Este documento presenta información sobre evidencias en auditoría. Explica que la evidencia es información obtenida durante la auditoría que sustenta los hallazgos. Describe los atributos de la evidencia como suficiencia, competencia y relevancia. Además, explica los tipos de evidencia como física, documental, testimonial y analítica. Finalmente, discute la evidencia electrónica y el marco jurídico que la contempla.
El presente documento contiene las normas y procedimientos, además de otros elementos importantes, necesarios para llevar a cabo la apertura, ejecución y cierre del procedimiento que permite declara la responsabilidad administrativa en aquellos casos que por las circunstancias planteadas así lo requiera
Instrumento Normativo diseñado e implantado con el propósito de asegurar el manejo eficiente del inventario de materiales y suministros de la Contraloría del Municipio Eulalia Buroz, del estado Bolivariano de Miranda, Venezuela.
El objetivo del presente instructivo es unificar los criterios contables y generar las instrucciones necesarias para la correcta elaboración de los libros auxiliares de banco en los cuales se recogen los registros de los movimientos financieros que ocurren en las diferentes cuentas bancarias que gestiona la Contraloría del municipio Eulalia Buroz.
Este instrumento tiene por objeto regular el procedimiento para la tramitación y validación de los reposos médicos consignados por sus trabajadores y ajustarlo al marco legal que regula la materia. Cumpliendo así, con lo establecido en la Ley vigente del Seguro Social y su Reglamento, a los fines de regularizar el pago que por concepto reposos efectúa este Órgano de Control Fiscal. Todo lo cual permite minimizar las fallas y malos entendidos que este tipo de acciones pudiera generar. Dichas normas se implantan con el propósito, además, de fortalecer el sistema de control interno de esta Controlaría Municipal. Lo que se traduce en una gestión más eficiente, capaz del logro de sus objetivos de transparencia, legalidad y preservación de los recursos públicos.
La Contraloría del municipio Eulalia Buroz, en función a su modernización organizacional, cumpliendo los principios del control interno, propendiendo al fortalecimiento de la gestión estratégica de la Institución, presente el documento denominado “MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS CONTRATACIONES PÚBLICAS DE LA CONTRALORIA DEL MUNICIPIO EULALIA BUROZ”, para su revisión y/o aprobación. En el mismo se reseñan todas las normas generales y específicas, así como los procedimientos que deben llevarse a cabo en la Contraloría del municipio Eulalia Buroz para efectuar los procedimientos de contrataciones públicas para la adquisición de bienes, prestación de servicios y ejecución de obras necesarios para el desarrollo de las operaciones de nuestro Órgano de Control Externo
Manual para otorgamiento de permisos. Gestión del Talento Humano. Contraloría del municipio Eulalia Buroz. Contraloría Municipal. Procedimientos para otorgamiento de permisos.
Instructivo para la Aplicación de los Procedimientos Sancionatorios del PersonalJesús Rodolfo Andrade León
El presente instructivo tiene como objetivo operacionalizar los criterios para la aplicación práctica de los procedimientos señalados en la Ley de Estatuto de la Función Pública (G. O. Nro. 37.522 de fecha 06/09/2002) con respecto a la potestad sancionatoria disciplinaria a su personal empleado (a) que posee la Controlaría del municipio Eulalia Buroz por medio de su Oficina de Gestión de Talento Humano, o en su defecto la Dirección de Administración Integral
El presente documento contiene las normas y procedimientos, además de otros elementos importantes, necesarios para llevar a cabo la apertura, ejecución y cierre del procedimiento que permite declara la responsabilidad administrativa en aquellos casos que por las circunstancias planteadas así lo requiera
Instrumento Normativo diseñado e implantado con el propósito de asegurar el manejo eficiente del inventario de materiales y suministros de la Contraloría del Municipio Eulalia Buroz, del estado Bolivariano de Miranda, Venezuela.
