto Objetivo más todos los cambios al mismo aprobados por el Cliente Cliente. SEGUIMIENTO Y CONTROL DE COSTES DE PROYECTO 57 Ruben Navarro Sanchez
  58. 58. Análisis y Fases de Clasificación Posicionamiento Costes Ciclo de Control de los Costes ABC/VBC Requerimientos Control Y escenarios Metodología 9.1. Elementos a Considerar y Definir en el Control de Costes Contratado: Todos los trabajos que componen un Paquete/Contrato, incluyendo tanto los del Contrato Inicial como todos los surgidos con posterioridad, una vez f t i id d formalizadas llas oportunas Ó d li d t Órdenes d C bi de Cambio. Hoja Resumen de Control de Costes: Documento en el que se resume la situación económica de un proyecto en una fecha determinada determinada. Hoja Resumen de la Inversión: Esta es una hoja resumen que se puede utilizar para comparar el total previsto una vez contemplado el IVA con el p p p p presupuesto objetivo revisado del Proyecto. SEGUIMIENTO Y CONTROL DE COSTES DE PROYECTO 58 Ruben Navarro Sanchez
  59. 59. Análisis y Fases de Clasificación Posicionamiento Costes Ciclo de Control de los Costes ABC/VBC Requerimientos Control Y escenarios Metodología 9.2. Método Operativo Control de Costes 1. Recepción Presupuesto Objetivo El Project Manager recibe el Presupuesto Objetivo aprobado por el Cliente, sobre el que comienza a efectuarse la primera facturación (informes geotécnicos, levantamientos topográficos, licencias, etc). Este presupuesto es la primera base de comparación para comenzar el control de costes. El Presupuesto Objetivo se ordena por Fase, Epígrafe, Centro de Coste, Capítulo y Paquete. SEGUIMIENTO Y CONTROL DE COSTES DE PROYECTO 59 Ruben Navarro Sanchez
  60. 60. Análisis y Fases de Clasificación Posicionamiento Costes Ciclo de Control de los Costes ABC/VBC Requerimientos Control Y escenarios Metodología 9.2. Método Operativo Control de Costes 2. Control de Contratación A partir de la aprobación del Presupuesto Objetivo se iniciará el proceso de contratación de los paquetes. Las partidas de cada contrato se ordenarán por Fase, Epígrafe, Centro de Coste, Capítulo, Subcapítulo y Partida tal y como se establece en Presupuesto Objetivo. p j SEGUIMIENTO Y CONTROL DE COSTES DE PROYECTO 60 Ruben Navarro Sanchez
  61. 61. Análisis y Fases de Clasificación Posicionamiento Costes Ciclo de Control de los Costes ABC/VBC Requerimientos Control Y escenarios Metodología 9.2. Método Operativo Control de Costes 3. Control de Avance de Obra: Certificación La cuantificación del avance de la obra se establece con una periodicidad mensuall y se ll lleva a cabo mediante lla supervisión d lla certificación d lla b di t i ió de tifi ió de obra ejecutada presentada por los contratistas. El Project Manager facilitará si así se ha acordado y aceptado por todos los facilitará, agentes, la Relación Valorada actualizada mensualmente a los Contratistas para la elaboración y presentación de su Certificación. Esta metodología permite no sólo utilizar plantillas que faciliten la labor de revisión y control control, sino poder encuadrar perfectamente el alcance de los trabajos que podrán incluirse en cada Certificación. SEGUIMIENTO Y CONTROL DE COSTES DE PROYECTO 61 Ruben Navarro Sanchez
