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Plan de Negocios Aspecto Financiero

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Documento Curso Plan de Negocios

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Plan de Negocios Aspecto Financiero

  1. 1. Análisis Financiero
  2. 2. Conceptualización <ul><li>- Activos </li></ul><ul><li>- Pasivos </li></ul><ul><li>- Patrimonio </li></ul><ul><li>- Ingresos </li></ul><ul><li>- Gastos </li></ul><ul><li>- Costos </li></ul><ul><li>. </li></ul>
  3. 3. Activos <ul><li>Activos Corrientes </li></ul><ul><li>Caja </li></ul><ul><li>Bancos </li></ul><ul><li>Cuentas Por Cobrar </li></ul><ul><li>Inventarios </li></ul>Está representado por todos los valores representados en bienes o derechos que se pueden convertir en efectivo y es propiedad de la Empresa. <ul><li>Activos No Corriente </li></ul><ul><li>Acciones. Bonos. </li></ul><ul><li>Títulos Fiduciarios y Otras inversiones a largo plazo. </li></ul><ul><li>Propiedad Planta y Equipo </li></ul><ul><li>Terrenos </li></ul><ul><li>Edificios </li></ul><ul><li>Maquinaria y equipos </li></ul><ul><li>Equipos de oficina </li></ul><ul><li>Equipos de computación </li></ul><ul><li>Flota y equipo de transporte (Vehículos) </li></ul><ul><li>(Depreciación acumulada) </li></ul><ul><li>(Provisión) </li></ul>
  4. 4. Pasivos <ul><li>Obligación o deuda que se tenga con terceros, empleados, entidades financieras y el Estado. </li></ul><ul><li>Pasivo Corrientes </li></ul><ul><li>Obligaciones financieras </li></ul><ul><li>Proveedores Cuentas por pagar </li></ul><ul><li>Impuestos, gravámenes y tasas </li></ul><ul><li>Obligaciones laborales </li></ul><ul><li>Pasivos No Corriente </li></ul><ul><li>Obligaciones financieras </li></ul><ul><li>Cuentas por pagar </li></ul><ul><li>Bonos y papeles comerciales </li></ul><ul><li>Obligaciones laborales </li></ul>
  5. 5. Patrimonio <ul><li>Capital Social – Aportes Socios </li></ul><ul><li>Reservas </li></ul><ul><li>Utilidad del ejercicio </li></ul><ul><li>Resultados de ejercicios anteriores </li></ul><ul><li>ECUACION CONTABLE </li></ul><ul><li>ACTIVOS = PASIVOS + PATRIMONIO </li></ul>
  6. 6. Ingresos <ul><li>Ingresos Operacionales </li></ul><ul><li>Ventas por el Objeto social de la Empresa. </li></ul><ul><li>Ingresos No Operacionales (Otros Ingresos) </li></ul><ul><li>La Utilidad en la venta de un activo fijo. </li></ul><ul><li>Ventas de sobrantes de materia prima o desperdicios. </li></ul><ul><li>Intereses recibidos por mora, etc. </li></ul>
  7. 7. Gastos <ul><li>Gastos Operacionales </li></ul><ul><li>Gastos de personal. </li></ul><ul><li>Honorarios. </li></ul><ul><li>Impuestos. </li></ul><ul><li>Arrendamientos. </li></ul><ul><li>Seguros. </li></ul><ul><li>Servicios. </li></ul><ul><li>Gastos de viaje. </li></ul><ul><li>Depreciaciones. </li></ul><ul><li>Amortizaciones. </li></ul><ul><li>Gastos No Operacionales </li></ul><ul><li>Papelería. </li></ul><ul><li>Fotocopias. </li></ul><ul><li>Transportes. </li></ul><ul><li>Intereses pagados por mora. </li></ul><ul><li>Comisiones Pagadas a terceros. </li></ul><ul><li>Sanciones. </li></ul><ul><li>Gastos Financieros </li></ul><ul><li>Intereses. </li></ul><ul><li>Comisiones. </li></ul><ul><li>Honorarios. </li></ul><ul><li>Chequeras . </li></ul>