El objetivo del presente instructivo es unificar los criterios contables y generar las instrucciones necesarias para la correcta elaboración de los libros auxiliares de banco en los cuales se recogen los registros de los movimientos financieros que ocurren en las diferentes cuentas bancarias que gestiona la Contraloría del municipio Eulalia Buroz.
Este instrumento tiene por objeto regular el procedimiento para la tramitación y validación de los reposos médicos consignados por sus trabajadores y ajustarlo al marco legal que regula la materia. Cumpliendo así, con lo establecido en la Ley vigente del Seguro Social y su Reglamento, a los fines de regularizar el pago que por concepto reposos efectúa este Órgano de Control Fiscal. Todo lo cual permite minimizar las fallas y malos entendidos que este tipo de acciones pudiera generar. Dichas normas se implantan con el propósito, además, de fortalecer el sistema de control interno de esta Controlaría Municipal. Lo que se traduce en una gestión más eficiente, capaz del logro de sus objetivos de transparencia, legalidad y preservación de los recursos públicos.
La Contraloría del municipio Eulalia Buroz, en función a su modernización organizacional, cumpliendo los principios del control interno, propendiendo al fortalecimiento de la gestión estratégica de la Institución, presente el documento denominado “MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS CONTRATACIONES PÚBLICAS DE LA CONTRALORIA DEL MUNICIPIO EULALIA BUROZ”, para su revisión y/o aprobación. En el mismo se reseñan todas las normas generales y específicas, así como los procedimientos que deben llevarse a cabo en la Contraloría del municipio Eulalia Buroz para efectuar los procedimientos de contrataciones públicas para la adquisición de bienes, prestación de servicios y ejecución de obras necesarios para el desarrollo de las operaciones de nuestro Órgano de Control Externo
Manual para otorgamiento de permisos. Gestión del Talento Humano. Contraloría del municipio Eulalia Buroz. Contraloría Municipal. Procedimientos para otorgamiento de permisos.
Instructivo para la Aplicación de los Procedimientos Sancionatorios del PersonalJesús Rodolfo Andrade León
El presente instructivo tiene como objetivo operacionalizar los criterios para la aplicación práctica de los procedimientos señalados en la Ley de Estatuto de la Función Pública (G. O. Nro. 37.522 de fecha 06/09/2002) con respecto a la potestad sancionatoria disciplinaria a su personal empleado (a) que posee la Controlaría del municipio Eulalia Buroz por medio de su Oficina de Gestión de Talento Humano, o en su defecto la Dirección de Administración Integral
El presente manual de organización tiene como objetivo describir de forma sucinta los componentes de la estructura organizacional de la Contraloría del municipio Eulalia Buroz, señalando las funciones y atribuciones de sus distintos elemento. Todo lo cual permite mostrar una visión de conjunto, ser un medio de consulta para los integrantes de la Organización, permitir la verbalización del organigrama institucional, democratiza y sistematiza el conocimiento acumulado y minimiza el riesgo de la informalización organizacional
Manual de Normas y Procedimientos para la Imposición de Multa de la Controlar...Jesús Rodolfo Andrade León
El presente documento normativo presentado por la Oficina de Servicios y Procedimientos Especiales de la Controlaría del municipio Eulalia Buroz. Pretende regular los mecanismos utilizados para operacionalizar lo establecido en el artículo 94 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal. Dicho artículo trata todo lo concerniente a la imposición de multas que los integrantes del Sistema de Control Fiscal pueden aplicar en el ámbito de sus competencias, funciones y atribuciones.
El presente manual de unificar los criterios técnicos, administrativos, legales y financiero que debe tenerse en cuenta al momento de la emisión y control de los pagos que habitualmente lleva a cabo la Controlaría del municipio Eulalia Buroz. Todo ello, en estricto cumplimiento del “Principio de Legalidad”.