  62. 62. Análisis y Fases de Clasificación Posicionamiento Costes Ciclo de Control de los Costes ABC/VBC Requerimientos Control Y escenarios Metodología 9.2. Método Operativo Control de Costes No se deberá emitir ni aceptar la Factura hasta que no esté aprobada la correspondiente Certificación. La Certificación debe ser aprobada por la Dirección Facultativa antes de que el Project Manager autorice su pago 4. Acopios En algunos Proyectos puede darse la necesidad de contemplar el pago anticipado de materiales y se deberá gestionar junto con el resto de costes de la obra. Al ser pagos anticipados, la medición corresponderá con el inventario de almacén por lo que aumentará cuando haya entradas en almacén y almacén, disminuirá cuando el material se instale en obra. Al final de la obra todas las mediciones referentes a acopios deben ser nulas. SEGUIMIENTO Y CONTROL DE COSTES DE PROYECTO 62 Ruben Navarro Sanchez
  63. 63. Análisis y Fases de Clasificación Posicionamiento Costes Ciclo de Control de los Costes ABC/VBC Requerimientos Control Y escenarios Metodología 9.2. 9 2 Método Operativo Control de Costes 5. Control de Cambios El proceso d controll d cambios d b iiniciarse t pronto se d t t d de t de bi debe i i tan t detecten, de forma que cualquier cambio conocido pueda ser introducido y valorado en el sistema para su gestión y control. SEGUIMIENTO Y CONTROL DE COSTES DE PROYECTO 63 Ruben Navarro Sanchez
  64. 64. Análisis y Fases de Clasificación Posicionamiento Costes Ciclo de Control de los Costes ABC/VBC Requerimientos Control Y escenarios Metodología 9.2. 9 2 Método Operativo Control de Costes Los agentes que tienen un papel relevante en la propuesta de los cambios son: Cliente: Es una de las fuentes generadoras de cambios durante el Proyecto, introduciendo las Modificaciones que considere oportunas. Es el responsable final de fi l d lla aprobación o rechazo d cualquier cambio en ell P b ió h de l i bi Proyecto. t Dirección Facultativa: Es otra de las fuentes generadoras de cambios durante el Proyecto Es el responsable de verificar y validar la viabilidad Proyecto. técnica del cambio. Project Manager: Será el receptor de todos los cambios y el responsable de j g p p gestionar todo el proceso, y de que se documenten según este procedimiento. También podrá proponer los cambios que considere oportunos. oportunos SEGUIMIENTO Y CONTROL DE COSTES DE PROYECTO 64 Ruben Navarro Sanchez
  65. 65. Análisis y Fases de Clasificación Posicionamiento Costes Ciclo de Control de los Costes ABC/VBC Requerimientos Control Y escenarios Metodología 9.2. Método Operativo Control de Costes Equipo de Obra: Canalizará las propuestas de cambio que detecten durante la ejecución del Proyecto en cada una de sus fases. Contratistas: Los Contratistas, al ser los encargados de realizar las obras, son los agentes que antes pueden detectar y proponer Cambios con relación al Proyecto que inicialmente seb contrató. Pueden estar involucrados otros agentes, como Asistencias Técnicas, que deberán tenerse en cuenta según las responsabilidades particulares de cada Proyecto. P t SEGUIMIENTO Y CONTROL DE COSTES DE PROYECTO 65 Ruben Navarro Sanchez
  66. 66. Análisis y Fases de Clasificación Posicionamiento Costes Ciclo de Control de los Costes ABC/VBC Requerimientos Control Y escenarios Metodología 9.2. 9 2 Método Operativo Control de Costes Durante el proceso de gestión de cambios, la primera tarea a realizar consistirá en determinar si procede la aplicación de dicho proceso o no para no, lo cual el Project Manager debe realizar el siguiente análisis: 1. Comprobar que los cambios propuestos no están ya incluidos en el alcance del Proyecto inicialmente contratado. 2. Comprobar que el contenido de la petición no se contemple en los riesgos asumidos en llas condiciones contractuales. id di i t t l SEGUIMIENTO Y CONTROL DE COSTES DE PROYECTO 66 Ruben Navarro Sanchez