  8. 8. Costos <ul><li>Es la suma de esfuerzos y recursos que se han invertido por parte de una empresa para producir y vender algún bien o servicio. </li></ul><ul><li>Elementos del Costo: </li></ul><ul><li>Materia Prima. </li></ul><ul><li>Mano de Obra. </li></ul><ul><li>Costos Indirectos de Fabricación. </li></ul><ul><li>COSTO DE PRODUCCION = MATERIA PRIMA + MANO DE OBRA + </li></ul><ul><li>COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION </li></ul>
  9. 9. Materia Prima <ul><li>MATERIALES DIRECTOS: Son aquellas materias primas que hacen parte del producto y sin las cuales no habría producto, por ejemplo: </li></ul><ul><li>En la fabricación de Zapatos se utiliza Cuero, Suela, Plantilla, etc. </li></ul><ul><li>MATERIALES INDIRECTOS: Son aquellos materiales y suministros menores de los que no puede prescindirse en la fabricación de un producto, Ejemplos: Lija, Cordones, Adhesivos, Piola, Clavos, Remaches, Pinturas, Colorantes, Combustibles, Lubricantes, etc. </li></ul>
  10. 10. Mano de Obra <ul><li>MANO DE OBRA DIRECTA: </li></ul><ul><li>Por ejemplo en la fabricación de la varilla, lo que se cancela como salario al obrero que la fabrica. En la fabricación del zapato se paga al diseñador, solador o plantador, ayudante, etc. </li></ul><ul><li>MANO DE OBRA INDIRECTA: trabajadores que ejercen funciones de planificación, supervisión, y apoyo a las labores de producción como el Jefe de Fabrica, Bodeguero de materiales, Empacadores, Almacenistas, etc. </li></ul>
  11. 11. Costos Indirectos de Fabricación <ul><li>Mantenimiento de Maquinaria y Equipo. </li></ul><ul><li>Servicios Públicos de la Fabrica (Agua, Energía, Teléfono, Gas, Telecomunicaciones, etc). </li></ul><ul><li>Arriendos de la Fabrica. </li></ul><ul><li>Repuestos de Fabrica. </li></ul><ul><li>Seguros de Fabrica, Seguros de Maquinaria y Equipo. </li></ul><ul><li>Los Sobrantes de Materia Prima, Los Desperdicios, etc. </li></ul><ul><li>Dotación a personal de la fabrica. </li></ul>
  12. 12. Costos Fijos <ul><li>Permanecen constantes independientemente de las fluctuaciones en los volúmenes de producción y/o venta. Ejemplo: </li></ul><ul><li>Depreciaciones. </li></ul><ul><li>Honorarios por Servicios. </li></ul>
  13. 13. Costos Variables <ul><li>Son aquellos que tienden a fluctuar en proporción al volumen total de la producción, de venta o prestación de un servicio. Ejemplo: </li></ul><ul><li>Materia Prima Directa. </li></ul><ul><li>Mano de Obra Directa cuando se paga al destajo. </li></ul>UTILIDAD = VENTAS – GASTOS - COSTOS
  14. 14. Sistemas de Producción <ul><li>Por Ordenes de Producción. </li></ul>SOLICITUD DE ORDEN PRODUCCION EN PROCESO PRODUCCION TERMINADA CLIENTE ALMACEN MPD + MOD + CIF 100% MPD + MOD + CIF
  15. 15. Sistemas de Producción <ul><li>Por Producción. </li></ul>PRODUCCION EN PROCESO PRODUCCION TERMINADA CLIENTE ALMACEN MPD + MOD + CIF 100% MPD + MOD + CIF
  16. 16. Análisis Financiero <ul><li>Para diligenciar la parte financiera se requieren los siguientes datos: </li></ul><ul><li>Balance Base </li></ul><ul><li>Gastos Preoperativos </li></ul><ul><li>Proyección de producción </li></ul><ul><li>Presupuesto de materia prima </li></ul><ul><li>Mano de Obra </li></ul>