Documento que busca un medio de transmisión de conocimiento en cuanto a la técnica utilizada para la elaboración de las conciliaciones bancarias de las distintas cuentas que posee la Controlaría del municipio Eulalia Buroz, todo lo cual permita la unificación de criterios, así como la estandarización de esta actividad de control financiero
Instructivo para la Elaboración y Presentación de los Informes de Gestión Tri...Jesús Rodolfo Andrade León
El presente instructivo pretende unificar los criterios para la elaboración y entrega de los informes de gestión trimestrales de las distintas dependencias que forman parte de la Controlaría del municipio Eulalia Buroz.
El presente manual de organización tiene como objetivo generar los lineamientos básicos para el óptimo funcionamiento de la Oficina de Gestión de Talento Humano de la Controlaría del municipio Eulalia Buroz. Tiene como alcance en principio a la propia Oficina de Gestión de Talento Humano, en cuanto a sus elementos estructurales y de funcionamiento. Sin embargo, también cubre al resto de la organización en el marco de la importancia que una correcta administración de talento humano de la institución, el propósito del logro de sus objetivos y metas
Resolución C.M.E.B. N° 036 2016 Reglamento Interno de la Contraloría del Muni...Jesús Rodolfo Andrade León
El Reglamento Interno de la Contraloría del municipio Eulalia Buroz del estado Bolivariano de Miranda, tiene por objeto determinar las normas relacionadas con la Estructura Orgánica y Funcional de la Contraloría Municipal, la distribución de funciones y asignación de competencias a las unidades que integran su estructura. La Contraloría del municipio Eulalia Buroz y quienes forman parte de ella debe velar su actuación en función a los valores de excelencia, profesionalismo, ética y honestidad, responsabilidad y lealtad. Todo ello con estricto apego a la Constitución de la República Bolivariana de Venezuela, la Ley Orgánica de la Contraloría General de la Republica y del Sistema Nacional de Control Fiscal y demás normas legales y sublegales del país.
Manual de Reclutamiento y Selección de Personal de la Contraloría del municip...Jesús Rodolfo Andrade León
Manual de Normas y Procedimiento de Reclutamiento y Selección de Personal empleado de la Controlaría Municipal. presentado por su Oficina de Gestión de Talento Humano.
Manual de Organización de la Oficina de Servicios Jurídicos y Procedimientos ...Jesús Rodolfo Andrade León
El presente manual de organización tiene como objetivo establecer los lineamientos generarles que permita la compresión del funcionamiento de la Oficina de Servicios Jurídicos y Procedimientos Especiales de la Controlaría del municipio Eulalia Buroz.
El presente manual de organización tiene como objetivo describir de forma sucinta los componentes de la estructura organizacional de la Contraloría del municipio Eulalia Buroz, señalando las funciones y atribuciones de sus distintos elemento. Todo lo cual permite mostrar una visión de conjunto, ser un medio de consulta para los integrantes de la Organización, permitir la verbalización del organigrama institucional, democratiza y sistematiza el conocimiento acumulado y minimiza el riesgo de la informalización organizacional
Manual de Normas y Procedimientos para la Imposición de Multa de la Controlar...Jesús Rodolfo Andrade León
El presente documento normativo presentado por la Oficina de Servicios y Procedimientos Especiales de la Controlaría del municipio Eulalia Buroz. Pretende regular los mecanismos utilizados para operacionalizar lo establecido en el artículo 94 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal. Dicho artículo trata todo lo concerniente a la imposición de multas que los integrantes del Sistema de Control Fiscal pueden aplicar en el ámbito de sus competencias, funciones y atribuciones.
El presente manual de unificar los criterios técnicos, administrativos, legales y financiero que debe tenerse en cuenta al momento de la emisión y control de los pagos que habitualmente lleva a cabo la Controlaría del municipio Eulalia Buroz. Todo ello, en estricto cumplimiento del “Principio de Legalidad”.
