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  1. 1. FINANZAS CON MICROSOFT EXCEL Capítulo 1Excel y lacontabilidadComencemos el recorridode esta obra descubriendo cuálesson las herramientas de Excelque nos facilitarán algunas tareasrelacionadas con la contabilidad. Conciliación de información 14 Las funciones de búsqueda 16Entre ellas, veremos las tablas y las Las referencias relativas y absolutas 20 Más detalles 21tablas dinámicas, haremos Filtros 22 Algunos cambios 24comparaciones y validaciones. Tablas y tablas dinámicas 26 Las tablas 26 Las tablas dinámicas 28 Las validaciones de datos 31 Aspectos básicos del sistema contable 35 Los estados contables 39 Búsqueda y reemplazo 39 Cambiar signos 41 El balance 44 Resumen 45SERVICIO DE ATENCIÓN AL LECTOR: lectores@redusers.com Actividades 46
  2. 2. 1. EXCEL Y LA CONTABILIDAD Conciliación de informaciónCONCILIACIÓN DE INFORMACIÓN En el caso que presentamos, la extracción tiene los datos de la facturación, los números de los comprobantes, las fechas y los importes. Además, contamosUna de las tareas más repetidas en cualquier departamento de contabilidad o con un detalle que lleva el departamento de ventas, donde se registra cada unaadministración de una empresa es la realización de conciliaciones de datos e de las operaciones que realizaron los vendedores. Esa información la remiteninformación. Podrían ser, por ejemplo, datos bajados de algún sistema infor- al departamento contable todos los meses para que se efectúe la comproba-mático de información o, simplemente, listas de datos ingresados en una ción del registro contable de las facturas y luego se proceda a liquidar las co-planilla de Excel que debamos comparar o mayores de cuentas contables que misiones correspondientes a los vendedores.queramos contrastar, entre otras opciones.Para realizar comparaciones de datos podemos utilizar y combinar distin-tas herramientas de Excel, por ejemplo: tenemos la posibilidad de usar fun-ciones que nos permitan comparar valores y aplicar algunas opciones de lasherramientas de ordenamiento y filtro.Comencemos con una ejemplificación bien simple. Supongamos que tene-mos una extracción de datos de algún sistema de la compañía que debemoscomparar con un archivo de Excel donde se hacen seguimientos manuales delas ventas y queremos contrastar si hemos registrado en la contabilidad todaslas facturas de venta. En primer lugar, contamos con el detalle de la extrac-ción del sistema, donde figura el número de factura que será la clave que uti-lizaremos para la comparación de los datos. Figura 2. El seguimiento del departamento de ventas incluye otros datos, como el canal de ventas y el cliente. Para realizar esta primera conciliación utilizaremos, como nexo, el número de la factura y aplicaremos funciones de búsqueda. EN EXCEL 2003 ✱ Las limitaciones de Excel 2003 (y otras versiones anteriores) son bastantes si las contrastamos con Excel 2007. La cantidad de filas que se pueden utilizar no puede superar las 65.536, en comparación con la posibilidad de usar más de un millón en Figura 1. Habitualmente, los sistemas de información, ya sean la última versión. Además, como máximo, podremos contemplar 256 columnas res- contables o administrativos, tienen la posibilidad de generar extracciones, pecto de las más de 16.000 de Excel 2007. en algunos casos directamente a Excel y, en otros, como archivo de texto.14 15
  3. 3. 1. EXCEL Y LA CONTABILIDAD Conciliación de informaciónLas funciones de búsqueda • Lógicas: aquí encontraremos algunas funciones que nos resultarán de granDentro de la pestaña Fórmulas, Microsoft Excel 2007 presenta un grupo de- utilidad al elaborar construcciones condicionales complejas. Por ejemplo,nominado Biblioteca de funciones que incluye, divididas en distintos grupos, con la función SI podremos analizar una determinada condición que, delas fórmulas que podemos aplicar. Entre estos diferentes grupos encontramos cumplirse, nos permitirá realizar un cálculo o una acción. Si arroja comolas funciones de Búsqueda y referencia. resultado un valor falso, podremos realizar algo diferente. • Texto: muchas veces tendremos que trabajar con valores no numéricos. Para poder hacerlo, en este grupo hallaremos funciones que nos permitirán tra- bajar más fácilmente con este tipo de datos. • Fecha y hora: dentro de este grupo encontraremos las funciones referidas al manejo de fechas y su composición. Es posible determinar días, meses y años, como así también horas, minutos y segundos. Además de estos grupos que mencionamos, existe el referido a las funciones de Búsqueda y referencia, donde hallaremos funciones que nos habilitarán para realizar búsquedas y comparaciones. También encontraremos un grupo específico que contiene funciones Matemáticas y trigonométricas, y otro gru- po que concentrará el resto de las funciones disponibles. Figura 3. Son varias las funciones que nos permitirán realizar comparaciones.Las funciones se encuentran agrupadas de acuerdo con su funcionalidad. Ha-gamos un rápido repaso por el contenido de cada uno de los grupos.• Autosuma: además de la función Suma (que nos permite realizar sumatorias de valores incluidos en celdas y rangos), este grupo contiene otras funciones sencillas que nos permitirán calcular promedios (Promedio), obtener los valo- res mínimos (Mín) y máximos (Máx), y realizar diferentes formas de conteos. Figura 4. La categoría Cubo aparece en la versión 2007 de Excel• Usadas recientemente: este grupo irá mostrando las últimas funciones utiliza- (no en anteriores) e incluye funciones relacionadas con cubos de dato. das y nos permitirá un fácil acceso a las que utilizamos con más frecuencia.• Financieras: dentro de este grupo hallaremos las funciones que nos posibilita- Dentro de este último grupo tendremos funciones específicas relacionadas rán realizar cálculos financieros (profundizaremos sobre esto en los próximos con cálculos estadísticos y de ingeniería. Asimismo hallaremos las funciones capítulos). El cálculo de intereses y tasas, de pagos, y la amortización de crédi- ES y otras que nos permitirán identificar y trabajar con los diferentes tipos de tos son algunas de las cuestiones que podremos resolver con estas funciones. errores que puedan arrojar algunas funciones.16 17