  67. 67. Análisis y Fases de Clasificación Posicionamiento Costes Ciclo de Control de los Costes ABC/VBC Requerimientos Control Y escenarios Metodología 9.2. 9 2 Método Operativo Control de Costes 3. Identificar claramente el motivo del cambio. 4. Confirmar que los precios se basan en precios contractuales (precios unitarios o precios simples). 5. Valorar los cambios a “precio cerrado”, evitando en la medida de lo posible que se realicen pagos “por administración”. SEGUIMIENTO Y CONTROL DE COSTES DE PROYECTO 67 Ruben Navarro Sanchez
  68. 68. Análisis y Fases de Clasificación Posicionamiento Costes Ciclo de Control de los Costes ABC/VBC Requerimientos Control Y escenarios Metodología 9.2. 9 2 Método Operativo Control de Costes Peticiones del Cliente: Se incluye todo cambio con o sin coste/plazo y p adicional que el Cliente, de forma pro-activa y voluntaria, quiera introducir en el Proyecto. Este cambio debe imputarse al presupuesto y el Cliente debe ser consciente de que este cambio tendrá repercusiones en el presupuesto aprobado aumentándolo o disminuyéndolo. Administrativo: Reflejan variaciones en los costes de Tasas, Licencias, y en general del gasto asignado a tramites administrativos no controlable por el Project Manager . E menester que sea d bid a una variación d gasto, y no P j tM Es t debido i ió de t debido a una imprevisión. SEGUIMIENTO Y CONTROL DE COSTES DE PROYECTO 68 Ruben Navarro Sanchez
  69. 69. Análisis y Fases de Clasificación Posicionamiento Costes Ciclo de Control de los Costes ABC/VBC Requerimientos Control Y escenarios Metodología 9.2. 9 2 Método Operativo Control de Costes Cambios Previstos: Para aquellos contratos con precios unitarios cerrados y q p medición abierta que para firmarse utilizan unas mediciones aproximadas se debe emitir una ODC para regularizar las mediciones definitivas (ej. Horas de trepano en cimentaciones especiales). Modificación/Omisión Proyecto: En este tipo de cambios se englobarán los producidos por los errores e indefiniciones del Proyecto, tanto en el Proyecto Inicial como los que se puedan producir en el caso de que se realizase una revisión de éste éste. SEGUIMIENTO Y CONTROL DE COSTES DE PROYECTO 69 Ruben Navarro Sanchez
  70. 70. Análisis y Fases de Clasificación Posicionamiento Costes Ciclo de Control de los Costes ABC/VBC Requerimientos Control Y escenarios Metodología 9.2. 9 2 Método Operativo Control de Costes Error/Omisión Alcance: En este tipo de cambios se incluyen todos los errores d alcance en lla contratación. P ejemplo: no se iincluye en llos de l t t ió Por j l l contratos una cláusula que responsabiliza a los contratistas para la limpieza del tajo; hay que contratar esta tarea y no estaba contemplada en el presupuesto. Defectos Construcción: Si bien los defectos de construcción deben ser costeados por el propio contratista que los causa cuando esto no es posible causa, los costes económicos asociados a su reparación/subsanación se englobarán en este motivo. Por Contingencias: Son todos aquellos cambios imprevistos e imprevisibles que se producen durante la fase de ejecución del Proyecto SEGUIMIENTO Y CONTROL DE COSTES DE PROYECTO 70 Ruben Navarro Sanchez
