Visita domiciliaria

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Visita domiciliaria

  1. 1. VISITA DOMICILIARIADávila Flores Ubaldo.Flores Sánchez Miguel Ángel.Ojeda Garrido Juan Carlos.Reyes Romero Erika.Ocotitla Vázquez MarisolGonzalez Alvarez MarielaPérez Xochipa MalenyJuárez Morales Tomas
  2. 2.  Las visitas domiciliarias son actos de fiscalización que las autoridades realizan en el domicilio fiscal, establecimientos o locales manifestados por los contribuyentes, con la finalidad de verificar y comprobar si los contribuyentes, responsables solidarios o terceros con ellos relacionados, han cumplido con sus obligaciones establecidas en las disposiciones fiscales y aduaneras. Es la revisión directa de la contabilidad (incluidos datos, informes, etcétera), así como la revisión de declaraciones y comprobantes de pago de contribuciones, bienes o mercancías. (Art 42-A)Visitas domiciliarias -Manual del contribuyente
  3. 3. 1.-Para realizar una notificación se tiene que fundamentarLa visita domiciliaria en materia fiscal inicia desde laconstitución política de los estados unidos mexicanosArticulo 16Menciona que, nadie puede ser molestado en su persona,familia, domicilio, papeles o posesiones, sino en virtud demandamiento escrito de la autoridad competente, que funde ymotive la causa legal del procedimiento. Visitas domiciliarias -Manual del contribuyente
  4. 4. 2.- El articulo 42 es el que le da a la autoridad la facultadde comprobar que los contribuyentes, los responsables solidarioso los terceros con ellos relacionados han cumplido con lasdisposiciones fiscales y, en su caso, determinar las contribucionesomitidas o los créditos fiscales, así como para comprobar lacomisión de delitos fiscales y para proporcionar información aotras autoridades fiscales, estarán facultadas para:III. practicar visitas a los contribuyentes, los responsablessolidarios o terceros relacionados con ellos y revisar sucontabilidad, bienes y mercancías. Visitas domiciliarias -Manual del contribuyente
  5. 5. V. Practicar visitas domiciliarias a los contribuyentes, a fin deverificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales enmateria de expedición de comprobantes fiscales y depresentación de solicitudes o avisos en materia del registrofederal de contribuyentes con el procedimiento previsto en el. Visitas domiciliarias -Manual del contribuyente
  6. 6. Derechos del contribuyente durante los actos de fiscalización Ser informado y asistido por las autoridades fiscales en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias, así como del contenido y alcance de las mismas. Ser tratado con respeto y consideración por la autoridad fiscal. Obtener en su beneficio las devoluciones de impuestos que procedan en términos del Código Fiscal de la Federación y de las leyes fiscales aplicables. Conocer el estado de tramitación de los procedimientos en los que sea parte. Visitas domiciliarias -Manual del contribuyente
  7. 7. Derechos del contribuyente durante los actos de fiscalización Ser oído, en el tramite administrativo previamente a la emisión de la resolución determinativa del crédito fiscal. Conocer el estado de tramitación de los procedimientos en los que sea parte. Es obligación del personal que efectúa la visita o la revisión, entregarle la ( 946 kB) Carta de Derechos del Contribuyente Auditado. Visitas domiciliarias -Manual del contribuyente
  8. 8. ARTICULO 43°C.F.FREQUISITOS DE LA ORDEN DE VISITAVisitas domiciliarias -Manual del contribuyente
  9. 9.  En la orden de visita, además de los requisitos a que se refiere el artículo 38 Visitas domiciliarias -Manual del contribuyente
  10. 10.  LUGARES A VISITAR I.- El lugar o lugares donde debe efectuarse la visita. El aumento de lugares a visitar deberá notificarse al visitado notificarse al visitado Visitas domiciliarias -Manual del contribuyente
  11. 11.  VISITADORES II.- El nombre de la persona o personas que deban efectuar la visita las cuales podrán ser sustituidas, aumentadas o reducidas en su número, en cualquier tiempo por la autoridad competente. La sustitución o aumento de las personas que deban efectuar la visita se notificará al visitado. Las personas designadas para efectuar la visita la podrán hacer conjunta o separadamente. Visitas domiciliarias -Manual del contribuyente