  4. 4. 1. EXCEL Y LA CONTABILIDAD Conciliación de informaciónPara volver a nuestro proyecto, recordemos que contamos con dos planillas El primer argumento de la función BUSCARV será la celda que contenga eldiferentes: una, con datos extraídos de un sistema contable y otra, con un de- número de la factura que utilizaremos como nexo. En este ejemplo, esos va-talle de seguimiento del departamento de ventas. lores se encuentran dentro de la fila A. Para el segundo argumento tenemosUna de las formas de realizar comparaciones es a través de funciones. En este que seleccionar la tabla o matriz donde se debe realizar la búsqueda, que encaso utilizaremos BUSCARV, que forma parte del grupo Búsqueda y referencia. este caso será la siguiente matriz de datos.Esta función nos permite, partiendo de un dato que funciona como llave Es importante que tengamos bien en claro que la primera columna del se-(valor_buscado), encontrarlo en otra tabla o matriz (matriz_buscar_en) y ob- gundo argumento de esta función (la matriz donde se buscarán los valores)tener un determinado dato de esta última. Su sintaxis es =BUSCARV(valor_ debe ser aquélla que contenga los valores de la referencia, es decir, el valor se-buscado;matriz_buscar_en;indicador_columnas;[ordenado]). Debemos tener en leccionado como llave en el primer argumento. Por lo tanto, en nuestrocuenta que esta función buscará la información de manera vertical, es decir, ejemplo, este rango comenzará en la columna donde se incluyen los númerosel valor buscado debe encontrarse a la izquierda de la tabla o matriz donde de facturas de la planilla de seguimiento.deseamos encontrar el dato correspondiente. En nuestro ejemplo, el valorbuscado que utilizaremos como llave será el número de la factura, ya que esel dato que figura en las dos tablas, y utilizaremos una celda auxiliar para vol-car los resultados. Comenzaremos chequeando desde la planilla extraída delsistema, los datos incluidos en el seguimiento del departamento de ventas. Figura 6. En este caso, nuestra matriz comenzará a partir de la columna C. Figura 5. Cuando comencemos a incluir una Esta función incluye un tercer argumento que será el número de la colum- función, Excel nos mostrará una ayuda activa. na que queramos obtener como resultado. En este caso, incluiremos un 3 para traer el importe de cada factura. Por último, debemos incluir un cuar- EN EXCEL 2003 ✱ to argumento, que le indicará a la función si los valores de la matriz donde En versiones anteriores de Microsoft Excel, para insertar una función nos podemos debe realizar la búsqueda se encuentran ordenados o no. Si se incluye la pa- dirigir al menú Insertar/Funciones. La agrupación de las funciones es similar a la de labra FALSO o se lo pone vacío, Excel asume que los valores se encuentran Excel 2007, aunque hay algunas específicas que sólo se han incorporado en esta desordenados, mientras que si el valor es VERDADERO o se omite, asume que nueva versión. Si no encontramos algo, podemos recurrir a la ayuda. se encuentran ordenados. Al terminar, la función quedaría de la siguiente forma: =BUSCARV(A3;Seguimiento!C3:F24;3;).18 19
  5. 5. 1. EXCEL Y LA CONTABILIDAD Conciliación de información ces, que las referencias que posean nuestras fórmulas podrán ser relativas o abso- lutas según la tarea que estemos realizando, y serán fundamentales ya que nos fa- cilitarán nuestro trabajo al momento de copiar fórmulas y funciones. Para fijar filas o columnas tenemos que anteponer el signo $ a las coordenadas de la celda que queramos fijar. De esta forma, si deseamos fijar la columna de una referencia para la celda A1 introduciremos $A1, mientras que si lo que ne- cesitamos es congelar la fila utilizaremos A$1. Esto nos permitirá que, al arras- trar fórmulas, las partes de la referencia que se encuentren fijas no sean altera- das. Si deseamos fijar filas y columnas a la vez, es decir, obtener una referen- cia totalmente absoluta, la dirección de la celda deberá ser $A$1. También po- demos utilizar la tecla de funciones F4 para poder alternar entre las diferentes Figura 7. La hoja que posee los datos del variantes de fijación. En nuestro ejemplo debemos fijar las celdas de la matriz departamento de ventas se ha denominado Seguimiento. donde buscamos los valores, para que al copiar la función al resto de las celdas la referencia del rango se mantenga. Por lo tanto, nuestra función quedaría deDe esta forma, podremos obtener el valor de todas las facturas de la extrac- la siguiente forma: =BUSCARV(A3;Seguimiento!$C$3:$F$24;3;).ción de datos que se encuentren en el seguimiento del departamento de ven-tas y aquellos valores no encontrados arrojarán un error del tipo #N/A. Más detalles Podemos mejorar de muchas formas lo que realizamos hasta ahora: tenemosLas referencias relativas y absolutas la posibilidad de incluir algunas funciones adicionales en nuestra compara-Antes de copiar la función que creamos, debemos asegurarnos de que las refe- ción para que al encontrar un valor en ambas planillas aparezca, por ejem-rencias incluidas dentro de ella respondan a nuestras necesidades. Para corrobo- plo, la palabra OK o ERROR si los valores no son encontrados. Gracias a esto,rar eso, es necesario saber que existen dos tipos de referencias. Por defecto, todas luego podremos aplicar algún ordenamiento o filtro sobre esta columna pa-las celdas o rangos que incluyamos dentro de fórmulas o funciones serán relati- ra analizar sólo las partidas con diferencias.vas. Al copiar a otra celda una fórmula que incluya una referencia de este tipo, Para lograr esto, incluiremos una combinación de funciones SI (función con-la función quedará referenciada a la posición relativa que corresponda. Por su dicional que nos permitirá evaluar un argumento y, de acuerdo con su resul-parte, las referencias absolutas son aquéllas que mantienen fijas las celdas o al- tado, realizar una acción diferente) y ESERROR (función que identifica losguna parte de su dirección (columna o fila) para que al momento de copiar las errores #N/A, #¡VALOR!, #¡REF!, #¡DIV/0!, #¡NUM!, #¿NOMBRE? y #NULO!).fórmulas que contengan esas celdas, sus referencias se encuentren relacionadas Como resultado de esto, la función completa quedaría: =SI(ESERRORcon las mismas celdas de destino en forma invariable. Podemos decir, enton- (BUSCARV(A4;Seguimiento!