  17. 17. BALANCE BASE           ACTIVOS     PASIVOS             Activos Corrientes     Pasivos Corrientes   Caja 15.000.000   Obligaciones Financieras 15.000.000 Bancos 482.759       Inventario de Materia Prima 10.000       Inventario de Productos en Proceso 11.500       Inventario de Productos Terminados 13.000                 TOTAL ACTIVO CORRIENTE 15.517.259   TOTAL PASIVO CORRIENTE 15.000.000           Propiedad Planta y Equipo     PATRIMONIO   Edificios 50.000.000       Vehiculos 482.759   Aportes Socios 52.006.053 Muebles y Enseres 224.138   Maquinaria y Equipo 299.138   Equipo de Computo 482.759                 TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 51.488.794   TOTAL PATRIMONIO 52.006.053           TOTAL ACTIVO 67.006.053   TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 67.006.053          
  18. 18. Costeo Por Producto CANTIDAD A COSTEAR: 10 PRODUCTO O SERVICIO 1: PUESTOS DE TRABAJO Insumos Und. Cantidad Costo Unit. Costo Total Lámina de madera UNIDAD 10 90.000 900.000 Lámina de fórmica   UNIDAD 15 50.000 750.000   Pegante de caucho GALÓN 10 30.000 300.000   Tornillos y puntillas LIBRA 1 10.000 10.000   Manijas y correderas UNIDAD 40 90.000 360.000   Soportes metálicos UNIDAD 30 30.000 900.000 Formaborde rígido     ML   70 3.500  245.000         -         - COSTO DEL PRODUCTO O SERVICIO 3.465.000 COSTO UNITARIO 346.500
  19. 19. Proyección de Producción Producto Unds Cant Costo unitario Costo total Precio de venta Venta total Utilidad M de C COCINAS Un 5 2’720.000 13’600.000 5’000.000 25’000.000 11’400.000 45.6% PUESTOS DE TRABAJO Un 10 346.500 3’465.000 750.000 7’500.000 4’035.000 53.8% MUEBLES DE BAÑO Un 10 111.000 1’110.000 400.000 4’000.000 2’890.000 72.25% TOTALES 18’175.000   36’500.000 18’325.000  
  20. 20. Gastos Preoperativos COMPRAS MENSUALES GASTOS MENSUALES DEL NEGOCIO G. MENSUALES FAMILIARES Proveedor FREC. Valor compra Total mes Sueldos y prest. 3’500.000 Alimentación 1’000.000  MADECENTRO  SEMANAL 809.500  3’238.000 Arriendos 1’000.000 Arriendos 800.000  MACORAK  SEMANAL 2.500.000  7’000.000  Servicios 300.000 Transporte 700.000  MADERAS EL TRIANGULO SEMANAL 1.250.000  5’000.000  Transporte 700.000 Educación 1’200.000  SIVAL TRIPLEX  SEMANAL 775.000  2’937.000  Cuotas Crédito 500.000 Salud 300.000          Impuestos   Servicios 600.000  TOTAL 18’175.000 TOTAL 6’000.000 TOTAL 4’600.000
  21. 21. MARGEN DE CONTRIBUCION <ul><li>Es la diferencia entre el valor de la venta y el costo variable de lo vendido </li></ul><ul><li>El margen de contribución es lo que queda de las ventas para pagar los costos y gastos fijos, y para generar utilidad. </li></ul>100 % X Utilidad Venta Total
  22. 22. Origen de los Recursos Financieros <ul><li>Participación o aportación de accionistas </li></ul><ul><li>Porción del negocio que se les da a los inversionistas privados por una cantidad de dinero. </li></ul><ul><li>El total del dinero propio y de los inversionistas se le llama Capital Social. </li></ul>
  23. 23. Alternativas de Financiamiento <ul><ul><li>Fondo Emprender. </li></ul></ul><ul><ul><li>Banco de las Oportunidades. </li></ul></ul><ul><ul><li>Ángeles Inversionistas. </li></ul></ul><ul><ul><li>Fondo para el Financiamiento del Sector </li></ul></ul><ul><ul><li>Agropecuario. (FINAGRO) </li></ul></ul><ul><ul><li>Bancoldex. </li></ul></ul><ul><ul><li>Coomeva. </li></ul></ul><ul><ul><li>Fundación Corona. </li></ul></ul>
  24. 24. Gracias Por Su Atención

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