  12. 12.  CONTENER IMPRESO EN EL NOMBRE DEL VISITADO Tratándose de las visitas domiciliarias a que se refiere el artículo 44 de este Código, las órdenes de visita deberán contener impreso el nombre del visitado excepto cuando se trate de órdenes de verificación en materia de comercio exterior y se ignore el nombre del mismo. En estos supuestos, deberán señalarse los datos que permitan su identificación, los cuales podrán ser obtenidos, al momento de efectuarse la visita domiciliaria, por el personal actuante en la visita de que se trate. Visitas domiciliarias -Manual del contribuyente
  13. 13. VISITA DOMICILIARIAReglas generales
  14. 14. FUNDAMENTO: Artículo 44.- En los casos de visita en el domicilio fiscal, las autoridades fiscales, los visitados, responsables solidarios y los terceros estarán a lo siguiente: Visitas domiciliarias -Manual del contribuyente
  15. 15.  I. La visita se realizará en el lugar o lugares señalados en la orden de visita. Aquí!!! Visitas domiciliarias -Manual del contribuyente
  16. 16.  II. Si al presentarse los visitadores al lugar en donde deba practicarse la diligencia, no estuviere el visitado o su representante, dejarán citatorio con la persona que se encuentre en dicho lugar para que el mencionado visitado o su representante los esperen a la hora determinada del día siguiente para recibir la orden de visita; si no lo hicieren, la visita se iniciará con quien se encuentre en el lugar visitado. Visitas domiciliarias -Manual del contribuyente
  17. 17.  III. Al iniciarse la visita en el domicilio fiscal los visitadores que en ella intervengan se deberán identificar ante la persona con quien se entienda la diligencia, requiriéndola para que designe dos testigos, si éstos no son designados o los designados no aceptan servir como tales, los visitadores los designarán, haciendo constar esta situación en el acta que levanten, sin que esta circunstancia invalide los resultados de la visita. Identificación Visitas domiciliarias -Manual del contribuyente
  18. 18.  IV. Las autoridades fiscales podrán solicitar el auxilio de otras autoridades fiscales que sean competentes, para que continúen una visita iniciada por aquéllas notificando al visitado la sustitución de autoridad y de visitadores. Podrán también solicitarles practiquen otras visitas para comprobar hechos relacionados con la que estén practicando. Acta de visita domiciliaria Visitas domiciliarias -Manual del contribuyente
  19. 19. PLAZOSVisitas domiciliarias -Manual del contribuyente
  20. 20. Art. 46- A CódigoConcluirá visita: Fiscal de la Federación Domicilio fiscal Plazo: Máximo 12 meses Casos: 18 meses Contribuyentes integran Autoridad soliciteRevisión en sistema financiero ó información a autoridad oficinas contribuyentes inscritos fiscal o aduaneras deautorizadas en Titulo II Cap. VI LISR otros países Visitas domiciliarias -Manual del contribuyente
  21. 21. SUSPENSIÓN DE PLAZOS • A partir de que se suspenda Huelga trabajo hasta que termine huelga. VisitaDomiciliaria Fallecimiento • Representante contribuyente legal Cambio de domicilio sin avisarRevisión de gabinete No atienda No debe durar requerimientos mas de 2 meses Visitas domiciliarias -Manual del contribuyente
  22. 22. Impedimento Interposición de Anulación decontinuar Medios de orden yfacultades de defensa actuacionescomprobación • Desde la fecha en • No s e levanto acta• Caso fortuito o fuerza que se interpuso el final de visita mayor. medio d defensa • No se notifique oficio• DOF, pagina web SAT hasta que se dicte final de observaciones resolución • Oficio de Conclusión de la revisión Visitas domiciliarias -Manual del contribuyente
  23. 23. CONCLUSIÓN ANTICIPADA Visitado este Acta en la que se señale la obligado a razón de tal dictaminar Estados hecho financieros Visitado ejerció la opción de quinto párrafo art. 32--A Visitas domiciliarias -Manual del contribuyente

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