$C$3:$F$24;3;));”ERROR”;”OK”). ERRORES #N/A ❘❘❘ VALORES NO NUMÉRICOS DENTRO DE FUNCIONES ❘❘❘ Cuando las funciones de búsqueda, como BUSCARV y BUSCARH, no encuentren los Dentro de las funciones podremos agregar como argumentos o resultados de éstas, valores buscados en la matriz, arrojarán el error #N/A (siglas del inglés not availa- valores no numéricos o de texto. En todos los casos, estos valores deben incluirse ble, que significa no disponible). Más adelante aprenderemos a aplicar otras funcio- entre comillas “”, por ejemplo, “OK” o “ERROR”. Sin embargo, si deseamos incluir nes que nos permitirán administrar estos errores. valores numéricos, las comillas no serán necesarias.20 21
  6. 6. 1. EXCEL Y LA CONTABILIDAD Conciliación de información La utilidad de filtros es muy poderosa y son muchas las opciones que nos po- sibilita realizar. En este caso, haremos un filtro sencillo para poder mostrar, solamente, aquellas partidas que tienen errores. Figura 8. En funciones combinadas, los paréntesis () toman diferentes colores para permitirnos identificar los diferentes pares de apertura y cierre.FiltrosAhora podemos insertar filtros para lograr que sólo se vean aquellas partidas Figura 10. Seleccionaremos el valor que queramos filtrar.que contienen errores. Dentro de la ficha de opciones Inicio, en el grupoModificar, encontraremos el botón Ordenar y filtrar, que nos dará acceso a las Luego de incorporar el filtro, desde los indicadores que se visualizan en losherramientas que nos permitirán realizar filtros y ordenamientos. encabezados de cada columna, podremos acceder a las diferentes opciones de esta herramienta. Después de seleccionar el filtro que deseamos usar, sólo ve- remos las filas filtradas, es decir, aquéllas que cumplen con el criterio elegido. Figura 11. También podríamos ordenar los valores para agrupar aquellas partidas con diferencias. EN EXCEL 2003 ✱ En la versión anterior de Excel, las herramientas de ordenamientos y filtros las en- contraremos dentro del menú Datos. Si bien la finalidad es la misma, Excel 2007 po- see una gran cantidad de herramientas adicionales y muy eficaces en este rubro, Figura 9. Las herramientas de filtro que las versiones anteriores no tienen. y ordenamiento se encuentran en el mismo grupo.22 23
  7. 7. 1. EXCEL Y LA CONTABILIDAD Conciliación de informaciónPara completar la conciliación deberíamos realizar las mismas tareas en la pla- Incluiremos algunas funciones adicionales a través de las cuales, desde la ho-nilla de seguimiento del departamento de ventas para poder, de esta forma, ja donde están los datos de la extracción contable, podremos transformar elidentificar las partidas que no se encuentren incluidas dentro de la extracción número de la factura en el mismo formato que el incluido en la planilla dedel sistema contable. Los pasos para realizar esto serían los siguientes: en pri- seguimiento. Primero utilizaremos la función DERECHA (incluida dentro delmer lugar, incluir la combinación de funciones SI, ESERROR y BUSCARV para grupo de funciones Texto), que nos permitirá extraer desde el extremo dere-comparar los valores y, en segundo lugar, agregar filtros para poder identifi- cho una parte del número de la factura, y luego aplicaremos la funcióncar todas las partidas que no puedan conciliarse. VALOR, del mismo grupo, para poder transformar en un valor numérico el re-También podríamos seguir mejorando esto e incluir, por ejemplo, formatos sultado extraído por la función DERECHA.condicionales para identificar, a través de colores, las partidas que mostraran En principio, la combinación quedaría =DERECHA(A3;8). De esta forma, podre-ERROR. Esta herramienta (que estudiaremos más adelante) la encontraremos mos extraer de 0001A00000469 el valor 00000469, por ejemplo. A continuación,dentro de la ficha de opciones Inicio, en el grupo Estilos. aplicaremos =VALOR, quedando =VALOR(DERECHA(A3;8)) para transformar el número de la factura en un simple 469. Así, lograremos obtener una misma cla- ve en las dos planillas y volver a aplicar todo esto dentro de la función =BUSCARV.Algunos cambios La función completa quedaría de la siguiente manera: =SI(ESERROR(BUSCARVTodo lo que hemos realizado funciona sólo cuando en las dos planillas tene- (VALOR(DERECHA(A3;8));’Seguimiento’!$C$3:$F$37;1;));”ERROR”;”OK”).mos un nexo (en este caso, el número de factura) que se encuentra expresa- Al momento de realizar la comparación desde la planilla del departamento dedo de la misma forma. ¿Qué sucede si este valor se encuentra con formato di- ventas debemos conseguir nuevamente que los nexos que utilicemos dentroferente en cada una de las planillas? Simplemente, nuestra comparación no de la función =BUSCARV sean comparables. Podemos, por ejemplo, incluirfunciona. Para resolver esto, realizamos algunas modificaciones en nuestra una columna auxiliar que nos facilite la tarea, o tratar de transformar el valorcombinación de funciones para poder realizar la conciliación. Supongamos de la factura, por ejemplo 469, en 0001A00000469. Tenemos la posibilidadque la planilla del departamento de ventas incluye los números de las facturas, de decidirlo según nuestra preferencia. Sólo debemos tener en cuenta que, enpero en un formato más simple con menor cantidad de caracteres. estos casos, las funciones de texto son nuestras aliadas. Otras funciones que nos facilitarán tareas Existen otras funciones que nos ayudarán a resolver tareas de comparación: • BUSCARH: forma parte del grupo de funciones Búsqueda y referencia y ac- túa igual que BUSCARV, pero su objetivo es obtener datos en forma hori- zontal, con el reemplazo de columnas por filas. LA MINI BARRA DE FORMATO ❘❘❘ La estética de una planilla es muy importante al momento de realizar trabajos profesionales. Por eso, Microsoft Excel 2007 incluye una mini barra de formato con todas las herramientas necesarias para ajustar las diferentes opciones de formato. Siempre estará a nuestra disposición con sólo presionar el botón dere- cho del mouse sobre algún lugar de nuestra planilla. Figura 12. El número de la factura es un simple valor sin formato.24 25
