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HALLAZGO AUD TRIBT..pptx

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  1. 1. Auditoría Tributaria Hallazgo en la auditoría
  2. 2. Condición: Situaciones actuales encontradas. Lo que es, en términos del hecho irregular o deficiencia determinada por el auditor interno. Criterio: Medidas o normas aplicables, es decir lo que debe ser, según la norma o estándar técnico- profesional, alcanzable en el contexto evaluado. Causa: Razones de desviación, en cuanto a lo que se considera de por qué sucedió. En este punto hay que tener capacidad de diferenciar, la causa del efecto. Para definir este aspecto se requiere de la habilidad y juicio profesional del auditor. Efecto: Importancia relativa del asunto, señalando el impacto entre lo que es y lo que debe ser, de ser posible en forma cuantitativa o cualitativa, con las eventuales consecuencias que se derivan del incumplimiento de los objetivos de control interno”.
  3. 3. La empresa presenta valores erróneos en el rubro adquisiciones e importaciones en relación a lo presentado según contabilidad, con respecto en lo establecido en el Anexo Transaccional Simplificado generado una diferencia de $ 9.508,78 durante el primer semestre del año 2020. CONDICIÓN
  4. 4. La empresa presenta valores erróneos en el rubro adquisiciones e importaciones en relación a lo presentado según contabilidad, con respecto en lo establecido en el Anexo Transaccional Simplificado generado una diferencia de $ 9.508,78 durante el primer semestre del año 2020. Según lo establecido en el Art. 67 de la LRTI, los sujetos pasivos del IVA, realizaran las declaraciones de este impuesto de acuerdo a las operaciones que se realicen mensualmente. Así mismo conforme al Art. 107-D.- Inconsistencias en la declaración y anexos de información de la misma ley establece que "Si el Servicio de Rentas Internas detectare inconsistencias en las declaraciones o en los anexos que presente el contribuyente, siempre que no generen diferencias a favor de la Administración Tributaria, notificará al sujeto pasivo con la inconsistencia detectada, otorgándole el plazo de 10 días para que presente la respectiva declaración o anexo de información sustitutivo, corrigiendo los errores detectados” Finalmente en el Art. 101.- Responsabilidad por la declaración detalla cuando la declaración cause impuestos y contenga errores que hayan ocasionado el pago de un tributo mayor que el legalmente debido, el sujeto pasivo presentará el correspondiente reclamo de pago indebido, con sujeción a las normas de esta Ley y el Código Tributario. CONDICIÓN CRITERIO
  5. 5. El responsable de las declaraciones no realiza la respectiva comparación y verifica los valores correspondientes a las adquisiciones de la empresa. De acuerdo a lo examinado, se determina que los valores presentados en la declaración de IVA en el formulario 104 no coincide con los valores expuestos en el ATS, dada las diferencias encontradas, es decir, que la empresa no determinó de manera correcta los valores de pago a la administración tributaria. CAUSA CONCLUSIÓN
  6. 6. El responsable de las declaraciones no realiza la respectiva comparación y verifica los valores correspondientes a las adquisiciones de la empresa. Ocasionando falta de veracidad e integridad en los valores, así como desembolsos económicos superiores a los correspondientes valores a pagar. De acuerdo a lo examinado, se determina que los valores presentados en la declaración de IVA en el formulario 104 no coincide con los valores expuestos en el ATS, dada las diferencias encontradas, es decir, que la empresa no determinó de manera correcta los valores de pago a la administración tributaria. Se recomienda a la contadora de la empresa realizar comparaciones y verificaciones de los valores a establecer en el formulario 104, que proporcionen rubros fidedignos a declarar y así velar por el cumplimiento de las obligaciones tributarias, de la misma forma en la que se previene situaciones como notificaciones, sanciones y demás consecuencias que puede establecer la administración tributaria CAUSA EFECTO CONCLUSIÓN RECOMENDACIONES

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