  71. 71. Análisis y Fases de Clasificación Posicionamiento Costes Ciclo de Control de los Costes ABC/VBC Requerimientos Control Y escenarios Metodología Curva Previsión Cash Flow–Tipología 1 SEGUIMIENTO Y CONTROL DE COSTES DE PROYECTO 71 Ruben Navarro Sanchez
  72. 72. Análisis y Fases de Clasificación Posicionamiento Costes Ciclo de Control de los Costes ABC/VBC Requerimientos Control Y escenarios Metodología Curva Previsión Cash Flow Tipología 1 Flow–Tipología SEGUIMIENTO Y CONTROL DE COSTES DE PROYECTO 72 Ruben Navarro Sanchez
  73. 73. Análisis y Fases de Clasificación Posicionamiento Costes Ciclo de Control de los Costes ABC/VBC Requerimientos Control Y escenarios Metodología C. Previsión Cash Flow–Tipología 1 SEGUIMIENTO Y CONTROL DE COSTES DE PROYECTO 73 Ruben Navarro Sanchez
  74. 74. Análisis y Fases de Clasificación Posicionamiento Costes Ciclo de Control de los Costes ABC/VBC Requerimientos Control Y escenarios Metodología Curva P C Previsión C h Fl i ió Cash Flow–Tipología 1 Ti l í Producción Teórica-Producción Real 2.000.000,00 1.800.000,00 1.600.000,00 ducción (€) 1.400.000,00 1.200.000,00 Curva Teórica 1.000.000,00 Curva Real 800.000,00 Prod 600.000,00 400.000,00 200.000,00 0,00 0 00 3 2 03 3 03 03 2 03 r-0 -0 t-0 -0 n- b- o- c- t c oc oc ab ju fe ag di di Meses SEGUIMIENTO Y CONTROL DE COSTES DE PROYECTO 74 Ruben Navarro Sanchez
  75. 75. Análisis y Fases de Clasificación Posicionamiento Costes Ciclo de Control de los Costes ABC/VBC Requerimientos Control Y escenarios Metodología C. Previsión Cash Flow–Tipología 2 SEGUIMIENTO Y CONTROL DE COSTES DE PROYECTO 75 Ruben Navarro Sanchez
  76. 76. Análisis y Fases de Clasificación Posicionamiento Costes Ciclo de Control de los Costes ABC/VBC Requerimientos Control Y escenarios Metodología C. Previsión Cash Flow–Tipología 2 SEGUIMIENTO Y CONTROL DE COSTES DE PROYECTO 76 Ruben Navarro Sanchez
  77. 77. Análisis y Fases de Clasificación Posicionamiento Costes Ciclo de Control de los Costes ABC/VBC Requerimientos Control Y escenarios Metodología C. Previsión Cash Flow–Tipología 2 SEGUIMIENTO Y CONTROL DE COSTES DE PROYECTO 77 Ruben Navarro Sanchez
  78. 78. Análisis y Fases de Clasificación Posicionamiento Costes Ciclo de Control de los Costes ABC/VBC Requerimientos Control Y escenarios Metodología Hoja Control Costes–Tipología 1 SEGUIMIENTO Y CONTROL DE COSTES DE PROYECTO 78 Ruben Navarro Sanchez
  79. 79. Análisis y Fases de Clasificación Posicionamiento Costes Ciclo de Control de los Costes ABC/VBC Requerimientos Control Y escenarios Metodología Hoja Control Costes–Tipología 2 Método Operativo: El control de costes se realizará en una hoja de cálculo de Excel en el que se distinguirán tres tipos de solapas con funciones diferentes: g p p 1. Un tipo de solapa se dedicará a la gestión de cada contrato/paquete y sus certificaciones. 2. A partir de esta información se elaborara otra solapa con la Hoja Resumen de Control de Costes de todo el Proyecto que se actualizará automáticamente de los datos de las relativas a la gestión de paquetes/ contratos y de la hoja del presupuesto, pero no se utilizará para la introducción de los datos. 3. También se podrá utilizar si se considera necesario una solapa de p p Resumen de la Inversión que se alimentará automáticamente del resto de las solapas. SEGUIMIENTO Y CONTROL DE COSTES DE PROYECTO 79 Ruben Navarro Sanchez