  8. 8. 1. EXCEL Y LA CONTABILIDAD Tablas y tablas dinámicas• IZQUIERDA: nos permite extraer una parte del valor de una celda, pero par- la ficha de opciones Insertar, tenemos la posibilidad de convertir un rango tiendo desde la izquierda. Es la función inversa a DERECHA. de datos en una tabla. En nuestro ejemplo podríamos seleccionar cualquie-• TEXTO: en contraposición con la función VALOR, ésta permite transformar un ra de las planillas (tanto la extracción del sistema contable como el segui- valor en un texto. La encontraremos dentro del grupo de funciones Texto. miento del departamento de ventas) y convertirla en una tabla.• ESPACIOS: quita todos los espacios del texto excepto los individuales, que se- paran palabras. Nos servirá para realizar algunos ajustes cuando trabajemos con datos extraídos de otros sistemas que incluyan espacios de más que nos incomoden las comparaciones.• CONCATENAR: también está incluida dentro del grupo de funciones Texto y nos permite unir cadenas de caracteres formando un único valor de tex- to. Si, por ejemplo, poseemos en la celda A1 un nombre y en B1 un apelli- do, podremos unir todo en una celda si escribimos =CONCATENAR(A1;” “;B1). Los argumentos son muy simples, y ” “ nos permitirá dejar un espa- cio vacío entre el nombre (valor de A1) y el apellido (valor de B1). Otra op- ción es usar, en lugar de esta función, el carácter & para relacionar cadenas de caracteres (para este ejemplo sería =A1&” “&B1).TABLAS Y TABLAS DINÁMICASComenzaremos a trabajar con tablas y tablas dinámicas. Estas eficaces herra-mientas nos permitirán realizar muchísimas tareas relacionadas con el análi- Figura 13. Es posible ampliar el rango de la tablasis de cuestiones contables y financieras. Veamos algunas de sus opciones. a voluntad, según lo que necesitemos en cada momento. La tabla nos permitirá ajustar el diseño de los datos, incorporar filtros en lasLas tablas diferentes columnas, e incluir, por ejemplo, una fila con totales donde podre-Nos servirán para simplificar la administración y el análisis de un grupo de mos seleccionar, desde una lista desplegable, la operación que deseemos reali-datos relacionados. Con la opción Tabla, incluida dentro del grupo Tablas de zar. Existe otro tipo de tablas más interesante, que veremos a continuación. LA FUNCIÓN EXTRAE ❘❘❘ EN EXCEL 2003 ✱ Así como DERECHA e IZQUIERDA permiten extraer una porción del contenido de una Las llamadas Tablas de Excel 2007 se denominan Listas en las versiones anteriores celda comenzando desde un extremo, EXTRAE nos permitirá tomar una parte de la ca- del programa. Esta herramienta la encontraremos dentro del menú Datos/Lista/ dena empezando desde cualquier punto intermedio. Esta función posee tres argumen- Crear Lista… y veremos que las opciones y utilidades disponibles son muy similares tos: la celda desde donde se realizará la extracción, el carácter a partir del cual co- en ambas versiones. Como en otros casos, si necesitamos realizar algo en menzaremos a extraer los datos y la cantidad de caracteres que deseemos obtener. particular y no sabemos cómo, podemos visitar la ayuda del programa.26 27
  9. 9. 1. EXCEL Y LA CONTABILIDAD Tablas y tablas dinámicasLas tablas dinámicasEste tipo de tablas nos permite resumir datos y manipular grandes grupos deinformación. Por ejemplo, podríamos resumir una extracción de los movi-mientos de una cuenta contable agrupando su información por fechas o porcuentas de contrapartida. Los diferentes comandos relacionados con esta he-rramienta los utilizaremos para resolver una gran cantidad de problemas. To-memos una de las planillas con la que estemos trabajando y resumámosla através de una tabla dinámica. En este caso, resumiremos la lista de datos con-tables para agrupar aquellos movimientos de acuerdo con la moneda de latransacción. Al presionar el icono de Tabla dinámica, incluido dentro del gru-po Tablas de la ficha de opciones Insertar, se activará el asistente que nos guia-rá en la construcción básica de una tabla dinámica. Luego podremos realizarmuchas modificaciones respecto de nuestras necesidades. Figura 15. Automáticamente, se reserva un área donde se incrustará la tabla dinámica. Para nuestro ejemplo, en el recuadro Rótulos de fila incluiremos las monedas y en la sección de Valores introduciremos el campo IMPORTE. Esto lo lograre- mos al arrastrar con el mouse a cada una de las áreas, los campos en cuestión. Figura 14. Por defecto, automáticamente se mostrará el rango de datos en el que nos encontramos situados.En el primer paso del asistente debemos seleccionar el rango sobre el cual seaplicará la tabla dinámica. Es necesario que cada una de las columnas tenga unencabezado, que después se utilizará para denominarlas. Tras seleccionar elrango veremos un área de nuestra planilla donde se ubicará la tabla dinámicay una ventana para seleccionar la ubicación que tomará cada uno de los datos. PEGAR Y REALIZAR OPERACIONES AL MISMO TIEMPO ❘❘❘ Dentro de las opciones de pegado especial podremos realizar algunas operaciones básicas al mismo tiempo. Es posible copiar una celda que contenga un valor numé- rico para luego poder realizar, en las celdas de destino del pegado, operaciones bá- sicas con este valor copiado, como restar, sumar, dividir y multiplicar. Figura 16. Para incluir un campo, debemos arrastrarlo con el mouse hasta la sección deseada.28 29