Documento que busca un medio de transmisión de conocimiento en cuanto a la técnica utilizada para la elaboración de las conciliaciones bancarias de las distintas cuentas que posee la Controlaría del municipio Eulalia Buroz, todo lo cual permita la unificación de criterios, así como la estandarización de esta actividad de control financiero
Instructivo para la Elaboración y Presentación de los Informes de Gestión Tri...Jesús Rodolfo Andrade León
El presente instructivo pretende unificar los criterios para la elaboración y entrega de los informes de gestión trimestrales de las distintas dependencias que forman parte de la Controlaría del municipio Eulalia Buroz.
El presente manual de organización tiene como objetivo generar los lineamientos básicos para el óptimo funcionamiento de la Oficina de Gestión de Talento Humano de la Controlaría del municipio Eulalia Buroz. Tiene como alcance en principio a la propia Oficina de Gestión de Talento Humano, en cuanto a sus elementos estructurales y de funcionamiento. Sin embargo, también cubre al resto de la organización en el marco de la importancia que una correcta administración de talento humano de la institución, el propósito del logro de sus objetivos y metas
Resolución C.M.E.B. N° 036 2016 Reglamento Interno de la Contraloría del Muni...Jesús Rodolfo Andrade León
El Reglamento Interno de la Contraloría del municipio Eulalia Buroz del estado Bolivariano de Miranda, tiene por objeto determinar las normas relacionadas con la Estructura Orgánica y Funcional de la Contraloría Municipal, la distribución de funciones y asignación de competencias a las unidades que integran su estructura. La Contraloría del municipio Eulalia Buroz y quienes forman parte de ella debe velar su actuación en función a los valores de excelencia, profesionalismo, ética y honestidad, responsabilidad y lealtad. Todo ello con estricto apego a la Constitución de la República Bolivariana de Venezuela, la Ley Orgánica de la Contraloría General de la Republica y del Sistema Nacional de Control Fiscal y demás normas legales y sublegales del país.
Manual de Reclutamiento y Selección de Personal de la Contraloría del municip...Jesús Rodolfo Andrade León
Manual de Normas y Procedimiento de Reclutamiento y Selección de Personal empleado de la Controlaría Municipal. presentado por su Oficina de Gestión de Talento Humano.
Manual de Organización de la Oficina de Servicios Jurídicos y Procedimientos ...Jesús Rodolfo Andrade León
El presente manual de organización tiene como objetivo establecer los lineamientos generarles que permita la compresión del funcionamiento de la Oficina de Servicios Jurídicos y Procedimientos Especiales de la Controlaría del municipio Eulalia Buroz.
En este trabajo se describen definiciones, tipos, características del contrato de donación desde la perspectiva del Derecho Civil Mexicano así como su impacto a nivel Fiscal, tomando como referencias el Código Civil Federal, Código Civil de BCS , la Ley del ISR, Ley de Hacienda del Edo. BCS y Ley de Hacienda del municipio de Los Cabos.
Este trabajo también puede servir como un marco de referencia u orientación en materia de estudio.
El control interno es un proceso llevado a cabo por las personas de una organización, diseñado con el fin de proporcionar un grado de seguridad "razonable" para la consecución de sus objetivos, y minimización de riesgos.
El control interno constituye una serie de acciones que se interrelacionan y se extienden a todas las actividades de una organización, éstas son inherentes a la gestión del negocio (actividades de una entidad). El control interno es parte y está integrado a los procesos de gestión básicos: planificación, ejecución y supervisión, y se encuentra entrelazado con las actividades operativas de una organización. Los controles internos son más efectivos cuando forman parte de la esencia de una organización, cuando son "incorporados" e "internalizados" y no "añadidos".
Directiva N° 004-2014-CG/PRON “Comunicación al Ministerio Público de hechos e...miguelserrano5851127
Directiva N° 004-2014-CG/PRON “Comunicación al Ministerio Público de hechos evidenciados durante el desarrollo de servicios de control posterior”.