  80. 80. Análisis y Fases de Clasificación Posicionamiento Costes Ciclo de Control de los Costes ABC/VBC Requerimientos Control Y escenarios Metodología Hoja Control Costes–Tipología 2 P R E S S UP OS TAT P R E S S UP OS T OB J E C T IU 1 2 3 = 1+2 4 5 6 7 9a MODIF IC AC IONS T OT AL P R E S S UP . Nº C OMP L E T? C ODI ODC 's C L IE NT C ONT R OL DE C OS TOS P R E S S UP OS T OBJ E C TIU 2 E MP R E S A C ONT R AC TAT P P T S . OBJ E C T IU 2 2 R E VIS AT P AQ. S óN E MP R E S A AP R OVADE S C OS T T OT AL DE L P R OJ E C TE 10.596.294,29 € 100.092,71 € 10.696.387,00 € 9.114.734,52 € B - C ONS TR UC C IÓ 8.926.369,29 € 100.092,71 € 9.026.462,00 € 8.558.339,53 € B 10 C OS T OS INDIR E C TE S 211.375,07 € 211.375,07 € B 10.00 C OS TOS INDIR E C TE S (2,5% ) 211.375,07 € 211.375,07 € B 10.06 S E GUR E TAT I S AL UT inclòs en els preus unitaris B 20 B 10.07 C ONTR OL DE QUAL ITAT inclòs en els preus unitaris B 20 B 20 C OS T E S DIR E C TE S E DIF IC AC IÓ 8.455.002,88 € 8.455.002,88 € 8.558.339,53 € B 20.02 MOVIME NT DE T E R R E S 367.053,09 € 367.053,09 € 367.053,09 € contracte original E MP R E S A 2 E MP R E S A 2 C N-005 VIV 278.190,71 € contracte original E MP R E S A 3 E MP R E S A 3 C N-15 DR A 88.862,38 € B 20.03 XAR XA S ANE J AME NT S OT E R R ADA 43.313,93 € 43.313,93 € 43.313,93 € contracte original E MP R E S A 3 E MP R E S A 3 C N-15 DR A 43.313,93 € B 20.04 F ONAME NTAC IÓ 488.973,61 € 488.973,61 € 488.973,61 € contracte original E MP R E S A 3 E MP R E S A 3 C N-15 DR A 488.973,61 € B 20.05 E S TR UC TUR A 978.290,40 € 978.290,40 € 978.290,40 € contracte original E MP R E S A 3 E MP R E S A 3 C N-15 DR A 978.290,40 € B 20.06 T ANC AME NT S I DIVIS IONS 912.998,26 € 912.998,26 € 912.998,26 € contracte original E MP R E S A 3 E MP R E S A 3 C N-15 DR A 912.998,26 € B 20.07 R E VE S TIME NTS I C E L R AS 328.375,00 € 328.375,00 € 328.375,00 € contracte original E MP R E S A 3 E MP R E S A 3 C N-15 DR A 328.375,00 € SEGUIMIENTO Y CONTROL DE COSTES DE PROYECTO 80 Ruben Navarro Sanchez
  81. 81. Análisis y Fases de Clasificación Posicionamiento Costes Ciclo de Control de los Costes ABC/VBC Requerimientos Control Y escenarios Metodología Ficha de cierre de Proyecto - 1 SEGUIMIENTO Y CONTROL DE COSTES DE PROYECTO 81 Ruben Navarro Sanchez
  82. 82. Análisis y Fases de Clasificación Posicionamiento Costes Ciclo de Control de los Costes ABC/VBC Requerimientos Control Y escenarios Metodología Ficha de cierre de Proyecto - 1 SEGUIMIENTO Y CONTROL DE COSTES DE PROYECTO 82 Ruben Navarro Sanchez
  83. 83. Análisis y Fases de Clasificación Posicionamiento Costes Ciclo de Control de los Costes ABC/VBC Requerimientos Control Y escenarios Metodología Ficha de cierre de Proyecto - 2 IMAGEN EJEMPLO CASO PRÁCTICO FICTICIO / FUENTE: http://www.houseplanguys.com/cost-to-build_overview.asp SEGUIMIENTO Y CONTROL DE COSTES DE PROYECTO 83 Ruben Navarro Sanchez
  84. 84. Innovación continua PROJECT MANAGEMENT SEGUIMIENTO Y CONTROL DE COSTES DE PROYECTO Ruben Navarro Sanchez rubennavarrosanchez@gmail.com rubennavarrosanchez@gmail com FUENTE IMAGEN PORTADA: http://www.2009privatemoneyconference.com/private_money_conference_comments.html http://es.linkedin.com/in/rubennavarrosanchez navarro_ruben

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