  10. 10. 1. EXCEL Y LA CONTABILIDAD Las validaciones de datosAdemás de mostrar la sumatoria de los importes de venta, entre los valores de LAS VALIDACIONES DE DATOSla tabla dinámica podríamos introducir, por ejemplo, el conteo de la canti-dad de facturas realizadas en cada una de las monedas. Una validación nos permite asegurar un ingreso de datos válidos por parte de un usuario. Muchas veces, dentro de las tareas de administración o de con- tabilidad necesitamos que se realice un ingreso de datos de forma manual. Este tipo de tareas pueden ir desde la generación, a través de Excel, de una interfaz de datos que luego introduciremos en nuestro sistema contable o un seguimiento de las operaciones por vendedor que realiza algún departamen- to, hasta la registración de gastos de un fondo fijo. Por ejemplo, imaginemos que debemos registrar todos los movimientos en la administración de un fondo fijo (también conocido muchas veces como ca- ja chica). Para facilitar tareas posteriores es necesario que, con cada movi- miento, se identifique claramente el concepto de la operación y, por ende, la cuenta contable sobre la cual debe realizarse la imputación. Para esto pode- mos utilizar la herramienta de validaciones de Excel, que nos permitirá ingre- sar siempre datos válidos y, así, eliminar la posibilidad de errores. Es importante que todos los movimientos cuenten con un único criterio (por ejemplo, no es lo mismo indicar Dto. de ventas que Dto. Ventas) con el fin de que luego se puedan aplicar funciones, tablas dinámicas, etcétera, pa- ra resumir la información o establecer estadísticas. Como veremos, las valida- Figura 17. Son varias las operaciones que podemos ciones se encargarán de ayudarnos a resolver esto. incluir como resultado de una tabla dinámica.Excel 2007 está orientado a resultados, por lo tanto, cuando trabajemos conalgunas herramientas específicas (como las tablas dinámicas), aparecerán fi-chas de opciones adicionales para ajustar las características de esos elementos.En el caso de las tablas dinámicas, agrupadas con el nombre Herramientas detabla dinámica, se visualizarán las fichas Opciones y Diseño, a través de las cua- Figura 18. Podremos apoyarnos en una tabla auxiliar parales podremos ajustar muchos detalles de estas herramientas. incluir los valores que serán restringidos a través de la validación. EN EXCEL 2003 ✱ ORDENAMIENTOS ✱ El asistente para la creación de tablas dinámicas de la versión 2003 de Microsoft Ex- Podemos ordenar las celdas en forma ascendente o descendente según su conteni- cel es diferente del de Excel 2007, que nos muestra una mayor cantidad de opcio- do, pero también podemos hacerlo de acuerdo con su color de relleno, el color de nes de formato y más simpleza para su creación. Cabe aclarar que en las versiones su fuente, o su icono (en el caso de celdas con formato condicional, herramienta que anteriores de este programa, hallaremos esta herramienta dentro del menú Datos/ utilizaremos más adelante). También debemos tener en cuenta que las celdas va- Informe de tablas y gráficos dinámicos…. cías (en blanco) se ubicarán siempre en último lugar.30 31
  11. 11. 1. EXCEL Y LA CONTABILIDAD Las validaciones de datosEn nuestro ejemplo incluiremos validaciones en los campos del tipo de mo-vimiento y el concepto del gasto. Este último disparará la cuenta contablesobre la que se aplicará este importe. Para hacerlo, utilizaremos la funciónBUSCARV, tal como la explicamos anteriormente. En primer lugar, definire-mos un rango de datos auxiliar donde incluiremos los valores válidos queformarán parte de la validación en cuestión. Figura 20. Al presionar el comando Validación de datos aparecen otras herramientas para trabajar con datos. En la sección Permitir elegiremos la opción Lista para luego poder definir, con el botón de la derecha del campo Origen, la sección de nuestra planilla donde se encuentran esos valores válidos. En este caso, utilizaremos la sec- ción auxiliar que construimos anteriormente. Figura 19. Podríamos incluir los valores dentro de la misma validación, pero eso nos restaría flexibilidad al momento de realizar cambios.En la columna Tipo de Movimiento seleccionamos todas las celdas y luego nosdirigimos a la ficha de opciones Datos. Allí elegimos el comando Validaciónde datos del grupo Herramientas de datos. Al accionarlo, se abrirá el cuadrode diálogo principal de la herramienta. Aquí debemos marcar qué tipo de da-tos son los permitidos para las celdas seleccionadas. Adicionalmente, podre-mos incluir un mensaje que aparezca al situarnos en alguna de las celdas con Figura 21. En el campo Origen debe figurar el rangorestricciones (pestaña Mensaje de entrada), y un cuadro de diálogo que apa- en el que se encuentra el listado de datos válidos.rezca cuando se ingresen datos no válidos (pestaña Mensaje de error). Lo mismo realizaremos para las celdas de la columna Concepto, pero seleccio- LA ALINEACIÓN POR DEFECTO ❘❘❘ naremos, en el campo Origen, el rango que delimitará el ingreso de datos de Por defecto, los valores numéricos introducidos en las celdas se alinearán a la de- este campo. Al utilizar las validaciones visualizaremos un indicador en cada recha, mientras que las cadenas de texto lo harán a la izquierda, en forma prede- una de las celdas, que nos permitirá abrir una lista desplegable para hacer la terminada. Al igual que los primeros, las fechas que sean ingresadas serán alinea- selección de los valores posibles. Éstos también podrán ser introducidos di- das, en forma predeterminada, a la derecha. rectamente y, en caso de coincidir con los datos válidos, se permitirá su in- greso pero, en caso contrario, se visualizará un cuadro de diálogo de error.32 33