Dr. Miguel Aguilar Serrano
17 10 2014- Presentación del segundo Informe de labores del Auditor General d...Organización política
Discurso pronunciado por el Gobernador del Estado de Veracruz, Javier Duarte de Ochoa, durante la presentación del segundo Informe de labores del C.P.C. Lorenzo Antonio Portilla Vásquez, Auditor General del Órgano de Fiscalización Superior (ORFIS), evento que se llevó a cabo el 17 de octubre de 2014 en Xalapa, en el cual se presentó con transparencia la rendición de cuentas de dicho servidor público.
Durante este evento, el gobernador habló sobre la convicción y el compromiso del Gobierno de Veracruz para sumarse a las transformaciones del estado y del país, y recordó el llamado del presidente Enrique Peña Nieto el cual busca llevar a cabo diferentes iniciativas que apoyen el desarrollo del país y de los mexicanos.
Reconoció los logros obtenidos bajo el mando del C.P.C. Lorenzo Antonio Portilla Vásquez y destacó la labor del Orfis en la revisión técnica y normativa de la aplicación de recursos, lo cual benefició a cientos de veracruzanos; de la misma forma comentó que seguirá al tanto de las labores desarrolladas en pro del cumplimiento de estas.
Subrayó las exigencias de la democracia moderna y comentó que con ayuda del Orfis se llevarán a cabo las tareas necesarias para utilizar los recursos necesarios y satisfacer de manera eficiente los objetivos sociales.
Invitó a los miembros de la Orfis a trabajar en equipo y de manera eficaz para mejorar las prácticas administrativas y formar parte de la transformación de México.
DIRECTIVA Nº 008-2015- CG/GPROD “SERVICIO FORENSE”, APROBADA CON R. C. N.° 18...miguelserrano5851127
CUYA FINALIDAD ES LA DE REGULAR EL SERVICIO FORENSE CON EL PROPÓSITO DE PROMOVER Y FORTALECER LA LUCHA CONTRA LA CORRUPCIÓN, EN LOS CASOS DONDE EXISTA INDICIOS DE LA PRESUNTA COMISIÓN DE UN ILÍCITO PENAL.
Convocatoria para la certificación en materia de prevención de operaciones co...EX ARTHUR MEXICO
SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO
CONVOCATORIA para la certificación en materia de prevención de operaciones con recursos de procedencia ilícita y financiamiento al terrorismo.
Promulgado: Ley Integral Para Prevenir, Sancionar y Erradicar La Violencia Co...Baker Publishing Company
El Gobierno de Chile promulgó la Ley para Prevenir, Sancionar y Erradicar la Violencia Contra las Mujeres en Razón de su Género, que fue ingresada durante el segundo gobierno de la presidenta Michelle Bachelet (2017). Esta ley entrega un marco normativo que establece los deberes de los distintos órganos del Estado para enfrentar la violencia contra las mujeres, acorde a los de la “Convención de Belem do Pará“, instrumento internacional que consagró el derecho de las mujeres de vivir una vida libre de violencia. Según destacaron las autoridades, esta normativa cuenta con un mecanismo de supervisión judicial de medidas cautelares para garantizar su cumplimiento y permanencia, mientras que también fortalece el rol de representación jurídica del país. Asimismo, define el concepto de violencia de género y sus distintas expresiones, entre ellas la física, psicológica, sexual, simbólica, económica y gineco-obstétrica.
Balance Caja de Jubilaciones Pensiones y Retiros de la Provincia de Córdoba ...Córdoba, Argentina
Los Estados Contables tienen por objeto dar a conocer la situación patrimonial y de resultados así como presupuestaria de la institución al cierre de cada ejercicio contable. Brindan información a los beneficiarios, abogados, peritos, auditores, organismos de contralor, y a la sociedad en general.
Entren los principales temas, los informes presentan información relacionada a ingresos por aportes y contribuciones; gasto prestacional y gastos de funcionamiento; fuentes de financiamiento; resultados financieros; fondo complementario, entre otros temas.