  12. 12. 1. EXCEL Y LA CONTABILIDAD Aspectos básicos del sistema contable ASPECTOS BÁSICOS DEL SISTEMA CONTABLE La potencialidad de Microsoft Excel 2007 para ayudarnos en la realización de tareas relacionadas con la contabilidad y la administración es muy amplia. Podremos hasta construir un verdadero sistema contable basado en Excel al utilizar una hoja de cálculo donde se introduzcan los asientos contables y una gran cantidad de validaciones de datos, para mantener la integridad de la in- formación y realizar resúmenes. Tendremos la posibilidad, en otra hoja de nuestro proyecto, de resumir todos esos asientos con algunas fórmulas con- dicionales (SI, SUMAR.SI, etcétera) para luego, con tablas dinámicas, obtener el resumen de la información por cada cuenta contable. Si nos embarcamos en el desarrollo de la creación de un sistema contable Figura 22. Se visualiza una lista desplegable y nos valemos de Excel para hacerlo, debemos tener en cuenta algunas con los valores incluidos en la validación. cuestiones específicas que nos salvarán de varios inconvenientes al mo- mento de ponerlo en práctica. Entre ellas, podemos mencionar:Por último, en la columna Cuenta Contable agregaremos una combinación delas funciones SI, ESERROR y BUSCARV para que al seleccionar algunos de los • La inclusión de controles que nos permitan asegurar el balanceo de losconceptos restringidos a través de la validación, obtengamos la cuenta conta- asientos para que no tengamos problemas cuando queramos obtener un ba-ble correcta. Esto nos permitirá no tener que ingresar manualmente la cuenta lance de sumas y saldos.contable y se limitará, así, la posibilidad de errores. La combinación de fun- • La mejor manera es utilizar hojas diferentes para cada una de las tareas: laciones que agregaremos es =SI(ESERROR(BUSCARV(C4;$C$28:$D$38;2;));””; carga de asientos, el resumen de la información, la obtención de mayores,BUSCARV(C4;$C$28:$D$38;2;)). el cálculo de los estados contables, etcétera. • Utilizar celdas y hojas con cálculos auxiliares. • Utilizar validaciones para eliminar la posibilidad de errores. • Realizar los resúmenes de la información a través de tablas dinámicas. De esta forma, podremos, rápidamente, modificar la información que estamos visualizando y manipular los datos según lo que necesitemos. • Ser consistentes con la información y con los datos utilizados, es decir, siempre utilizar los mismos nombres y la misma simbología. Esto nos per- mitirá realizar resúmenes, estadísticas, etcétera. EN EXCEL 2003 ✱ Tanto la funcionalidad como la aplicación de la herramienta que nos permite realizar validaciones de datos son exactamente iguales en la versión 2007 y 2003 de Excel. Sus cuadros de diálogos poseen las mismas descripciones y los mismos criterios de se- lección. En la versión 2003, la encontraremos dentro del menú Datos/Validación…. Figura 23. De esta forma se visualizaría la planilla de fondo fijo.34 35
  13. 13. 1. EXCEL Y LA CONTABILIDAD Aspectos básicos del sistema contableSi bien no vamos a explicar cómo realizar toda esta tarea, sí vamos a mostrar Podemos incluir validaciones en las columnas referidas a los números de laalgunos detalles. Por ejemplo, podremos definir en una hoja la inclusión de cuenta contable y el centro de costo (CeCo), como también en la columnalos asientos. Esta hoja deberá contar con las restricciones necesarias (valida- que defina si el valor corresponde al Debe o al Haber (D/H).ciones que nos permitan ingresar sólo datos correctos y algunas funciones, co- Luego, resulta muy útil incorporar funciones de búsqueda (como BUSCARV,mo vimos anteriormente, que nos certifiquen la integridad de la informa- por ejemplo) para poder visualizar las descripciones que correspondan a losción) para tratar de evitar errores. números de las cuentas contables y los centros de costo. Para esto, podemos tener una tabla auxiliar que incluya los números de las cuentas contables y los centros de costo que utilizaremos como lista de la validación y, además, co- lumnas con sus descripciones, las cuales tenemos la posibilidad de traer a nuestros asientos con un simple BUSCARV. Respecto de los mayores de las cuentas, podemos realizar tablas dinámicas a partir de los asientos. Para lograr esto, una opción que resulta muy reco- mendable es la de incluir algunas columnas con la información resumen por rubro contable, para luego utilizarlas en los resúmenes. Figura 24. Algunas cuentas podrán tener un centro de costo (CeCo) asociado.En nuestro caso, hemos definido una columna para incluir los importes yotra donde decidiremos si ese valor corresponde al Debe o al Haber. Si bienes posible realizar esta tarea de diferentes formas, lo más conveniente es teneruna única columna que posea los importes de los asientos, ya que así se nosfacilitará la realización de posteriores resúmenes.Luego, a través de una columna (D/H), deberemos definir lo que correspon-da. También es una buena práctica introducir siempre importes en positivo Figura 25. Utilizamos columnasy que a través de esta misma columna se identifiquen sus valores. auxiliares para incluir los rubros y subrubros. EDICIÓN DE CELDAS ❴❵ CONTROLES CONTROLADOS ✱ Cuando queramos modificar el contenido de una celda, deberemos dirigirnos a la Para evitar errores, nos conviene incluir controles cruzados y hacer que nos avisen si barra de fórmulas, introducir los cambios deseados y hacer doble clic sobre la cel- hay algún problema en el funcionamiento de la planilla. Por ejemplo, es útil incorpo- da en cuestión o presionar la tecla F2 de nuestro teclado, que también nos permiti- rar una fórmula SI que muestre un mensaje cuando una celda que debiera completar- rá acceder al modo edición para hacer las modificaciones que necesitemos. se ya hubiera sido completada (o un mensaje de error si aun se encontrara vacía).36 37