Transcripción. S.E. el Presidente de la República, Gabriel Boric Font, realiz...Andrés Retamales
Transcripción. S.E. el Presidente de la República, Gabriel Boric Font, realiza Cuenta Pública 2024 [1 de junio de 2024].
Disponible en:
https://prensa.presidencia.cl/lfi-content/uploads/2024/06/01.06.2024-cuenta-publica-ante-congreso-nacional.docx.pdf
Reglamento de Organización y Funciones de MPHCO - 2017.pdf
V JORNADAS DE CONTROL FISCAL - CONTRALORÍA METROPOLITANA DE CARACAS - 2014
1. Fundación de Estudios Superiores de la Contraloría Metropolitana de Caracas
V JORNADA DE CONTROL FISCAL
LA EVIDENCIA
CARACAS, JUNIO 2014
Contraloría Metropolitana de Caracas
Esp. Marilú Salazar M.
2. Fundación de Estudios Superiores de la Contraloría Metropolitana de Caracas
ESQUEMA DE PRESENTACIÓN
1. Definición de evidencia y la relación de ésta con lo citado en los
artículos 5, 33 y 34 de las Normas Generales de Auditoría de Estado.
2. La Ejecución de la Auditoria – Supervisión.
3. Atributos de las evidencias.
4. Tipos de Evidencias.
5. La evidencia electrónica y el marco jurídico que la contempla. Auditoría
Forense y el Peritaje Contable Judicial. Victor Alvarado y Ferancy Peña.
6. Las evidencias y su conversión a pruebas.
Manual de Normas
y Procedimientos en
Materia de Auditoría
de Estado.
3. Fundación de Estudios Superiores de la Contraloría Metropolitana de Caracas
Normas Generales de Auditoría de Estado, dictadas por la Contraloría
General de la República, mediante Resolución N° 01-00-000090 de fecha
21-05-2013, publicada en la Gaceta Oficial de la República Bolivariana
de Venezuela, Nro. 40.172, de fecha 22-05-2013.
Artículo 4. Definiciones
(…)
Evidencia: información obtenida durante la ejecución de la
auditoría, en la cual se basa la certeza de la observación o
hallazgo.
Hallazgo de auditoría: acto, hecho u omisión contrario a una
disposición legal, sublegal o técnica detectado en una auditoría.
4. Fundación de Estudios Superiores de la Contraloría Metropolitana de Caracas
Artículo 5. La Auditoría de Estado deberá desarrollarse en cuatro (4) fases:
planificación, ejecución, presentación de resultados y seguimiento
Auditoría
+ +
Seguimiento
+ +
5. Fundación de Estudios Superiores de la Contraloría Metropolitana de Caracas
Artículo 33. Elementos del hallazgo de auditoría
• Situación o hecho relevante encontrado en la ejecución
de la auditoría.Condición
• Norma legal, sublegal, administrativa y/o técnica, que
resulte aplicable al órgano, ente, dependencia, proyecto,
proceso, actividad u operación objeto de la auditoría.
Criterio
• Origen de la posible situación o hecho relevante.Causa
• Consecuencia de la situación observada o hecho
relevante.Efecto
6. Fundación de Estudios Superiores de la Contraloría Metropolitana de Caracas
evidencias relevantes,
suficientes y competentes,
que permitan tener la
certeza razonable de que
los hechos revelados están
satisfactoriamente
comprobados
Artículo 34
De las
evidencias
Las evidencias deben ser válidas, confiables y que exista
relación entre éstas y los hechos que se pretenden demostrar,
con el fin de fundamentar, razonablemente, los juicios,
opiniones, conclusiones y recomendaciones que se formulen
7. Fundación de Estudios Superiores de la Contraloría Metropolitana de Caracas
Manual de Normas y Procedimientos en Materia de Auditoria de
Estado, puesto a disposición de los Órganos que integran el Sistema
Nacional de Control Fiscal, por la Contraloría General de la
República, mediante Resolución N° 01-00-000-263 de fecha
22-12-2011, publicado en la Gaceta Oficial de la República
Bolivariana de Venezuela, Nro. 39.827, de fecha 23-11-2011.