  14. 14. 1. EXCEL Y LA CONTABILIDAD Los estados contablesLo aconsejable será usar la función BUSCARV para traer, en las columnas Rubro LOS ESTADOS CONTABLESy Subrubro, los valores de acuerdo con el número de la cuenta contable corres-pondiente. La tabla dinámica la podremos adaptar a nuestras necesidades pa- Ya sea que contemos con un sistema contable o que hayamos desarrolladora mostrar la información como deseemos. Podríamos presentar los datos por con los tips anteriores una alternativa utilizando Excel, vamos a necesitarRubro, Subrubro y Cuenta. También podríamos confeccionar un detalle para construir los estados contables básicos. Las opciones serán muchas y todo de-analizar las cuentas de resultado teniendo en cuenta sus centros de costo. penderá de cómo obtengamos la información de base. La mayoría de los sis- temas contables nos permite definir una estructura de balance y cuenta de resultado que, en los mejores casos, podemos exportar directamente a Excel o, al menos, como un archivo de texto. En muchas ocasiones tendremos que utilizar algunas de las herramientas de Excel para poder visualizar correctamente los datos, ya que es habitual que los sistemas de información, al exportarlos, representen la información como texto en lugar de valores, o se copien espacios, filas y columnas vacías en mu- chos lugares. Para resolver esto podremos acudir a algunas de las facilidades que nos provee Excel: desde funciones como TEXTO, VALOR, ESPACIOS, etcé- tera, hasta las herramientas de búsqueda y reemplazo. Búsqueda y reemplazo Encontraremos estas herramientas en la ficha de opciones Inicio, dentro del grupo Modificar, bajo el nombre Buscar y seleccionar. También tendremos la Figura 26. Esta es una forma posible posibilidad de ingresar con las teclas de acceso rápido: CTRL+B para las bús- de realizar esta tarea con tablas dinámicas. quedas y CTRL+L para los reemplazos.Por último, tendríamos que traducir esto en estados contables. Además,siempre que trabajemos con información, reportes, análisis, etcétera, seráimportante incorporar detalles estéticos en nuestras planillas.El aspecto es una parte fundamental del trabajo y por eso Excel posee unagran cantidad de comandos y herramientas que nos permitirán mejorar elaspecto y la calidad de nuestros trabajos. HACER ZOOM RÁPIDAMENTE ❘❘❘ Figura 27. Al presionar el botón Opciones aparecen Excel posee una herramienta de zoom que nos permitirá acercar o alejar el tamaño varias alternativas para configurar estas herramientas. de nuestra planilla. Para ajustar esto rápidamente, podremos utilizar el indicador que se halla en la parte inferior derecha de la pantalla, que se encuentra por defec- Gracias a estos comandos podremos, por ejemplo, adecuar los valores de la pun- to en 100%. Su valor mínimo es 10% y, máximo, 400%. tuación de los importes. Esto es útil porque, muchas veces, la configuración re- gional de los sistemas de información (y por lo tanto de sus extracciones) hace38 39
  15. 15. 1. EXCEL Y LA CONTABILIDAD Los estados contablesque debamos modificar puntos por comas o viceversa para que los valores nu-méricos puedan usarse. En otros casos, las fechas de las operaciones se extraencon una separación diferente de la reconocida por la configuración regionalde Windows, y en esa situación también podremos hacer los reemplazos ne-cesarios. Veamos un simple ejemplo: contamos con una planilla de datos ba-jados de un sistema informático, que posee los separadores de miles y deci-males (. y ,) invertidos respecto de la configuración regional de Windows. Figura 29. En el campo Reemplazar con: no ingresaremos ningún valor y presionaremos el botón Reemplazar todos. Luego, de la misma forma, reemplazaremos los separadores de decimales (puntos) por los correspondientes para nuestra configuración regional, que en este caso son las comas. Automáticamente, veremos cómo los importes se transforman en valores numéricos (alineados por defecto a la derecha dentro Figura 28. Para separar miles se visualiza una coma (,) y, para los decimales, de la celda) con los cuales podremos efectuar cálculos. un punto (.). Todos los importes son una cadena de texto en lugar de valores.No es posible realizar cálculos con los importes porque Excel los considera tex- Cambiar signosto. Podemos usar la herramienta de reemplazo para intercambiar los separado- Otro problema muy común con el que podremos encontrarnos es el de losres por los que sean correctos de acuerdo con nuestra configuración regional. El signos de los importes, ya que muchas veces los valores se muestran comoprimer paso siempre será eliminar el separador de miles, en este caso la coma (,), valores absolutos y no incluyen el signo necesario para indicar si sonya que si lo hacemos al revés Excel interpretará que la coma es nuestro separa- positivos o negativos. Una forma rápida de volver un grupo de valores nega-dor de decimales y estaremos mostrando valores incorrectos. Entonces, primero tivos es al utilizar una de las opciones incluidas dentro de las herramientasreemplazaremos las (,) por nada, (ningún valor) para que desaparezcan. de Pegado especial. Estos comandos los hallaremos dentro de las opciones EN EXCEL 2003 ✱ LOS GRÁFICOS DINÁMICOS ❴❵ Las herramientas de búsqueda y reemplazo también están presentes en Es posible crear representaciones gráficas, llamadas gráficos dinámicos, que po- Microsoft Excel 2003. Los atajos de teclado para acceder a ellas son los mismos seen el mismo dinamismo que una tabla, pero en lugar de representar un resumen que en esta nueva versión y su funcionalidad es muy similar. Encontraremos de datos, éstos serán expuestos a través de alguno de los diferentes tipos de gráfi- estas utilidades en Edición/Buscar… y Edición/Reemplazar…. cos disponibles en Excel. Más adelante profundizaremos en este tema.40 41