Sección: NORMAS
Asunto: 2. EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA – Supervisión
A fin de garantizar la solidez de las observaciones y conclusiones, el
supervisor debe enfatizar en la identificación de los hallazgos y en la
obtención de las evidencias que los sustentan, lo siguiente:
8. Fundación de Estudios Superiores de la Contraloría Metropolitana de Caracas
• Evaluar periódicamente el avance de la auditoría realizado con
relación al programa de trabajo.
• Evaluar la cantidad, calidad, pertinencia y suficiencia de las
evidencias de auditoría obtenidas.
• Asegurarse, de la calidad de la evidencia, en los casos que se
hubieren detectado hallazgos que pudieran dar lugar al inicio de la
potestad de investigación o procedimientos administrativos para la
determinación de responsabilidades, constatando que éstos reúnan
los requisitos formales y de fondo requeridos. A tal fin se apoyará
en el abogado actuante.
9. Fundación de Estudios Superiores de la Contraloría Metropolitana de Caracas
Sección: ANEXOS
Asunto: 2. DETERMINACIÓN, REDACCIÓN Y SOPORTE DEL HALLAZGO
DE AUDITORÍA
EVIDENCIA
10. Fundación de Estudios Superiores de la Contraloría Metropolitana de Caracas
Suficiencia. La evidencia debe ser tan veraz,
adecuada y convincente que al ser informada a
una persona que no haya mantenido una relación
directa con la auditoría y no tiene conocimiento
específico del asunto, arribe a la misma conclusión
del auditor sin requerir de explicaciones orales.
11. Fundación de Estudios Superiores de la Contraloría Metropolitana de Caracas
Competencia; la evidencia debe ser válida, apropiada y
consistente. La validez de la evidencia depende en gran medida de
las circunstancias en que se obtiene:
• La evidencia obtenida de fuentes independientes a la organización
auditada, proporciona mayor confianza.
• Cuando la información que respalda la gestión se prepara en
condiciones satisfactorias de control interno, hay mayor
confiabilidad.
12. Fundación de Estudios Superiores de la Contraloría Metropolitana de Caracas
• Los documentos originales son más confiables que sus copias.
• La evidencia que se obtiene físicamente mediante un examen,
observación, cálculo o inspección realizada durante la auditoría es
más confiable que la que se obtiene en forma indirecta.
• La evidencia testimonial obtenida en circunstancias que permite a
los informantes expresarse libremente es más confiable que
aquella que se obtiene en circunstancias comprometedoras.
13. Fundación de Estudios Superiores de la Contraloría Metropolitana de Caracas
Relevante (Pertinencia); la evidencia relevante es aquella
que es pertinente y válida y se relaciona con el hallazgo
específico. Los papeles de trabajo e información acumulada al
desarrollar un hallazgo específico deben tener una relación
directa con el mismo y las recomendaciones. Debe evitarse la
acumulación indiscriminada de papeles y documentos referidos al
tema, pero que no tienen ninguna relación directa con el hallazgo
de auditoría.
14. Fundación de Estudios Superiores de la Contraloría Metropolitana de Caracas
FÍSICA
DOCUMENTAL
TESTIMONIAL
ANALÍTICA
Si las evidencias de los
hallazgos puedan variar
con el tiempo, o cuando
los hallazgos consistieren
en situaciones omisivas,
o se tratare de aspectos
que se constatan a través
de los sentidos, se dejará
constancia escrita de la
situación encontrada.
15. Fundación de Estudios Superiores de la Contraloría Metropolitana de Caracas
Evidencia física: se deriva
de la aplicación de las
técnicas oculares, tales como
la inspección u observación
directa de las actividades,
bienes y/o sucesos, control
perceptivo, entre otras. La
evidencia de esta naturaleza
puede presentarse en forma
de memoranda, fotografías,
gráficas, mapas o muestras
materiales.
Evidencia documental: se
deriva de la aplicación de las
técnicas documentales, tales
como la comprobación y la
computación, entre otras. Se
constituye en información
elaborada (cartas, contratos,
registros, facturas y documentos
de administración). Es, en la
potestad investigativa, la prueba
más utilizada.
16. Fundación de Estudios Superiores de la Contraloría Metropolitana de Caracas
Dr. Jhony Indriago Alfaro
Evidencia testimonial: se obtiene por la vía
oral, de terceras personas en forma de
declaraciones hechas en el curso de la actuación.
entrevistas, encuestas, cuestionarios, interrogatorios
o indagaciones dentro o fuera del órgano o ente.
Evidencia analítica: es aquella
derivada de la aplicación de las técnicas
analíticas propias de la auditoría, tales
como: el cálculo, la comparación, la
consolidación, conciliación, entre otras.
Debe
Documentarse
Desarrolladas por el
propio auditor
17. Fundación de Estudios Superiores de la Contraloría Metropolitana de Caracas
Como producto de la tecnología surge la evidencia
electrónica, la cual va a depender del tipo evidencia
que produce, distinta a la evidencia física.
• Códigos.
• Microfilmes.
• Discos Magnéticos.
• Pistas de Auditoría.
• Claves de Acceso.
Fuente: Auditoría Forense. Una Auditoría Financiera de Mayor Perspectiva y el
Peritaje Contable Judicial. Victor Alvarado y Ferancy Peña. Librería J. Rincón.
Barquisimeto Edo. Lara. Venezuela 2010.
18. Fundación de Estudios Superiores de la Contraloría Metropolitana de Caracas
Artículo 1.- El presente Decreto-Ley tiene por objeto otorgar y
reconocer eficacia y valor jurídico a la Firma Electrónica, al
Mensaje de Datos y a toda información inteligible en formato
electrónico, independientemente de su soporte material,
atribuible a personas naturales o jurídicas, públicas o privadas,
así como regular todo lo relativo a los Proveedores de
Servicios de Certificación y los Certificados Electrónicos.
Decreto con Fuerza de Ley de Mensaje de Datos y Firmas
Electrónicas. Gaceta Oficial de la República Bolivariana de
Venezuela N° 37.148 de fecha 28-02-2001
19. Fundación de Estudios Superiores de la Contraloría Metropolitana de Caracas
Ley Especial Contra los Delitos Informáticos. Gaceta Oficial de la
República Bolivariana de Venezuela N° 37.313 de fecha
30-10-2001
Artículo 1. Objeto de la ley.
La presente ley tiene por objeto la protección integral de los sistemas
que utilicen tecnologías de información, así como la prevención y
sanción de los delitos cometidos contra tales sistemas o cualquiera
de sus componentes o los cometidos mediante el uso de dichas
tecnologías, en los términos previstos en esta ley.
20. Fundación de Estudios Superiores de la Contraloría Metropolitana de Caracas
Artículo 34. De las evidencias
(…)
Las evidencias documentales deberán
obtenerse en original o en copias debidamente,
certificadas, en aquellos casos en que se
aprecien como pruebas o Indicios de actos,
hechos u omisiones que pudieren acarrear
responsabilidad administrativa, civil o penal.
LOCGRYSNCF. TÍTULO III
DE LAS POTESTADES DE INVESTIGACIÓN,
LAS RESPONSABILIDADES Y SANCIONES
ELEMENTOS PROBATORIOS
INFORME
DEFINITIVO
(EVIDENCIAS)
VALORACIÓN
JURÍDICA
21. Fundación de Estudios Superiores de la Contraloría Metropolitana de Caracas
marilumsm@gmail.com