  16. 16. 1. EXCEL Y LA CONTABILIDAD Los estados contablesdesplegables del icono Pegar de la ficha de opciones Inicio. Con esta utilidad,además de poder pegar sólo los valores y sólo las fórmulas o los formatos, en-tre otras opciones, podemos realizar operaciones al pegar. Tendremos la po-sibilidad, por ejemplo, de incluir en una celda el valor -1, copiarlo y, al pe-gar, utilizar la opción de pegado especial de multiplicación sobre las celdasa las que queramos cambiarle el signo. Al hacer esto, el valor se mantendráinalterable, pero con el signo inverso. Figura 31. Pegar mientras estamos realizando operaciones nos ayudará a ajustar rápidamente la exposición de nuestros trabajos. En este caso, debemos elegir dentro de la sección Operación, la opción Divi- dir. A continuación, basta con presionar el botón Aceptar. De esta manera, Figura 30. También podremos pegar vínculos los valores quedarán expresados en millones. Lo importante de hacer esto es con la opción que se muestra en la figura. que habremos conseguido mejorar la estética de la planilla al mismo tiempo que habremos logrado simplificar la lectura de los datos.Esta herramienta también nos permitirá, cuando estemos trabajando con va-lores demasiado grandes, expresarlos en miles o millones, realizando divisio-nes por 1.000, 100.000 o 1.000.000, por ejemplo. Para lograrlo, al momen-to de pegar, debemos seleccionar la opción Pegado especial y luego, dentro dela sección Operación, elegir Dividir. Veamos un ejemplo: tenemos un reportede ventas cuyos valores son muy grandes y podría ser de utilidad expresar to-do en millones. Para esto usaremos una celda auxiliar donde introduciremosel valor 1.000.000. Lo copiaremos (podemos usar el atajo CTRL+C) y después,con la selección de los importes del reporte, usaremos Pegado especial. EN EXCEL 2003 ✱ El manejo de funciones en Excel 2003 es algo más limitado en cuanto a la posibili- dad de incluir argumentos y, algunas funciones, ni siquiera están. Por ejemplo, las condicionales que tienen la posibilidad de incluir varias condiciones (SUMAR.SI. CONJUNTO, CONTAR.SI.CONJUNTO, PROMEDIO.SI.CONJUNTO) no existen. Figura 32. Podríamos realizar una operación de multiplicación utilizando el valor inverso 0,000001, en lugar de 1.000.000.42 43
  17. 17. 1. EXCEL Y LA CONTABILIDAD Los estados contablesEl balance La función SUMAR.SI posee tres argumentos, donde el primero será el rangoRetomemos el tema central: más allá de la utilización de este tipo de herra- de datos donde se encuentra la llave o nexo que incluiremos en el segun-mientas para mejorar el aspecto de los estados contables, en muchos casos do argumento y, por último, tendremos que seleccionar el rango que de-tendremos que construirlos a partir de algunos datos, como pueden ser una seemos sumar cuando se cumpla con la condición establecida. En nuestroextracción de cuentas contables en detalle o el resultado de nuestro sistema ejemplo podremos utilizar los datos de la columna Subrubro, donde halla-contable confeccionado en Microsoft Excel. remos la rúbrica Caja y Bancos, que será el segundo argumento, y luegoPara esto podremos utilizar algunas tablas dinámicas, aunque en este caso nos tendremos la posibilidad de utilizar la columna de los importes que será elresultará bastante dificultoso obtener el resultado deseado. Quizá la forma tercer argumento de nuestra función y sumará los importes correspondien-más sencilla sea utilizar funciones con condiciones. La principal es SI, y es tes a la selección. De igual forma, construiremos otros reportes, como poruna función que nos permite analizar una determinada condición y, según su ejemplo, un resumen de los gastos por centro de costo o, quizás, el detalleresultado, realizar una u otra acción. Es posible anidar estas funciones, es de- de algún rubro o subrubro en especial para realizar algún análisis pormeno-cir, incluir una dentro de otra y así elevar las posibilidades y, por lo tanto, las rizado. Después, utilizando las mismas herramientas y conceptos, podremosdiferentes opciones. Los derivados de estas funciones también serán de gran construir una cuenta de resultados. En todos los casos, nuestra necesidadayuda, principalmente SUMAR.SI y SUMAR.SI.CONJUNTO, que nos permiten será la que influya en su construcción.realizar sumatorias de valores cuando se cumplen una o varias condiciones.Supongamos que estamos utilizando nuestro sistema contable confeccionadoen Excel y que construiremos los estados contables en hojas diferentes y rea-lizaremos sumatorias partiendo de los asientos contables. … RESUMEN Durante este primer capítulo comenzamos a aplicar algunas funciones para poder rea- lizar comparaciones de datos y extracciones de información, y descubrimos algunas que nos ayudan a realizar estas tareas con mayor facilidad. Luego, utilizamos tablas y tablas dinámicas para resumir información y manipular los datos de acuerdo con nues- tras necesidades. Para finalizar, usamos validaciones para restringir el ingreso de da- tos, descubrimos una gran cantidad de detalles que debemos tener en cuenta al con- Figura 33. Podemos trabajar sobre la estética de las planillas feccionar un sistema contable y comentamos algunos aspectos fundamentales para para mejorar su exposición, utilizar contraste de colores para mostrar un balance de sumas y saldos. resaltar cifras claves y tipografías de distinto tamaño, por ejemplo.44 45
  18. 18. ✔ ACTIVIDADES 1 Siguiendo con el primer ejemplo que realizamos para efectuar una comparación de datos, continúe con el último ejercicio e incluya las funciones correspondientes para transformar, en el seguimiento del departamento de ventas, los números de facturas con el formato completo. Para esto va a necesitar utilizar algunas funciones como CONCATENAR, que permite unir cadenas de texto, o el caracter &. 2 Para practicar la utilización de la eficaz herramienta de tablas dinámicas, tome todas las planillas utilizadas hasta el momento para realizar comparaciones y cree tablas dinámicas para resumir los datos por el criterio que desee. 3 Confeccione un sistema contable simple con Excel. En la primera hoja incluya un de- talle para la contabilización de los asientos con restricciones a través de validaciones y funciones, para homogeneizar elementos como los nombres de las cuentas conta- bles, los rubros y los subrubros. Incluya centros de costos para todas las cuentas de resultado, separadas en tres grupos: Administrativos, Comerciales y Operativos. Es- tablezca la mayorización de las cuentas contables a través de la función SUMAR.SI. 4 A partir de la construcción realizada en el punto anterior, establezca una cuenta de resultados que muestre por separado los costos y gastos de cada uno de los centros de costo. 5 Modifique la unidad de moneda de los estados contables confeccionados y para esto aplique las operaciones incluidas dentro de la herramienta Pegado especial.46

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